Налог с пенсии в европе

Обновлено: 16.05.2024

- Последние недели в России активно обсуждается предложенная Правительством пенсионная реформа. В аргументах членов кабинета часто звучат отсылки к европейскому опыту, который использовался при подготовке этих предложений. Тем временем, средняя пенсия в России составляет 13,7 тысяч рублей и по планам Правительства собирается расти только на одну тысячу в год, а пенсии в Европе – по крайней мере, по ощущениям – в разы выше. Сколько сейчас составляет пенсия жителя Европы и можно ли ее вообще сравнивать с российской?

Карта стран Европы, ратифицировавших европейскую хартию (светло-зеленый - члены Хартии с 1961 года; темно-зеленый - члены Пересмотренной Хартии; серый - государства, не являющиеся членами Совета Европы).

- А какие страны выполняют Европейскую Хартию?

- Прежде всего, страны, которые ориентируются на высокий уровень государственной социальной защиты – скандинавские страны, страны Северной Европы. Другие государства могут гарантировать своим гражданам только базовый уровень государственных пенсий, но взамен стимулируют их участвовать в различных накопительных системах дополнительного пенсионного обеспечения. Пример последних стран – Великобритания, где размер государственных пенсий не очень высокий, но при этом существуют обязательные пенсионные программы в добавление к корпоративным. В частности, в Британии уже десять лет работает National Employee Saving Trust ( NEST ), и каждый работодатель обязан предложить работнику вступление в эту программу. У этого траста есть несколько преимуществ: простота вступления – достаточно заявления от работника, простая тарификация – работник вносит на свой накопительный счет определенный размер с заработка, и простое индексное инвестирование – пенсионные сбережения всех участвующих централизованно инвестируются управляющими органами траста, что в итоге обеспечивает их рост за счет роста финансовых рынков. Таким образом, комбинация подобных пенсионных инструментов с обязательным пенсионным страхованием позволяет пенсионерам и из этих европейских стран получать достаточно высокие пенсии.

- Но возраст выхода на пенсию в европейских странах тоже выше, чем в России?

- Все страны подвержены процессу глобального старения, связанному с существенным ростом качества жизни за последние десятилетия, а также с возросшими возможностями справится с целым рядом заболеваний, которые раньше считались смертельными или значительно снижающими период дожития. Этот тренд первым затронул именно европейские страны – у послевоенного поколения активно росла продолжительность жизни и сейчас она достигает 80 лет. По различным оценкам, продолжительность жизни детей, родившихся у послевоенного поколения европейцев в этом веке, достигнет 100 лет. В тоже время социальные и пенсионные обязательства, которые брали на себя страны Европы, были сформулированы в 1960-1970-ые годы. К концу прошлого века стало очевидно, что они не смогут быть выполнены, и пенсионные системы европейских стран вошли в этап ребалансировки.

Средняя продолжительность жизни в странах Европы , 2013

- Получается в странах ЕС нет четко зафиксированного года жизни, с которого ты можешь выйти на пенсию?

- Нет, во всех локальных законодательствах эта точка, разумеется определена. Но она рассматривается на как жесткое обязательство государства, а как гибкий индикатор. Для смягчения социального давления и для учета различных жизненных ситуаций в законодательстве европейских стран предусмотрен целый ряд условий раннего выхода на пенсию – например на 5 лет – и зачастую со снижением ее размера. С другой стороны, существуют и другие законы, стимулирующие более поздний выход на пенсию. Если вы заканчиваете свой рабочий период позже установленного срока, то и размер вашей итоговой пенсии будет выше, а неистраченную ее часть, в некоторых случаях, вы сможете завещать родственникам. Соответственно, эти и многие другие факторы рассчитываются, и берутся в учет пенсионных тарифов. Правительства большинства европейских стран ежегодно публикуют доклады о размерах своих социальных и пенсионных обязательств и прогноз их исполнения на 50-70 лет вперед. Исходя из сегодняшнего состояния пенсионной системы и современной стоимости всех назначенных пенсий принимаются и решения об индексации текущих выплат.

- А из чего в принципе формируется пенсия европейца? Из каких именно отчислений?

- Согласно международной классификации, предложенной Всемирным банком, существует три модели пенсионных систем, в зависимости от числа уровней в них.

Третий уровень – всевозможные корпоративные программы, когда компания в одиночку, или компания плюс работник формируют дополнительную пенсию, дополнительные выплаты при достижении человеком определенного возраста. Их еще называют программы private savings. Они могут реализовываться в форме пенсионного страхования, добровольных взносов на свой личный пенсионный план, в форме специализированного банковского счета с особыми параметрами расходования и т.д. Государство стимулирует использование таких программ льготным налогообложением или вообще не облагать налогами до наступления этапа выплаты пенсий, то есть после этапа капитализации вложений.

Из комбинации этих трех уровней и получается итоговая пенсия обычного европейского жителя.

- А какие инструменты или уровни этой системы есть в России?

- Часто структура распределения зависит от традиции и распространенности тех или иных программ. В целом, есть такая общемировая экономическая тенденция - в странах где низкий уровень государственного социального обеспечения, активно развиваются добровольные дополнительные пенсионные программы. И наоборот, в странах, где высокий уровень государственной пенсионной поддержки, достаточно низко распространены дополнительные программы. В качестве примера можно последних можно привести Швецию или Италию, где в течение долгого периода был достаточно высокий уровень государственных пенсий, и поэтому слабо развивался рынок корпоративных и добровольных программ. Скорее негативным примером этой же схеме будет и Греция, где коэффициент замещения в последние годы до начала большого кризиса достигал 110% от заработной платы. Такая ситуация стала одной из причин дисбаланса социальных выплат, что затем превратилось в масштабные проблемы в Греции и сегодняшнюю необходимость проведения достаточно жестких, непопулярных реформ.

- А какой коэффициент замещения в Швеции или Финляндии, в других странах Европы?

- В Швеции - порядка 65-70%. Но все еще очень зависит от индивидуальных условий выхода на пенсию – числа отработанных лет, средней зарплаты, особых условий труда. В Великобритании такой коэффициент порядка 35-40% и поэтому там больше распространены корпоративные программы, особенно среди людей со средним и высоким заработком.

- Повышение пенсионного возраста приведет к изменению структуры использования этой трехуровневой системы в России?

- Сейчас повышение пенсионного возраста озвучено как один из мотивов повышения размера государственных страховых пенсий. Но по факту у нас сильно изменилась экономика, а пенсионная система – это все же производная от трудовых отношений. В России только 38 миллионов работающих делают хоть какие-то социальные взносы, при этом основную часть взносов делают 10-15 миллионов - сотрудники крупных предприятий и люди с высокими зарплатами. Большая же часть населения переходит на другие формы оплаты. Фрилансеры, например, выполняют работу, получают за нее деньги, но почти никогда не платят социальные взносы. Платить налоги, в том числе идущие на собственную пенсию, стало немодно. С этой точки зрения наша пенсионная система перестает отвечать условиям меняющегося мира. Если к этому добавить растущую автоматизацию и роботизацию – вытеснение роботами людей с рабочих мест, предполагающих рутинное повторение действий – можно увидеть, как меняется база социального страхования. Современная международная дискуссия по этому вопросу строится сейчас вокруг темы безусловного основного дохода ( universal basic income ).

- Кажется, в Финляндии был такой эксперимент?

С этой точки зрения идея базового дохода – перспективная. Уже идут обсуждения, как его реализовывать. В Финляндии были выбраны 2 тысячи человек, которые получают такую выплату. Подобные эксперименты проходят в африканских странах, есть спонсорский проект в одном из городов США. В Швейцарии даже проходил референдум по обеспечению всем гражданам безусловного базового дохода в 2,5 тысячи франков.

Думаете, что вдовью пенсию могут получать только вдовы? Беспокоитесь, что из пенсии будут вычтены взнос на социальное обеспечение и налог? Расслабьтесь – некоторые стереотипы о пенсии в Германии являются заблуждением. Чему не стоит верить?

Около 54,5 млн жителей Германии платят взносы в пенсионный фонд. Это почти три четверти граждан страны. Около 25,6 млн человек получают пенсию от Немецкого фонда пенсионного страхования (Deutsche Rentenversicherung), который является крупнейшим в Европе.

Пенсия начисляется автоматически

Тот, кто считает, что пенсия насчитывается автоматически, ошибается. В Немецком фонде пенсионного страхования подчеркивают: жители Германии, желающие получать пенсию, должны подать соответствующее заявление. Лишь спустя три месяца после его подачи заявителю начислят пенсию – в том случае, конечно, если он имеет на это право..

Мужья не имеют права на вдовью пенсию

Только вдовы имеют право на получение вдовьей пенсии? В корне неверно . После пенсионных реформ 1980-х годов женщины и мужчины в Германии получили равные права по случаю потери кормильца. То есть жены получают пенсию вдовы, а мужья – вдовца.

Обязательное условие для обоих, чтобы умерший супруг получал пенсию или платил взносы в Фонд пенсионного страхования не менее пяти лет.

Последние годы перед выходом на пенсию особенно важны

Это неправда. На сумму пенсии влияют все годы работы. Данные суммируются, и выводится средняя цифра. Последние несколько лет до выхода на пенсию не имеют особого значения.

Обратите внимание: часто в конце трудовой жизни работающие люди получают более высокую зарплату, чем раньше. В этом случае последние годы действительно будут иметь влияние на сумму будущей пенсии.

Все должны работать до 67 лет

Пенсионный возраст до сих пор является предметом жарких дебатов среди политиков. Его повышение для жителей Германии является больной темой.

В 2008 году правительство ФРГ после долгих дебатов приняло закон об увеличении пенсионного возраста с 65 до 67 лет. Возраст выхода на пенсию повышался постепенно на несколько месяцев в зависимости от года рождения работающего человека, и лишь граждане, рожденные в 1964 году, первыми выйдут на пенсию ровно в 67 лет.

С выходом на пенсию не нужно платить взносы в Фонд пенсионного страхования

Было бы неплохо, но это не так. Если вы выходите на пенсию раньше, вы должны по-прежнему платить ежемесячные взносы в размере 0,3% или 3,6% в год. Вычеты остаются в силе даже после выхода на пенсию.

Подработка без сокращения выплат

Пенсионерам, достигшим пенсионного возраста, не нужно опасаться сокращения пенсии, если они имеют дополнительный заработок. Однако это не относится к пенсии по случаю потери кормильца, то есть к вдовьей пенсии. Для граждан, которые еще не достигли стандартного пенсионного возраста, применяются ограничения в размере заработной платы до €6 300 в год. Если пенсионер получает больше, выплаты сокращают на 40%.

Налогообложение пенсии

В Германии пенсия облагается налогом. Правда, платят его не все , а лишь те, кто получает две пенсии (в том числе вдовью) или имеет другой источник дохода.

Женщины могут выйти на пенсию в возрасте 60 лет

К сожалению, не совсем верно. Женщины , родившиеся до 1 января 1952 года, смогли выйти на пенсию в возрасте 60 лет. Сейчас все изменилось и те, кто хочет выйти на пенсию раньше, вынуждены не менее десяти лет платить стандартные взносы в Фонд пенсионного страхования.

Взносы, налоги и подработка: самые популярные заблуждения о пенсии в Германии обновлено: 25 февраля, 2021 автором: Мария Крычильская

Пенсии в европейских странах значительно превышают те, которые получают жители СНГ.

Для того, чтобы встретить безбедную, обеспеченную старость, граждане Европы должны знать и выполнять определенные условия.

Размер пенсии в европейских странах зависит от многих факторов.

Правительства Европы делают все возможное для того, чтобы пожилые люди после долгих лет труда могли в полной мере насладиться отдыхом.

От чего зависит материальное обеспечение пенсионеров

В каждом государстве Европы действует система, согласно которой пожилые люди получают материальное обеспечение.

Пенсия в европейских странах зависит от условий, действующих в конкретном регионе.

Основные параметры, определяющие величину пенсионных выплат:

стаж работы;
средние показатели зарплаты;
инвалидность;
прожиточный минимум;
индексация;
должность;
особенности профессии (медик, военнослужащий, госслужащий, научный сотрудник);
иные льготы.

В таких государствах, как Дания, Франция, Норвегия, Англия, Германия, Швеция гражданам, проработавшим официально не менее сорока лет, насчитывают минимум.

Размер пенсии в европейских странах напрямую зависит от стажа. Каждый гражданин осознает, что его труд будет обязательно вознагражден правительством.

В европейских странах минимальная пенсия составляет около 38 000 рублей. Такие пособия существуют в Польше и Чехии.

Средний размер пенсии в европейских странах от 70 до 80 тысяч рублей – Италия, Бельгия, Франция, Швеция, Испания, Германия.

Швеция

Возраст выхода на пенсию в европейских странах колеблется от 60 до 70. Возраст, когда шведы отправляются на отдых – 61.

Если житель откладывает это время, пособие будет больше. Здесь государственные льготы включают несколько сегментов.

Один называется общим. Другой работник получает от своего работодателя, что составляет около 10 % от зарплаты.

Ежегодно к пособию прибавляется определенная составляющая от трудового стажа. Некоторое количество работник выплачивает самостоятельно, что-то платит руководитель.

Вклад за те периоды, когда человек служил в армии, ухаживал за маленькими детьми, болел или учился, осуществляется государственными органами.

Возраст шведов-пенсионеров примерно одинаков для женщин и мужчин – 65. Чем позже специалист перестает работать, тем больше становится величина его будущих выплат. Прибавляя около 10% за отработанный период, человек может самостоятельно посчитать, сколько он будет получать.

Если говорить о пенсиях в европейских странах в рублях, то здесь она составляет 78 281 рубль. Пожилые люди имеют право на бесплатную медицинскую помощь, лекарства и дополнительное образование.

Германия

Основу пособия представляет доля, которую вносит государство. Взносы платят застрахованные работники предприятий и работодатели.

Система страхования распространяется на всех нанятых работников, кроме начальников.

В страховании могут не принимать участие адвокаты, врачи, артисты, они вносят деньги в профессиональную кассу по страхованию.

Продолжительность жизни немцев увеличивается. Возраст, когда житель выходит на заслуженный отдых, составляет 81 у мужчин и 65 — у женщин.

Этот время откладывают постепенно – рожденным в 1950 г. необходимо проработать до 65 и четырех месяцев.

Родившимся в 1964 и позже это время отодвинулось до 67. Пенсионерам платят около 76 598 рублей, что является средней пенсией в европейских странах.

Немцы могут воспользоваться помощью раньше положенного срока, тогда количество материальной помощи будет уменьшаться на 0,3% за неотработанные месяцы.

Предусмотрены выплаты для тех, у кого были небольшие заработные платы, или кто вообще не работал. Органы власти оплачивают таким жителям коммунальные услуги и восполняют недостающую долю пособия до уровня прожиточного минимума.

Норвегия

Пенсия в европейских странах формируется из нескольких составляющих. В Норвегии это базовый и дополнительный компоненты, а также некоторые пособия в качестве накопления выплат.

Сюда могут включать надбавки, выплачиваемые по уходу за супругом или детьми. При продолжительности жизни норвежцев около 85-90, они перестают работать в шестьдесят семь.

Основной компонент обеспечения не зависит от трудового стажа. Чтобы он был начислен, достаточно до необходимого времени иметь три года отработанного страхового периода.

Для того, чтобы помощь получилась полной, необходимо проработать 40 лет, которые добавляют к страховому стажу.

При расчете базовой составляющей принимают во внимание страховой период без учета взносов в государственную систему страхования, которые вносил человек.

Взносы в страховую систему принимают от предпринимателей, работников, государственных органов и работодателей. Парламент определяет размер взносов, количество которых не превышает 25% от дохода. Пособие составляет около 97 144 рубля.

Англия

Женщины после 60-ти и мужчины после 65-ти имеют право на базовое обеспечение. Величина обеспечения зависит от стажа труда работника.

Гарантированную долю пособия составляет 20% зарплаты работника. Работающий одновременно с работодателем выплачивают взносы, из которых формируется размер обеспечения. Эта составляющая выплат зависит от размеров зарплаты.

Люди, занимающиеся частным предпринимательством, имеют возможность перечислять средства в пенсионный фонд. Налоги с них не взимаются.

Система пенсионного обеспечения в Англии предусматривает несколько вариантов выплат.

Базовую государственную помощь начисляют мужчинам, имеющим не менее 44-летнего периода стажа, и женщинам со стажем не меньше 30- летнего периода.

Льготы зависят от размера зарплаты за весь трудовой период, частникам этот компонент пособия не начисляется. После смерти брачного партнера другой имеет право на 50% от пособия умершего.

Еще одна часть – профессиональная. Этими выплатами занимается работодатель по отношению к своим работникам. Средний размер обеспечения пожилых людей составляет около 51 132 рубля.

Франция

Здесь помощь представляет собой 50% от заработной платы, взятых за 11-летний период работы.

Средний возраст француза, вышедшего на заслуженный отдых, составляет около 63.

Пенсионеры во Франции

Обеспечение составляет 76 008 рублей. Как и пенсия в европейских странах, во Франции ее величина зависит от размера зарплаты.

Все трудоустроенные выплачивают 16% взносов от заработной платы.

Работодатели погашают половину взносов за официально работающих сотрудников. Бизнесмены или люди творческих специальностей платят эти деньги самостоятельно.

Заключение

Системы обеспечения пенсионеров и их возрастные категории в Европе отличаются между собой.

На первый взгляд может показаться, что европейские пособия имеют стабильную основу, система наработана уже давно и граждане имеют высокие доходы.

Разобравшись, становится ясно, что в европейских государствах постоянно происходят реформы.

На величину помощи могут влиять разные факторы, из-за которых она может либо увеличиваться, либо уменьшаться.

О проблемах российских пенсионеров рассказано немало и в прессе, и в Интернете. Вопросы на эту тему российские пенионеры задают довольно часто Сервисному центру ISCR GmbH . Но очень трудно найти достоверную информацию о том, как правило налогообложения российской пенсии в Германии регулируется законом и реализуется на практике.

ISCR GmbH отобрал типичные вопросы наших соотечественников и попросил ответить на них адвоката Евгения Шевцова ( Rechtsanwalt Evgeny Shetsov ).

Правда ли, что российская пенсия облагается подоходным налогом в Германии?

Да, правда. Но все зависит от того, какая это пенсия.

Если вы получаете пенсию по старости за вашу прежнюю трудовую деятельность, то, согласно ст. 18 Соглашения об избежании двойного налогообложения, в Германии она будет облагаться налогом. При этом не важно, пенсионный фонд какой страны выплачивает пенсию.

Статьей 19 ч. 1 Соглашения установлено исключение: пенсия за службу в органах государственной власти России (включая местные органы власти) в Германии от налога освобождается, она может облагаться налогом только в России. Оно касается не только тех, кто занимал должности государственных служащих. Достаточно, если пенсионеры работали в государственном бюджетном учреждении в любом статусе, например, сторожем в сельсовете или уборщицей в отделении милиции - их пенсия не должна облагаться налогом в Германии.

Не освобождаются от налогов по ст. 19 Соглашения пенсии за работу в государственных ведомствах, если эти организации занимались предпринимательской деятельностью, например, коммунальные предприятия и государственные корпорации. Также не освобождаются от налога пенсии тех, кто, не являясь гражданином России, работал в Германии на российские государственные ведомства.

А как быть, если человек работал только часть времени в органах государственной власти?

Если за работу в органах государственной власти выплачивается отдельная пенсия, то ситуация простая. Например, пенсионер получает страховую пенсию по старости от Пенсионного фонда РФ, а пенсионное управление Минобороны выплачивает ему вторую пенсию за службу в армии. Вторая пенсия не облагается налогом.

Если же вы в стаж для страховой пенсии по старости вошла также работа в органах государственной власти (напомню, госслужащим быть не обязательно), то все сложнее. Эта ситуация в Соглашении об избежание двойного налогообложения не урегулирована. В юридической литературе обычно рекомендуют разделять пенсию на облагаемую и не облагаемую налогом в соотношении пенсионного стажа. Судебной практики по этому вопросу пока нет.

Кто из пенсионеров является налоговым резидентом Германии?

Практически все российские пенсионеры, выехавшие в ФРГ на постоянное жительство. То есть, гражданин в календарном году не находился в России более полугода, и у него есть в Германии постоянное место проживания – это квартира или дом, которыми он может в любой момент воспользоваться. Владеет ли он этим жилищем или снимает его в аренду, значения не имеет.

Есть ли специальные правила для пенсий по инвалидности?

Трудовая пенсия по инвалидности облагается налогом в Германии так же, как и страховая пенсия по старости: по общему правилу она облагается налогом, и только пенсия за работу в органах государственной власти от налогообложения освобождена.

Облагаются ли налогом пенсии для ветеранов боевых действий?

Здесь Соглашением об избежание двойного налогообложения установлены отдельные правила. Согласно ст. 19 ч. 3 Соглашения, выплачиваемые в России компенсационные выплаты в форме пенсии за ущерб, понесенный вследствие военных действий или политического преследования, могут облагаться налогом только в России. В Германии они от налога освобождаются. Под это правило в любом случае попадают ЕДВ (ежемесячные денежные выплаты) инвалидам и ветеранам боевых действий.

В каком размере пенсия облагается налогом в Германии?

Государственные страховые пенсии облагаются налогом в Германии не целиком. Та часть, которая облагается налогом, зависит от года начала пенсионных выплат (§ 22 Nr. 1 a) aa) EStG). Например, если пенсия назначена с 2005 г., то налогом облагается только 50 % пенсии. Это правило действует и по отношению к иностранным пенсиям, которые схожи с немецкой государственной страховой пенсией. Поэтому и российские страховые пенсии будут облагаться налогом только частично. По остальным видам пенсий нужно в каждом конкретном случае проверять, попадает ли она под это правило.

Налоговая ставка на пенсию зависит от размере годового дохода налогоплательщика. Если доход после налоговых вычетов будет меньше, чем 9.408 евро (это цифра для 2020 г., она каждый год меняется), то налоговая ставка нулевая. Те российские пенсионеры, которые в Германии работают, хорошо зарабатывают и не указывают пенсию в налоговой отчетности, могут невольно стать нарушителями.

Проценты по вкладу от накоплений на счетах в РФ при нерегулярном снятии пенсии со счета полностью подлежат налогообложению в Германии, если они вместе с другими доходами от капиталовложений превышают Sparer freibetrag 801 евро (при совместной декларации супругов 1602 евро).

Нужно ли указывать российскую пенсию в налоговой декларации, если она налогом не облагается?

Даже если пенсия по Соглашению об избежание двойного налогообложения не облагается налогом в Германии, она может повлиять на размер подоходного налога. Такого рода доходы учитываются при расчете налоговой ставки (Progressionsvorbehalt). Если у пенсионера есть еще какие-то доходы, то не облагаемая налогом пенсия увеличит налог на них. Поэтому и не облагаемые налогом пенсии нужно указывать в приложении Anlage AUS к декларации о подоходном налоге.

Можно ли учесть расходы пенсионера на получение российской пенсии в налоговой декларации?

Читайте также: