Налог с дивидендов на иис

Обновлено: 19.05.2024

С весны этого года Московская биржа фиксирует приток клиентов – физических лиц: только за август количество уникальных клиентов возросло на 515,5 тыс. с 5,6 млн до 6,2 млн. Для сравнения: в декабре 2019 года их было 3,8 млн. Почти двухкратный рост за 8 месяцев! Не все, конечно, из них активно торгуют: хотя бы одну сделку за месяц совершили в июле этого года только 821,5 тыс. клиентов из 5,6 млн, в августе – 950,4 тыс. Но для относительно небольшого российского рынка цифры впечатляют.

При этом, как показывает даже беглое чтение социальных сетей, форумов, "беседок", особенно специализированных, открытых некоторыми брокерами, мало кто из новичков знает или задумывается о налоговых последствиях сделок с ценными бумагами. И тем более об изменениях в налоговом законодательстве в этом плане. Между тем с 2021 года инвесторов ожидают изменения в налогообложении депозитов и ценных бумаг, что может повлиять даже на выбор инвестиционных стратегий и доходность. Потому кратко затронем эту тему, стараясь не погружаться в "налоговый омут" слишком глубоко.

Облигации и акции относятся к ценным бумагам, и воспринимаются нередко в бытовом представлении просто как некая "фишка" из казино, или лотерейный билет, ставка-стоимость которых постоянно меняется и может "выстрелить". Но постоянное колебание рыночной цены "побочный эффект", суть этих бумаг ведь не только и не сколько в заработке на ценовых колебаниях, хотя они, действительно, в состоянии принести доход выше банковского депозита.

Так, акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", далее – Закон № 39-ФЗ).

Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение (если иное не предусмотрено законом) в предусмотренный в ней срок от эмитента облигации ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента (п. 11 ст. 2 Закона № 39-ФЗ).

А если говорить упрощенно:

акция – это доля в компании, так как уставный капитал акционерных обществ "долевой", разделен на определенное число акций (п. 1 ст. 96 Гражданского кодекса);
облигация – некий аналог "обычного" договора займа, документ-расписка, подтверждающий, что определенное лицо-эмитент должен указанную в номинале облигации сумму, а также выплатить, как правило, соответствующие проценты (выплата купона);
ETF/БПИФ – это акции фондов "коллективных инвестиций". По сути это "общий портфель", собранный по какому-то принципу, например, в соответствии с индексом Мосбиржи или S&P500, а инвестор через "акцию" фонда приобретает долю в этом портфеле. Отличие ETF и БПИФ в функционировании и построении инфраструктуры фонда.

Для российского рынка обычный номинал – 1 тыс. руб., а наиболее распространены облигации с процентными (купонными) выплатами. Значит, наличие 1 облигации означает, что компания-эмитент должна держателю облигации 1000 руб. + проценты, которые выплачиваются периодически (как правило, ежеквартально, хотя есть и другая периодичность выплат: раз в месяц или полгода). Причем "срок действия" облигации может быть как относительно коротким, вплоть до однодневного, так и очень длинным – 10 и более лет, а есть даже и "вечные" облигации. По окончании срока обращения облигация погашается по номиналу и инвестор получает обратно вложенные деньги.
Из-за таких особенностей владение акциями и облигациями обычно приносят определенную выгоду держателю:

для акционеров в виде дивидендов – части прибыли компании, которая распределяется между акционерами. В этом случае НДФЛ удерживается с суммы выплаченных акционеру дивидендов (п. 1 ст. 43, подп. 1 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса).

Пример
На 1 акцию выплачено по 1 руб. дивидендов, у акционера 100 акций, 100 руб. дивидендов перечислено, подоходный налог составит 13 руб., и чистыми "на руках" у акционера останется 87 руб.

для держателей облигаций – в форме процентных выплат и (или) дисконта (когда доход с облигации идет не за счет процента, а за счет продажи ниже номинала, и погашения по номиналу. НДФЛ по доходу с облигаций удерживается с некоторыми особенностями (см. Таблицу 2);

и от обеих бумаг можно получить прибыль в виде положительной курсовой разницы между ценой приобретения и ценой продажи (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Пример
Купили акцию по 100 руб., а продали по 110 руб. Разница составит: 110 – 100 = 10 руб. С этой суммы, налогооблагаемой базы, и будет исчисляться налог: 10 х 0,13 = 1,3 руб.
Для облигаций возможна еще прибыль при положительной разнице между ценой покупки и суммой погашения (купили за 900 руб., а погасили номинал в размере 1 тыс. руб., положительная разница 100 руб.).

Пример
В результате "волнений" на рынке рыночная стоимость облигации АО "Василек" просела до 90% (цены облигаций на рынке обычно определяются в процентах от номинала), то есть ее инвестор смог купить за 900 руб. Но погашение происходит по номиналу в 1000 руб., разница между ценой покупки и погашением составила 1000 – 900 = 100 руб., это дополнительная прибыль, которая также облагается НДФЛ.

К слову, в настоящее время набирают популярность ETF и БПИФы, во многом они торгуются как обычные акции, и "налоговый режим" к ним применяется схожий с акциями. (см. Таблицу 1).

При этом, при продаже ценных бумаг инвестор вправе рассчитывать на получение налоговых вычетов на сумму расходов на приобретение, хранение, реализацию, погашение ценных бумаг (скажем, комиссии брокера и биржи). На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Обычно многие брокеры автоматически подсчитывают суммы налога с соответствующими вычетами, но иногда для получения вычета может потребоваться обращение к брокеру с заявлением, потому всегда лучше уточнять у конкретного брокера особенности работы с клиентом на определенном тарифном плане (п. 4 ст. 226.1 НК РФ).

Посмотрим чуть подробнее на основные случаи уплаты НДФЛ при получении прибыли в этих случаях (налоговые ставки указаны для резидентов):

Таблица 1. НДФЛ владельцев акций и ETF

Налог на дивиденды

Налог на разницу между покупкой и продажей

Акции иностранных эмитентов (покупка через Санкт-Петербургскую биржу)

Как правило, с дивидендов иностранных эмитентов налог удерживается в соответствующей стране при выплате. При этом если между РФ и этой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то возможен зачет налога полный или частичный (зависит от условий соглашения)

Так, по акциям США возможен полный зачет.

Ставка на дивиденды "по умолчанию" в США обычно 30%: 13% – 30% = – 17%, следовательно, дополнительно платить ничего не надо

Если ставка меньше, например, при подписанной форме W-8ben, когда в США удерживают 10%: 13% – 10% = 3%. В этом случае 3% надо будет доплатить в бюджет РФ (п. 1 ст. 232 НК РФ).

Важно! Форму W-8ben необходимо оформить до уплаты налога

Важно! Многие брокеры не являются налоговыми агентами, уточняйте условия обслуживания у вашего брокера

Важно! Если соглашения о двойном налогообложении нет, то придется уплатить налог и в РФ

Если производится покупка на брокерский счет или ИИС через брокера, то налоговым агентом является брокер, который удержит налог, п. 1, п. 2, п. 4 ст. 226.1 НК РФ

Как правило, это делается со свободного остатка на счете клиента, при их нехватке налоговый агент не сможет удержать налог, и тогда может понадобится самостоятельно выплачивать НДФЛ, потому внимательно следите за расчетом и уплатой налога брокером. Информация о налогах содержится или в брокерском отчете, или специальном "налоговом" отчете (в зависимости от конкретного брокера)

Есть льгота длительного владения с освобождением от налога, см. примечание

Важно! Перечень налоговых агентов по доходам от ценных бумаг в зависимости от "ситуации" приведен в п. 2 ст. 226.1 НК РФ.

Важно! На ИИС можно получить вычет по типу Б, без налогов с продажи

Акции российских эмитентов

Удерживается, как правило, налоговым агентом (в том числе депозитарием / брокером) (п. 1, п. 2, п. 4 ст. 226.1 НК РФ)

На ИИС также удерживается налог на дивиденды

Если производится покупка на брокерский счет или ИИС через брокера, то налоговым агентом является брокер, который удержит налог, п. п. 1, п. 2, п. 4 ст. 226.1 НК РФ

Есть льгота длительного владения с освобождением от налога, см. примечание

Важно! Перечень налоговых агентов по доходам от ценных бумаг в зависимости от "ситуации" приведен в п. 2 ст. 226.1 НК РФ

Важно! На ИИС можно получить вычет по типу Б, без налогов с продажи

Примечания

Важно – льгота долгосрочного владения (далее – ЛДВ)! С положительной курсовой разницы не уплачивается НДФЛ, если:

ценная бумага приобретена не ранее 1 января 2014 года;
обращается на организованных торгах, (а также для паев открытых ПИФ, БПИФ, ETF);
находится в непрерывном владении не менее 3 полных лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Ограничение – сумма вычета не более 3 млн руб. в налоговом периоде. (количество лет владения х 3 млн).

ЛДВ распространяется и на иностранные ценные бумаги, приобретенные на российских биржах – Московской и Санкт-Петербургской (письмо Минфина России от 30 мая 2017 г. № 03-04-06/33381).

Для акций, не обращающихся на бирже, также есть ЛДВ, но срок владения должен составлять более пяти лет (на праве собственности или ином вещном праве, п. 1 ст. 284.2 НК РФ).

Важно! Есть особая ЛДВ на акции высокотехнологичных компаний, приобретенные не ранее 1 января 2015 года, если они находятся в непрерывном владении не менее 1 полного года и включены в специальный перечень согласно Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22 февраля 2012 г. № 156. С перечнем, как правило, можно ознакомится на сайте Московской биржи.

ЛДВ не распространяется на дивидендные выплаты

Для ETF и БПИФ оплачиваются налоги с дивидендов только при прямом их получении инвестором. Как правило, за некоторым исключением, обращающиеся на Мосбирже ETF и БПИФ дивиденды инвесторам не выплачивают, а реинвестируют, потому дополнительно НДФЛ с инвестора не удерживается.

Таблица 2. НДФЛ для владельцев облигаций

Купонный доход

Положительная (с прибылью)

До 31 декабря 2020 года

С 1 января 2021 года

Разница между покупкой и погашением

Курсовая разница между покупкой и продажей

Облигации федерального займа (ОФЗ)

Облигации муниципальные / субфедеральные (региональные)

13% (п. 25 ст. 217 НК РФ в новой редакции)

Корпоративные облигации

Эмитированы до 1 января 2017 года

Эмитированы после 1 января 2017 года

Если ставка по купонному доходу выше на 5 процентных пунктов ставки рефинансирования Банка России, то по ставке 35% с суммы превышения (п. 1 ст. 214.2, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Примечания

Внимание! ЛДВ распространяется также (см. Таблицу 1).

Важно! При продаже облигаций до погашения с накопленным купонным доходом (НКД), с НКД также будет удержан налог.

ЛДВ не распространяется на купонные выплаты.

Для налоговой оптимизации можно использовать ИИС по типу Б или по типу А (с получением вычета-возврата с ранее уплаченного НДФЛ, например, с заработной платы). Но из-за ЛДВ даже обычный брокерский счет может стать аналогом ИИС (с вычетом по типу Б), правда, вычет-возврат НДФЛ тогда инвестору не полагается. Подробнее об ИИС, вычетах, а также видах акций и облигаций и их особенностей рассмотрим в иных материалах. Пока же, в заключение отметим, что, приобретая акции и облигации, надо помнить – они могут приносить доход владельцу, как в виде дивидендов/процентных выплат, так и положительной курсовой разницы при продаже-покупке, покупке-погашении, потому не стоит упускать из виду обязанность уплаты НДФЛ при получении прибыли. Уклонение от уплаты налогов (неподача декларации в срок, неуплата налога и тп., в случае, если налог не перечисляется налоговым агентом) влечет за собой начисление пени, штрафа (ст. 75, п. 1 ст. 119, п. п. 2 - 4, 5 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

Любой инвестор в России может получить государственную надбавку к доходности своего портфеля в виде налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Есть два типа вычета — обсудим, какой из них выгоднее.

Какие бывают вычеты

ИИС — это разновидность брокерского счета. Его тоже открывают у брокера, вносят деньги и покупают на него ценные бумаги. Но есть особенности:

Особый налоговый режим. ИИС дает возможность вернуть уже уплаченный НДФЛ (вычет типа А) или не платить налог на доход от продажи ценных бумаг с этого счета (тип Б). Чтобы получить льготу, счет нельзя закрывать в течение трех лет. Вывести часть денег, не закрывая ИИС, тоже не получится. Если инвестор все же решит закрыть счет раньше, налогового вычета не будет, а уже полученные деньги придется вернуть государству.
На ИИС можно положить до 1 млн рублей в год, но вычет по типу А можно получить максимум с суммы 400 тысяч рублей в год.
Еще одно важное ограничение — ИИС у инвестора может быть только один.

Какой же тип вычета выбрать — возврат НДФЛ или освобождение от налога с продаж? Если коротко, ИИС типа А рассчитан на непрофессионального инвестора, у которого есть другой источник дохода, с которого он платит НДФЛ, например зарплата.

Вычет типа Б больше подойдет инвесторам с высокодоходными портфелями, которые инвестируют большие суммы, не имеют другого облагаемого НДФЛ дохода или платят налогов меньше, чем будет сумма возврата по ИИС. Теперь давайте разбираться подробнее.

Тип А

Чтобы воспользоваться этим вычетом, нужно просто положить деньги на ИИС. Неважно, что происходит на счете дальше — можно покупать ценные бумаги (можно даже только на часть денег) или продавать их — на следующий год государство вернет 13% от вложенной суммы. Вычет можно получать каждый год, если ежегодно пополнять счет в пределах максимального лимита (1 млн рублей). Но когда соберетесь закрывать счет, придется заплатить налог на доход от продажи.

Максимум, что можно вернуть по ИИС типа А, — 52 тысячи рублей в год (это 13% от 400 тысяч).

Откуда взялись эти 13%? Это ваш НДФЛ за прошлый год — государство возвращает уже уплаченные налоги. Если инвестор не платил этот налог — например, он самозанятый или индивидуальный предприниматель, возврата не будет. Если сумма уплаченных налогов меньше чем 13% процентов от внесенных на ИИС средств, вычет получится меньше. Возврат НДФЛ, который был получен по другим основаниям — платная учеба или лечение, тоже учитывается. Словом, сумма всех налоговых вычетов не может быть больше, чем вы сами отдали в казну.

Тип Б

Этот вариант льготы освобождает от уплаты налога на доход от продажи ценных бумаг — тоже 13%. Логично им пользоваться, если вы не платите НДФЛ или рассчитываете на очень высокую доходность — так чтобы экономия на налоге от продажи бумаг была больше гарантированного возврата.

Вычет типа Б можно получить при закрытии счета, но не раньше, чем через три года после его открытия и только в том случае, если за это время инвестор ни разу не получал вычет типа А.

Максимальная сумма пополнения ИИС в этом случае — 1 миллион рублей в год. Льгота никак не связана с другими вычетами и не ограничена по сумме — сколько бы вы ни заработали, все ваше (правда, налог с дивидендов все равно нужно будет заплатить).

Кому что выгоднее

Простой формулы для сравнения нет. Чтобы оценить чистый результат портфеля на ИИС с вычетом типа А, надо прибавить к доходности полученный вычет и отнять налог после продажи портфеля. Окончательный результат зависит даже от времени получения вычета, и от того, реинвестируется ли он или снимается. Вычет типа Б считать чуть проще, но все равно удобнее всего воспользоваться калькулятором.

Пример 1

Вы открыли ИИС, положили на него 150 тысяч и каждый последующий месяц в течение трех лет добавляли по 20 тысяч рублей. Таким образом, за три года вы внесли на счет 150 000 + (20 000 x 35 месяцев) = 850 тысяч рублей. Вы выбрали вычет типа А и ежегодно реинвестировали полученные суммы (третий вычет не реинвестируется, его вы получите только в конце срока).

При доходности портфеля в 10% годовых через три года он будет стоить 1 111 627 рубля. При закрытии ИИС нужно будет заплатить 13% налог на доход от продажи ценных бумаг — это 22 464 рубля.

В итоге с учетом третьего вычета вы получите 1 122 388 рублей. Чистая доходность портфеля составит 16,38% годовых.

С вычетом типа Б тот же счет принес бы 10% годовых или 159 833 рубля.

Пример 2

Профессиональный инвестор открывает ИИС и вносит на него 300 тысяч рублей. Затем в течение трех лет каждый месяц он пополняет счет на 60 тысяч. Если доходность портфеля дотянет до 32%, то через три года он будет стоить 3 962 431 рубль. Выбрав вычет типа Б, инвестор сэкономит на налогах 203 116 рублей. Результат инвестирования — 1 562 431 рублей.

С вычетом типа А без реинвестирования этот же инвестор после уплаты налогов получил бы чуть меньше — 1 554 315 рублей.

Вывод

Как видно, при условии, что инвестор может выполнить все обязательные условия, основные факторы выбора — сумма инвестиций, доходность и возможность реинвестирования вычетов.

Вычет типа А не зависит от результатов портфеля, поэтому лучше подходит новичкам. Тип Б становится актуальным при высокой доходности или когда вас не устраивают ограничения первого типа — например, вы не уверены, что будете и дальше работать по найму и платить 13% НДФЛ.

Отметим, что ИИС можно сочетать со льготой на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Например, после закрытия ИИС типа А инвестор может перевести бумаги на обычный брокерский счет, чтобы получить возможность воспользоваться ЛДВ.

Что еще почитать:

Подпишитесь и оставайтесь в курсе!

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.

Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) ВТБ 24 – это счет брокерского типа, который дает возможность накопить и преумножить сбережения путем инвестирования в рублях, облигациях, фьючерсах, ПИФах. Следует различать брокерский счет и ИИС, так как они имеют ряд отличий:

ИИС можно открыть только в единственном варианте на одного гражданина РФ;
максимальная сумма вкладов в течение 1 года – 1 млн руб., из которых возврату облагаемым налогом подлежит только 400 тыс. руб. (ст. 219.1 НК РФ);
для получения вычета по налогу в размере 13% следует соблюсти обязательное условие – открытие ИИС на срок не менее 3-х лет.

В 2018 году открыть ИИС в ВТБ 24 может каждый гражданин РФ, независимо от суммы инвестирования ввиду отсутствия минимального порога по взносам. Как открыть счет в банке, какие документы предоставить и что это дает в итоге? Ответы на вопросы можно получить у менеджера брокерской компании, у опытных юристов на нашем сайте и из этой статьи.

Общая информация по ИИС в ВТБ

Открывать счет ИИС в ВТБ можно при определенных условиях:

максимальная сумма инвестиций не должна быть выше 1 млн руб., при превышении которой, остаток будет возвращен на мастер-счет клиента;
минимальная планка по взносам не установлена, но по отзывам клиентов, для получения дохода лучше помещать на счет не менее 100 тыс. руб.;
разрешенная валюта – рубли;
резидент РФ – гражданин в возрасте от 18 лет;
один клиент может открыть только 1 ИИС в ВТБ 24, а число брокерских активов не ограничено;
в 2018 году ВТБ не поддерживает перенос счетов от других брокеров;
средства нельзя снять частями, а количество взносов не имеет ограничений;
для получения налогового вычета, счет должен просуществовать минимум 3 года.

Срок действия ИИС исчисляется с момента его открытия, независимо от баланса. Это дает право иметь нулевой баланс, а в последний месяц 3-х летнего периода вносить на счет сумму, с которой будет начислен налоговый вычет 13%.

Как открыть ИИС в ВТБ

Чтобы открыть инвестиционный счет в ВТБ 24, достаточно договориться с менеджером отделения о времени визита или прийти в банк самостоятельно, без согласования даты. Документы, которые предстоит подготовить для ИИС – СНИЛС и паспорт РФ. При отсутствии расчетного счета в банке, время оформления составит до 1 часа, после чего у клиента будет пакет следующих подтверждающих бумаг:

заявления для открытия счета в депозитарии, комплексному обслуживанию и ИИС;
данные для перевода на мастер-счет;
карта банка ВТБ 24;
данные для входа в личный кабинет трейдера выдаются на скретч карте с защитным стираемым слоем;
логин/пароль для онлайн-системы банка.

Имея на руках все данные, можно использовать инвестиционный счет в любое время, накапливая деньги, используя подсобные инструменты (предоставляются банком) или сохранив нулевой баланс для реализации положенного вычета в будущем.

Как работать с инвестиционным счетом в ВТБ

ИИС ВТБ можно использовать для работы с акциями, ОФЗ, паями, валютой и облигациями. Для новичков ВТБ предлагает обучающие блоки и удобные для работы инструменты. Также банк автоматически подключает инвесторам кредитное плечо, что дает право использовать свои и дополнительные средства для получения прибыли по сделкам. Эта услуга является обязательной для брокерского счета, а отключение маржинального кредитования невозможно.

Закон РФ дает возможность повысить доходность ИИС ВТБ 24 за счет налоговой преференции. На какой вычет может рассчитывать клиент банка и по какому тарифу:

вычет на взносы ИИС в размере не более 13% от 400 000 рублей в течение налогового периода (год);
налоговый вычет с дохода физлиц (НДФЛ) со всей прибыли от операций на инвестиционном счете, при условии действия ИИС не менее 3-х лет и отсутствия вычета со взносов.

Чтобы выбрать тип налогового вычета правильно, рекомендуется ознакомиться с расчетом дохода при разных условиях инвестирования на официальном сайте компании. Также получить консультацию можно у опытных юристов нашей компании.

Пополнение ИИС

По отзывам клиентов банка можно сделать вывод, что пополнение инвестиционного счета обусловлено рядом сложностей. Общий алгоритм пополнения ИИС в ВТБ 24:

внести деньги на карту ВТБ – касса, банкомат;
воспользоваться Онлайн-банком для перевода средств с карточного счета на мастер-счет;
найти в меню раздел Переводы/пополнение брокерского счета;
правильно заполнить платежное поручение, указав сумму, субпозицию (номер расположен в извещении об открытии ИИС);
подтвердить операцию смс-кодом.

По подобной схеме можно пополнить счет через мобильное приложение, а при проблемах получить консультацию менеджера ВТБ.

Налоговый вычет на взносы на ИИС

Чтобы получать ежегодный вычет на взносы в сумме до 52 тыс. руб., плательщик должен предоставить:

3-НДФЛ;
подтверждение дохода, который облагается 13% налогом – справка 2-НДФЛ;
зачисление средств на ИИС, подтвержденные документально в соответствии с п. 3 ст. 219.1 НК РФ;
заявление на возмещение налога, где необходимо указать банковские реквизиты.

Налоговый вычет на доход по ИИС

Для получения вычета на доход ИИС, основное требование – расторжение соглашения, но не ранее 3-х летнего периода обслуживания. Документ, дающий право на вычет – справка о том, что налоговые выплаты на взносы не были реализованы – выдается налоговой инспекцией.

Если ИИС закрывается ранее 3-х летнего периода, то банк удерживает НДФЛ по установленной законом ставке.

Резюме

Подведем итог по индивидуальному инвестиционному счету ВТБ 24:

чтобы открыть ИИС, надо быть гражданином РФ не менее 184 дней в возрасте от 18 лет;
взносы имеют верхний предел (1 млн руб.) и не имеют нижней планки (хоть нулевой баланс);
выплаты можно получать ежегодно на взносы с суммы до 400 тыс. руб. или 1 раз в 3 года на весь доход (не более 3 млн руб.);
торговать акциями и облигациями можно самостоятельно или путем автоследования, подключив соответствующие инструменты, доступные для всех трейдеров;
тарифы по ИИС можно узнать на дату открытия счета в банке, предъявив паспорт и СНИЛС для открытия счета.

ИИС ВТБ дает возможность получать прибыль с налоговыми послаблениями в виде вычета, что не лишает клиента права торговать на рынке ценных бумаг, но дополнительно способствует повышению дохода.

Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Если доход будет меньше суммы взноса на ИИС, даже если для взноса на ИИС Вы привлекли накопления прошлых лет, то вычет получите, исходя из размера дохода и уплаченного налога в году заключения договора на открытие и ведение ИИС и внесения на него денежных средств. Если налоговый агент начислил налогоплательщику доход, отразил его в справке 2-НДФЛ, но в бюджет налог не уплатил, то возвратить налог, по-видимому, не получится. Перенос неиспользованного вычета полностью или по частям на следующие или предыдущие налоговые периоды не предусмотрен (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Можно ли уменьшить налог с продажи квартиры( менее 3лет в собственности) за счёт открытия иис для неработающего пенсионера?

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это — 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Это все понятно. Вопрос в другом. Налоговый вычет могут получить работающие люди, которые платят 13%от доходов. Пенсионер такие налоги не платит. Но при продаже квартиры или иного имущества, находящегося менее 3 , а теперь 5 лет он вынужден будет также платить 13% налог. Если в этот же год открыть ИИС, то можно ли уменьшить сумму налога от продажи за счёт заявления в налоговую о вычете на сумму 52 тысячи рублей( 13% от 400 тысяч ИИС.) ?

Имеете право получить налоговый вычет. Один из двух, которые предусмотрены законодательством.

Здравствуйте!я военнослужащий,хочу открыть ИИС для дальнейшего получения налогового вычета.еще хочу преобрести ОФЗ.возможно ли это?и не возникнут проблемы на службе?.весь интернет перешерстил,однозначного ответа найти не могу.

Какие налоговые льготы и вычеты полагаются инвестору на российском фондовом рынке. Что такое ИИС, каковы особенности его использования, как получить вычет по ИИС.

2021-01-08: Вступившие в силу изменения в НК, уточнения по работе с ИИС.

i Расчёт эффективности инвестиций через американские, европейские и российские ETF Расчёт итоговой суммы капитала при инвестициях через американские, европейские и российские биржевые фонды

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы

Он же ИИС типа А, он же ИИС первого типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
ИИС может быть только один, безотносительно типа.
Налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами не применяется.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Налогооблагаемый финансовый результат рассчитывается только при закрытии счёта, а не по итогам каждого года.
Можно получить налоговый вычет по НДФЛ в размере внесённых денег. Только за тот же год, в который внесены деньги. Не более уплаченного (к уплате) в этом году НДФЛ из основной налоговой базы (т.е. без выигрышей и инвестиционных доходов кроме НКД и купонов по облигациям, см. ст. 210 НК РФ). Не более 52Кр (т.е. не более чем на 400Кр взносов).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, полученные вычеты придётся вернуть с пенями (КСЦБ/150 за каждый день, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Подача налоговой декларации:

Удобнее всего это делать через личный кабинет на сайте налоговой и прикладывать сканы (фотографии) документов.
Лучше делать это каждый год и как можно раньше — меньше обесценится возврат.
С другой стороны, если у вас нет доходов, которые вы обязаны декларировать самостоятельно, удобнее всего заполнять декларацию в июне-июле, когда все 2-НДФЛ появятся в личном кабинете — так все суммы доходов уже будут автоматически переписаны в декларацию и вам останется только вписать сумму, зачисленную на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на доход

Он же ИИС типа Б, он же ИИС второго типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
Налогооблагаемый финансовый результат не рассчитывается.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, налогооблагаемый финансовый результат будет рассчитан по каждому году и рассчитанные налоги придётся уплатить с пенями как будто бы вы не платили налог по обычному брокерскому счёту (КСЦБ/150 за каждый день просрочки, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Перед закрытием счёта запросить справку из налоговой, что вы все эти годы, которые у вас был ИИС, не обращались за вычетами на взносы на ИИС.
Принести эту справку брокеру перед закрытием счёта.

Нюансы использования ИИС

2021-11-27: ВТБ с лета начал удерживать налог на дивиденды при зачислении на ИИС.

Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)

Она же трёхлетняя льгота, она же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Представляет собой налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг, бывших в собственности больше 3-х лет, в размере 3Мр за каждый полный год владения каждым наименованием бумаги. Только для бумаг, обращающихся на российских биржах. Не работает на ИИС.

Точный алгоритм расчёта размера льготы можно узнать здесь.

Льгота на доход от продажи бумаг высокотехнологичного сектора

Даже писать не буду. И льгота до 22-го года, и в списке попадающих под неё бумаг — очевидный шлак из 5-го эшелона.

Возможность зачесть убытки предыдущих лет

Если в какой-то год вы получили убыток по брокерскому счёту на фондовом или срочном рынке (но не на валютном!), то в следующий прибыльный год вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на размер этого убытка.

Возможность зачесть убытки с другого брокерского счёта

Если на одном брокерском счёте вы получили убыток, а на другом — прибыль, то вы можете уменьшить прибыль на размер убытка.

Не работает для ИИС. На нём прибыль/убыток рассчитываются только в момент закрытия.

Действовать аналогично предыдущему пункту, только вместо заполнения графы убытков предыдущих лет вы будете заполнять страницы доходов про брокерским счетам, указывая при соответствующем коде дохода размер вычета (расходов) больше размера дохода. К сожалению, форма 2-НДФЛ в этом месте не совпадает с формой декларации, и придётся посидеть с калькулятором и листом расчёта НДФЛ от брокера, чтобы всё корректно перенести в декларацию.

Льготы по облигациям

Не облагается налогом курсовая переоценка стоимости облигаций Минфина в валюте. Пусть вы купили облигацию по цене номинала в 1000$ при курсе 1$=60р, а в день погашения курс был 1$=70р. Если это была облигация Минфина, то налог вы не заплатите. Для других облигаций он будет ( 7 0 × 1 0 0 0 − 6 0 × 1 0 0 0 ) × 1 3 % = 1 3 0 0 р .

Здесь я выкладываю лишь собственные размышления/исследования/расчёты, иногда собственное же изложение чужих мнений или результатов исследований. Размещённая информация может содержать ошибки, быть неактуальной на момент прочтения, допускать множество интерпретаций и проч. Я не занимаюсь образовательной деятельностью и не даю инвестиционных рекомендаций ни на этом сайте, ни в частном порядке.

Может быть, вам показалось, но способов получить гарантированную доходность за счёт каких бы то ни было финансовых инструментов, портфелей или торговых стратегий НЕ СУЩЕСТВУЕТ. Хуже того, способов гарантированно сохранить свой капитал тоже НЕ СУЩЕСТВУЕТ.

Читайте также: