Налог на транспорт в казахстане

Обновлено: 19.05.2024

Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

Актуальные статьи на тему размещены на информационном ресурсе PRO1C.KZ

Принцип расчета налога на транспортные средства

Ставки налога на транспорт для каждой категории транспортных средств устанавливаются в минимальных расчетных показателях (МРП) и определены в статье 367 Налогового кодекса РК.

Размер минимального расчетного показателя устанавливается законом о Республиканском бюджете и в 2012 году составляет 1 618 тенге.

В общем случае величина налога определяется по формуле:

S налога = K × V × n/12

K — ставка налога в МРП

V — база налогообложения (в зависимости от категории транспортного средства)

n — количество месяцев нахождения объекта в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления

Базой налогообложения для транспортного налога являются:

  • Для легковых автомобилей: объем двигателя (указывается в кубических сантиметрах).
  • Для грузовых автомобилей: грузоподъемность (в тоннах).
  • Для автобусов: количество посадочных мест.
  • Для мотоциклов, мотороллеров, мотосаней, маломерных судов: мощность двигателя (в киловаттах)
  • Катера, суда, буксиры, баржи, яхты: мощность двигателя (в лошадиных силах)
  • Летательные аппараты: мощность двигателя (в киловаттах)) и т.д.

В случае если объект обложения поступил или выбыл в течение отчетного года, то сумма налога рассчитывается в зависимости от количества месяцев нахождения транспортного средства в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления предприятия.

Особенности расчет транспортного налога для легковых автомобилей

Для легковых автомобилей ставки налога установлены в следующем виде:

№ п/п Объект налогообложения Налоговая ставка
(месячный расчетный показатель)
1 2 3

Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):
до 1 100 включительно 1
свыше 1 100 до 1 500 включительно 2
свыше 1 500 до 2 000 включительно 3
свыше 2 000 до 2 500 включительно 6
свыше 2 500 до 3 000 включительно 9
свыше 3 000 до 4 000 включительно 15
свыше 4 000 117

При этом отклонение от нижнего предела диапазона облагается налогом в сумме 7 тенге за каждую единицу превышения.

Например, легковой автомобиль имеет объем двигателя 1800 куб. см. Необходимо рассчитать сумму налога на транспорт.

Расчет налога для легкового автомобиля:

  1. Базовая ставка налога составит 3 МРП (ставка для автомобилей с объемом двигателя от 1500 до 2000 куб. см.): 3 МРП = 3 × 1 618 тенге = 4 854 тенге.
  2. Объем превышения нижнего предела составляет 300 единиц (1800 — 1500). Сумма налога с единиц превышения: 300 * 7 = 2100 тенге.
  3. Общая сумма налога составляет: 3 МРП + 7 тг. * 300 = 4 854 + 2 100 = 6 954 тенге.

Особенности расчет транспортного налога для летательных аппаратов

При расчете налога на транспорт по летательным аппаратам помимо базовой ставки налога, которая исчисляется в процентах от каждого киловатта мощности, используются также поправочные коэффициенты:

  1. на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики Казахстан:
    • свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно: 2,0
    • свыше 15 лет эксплуатации: 3,0
  2. на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:
    • свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно: 0,5
    • свыше 15 лет эксплуатации: 0,3

Определение налога по поступившим и выбывшим объектам

В соответствии со статьей 368 НК РК при передаче права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:

  1. для передающей стороны:
    • с начала налогового периода (с начала года или с первого числа месяца, в котором транспортное средство было приобретено) до первого числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство
  2. для приобретающей стороны:
    • сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до первого числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на указанное транспортное средство

Принятие к учету транспортного средства



В зависимости от вида транспортного средства, изменяется состав параметров, которые необходимо указать в карточке объекта.


Особенности учета объектов обложения в структурных подразделениях

В соответствии со статьей 369 НК РК налог на транспорт уплачивается в налоговые органы по месту регистрации транспортного средства.

Это означает, что необходимо вести учет объектов, составлять отчетность и уплачивать налог в разрезе налоговых комитетов, к которым относятся транспортные средства.

Налогоплательщик имеет право признать свое структурное подразделение самостоятельным плательщиком налога на транспорт. В этом случае составлять отчетность и уплачивать налог будет такое структурное подразделение.

Например, в собственности предприятия находятся две легковые машины:

Для правильного учета налогов и составления отчетности, при принятии к учету таких автомобилей необходимо отметить подразделения, в которых они находятся, в качестве структурных подразделений и заполнить регистр Исчисление налогов структурных единиц.


Это позволит составлять отчетность и рассчитывать суммы налогов раздельно по каждому структурному подразделению (а, следовательно, и раздельно по каждому налоговому комитету).


Заполнение формы 701.00 в конфигурации

Форма Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) за 2012 год утверждена постановлением Правительства Республики Казахстан от 8 ноября 2011 года №1310.

Получить правила заполнения ФНО можно на портале налогового комитета МФ РК в разделе Формы налоговой отчетности 2012 год.

Форма 701.00 сдается один раз в год (до 5-го июля отчетного года), составляется по состоянию объектов транспортного налога на 1 июля отчетного года.

Текущие платежи в ней рассчитываются:

  1. по объектам, поступившим в отчетном году и не выбывшим до 1 июля: в размере суммы налога, исчисленной за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до конца года. Например, если объект поступил 10-го февраля, то сумма налога в форме будет рассчитана в размере 11/12 годовой суммы налога (за 11 месяцев);
  2. по объектам, выбывшим до 1 июля: в размере суммы налога, исчисленной за период с начала года до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на такие транспортные средства. Например, если объект был приобретен в прошлые годы и выбыл (списан, реализован и т.п.) 10-го февраля, то сумма налога в форме будет рассчитана в размере 1/12 годовой суммы налога (за 1 месяц);
  3. по объектам, поступившим в отчетном году и выбывшим до 1 июля: в размере суммы налога, исчисленной за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на такие транспортные средства. Например, если объект поступил 10-го февраля и выбыл (продан, списан) 3-го мая, то сумма налога в форме будет рассчитана за 3 месяца;
  4. по остальным объектам, имеющимся в собственности по состоянию на 1 июля: в размере годовой суммы налога. Т.е. если объект был приобретен ранее и не выбыл к первому июля, то расчет по нему производится в форме 701.00 целом за год.

При этом поступление и выбытие транспортных средств после 1 июля, в форме 701.00 не учитывается. Это логично, так как, представляя форму 5-го июля, предприятие еще не может учитывать будущих событий. Например, если транспортное средство выбыло 5-го августа, то в форме 701.00 по нему будет задекларирована годовая сумма налога (текущие платежи по налогу на транспорт уплачены за двенадцать месяцев), но при расчете итоговой величины налога в годовой Декларации, форме 700.00 итоговая величина налога будет уменьшена на срок фактического владения транспортным средством (расчет за 7 месяцев).


Данные формы для последующего импорта в ИС СОНО или Кабинет налогоплательщика можно выгрузить в файл в формате XML.

Перед сдачей налоговой отчетности в электронном виде с помощью системы СОНО необходимо предварительно обновить шаблоны ФНО за 2012 год в ИС СОНО. Шаблоны опубликованы на портале НК в разделе Информационные системы > СОНО > Программное обеспечение.

Желаем успехов в работе!

Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Что вы узнаете

Что такое транспортный налог

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

  1. Автомобилей.
  2. Мотоциклов и мотороллеров.
  3. Автобусов.
  4. Самоходных машин.
  5. Снегоходов и мотосаней.
  6. Самолетов и вертолетов.
  7. Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.

Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.

После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

Расчет транспортного налога

Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

  1. Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
  2. Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
  3. Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
  4. Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.

Расчет транспортного налога для Тойоты с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Хабаровске и владел машиной весь 2020 год

Ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.

Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 Р , а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 Р , в Хабаровске — 30 Р , а в Брянске — 40 Р . Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве. .

Закон Республики Казахстан от 28 декабpя 1994 года. Утpатил силу Указом Пpезидента Республики Казахстан, имеющим силу Закона от 18 июля 1995 г. N 2367.

Сноска. Утpатил силу Указом Пpезидента РК, имеющим силу Закона от 18.07.1995 № 2367.

Статья 1. Плательщики налога

Плательщиками налога на транспортные средства являются хозяйствующие субъекты независимо от:

- наличия статуса юридического лица;

- принадлежности и форм собственности, граждане Республики Казахстан, граждане других государств и лица без гражданства (в дальнейшем именуемые "физические лица") и имеющие транспортные средства, которые состоят на государственном учете.

Статья 2. Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом являются все виды транспортных

средств, перечисленных в статье 3, находящихся в собственности

плательщиков на территории Республики Казахстан.

Статья 3. Ставки налога

Налог с владельцев транспортных средств уплачивается ежегодно

и исчисляется в процентах к минимальной заработной плате,

установленной действующим законодательством на момент платежа

с каждого киловатта мощности транспортного средства по следующим

Наименование объектов Размеры налога

обложения (в процентах к минимальной

заработной плате с каждого

легковые автомобили, автобусы 4,0

мотоциклы и мотороллеры 0,5

катера, суда, буксиры, баржи и мотосани 2,0

грузовые автомобили и другие самоходные

машины и механизмы на пневматическом ходу,

за исключением машин и механизмов на

гусеничном ходу 2,0

Статья 4. Льготы по налогу

От уплаты налога на транспортные средства освобождаются:

1. Предприятия авто-, электротранспорта общего пользования, осуществляющие внутригородские (поселковые) пассажирские перевозки по регулируемым ценам;

2. Производители сельскохозяйственной продукции по специализированной сельскохозяйственной технике. Перечень специализированной сельскохозяйственной техники устанавливается Верховным Советом Республики Казахстан;

3. Предприятия, эксплуатирующие карьерные автосамосвалы, самоходные горнодобывающие машины и механизмы на пневматическом ходу, по указанным транспортным средствам;

4. Предприятия, организации и учреждения состоящие на бюджете;

5. Инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям при наличии заключений медицинских экспертных комиссий органов социальной защиты населения - по одному автотранспортному средству;

6. Герои Советского Союза и Герои Социалистического труда, лица, удостоенные звания "Халык каhарманы", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", воины-интернационалисты, многодетные матери, удостоенные званий "Алтын алка" и "Мать-героиня" - по одному автотранспортному средству;

7. Предприятия, учреждения, объединения Казахского добровольного общества инвалидов, Казахского общества слепых и Казахского общества глухих, благотворительные организации общества Красного Креста и Красного Полумесяца;

8. Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица - по одному автотранспортному средству.

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Расчет налога на транспортные средства определяется плательщиками самостоятельно, исходя из суммарной мощности и вида транспортных средств с учетом налоговых ставок.

2. Уплата налога владельцами транспортных средств производится в срок до 1 сентября, а в случаях регистрации, перерегистрации или ежегодного технического осмотра транспортных средств, уплата налога производится до совершения указанных действий. При перерегистрации транспортных средств в связи с переменой местонахождения владельца налог не уплачивается.

3. Органы госавтоинспекции или другие органы, осуществляющие государственный надзор, при регистрации, перерегистрации или техническом осмотре транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, обязаны требовать предъявления квитанций об уплате налога с владельцев транспортных средств. При отсутствии квитанции регистрация, перерегистрация или технический осмотр не производятся.

4. При выбытии транспортных средств в течение года внесенные плательщиком суммы налога возврату не подлежат.

5. При возникновении права на льготу в течении года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

6. Излишне внесенные суммы налога зачитываются в счет очередного платежа либо по письменному заявлению плательщика возвращаются налоговыми органами в пятидневный срок со дня поступления заявления.

7. Учет плательщиков производится налоговыми органами.

8. Суммы налога поступают в доход республиканского бюджета.

Статья 6. Ответственность плательщика

1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты возлагается на плательщика.


Любому владельцу автомобиля нужно знать сроки и порядок уплаты налога на транспортные средства, а также ставки, по которым рассчитывается размер налога.

Кто является плательщиком налога на транспорт?

  • Физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Юридические лица, их структурные подразделения, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Лизингополучатели по объектам налогообложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга.

Владелец транспортного средства по доверенности должен производить уплату налога не от своего имени, а от имени собственника указанного в документах на автомобиль.

(пункт 1 статьи 365 Налогового кодекса Республики Казахстан).

За какие транспортные средства нужно уплачивать налог?

В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:

Срок уплаты транспортного налога

Для физических лиц

Срок уплаты налога в бюджет для физических лиц - не позднее 31 декабря текущего года. В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий (пункт 3 статьи 369 Налогового кодекса).

Для юридических лиц

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения путем внесения текущих платежей не позднее 5 июля текущего года. В случае приобретения транспортного средства после 1 июля юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства, которая сдается до 31 марта года, следующего за отчетным (пункт 2 статьи 369 Налогового кодекса).

Расчет налога на транспортные средства

Размер налога рассчитывается собственником самостоятельно по каждому транспортному средству по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Для легковых автомобилей налоговая ставка составляет от 1 до 117 МРП, а для грузовых от 3 до 9 МРП.

Налоговые ставки установлены пунктом 1 статьи 367 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Легковые автомобили (автомобили категории B; моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории B по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины)) с объемом двигателя (куб. см):

Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенные (изготовленные или собранные) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенные на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года с объемом двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно

Грузовые, специальные автомобили (автомобили категории C, за исключением указанных в предыдущем подпункте) грузоподъемностью (без учета прицепов):

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,
мелиоративные и дорожно-строительные машины и
механизмы, специальные машины повышенной
проходимости и другие автотранспортные средства,
не предназначенные для движения по автомобильным
дорогам общего пользования

для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;

на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути.

Мотор-вагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, и объеме двигателя свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 15 МРП, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

Согласно пункту 2-1 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 35 МРП, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 46 МРП, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 66 МРП, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 130 МРП, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке 200 МРП, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

Пример расчета транспортного налога в 2015 году

Легковой автомобиль

Необходимо уплатить налог на легковой автомобиль Mercedes Benz, 2009 года выпуска с объемом двигателя 2996 см 3.

1) Согласно пункту 1 статьи 367 Налогового кодекса транспортное средство относится к группе от 2 500 до 3 500 см 3 включительно, следовательно ставка налога составляет 9 МРП.

9 * 1982 = 17 838 тенге.

2) Теперь следует учесть дополнительные кубические сантиметры, то есть доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2500 см 3 . Таких единиц превышения в данном случае: 2996 - 2500 = 496.

7 * 496 = 3 472 тенге

3) В завершение необходимо сложить оба результата.

17 838 + 3 472 = 21 310 тенге.

Таким образом, за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2996 см 3 в 2015 году следует уплатить налог на транспорт в размере 21 310 тенге.

Грузовой автомобиль

Для грузового транспорта налог рассчитывается в одно действие. В качестве примера, возьмем автомобиль с грузоподъемностью 1200 килограмм.

Он относится к группе свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно, следовательно ставка составляет 5 МРП.

1982 * 5 = 9 910 тенге.

Расчет налога, если транспортное средство находилось в собственности менее года

Согласно пункту 1 статьи 368 Налогового кодекса в случае нахождения транспортного средства на праве собственности менее 1 года сумма налога исчисляется за период фактического нахождения в собственности путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности. При определении количества месяцев расчет производится с 1 января или с 1 числа месяца в котором произошло приобретение транспортного средства до 31 декабря или до 1 числа месяца, в котором транспортное средство было передано другому лицу (пункт 2 указанной статьи).

Переход ранее уплаченной суммы налога к покупателю автомобиля

В соответствии с пунктом 3 статьи 368 Налогового кодекса при продаже или обмене транспортных средств между физическими лицами, в случае, если в течение текущего года передающей стороной уплата годовой суммы налога произведена полностью, такая уплата налога будет считаться уплатой транспортного налога приобретающей стороны за текущий год по передаваемому транспортному средству, если это условие согласовано в договоре купли-продажи или мены. Таким образом, для перехода уплаченной суммы стороны должны обязательно предусмотреть в договоре соответствующее условие.

Расчет налога за ввезенное транспортное средство

Согласно пункту 4 статьи 368 Налогового кодекса физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца года или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.

Льготы по налогу на транспорт

В соответствии с пунктом 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в следующий перечень, установленный Правительством:
    • Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
    • Автомобили ветеринарной службы.
    • Автозообиологические лаборатории.
    • Автокормовозы.
    • Автопогрузчики.
    • Автозаправщики сеялок.
    • Автомашины для внесения удобрений.
    • Автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами.
    • Автотранспортировщики штабелей тюков.
    • Авторазбрасыватель приманок.
    • Ботвоуборочные машины.
    • Воздушное судно АН-2-сельскохозяйственный.
    • Жатки самоходные.
    • Зерноуборочные комбайны.
    • Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
    • Кормоуборочные комбайны.
    • Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
    • Самоходные косилки.
    • Стогообразователи.
    • Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).

    Что нужно сделать для освобождения от уплаты транспортного налога?

    Уплата налога на транспортные средства контролируется при прохождении технического осмотра, регистрации или перерегистрации транспортных средств. Для подтверждения имеющейся льготы по налогу при прохождении указанных процедур необходимо предъявить документ, подтверждающий льготу (удостоверение участника войны или приравненного к нему лица, справку об инвалидности и т.п.)

    Если лицо, имеющее право на льготы, все же получит уведомление об уплате налога, ему нужно предъявить в налоговый орган по месту жительства документ, подтверждающий право на льготы.

    Читайте также: