Налог на рекламу беларусь

Обновлено: 16.05.2024

Таргетированная реклама — реклама на целевую аудиторию. Сейчас в интернете много различных курсов по подготовке таргетологов, директологов.

Таргетированная реклама как вид деятельности

Вопрос. Подскажите, для оказания услуг таргетированной рекламы (реклама в социальных сетях) и подготовки баннеров (графические изображения рекламных постов) физ. и юр.лицам
1. Какую форму собственности я могу выбрать?
2. Какая форма налогообложения мне подойдет?
3. Как правильно будет называться вид деятельности для налогообложения.

В отношение форм ведения бизнеса наиболее приемлемое открытие ИП (см. отличия ИП от юрлица). Главное для Вас преимущество — отсутствие необходимости иметь юрадрес, можно работать из дома.

Оптимальной системой налогообложения ИП таргетолога является упрощённая система налогообложения, налог уплачивается в размере 5% с валовой выручки (см. запись ведение учёта при УСН). Вторая система подоходный налог 16% с чистой прибыли, но у Вас буду небольшие затраты в интернете и те будет трудно подтвердить документально.

Тарегетированная реклама размещается в сосетях. Обратите внимание что при любой системе налогообложения при работе с соцсетями (а в целях налогообложения это иностранные предприятия) возникает обязанной уплачивать налог на доходы инюрлиц и ввозной НДС.

Уплата ввозного НДС требует наличие у ИП ключа для представления налоговых деклараций в электронной форме. См. запись ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИП.

Кроме налогов ИП должны уплачивать взносы в пенсионный фонд, примерно 60 долларов ежемесячно. См. запись КАК НЕ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ В ФСЗН.

Код вила деятельности 73110 Деятельность по созданию рекламы: полный набор рекламных услуг, включая консультации, услуги по созданию и производству рекламных материалов, организацию и проведение рекламных кампаний, создание и размещение рекламы в сети Интернете.

10 thoughts on “ Таргетированная реклама как вид деятельности ИП ”

Добрый вечер!
Не совсем поняла, поясните, пожалуйста ?. Планирую оказывать услуги по контент-менеджменту, настройке таргетированной рекламы и, возможно, созданию лендингов.
Я должна буду платить налог по УСН 5% + ещё два налога: ввозной и налог на доходы ИЮЛ? Какие ставки этих налогов? И имеет ли значение для целей налогообложения кто будет платить мне за оказанные услуги: физ лицо, ИП или юр. лицо?

Доброго времени суток, Александра
Речь идёт о размещении рекламы ориентированной на белорусского потребителя на интернет-площадках владельцы которых не имеют статус налоговых резидентов РБ.
Беларусь стремится брать налоги и с иностранных организаций работающих на её рынке.
Если говорить о таргетированной рекламе в Одноклассниках и ВКонтакте, то так это российская компания и наша налоговая с них взять налог не может, обязанность уплатить налоги возлагается на белорусского предпринимателя оплачивающего им услуги. Во-первых, это ввозной НДС 20%. Во-вторых, налог на доходы иностранных организаций не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство 15%.
По разный площадкам разные условия налогообложения их услуг, на выходных подготовим отдельную статью и пришлём ссылку.
Что касается Ваших заказчиков, то нет разницы кому оказываете услуги юрлицам, ИП или гражданам.

Спасибо большое, жду)

Добрый день. Извините, но как я поняла, если оказывать услуги белорусским предприятиям по таргентингу, то можно платить только 5% без НДС. И где можно увидеть статью о разных условиях налогообложения. спасибо!

Здравствуйте, а если работать только с российскими физ/юр лицами, мне нужно будет платить 20 с дохода (5% + 20% НДС) ?
В РФ услуги по таргету относятся к самозанятости. Может в таком случае выгоднее регистрироваться сразу в РФ?

Доброго времени суток, Елизавета
Дело в том что место осуществления деятельности (если постоянно проживаете в РБ) будет РБ и уплата налогов и регистрация ИП должны быть по законодательству РБ. В РФ да это самозанятость и граждане РБ могут быть там самозанятыми, но это не освобождает от регистрации ИП и уплаты налогов в РБ.
Если белорусский ИП оказывает рекламные услуги российским субъектам хозяйствования (юрлица и ИП) то белорусский ИП НДС не платит, но потребитель В РФ заплатит 20% ввозного НДС, возможно поэтому и работать с бел. ИП не будут. Если услуги оказываются физлицам. то НДС ни одной стороной не платится. А так бел. ИП платит только 5% в бюджет РБ.
Если работать только на одну компанию, регистрировать ИП не требуется, просто по ежегодной декларации платится 13% подоходного.

Здравствуйте!
Подскажите как лучше оформить следующую деятельность: поиск клиентов для ИП, юр.лиц (в основном строительство, ремонт) с помощью (в том числе) таргетированной рекламы в Facebook, Instagramm, VK?
Расходы на рекламу, продвижение будут ложиться на меня, с заказчика только процент от суммы сделки.
Необходимо ли уплачивать в такой ситуации налог на доходы инюрлиц и ввозной НДС?

Доброго времени суток, Владимир
Надо регистрировать ИП вид деятельности — рекламная деятельность.
Компании Facebook, Instagram, VK не имеют постоянного представительства в РБ и надо Вам будет оплачивать НДС и налог на доходы иностранного юрлица как налоговому агенту. Вот Яндекс имеет постоянное представительство в РБ и у них в службе поддержки всё можно уточнить, так эти налоги по Яндексу можно не платить, но уточнять всегда надо.

Добавить комментарий Отменить ответ

простые, доходчивые ответы

большинство вопросов имеют простой ответ

Рубрики

Разберемся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

Ведете рекламу клиентам?

Разбираемся с понятиями: ОСН и УСН

УСН — это упрощенная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог. Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

Условия применения УСН. Источник: сайт ФНС.

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — того, с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на официальном сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберем, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счет-фактуру.

Представим: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент

И хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Допустим, его бюджет на рекламу — 100 ₽ (специально возьмем сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить еще и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включенный в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счет, выставленный клиенту. Например:

Аренда офиса: 10 ₽.
Заработная плата: 30 ₽.
Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счета для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда еще 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счет на 172 ₽. Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счет-фактура.

УСН: клиент не просит счет-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны еще заплатить единый налог.

Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.:

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счет-фактуру.

УСН: клиент просит счет-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счет-фактура. В этом случае мы должны будем перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Представим: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент

Теперь у нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим две ситуации: когда клиент просит и не просит счет-фактуру.

ОСН: клиент не просит счет-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица будет выглядеть так:

Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.

Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).

Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счет-фактуру.

ОСН: клиент просит счет-фактуру

В этом случае наша таблица будет выглядеть так:

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток? Разберемся.

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работают с НДС.

Еще есть входящий и исходящий НДС:

Вернемся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

Мы работаем на ОСН.
Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.
Мы сами переводим деньги в рекламную систему.
Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдет на оплату рекламы.

Мы выставляем счет клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).
Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.
Декларация по НДС сдается по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.

Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счет с включенным НДС.
Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

Обычно за один отчетный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.
Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.
На практике в отчетный период удается вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству). Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

Подведем итог всему, что разбирали выше.

ОСН или УСН: итоговое сравнение

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть еще третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama

Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.
Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.
eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счет-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН

Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.
Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелек, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.
У eLama есть партнерская программа для агентств и фрилансеров. Ее участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение. Подробнее о партнерской программе — далее.

Партнерская программа eLama для агентств и фрилансеров

В партнерской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнерская программа eLama

Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы.
eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента. Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение.
Юрлицам и ИП доступна кредитная линия. Это возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Чтобы получать ежемесячное агентское вознаграждение, нужно:

Самостоятельно вести рекламу через eLama минимум 3 клиентам.
Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее 30 000 руб/мес без НДС.

Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах.

Всю информацию о партнерской программе и ежемесячном вознаграждении можно найти в подробных условиях →

Вряд ли эта статья будет полезна тем, кто живет не в Беларуси, если только удивиться, как сложно в нашей системе без бухгалтерской закалки получить свои честно заработанные деньги. Я не претендую на истину в последней инстанции, но найди я в свое время что-то похожее на эту статью — сэкономил бы кучу времени и денег. Надеюсь, кому-то она поможет начать творить и зарабатывать в Play Market, живя при этом в Беларуси)

В Play Market я начинал, как и все, по чуть-чуть и без мысли о больших заработках. Первой целью было просто отбить 20$, отданные за аккаунт разработчика.

Начало

На момент, когда на рекламном аккаунте у меня появились первые 100$, у меня были открыты ИП и счет в банке — не специально, просто так совпало.

И вот, когда они прилетели на счет, начались первые сложности. Позвонили из банка. Сказали, что нужно сделать кучу каких-то операций, подтвердить, откуда и почему мне пришла валюта, по какому договору (на тот момент в РБ еще была обязательная продажа части заработанной валюты). В общем, куча того, о чем я и подумать не мог. Плюс ко всему — это все нужно было провернуть за 7 дней, из которых 6 уже прошло. Не успел — административная ответственность.

Первые проблемы

Пришлось по телефону вместе с банковскими работниками выяснять, как правильно поступить. Очень повезло, что в отделе работала женщина, которая уже сталкивалась с чем-то похожим на практике. У нее был клиент, который когда-то оформлял доход от рекламы с сайта через Google AdSense. Ведь основная проблема заключается в том, что никакого договора с Google не было, только публичная оферта, а при оформлении доходов обязательной строкой был номер договора. В результате все решилось проставлением в эту строку БН (без номера), но почти никто не знал наверняка, правильно ли это.

Перевод с транзитного счета на валютный, распределение валюты: 30 процентов продать, остальное оставить на валютном; потом остальное продать и перевести на рублевый, после обналичить на карточку, в финале подать эти доходы в налоговую… На тот момент для программиста, просто написавшего приложенечку и в 3 клика загрузившего ее в Play Market, все это обернулось тем еще приключением.

Рост доходов

Изначально я получал доход только от рекламы и оформлял его по Упрощенной Системе Налогообложения (далее УСН) под 5%. В начале 2017 года появилась информация, что рекламные доходы перестали подпадать под УСН, и я начал оформлять Подоходный налог под 16%. Вскоре у меня появились доходы от продаж внутриигрового контента, но дергаться я тогда не стал. Эти 16% были суммой, которую проще оплатить, чем влезать в налоговые проблемы.

Вскоре доходы от продаж в несколько раз стали превышать доходы от рекламы. И я задумался: 30% забирает Google, от оставшейся суммы 16% забирает государство. После этого еще 1% забирает банк за обналичивание, не считая платы за обслуживание банковского счета. 100%*(1-0.30)*(1-0.16)*(1-0.99) = 58.8% от заработанного оставалось мне.

Вопросы к налоговой

В конце 2017 я обратился с вопросом в налоговую консультацию в Минске. Эти тетеньки долго пытались понять, как это так я деньги интересно зарабатываю. Объяснял на примере покупки стикеров в Viber. Еще больше их удивило, что никаких договоров и контрактов у меня с Google нет, а руководствовался я лишь публичной офертой.

Как и ожидалось, никакого конкретного ответа мне не дали, сказав, что перезвонят, если узнают что-то. Позвонили они месяца через 3. Пригласили к себе. Оказалось, что они отправили запрос в Министерство по Налогам и Сборам. И им дали официальный ответ. Ниже прикрепляю копии документов, которые выдали мне, после вкратце постараюсь объяснить их значение.

Суть ответа налоговой

После разбора этого документа с ними, а после них еще и с налоговым инспектором моей налоговой, мы пришли к следующему:

Я оплачиваю налог со всех 100% заработанного, по УСН это те же 5%, но не с дохода, который пришел мне, а со всего, что я заработал вместе с вычетом 30%. То есть цифра, которую показывает Play Market. Кроме того, я должен оплатить Налог на Доход Иностранной Организации. Получается 15% от 30%. Итого (100%-30%-30%*0.15-5%)*0.99 = 59.9%.

Выигрыш получился небольшой. В этих же документах написано, что для избежания двойного налогообложения, при предоставлении справки о подтверждении постоянного местонахождении иностранной компании, я могу не уплачивать 15%, а просто подавать декларацию о полученном доходе. Итого (100%-30%-5%)*0.99 =64.35 — что уже довольно существенный выигрыш. При этом c 1 января 2018 г. сбор за платежи подписчиков, оплачивающих продукты более 12 месяцев, составляет 15, а не 30%. Значит, с течением времени процент будет увеличиваться.

Где взять эту справку?

Представительства Google у нас никакого нет. В платежном кабинете есть функция заказа этой справки почтой, но мне после года многочисленных попыток и ожидания так ничего и не пришло. Я писал в несколько тех.поддержек Google и в итоге получил что-то похожее на то, что мне нужно. Но и тут есть небольшой нюанс. Если все доходы приходят от американской GOOGLE PAYMENT CORP, то 30% я отдаю Google Ireland Ltd.

То есть еще один шаг — избежать двойного налогообложения с Ирландией. Следующего документа, присланного техподдержкой и предварительно переведенного и заверенного в бюро переводов, хватило:

На данный момент весь процесс получения денег сводится к следующему:

Запрос в банк о том, от кого и за что пришли денежные средства
Запрос в банк на обмен валюты
Запрос в банк вывод на карту

Налоговая:

Раз в квартал подается и оплачивается декларация на 5% от всей заработанной суммы (2 на следующей картинке), включая вычеты от Google
Раз в квартал подается декларация на доход иностранной организации, в ней указывается доход, отданный гуглу (эта сумма приходит за каждый месяц в платежный кабинет, 1 на следующей картинке), но эта декларация не оплачивается

Если вдруг кому-то понадобится статья на тему того, как оформить все банковские запросы и декларацию — пишите, при наличии желающих напишу статью с примерами)