Налог на прирост капитала

Обновлено: 02.05.2024

Налог на прирост капитала - это тип налога, взимаемого с прироста капитала, прибыли, которую реализует инвестор, когда он продает основной актив по цене, превышающей цену покупки. Прибыль от прироста капитала возникает только тогда, когда актив реализуется, а не когда он удерживается инвестором. Это означает, что он может владеть акциями акций, например, которые ценят каждый год, но не должны облагаться налогом на прирост капитала до тех пор, пока он не продаст их, независимо от того, как долго они держатся.

Налоговое законодательство большинства стран предусматривает получение какой-либо формы налогов на прирост капитала с учетом доходов инвесторов, хотя законы варьируются от страны к стране. Например, в Канаде жители платят половину своей предельной ставки налога на прирост капитала. В Соединенных Штатах, отдельные лица и корпорации ежегодно прикладывают налоги на прирост капитала при их годовой чистой прибыли от прироста капитала. Прибыль от прироста капитала применяется ко всем, кто продает актив для получения прибыли - если это лицо не продает и не покупает активы для жизни, как дневной трейдер. В этом случае прибыль облагается налогом как доход от предпринимательской деятельности, а не прирост капитала.

Ставки налога на прирост капитала

Налог на доходы от внутренних доходов (IRS) накладывает долгосрочный прирост капитала (то есть на активы, удерживаемые более года) по разным ставкам, чем другие виды доходов. В соответствии с Законом о предотвращении и свертывании налогов 2005 года (TIPRA), принятым Конгрессом в мае 2006 года, налогоплательщики США в двух самых низких налоговых брекетах (на которые приходится около двух третей всех индивидуальных налоговых деклараций) не платят налоги на прирост капитала. Те, кто в 25% -м и более высоких налоговых скобках, платят 15% -ную ставку на их прирост капитала; те, в верхней 39. 6% кронштейн платить 20%. Однако определенный чистый прирост капитала облагается налоговой ставкой от 25% до 28%, если они исчислены из обесцененной недвижимости или предметов коллекционирования.

Ставка налога на прирост капитала для краткосрочного прироста капитала (по активам, удерживаемым в течение года) обычно равна ставке налога на доход или другие виды обычного дохода. Те же правила применяются и к долгосрочным и краткосрочным потерям.

Хотя они оба могут представлять прибыль, прирост капитала, являющийся результатом продажи актива, не совпадает с дивидендами, выплачиваемыми активным активом. В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход, для налогоплательщиков - в 15% и более налоговых скобках.

Чистый прирост капитала

Чистый прирост капитала относится к общей сумме прироста капитала за вычетом любых потерь капитала. Это означает, что если инвестор продает две акции в течение года, один для получения прибыли и равный для убытка, сумма потери капитала от убыточных инвестиций противодействует увеличению капитала из прибыльных инвестиций.В результате у налогоплательщика есть нулевой чистый прирост капитала, что означает, что он не несет налога на прирост капитала.

Инвесторы, у которых есть как долгосрочные, так и краткосрочные прибыли и убытки, могут легко вычислить их окончательную чистую прибыль. Во-первых, необходимо добавить все одинаковые выгоды и потери вместе. Например, если у инвестора есть четыре краткосрочных преимущества, то эти суммы должны быть добавлены вместе, чтобы получить окончательную сумму всех краткосрочных прибылей. То же самое нужно делать с долгосрочной прибылью и долгосрочными и краткосрочными потерями. Затем, когда каждый тип прибыли и убытка был объединен в четыре отдельных итоговых показателя, краткосрочные прибыли привязаны к краткосрочным потерям для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка. То же самое можно сказать и о долгосрочных прибылях и убытках. Затем эти два номера привязаны друг к другу, чтобы получить окончательный номер сети, который сообщается о возврате.

Налог на прирост капитала для личных активов

В большинстве случаев налогоплательщики должны сообщать прирост капитала для продажи какой-либо ценной бумаги или актива, включая личные активы; однако по состоянию на 2017 год IRS разрешает отдельному фидеру исключать до 250 000 долларов прибыли от прироста капитала в своем первичном месте жительства, при условии владения и использования тестов (например, продал еще один дом за последние два года и владел и жил в доме в течение последних двух лет). Замужние пары могут исключить до 500 000 долларов США. Капитальные потери от продажи личного имущества, такого как дом, не подлежат вычету.

Например, если один налогоплательщик, который купил дом за 200 000 долларов, позже продает свой дом за 500 000 долларов, он имеет прирост капитала в размере 300 000 долларов. После исключения 250 000 долларов США он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов США, что является суммой, подлежащей налогу на прирост капитала. Этот расчет прироста капитала упрощается, поскольку в большинстве случаев значительные капитальные ремонты и улучшения также включаются в базовую стоимость дома, что снижает прирост капитала.

Потери капитала и налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала фактически снижает общий доход, который генерируется на инвестиции, конечно. Но есть законный способ, который некоторые инвесторы могут использовать для сокращения или даже устранения своих чистых налогов на прирост капитала за год. Налогоплательщик может использовать потери капитала, чтобы компенсировать прирост капитала и эффективно снизить свой налог на прирост капитала, а если его убытки превысят его прибыль, то по состоянию на 2017 год он может потребовать утери в размере до 3 000 долларов против его дохода. Однако убытки перевернуты, и налогоплательщик может требовать каких-либо избыточных потерь от будущих доходов, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства в будущем.

Например, если у инвестора есть реализованная прибыль в размере 5 000 долларов США от продажи некоторых ценных бумаг и понесет убыток в размере 20 000 долларов США от продажи других акций, он может уменьшить свою прибыль от прироста капитала до налогообложения до 0 долларов США, используя некоторые из сумма потерь. Остальная потеря капитала в размере 15 000 долларов США может быть использована для компенсации его доходов. Так что, если его первоначальный доход в любом конкретном году составляет 50 000 долларов США, он может сообщить 50 000 долларов за вычетом максимального требования в размере 3 000 долларов США (например, 47 000 долларов США) в качестве дохода для сокращения расходов по подоходному налогу.У него все еще есть 12 000 долларов потерь капитала. К счастью, потери капитала могут быть перенесены на последующие годы, а это означает, что 12 000 долларов США могут быть использованы для сокращения любого дохода в будущем.

Стратегии налогообложения прироста капитала

Налогоплательщики, которые понимают правила нефинансирования прибыли и убытков, могут приносить дополнительные убытки в счет чистой прибыли в налогооблагаемой прибыли в своих портфелях, если они подчиняются правилу продажи стирки.

Скажем, у Джерри есть чистая краткосрочная прибыль в размере 800 долларов США, краткосрочная потеря капитала в размере 2 350 долларов США, долгосрочный прирост капитала в размере 3 800 долларов США и долгосрочная потеря капитала в размере 1 475 долларов США. Джерри будет иметь чистую краткосрочную потерю капитала в размере 1 550 долл. США (2 350 долл. США - 800 долл. США) и чистый долгосрочный прирост капитала в размере 2 325 долл. США (3 800 долл. США, 475 долл. США). Затем он будет чистым краткосрочным убытком от его долгосрочной прибыли, чтобы получить окончательную общую чистую долгосрочную прибыль в размере 775 долл. США (2 325 долл. США, 550 долл. США). Это сумма, которую он должен сообщить о своей налоговой декларации.

Однако, если Джерри подведет итоги всех этих прибылей и убытков до конца года подачи, он, возможно, смог бы уменьшить или устранить свою налогооблагаемую прибыль, продав другой холдинг, который торговал в убыток. Например, если бы он владел другим запасом, который упал в цене наполовину, он мог бы продать его, чтобы реализовать франшизу, которую он мог бы использовать против чистой прибыли. Он мог купить запас через 30 дней, чтобы удовлетворить правила продажи ямы IRS, в соответствии с которым налогоплательщики должны ждать не менее 30 дней, прежде чем покупать ту же ценную бумагу, которую они продали с целью создания убытка.

Итак, если Джерри владеет акциями, которые теперь торгуются на 1 500 долларов меньше, чем цена, которую он заплатил за них, он может продать их до конца года и использовать убытки, которые генерируются для того, чтобы отменить его выигрыш. Он может даже вычесть излишнюю сумму против других форм дохода по своим налогам. Как упоминалось выше, каждый год существует ограничение на чистые убытки в размере 3 000 долл. США, однако любая последующая сумма может быть вычтена в следующем году.

Налог на прирост капитала и выход на пенсию

Согласно НК РФ, дивиденды — это доход, с которого нужно заплатить 13%. Налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не потребуется ничего доплачивать и декларировать. Однако есть три исключения.

Исключение 1: налог меньше 13%

Исключение 2: по некоторым компаниям налог нужно считать самостоятельно

Например, по распискам Русагро на счет поступает полная сумма дивидендов — и вам потребуется заплатить 13% в бюджет РФ.

Список компаний на Московской бирже на 08.12. Источник: Московская биржа

Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России.

Страну регистрации российских компаний можно определить по ISIN — уникальному идентификационному коду ценной бумаги. Первые две буквы обозначают страну регистрации.

Например, у акций Петропавловска GB0031544546 — GB (Great Britain), Великобритания. Дивиденды в Британии налогом не облагаются, поэтому инвестору — нерезиденту Англии нужно заплатить 13% в бюджет РФ.

Исключение 3: налоги нужно задекларировать

Если налог на дивиденды более 13%, то потребуется только задекларировать доход и подтвердить уплаченную сумму. Чтобы узнать сумму, которую вы заплатили по дивидендам, скачайте из приложения Тинькофф Инвестиций справку о доходах за пределами РФ.

Налог с обычных компании — 10% удерживается сразу депозитарием. Остаток в 3% необходимо задекларировать и заплатить в налоговую РФ. Чтобы платить столько, нужно подписать форму W-8BEN. Если этого не сделать, налог будет 30%. Например, если вы владеете акциями таких компаний, как Apple, Nike, и у вас не подписана форма, то с дивидендов по умолчанию удержат 30%.

Источник: Московская биржа

Акции/ГДР/АДР других иностранных эмитентов — по ставке на дивиденды в стране регистрации эмитента. Форма W-8BEN не влияет. Ниже привел ставки на дивиденды по наиболее распространенным странам.

Источник: на основе данных Deloitte

Если ваши акции находились в РЕПО, то брокер самостоятельно удержит налог. Ничего доплачивать и декларировать не потребуется.

Для обеих бирж налог на положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг будет 13%. При этом необходимо учитывать валютную переоценку для Санкт-Петербургской биржи. Валютная переоценка неприменима только для еврооблигаций Минфина.

Сумма налога будет удержана при выводе денежных средств с брокерского счета или по окончании года, если на вашем счете будет достаточно денежных средств.

Льгота действует на обеих биржах, в том числе на иностранные ценные бумаги (кроме этого, льгота распространяется на ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах). Для получения льготы после реализации ценных бумаг необходимо обязательно проинформировать брокера или самостоятельно подать декларацию в налоговую.

Также на Московской бирже действует льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ). Таких ценных бумаг крайне мало, и они в большинстве неликвидны.

Автор: Валерий, частный инвестор. Ник в пульсе @be_strong_be_blessed

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции Тинькофф Инвестиций. Ценные бумаги и другие финансовые инструменты, упомянутые в данном обзоре, приведены исключительно в информационных целях; обзор не является инвестиционной идеей, советом, рекомендацией, предложением купить или продать ценные бумаги и другие финансовые инструменты.

Налог на прирост капитала (CGT) в США, как, впрочем, и все другие налоги, касающиеся пассивного дохода, порядком раздражают американцев. Данная статья может помочь многим разобраться, как законно перестать платить налог CGT в размере 20%.

Учитывая, что американцы облагаются налогом на доходы по всему миру, служба доходов США (IRS) безусловно захочет получить налог с прироста капитала зарубежных активов своего налогового резидента.

Что нужно предпринять американцу, чтобы не платить налог на прирост капитала?

Эта статья также не связана с применением различных налоговых инструментов, подобных пенсионной программе IRA или Roth IRA, позволяющим отложить или снизить налоговые обязательства американскому налоговому резиденту.

Варианты, которые мы предлагаем позволяют американским налоговым резидентам вскоре перестать платить США налог на прирост капитала совершенно официально. Возможно некоторым людям предложенные способы покажутся неприемлемыми, исходя из личных планов на жизнь или класса активов, тем не менее это законный план действий, который стоит внимания.

Три способа перестать легально не платить налог на прирост капитала в США

Отказаться от гражданства Соединённых Штатов и стать американским экспатриантом.

Открыть оффшорный полис международного страхования жизни для сохранения своих инвестиций.

Переехать на постоянное проживание в Пуэрто-Рико (автономная территория, состоящая в Содружестве США).

Отказ от гражданства США во избежание высоких налогов

Кроме этого, если состоятельный американский инвестор имеет международный бизнес и получает основные доходы за пределами США, ему труднее, а иногда и невозможно открыть международный банковский счёт. Всё по тому, что многие банки не хотят открывать счета американцам из-за требований FATCA.

В 2019 году список американцев, решивших отказаться от гражданства США состоял из 2071 лица. В 2020 году, несмотря на пандемию коронавируса, было зафиксировано рекордное количество граждан США – 6705 человек, которые уже отказались или находились в процессе отказа от гражданства.

В то же время процедура отказа от американского гражданства довольно трудоёмкая и долгая. Также стоит отметить, что процедура отказа от гражданства в США не бесплатная, и её стоимость составляет 2 350 USD.

Во-первых, чтобы отказаться, нужно прежде иметь второе гражданство другой страны. Например, иностранные граждане за инвестиции могут получить экономическое гражданство на Карибах в таких странах, как: Доминика, Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия и Гренада. В Европе – это может быть Мальта, Кипр и Черногория.

Во-вторых, заявителю на отказ от гражданства США нужно будет погасить все налоговые задолженности и предоставленные государством налоговые кредиты за последние 5 лет. Поэтому если отказник имеет различные активы в США и за границей, размер которых составляет или превышает 2 млн. долларов США, ему придётся заплатить солидный налог на прирост капитала для физических лиц.

Мы не будем описывать подробно всю процедуру отказа от гражданства, для этого нужна отдельная статья. Между тем не все американцы, которые возмущаются недостатками гражданства США, на деле решаются начать процесс, чтобы лишиться своего синего паспорта.

Если Вы или член Вашей семьи рассматриваете возможность отказа от гражданства в налоговых целях, Вам следует проконсультироваться с опытным специалистом по налоговому планированию.

Наша компания предоставляет персональные консультации по налоговым, миграционным, инвестиционным и другим вопросам. Позвоните нам по телефонам: +372 5 489 53 37 или +372 5 495 26 39 и наши эксперты свяжутся с Вами.

Открытие оффшорного полиса пожизненного страхования гражданином США

Сегодня для американцев с высоким уровнем доходов, совокупность федерального подоходного налога, налогов определённого штата и налога на прирост капитала могут обернуться почти 50% налогов.

Иностранный полис страхования жизни с частным размещением активов (Private placement life insurance (PPLI)) – это прототип инвестиционного партнёрства или хедж-фонда. PPLI является выгодным решением для состоятельных американцев, которые имеют доходы в несколько десятков миллионов долларов и соответственно рискуют заплатить высокие налоги.

Размещение активов в полисе страхования жизни объединяет в себе финансовые преимущества хедж-фонда или других альтернативных инвестиций. Застрахованному лицу предоставляется надёжная защита от кредиторов, неограниченная возможность размещения активов / инвестиций и безграничные стимулы к росту доходов.

Все активы и инвестиции, при правильно структурированном частном договоре страхования жизни, позволяют застрахованному лицу отложить основные налоги, если страховой договор расторгается ещё при жизни. При этом придётся заплатить лишь налог на распределение активов.

В другом случае, когда страховой полис сохраняется до самой смерти, активы с прибылью передаются наследникам, без необходимости уплаты налога на прирост капитала. То есть все административные расходы и страховые выплаты застрахованного, сполна компенсируются после смерти налоговыми выгодами для наследников.

Как правило, застрахованное лицо, на протяжении всего страхового периода, имеет свободный доступ к большей части своих средств через снятие наличных по страховому полису и займам, без какого-либо налогообложения.

Структура страхования жизни позволяет застрахованным владельцам PPLI продавать целевые средства страхования в рамках полиса настолько часто, как они этого захотят. Также они могут их заменять другими квалифицированными инвестициями без каких-либо налоговых последствий.

Требования к покупке полиса пожизненного страхования жизни

Согласно действующим правилам Комиссии по ценным бумагам и биржам (Securities and Exchange Commission (SEC)) владельцем полиса страхования жизни (PPLI) может быть любое физическое лицо или траст.

Аккредитованными инвесторами считаются лица с чистой стоимостью не менее 1 млн. долларов США (за исключением основного жилья) или с доходом не менее 200 000 USD для холостых лиц и не менее 300 000 USD для супружеских пар за каждые из двух предыдущих лет.

Очень важно для покупателя полиса страхования жизни сделать крупные взносы в течение первых нескольких лет, чтобы инвестиционные субсчета целесообразно заработали.

Таким образом будут выплачиваться высокие страховые премии и полис страхования становится самофинансируемым. Обычно размеры инвестиций в PPLI – это высокий собственный капитал, который составляет от 3 до 5 млн. долларов США.

Страхователи могут платить страховые взносы в размерах, которые они только пожелают. При этом сумма взноса не должна быть меньше административных затрат на содержания полиса страхования. Стоимость страховки обычно вычитается из денежной суммы, хранящейся на субсчёте один раз в год или каждый месяц, в зависимости от подписанных договорных условий полиса страхования.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Многие предприниматели, которые готовы продать свой бизнес, а может просто крупную сумму в крипто активах, часто ищут страну для переезда, где они смогут легально избежать налога на прирост капитала.

Идея налога на прирост капитала, то есть налогообложения прибыли, полученной от продажи недвижимости, финансовых активов или цифровых активов, таких как акции, облигации или биткоины, успешно эксплуатируется налоговыми органами многих стран мира, и служит источником пополнения местного бюджета

Уплата налога на прирост капитала — не только создаёт проблему, но и препятствует инвестициям и не даёт возможности использовать капитал в максимальной степени.

Во всем мире есть десятки стран, которые так или иначе не взимают налоги на прирост капитала. В список входят налоговые гавани, такие как остров Мэн, а также более удивительные страны, такие как Иран и Египет. Но возможно не все готовы переехать на крошечные острова или страны со сложной политической ситуацией, и именно для них мы подготовили список десяти стран, где можно избежать уплаты налога на прирост капитала, кроме того, в этом списке мы сосредоточились на странах, дружественных к эмигрантам, которые предлагают высокое качество жизни.

ШВЕЙЦАРИЯ

В Швейцарию едут не только за сыром и качественными часами. Благодаря прогрессивным налогам владение недвижимостью здесь более доступно, чем можно было бы подумать.

Швейцария (один из всемирно известных центров банковского дела) входит в список стран, не имеющих налога на прирост капитала при торговле ценными бумагами. Прибыль от продажи частной собственности не подлежит федеральному налогообложению, в то время как прибыль от коммерческой недвижимости облагается налогом как обычный доход. При этом, кантональные и муниципальные налоги взимаются с обоих типов собственности.

Швейцария облагает налогом прирост капитала с инвестиций и акций, если вы торгуете на финансовом рынке профессионально и это ваша единственная деятельность в жизни, но в остальном налогообложения прироста капитала не происходит. Кроме того, иностранцы могут воспользоваться схемой фиксированного налога, которая может снизить налог на прирост капитала, даже если они зарабатывают себе на жизнь торговлей на фондовом рынке.

Благодаря разумным налоговым ставкам в Швейцарии, чем дольше находится недвижимость в собственности, тем ниже налог. В отношении недвижимого имущества применяются правила на уровне кантона, при этом налоговое бремя составляет от 25% до 50% с прибыли.

После четырёх-пяти лет владения допускается максимальное освобождение налогов от 50% до 70% подлежащего уплате налога. Краткосрочная прибыль может быть обложена налогом в 50% на недвижимость, проданную в течение первых четырёх или пяти лет.

СИНГАПУР

Сингапур полностью отменил налог на прирост капитала, поощряя экспатов со всего мира инвестировать и помогать стране расти.
Таким образом, Сингапур присоединился к списку стран, предлагающих конкурентные стимулы для предпринимателей и капитала.

Таким образом, в Сингапуре нет налога на прирост капитала. Хотя некоторые элементы финансовой политики стали более жесткими для эмигрантов и новоприбывших в страну, о несмотря на это Сингапур по-прежнему остаётся надёжным выбором среди англоязычных стран с низкими налогами.

КАЙМАНОВЫ ОСТРОВА

Тот факт, что Каймановы острова попали в этот список, не является неожиданностью — с их высоким уровнем жизни, возможностью жить в Карибском бассейне и отсутствием налога на прирост капитала, как мы могли пропустить это?

Каймановы острова — это хорошо известная налоговая гавань и оффшорный банковский центр, и, как и следовало ожидать от этой развивающейся юрисдикции, здесь не взимаются налоги на прирост капитала с любых транзакций.

Юридические лица Каймановых островов могут облагаться налогом в других юрисдикциях, но заморские территории Великобритании не будут налагать дополнительное налоговое бремя на прирост капитала.

Это англоязычное островное государство предлагает высокое качество жизни для иностранных инвесторов, а также преимущества жизни в Карибском бассейне с прекрасной деловой средой и прочной туристической инфраструктурой.

МОНАКО

Монако привлекает богатых своими налоговыми льготами. Это — одна из самых известных налоговых гаваней и магнит для сверхбогатых. Эта маленькая страна не взимает налогов на прирост капитала, за исключением граждан Франции.

Монако понимает преимущества создания налоговой и деловой среды, привлекательной для иностранного богатства, и поэтому оставляет прирост капитала в целом без налогообложения.

Микространа предлагает множество способов получения статуса резидента и может быть полезной частью вашей стратегии по приросту капитала, если вы успешный предприниматель, стремящийся увеличить эффективность свои инвестиций за счёт снижения налогов.

БЕЛЬГИЯ

В Бельгии довольно жесткая налоговая система, но нет налога на прирост капитала. Имейте в виду, что даже если вы не платите этот налог, может появиться еще один налог но на другой основе, поэтому над быть осторожным.

Бельгия является живым доказательством реальности бегства капитала. Актер Жеррард Депардье переехал на несколько миль через французскую границу, чтобы избежать французского налогового режима с высокими доходами. Хотя позже он нашёл еще более выгодное место — Россию.

Бельгия не является полностью безналоговой страной, но она лучше Франции.

Прирост капитала в Бельгии не облагается налогом . Решающим фактором в отношении того, подлежат ли налогообложению прирост капитала, является то, реализованы ли они в частном порядке или могут быть отнесены на коммерческую или профессиональную деятельность.

Если, например, вы продаёте свои акции вскоре после их приобретения или существует большая разница между ценой покупки и продажи, ваша деятельность может представлять собой спекулятивное намерение и облагать вас налогом на прирост капитала в размере 33%.

Существуют также особые правила, которые применяются к слияниям и разделам, убыткам и акциям торговых компаний, а также к приросту капитала, полученному от интеллектуальной собственности, встроенным роялти и компенсации за нарушение прав.

Есть много предостережений и исключений, но, как правило, весь прирост частного капитала по акциям освобождается от налога, за исключением ценных бумаг с фиксированным доходом.

Ваша частная резиденция также освобождена от налогов, если вы занимали ее не менее года перед продажей. Любое другое здание, проданное в течение пяти лет с момента покупки, облагается налогом по ставке 16,5%. В противном случае он также не облагается налогом. Прирост капитала от продажи незастроенной земли облагается налогом по ставке 33%, если земля не продается после владения ею не менее восьми лет.

Наконец, если вы пользуетесь специальным режимом подоходного налога для экспатриантов , правила применяются только к приросту капитала из бельгийских источников.

Бельгия не совсем страна с низкими налогами, даже если говорить о Европе, но ее нулевой уровень налога прироста капитала в большинстве случаев является одним из лучших в Европе. В Нидерландах также не облагаются налогом доходы от инвестиций, но они облагают инвестиции своего рода налогом на богатство.

НИДЕРЛАНДЫ

Нидерланды предлагают очень высокое качество жизни и разумные налоги.
Как правило, физическое лицо не должно платить налог на прирост капитала. Таким образом, если продаётся основное место жительства или продаются акции, прибыль не облагается налогом. Иначе обстоит дело, если операции превышают нормальное управление активами. В этом случае прирост капитала рассматривается как доход от других видов деятельности или даже как доход от бизнеса.

МАЛАЙЗИЯ

В Малайзии существует территориальная налоговая система, что является отличной новостью для всех эмигрантов. Однако вы должны владеть недвижимостью в течение пяти лет или дольше, если не хотите платить налог на прирост недвижимости.

Как и ее южный сосед Сингапур, Малайзия не облагает налогом прирост капитала по акциям. Малайзия также отменила налог на прирост капитала в сфере недвижимости еще в 2007 году.

Кроме того, Малайзия использует территориальную налоговую систему, а не систему налогообложения резидентов, что означает, что доход из источников, не относящихся к Малайзии, не подлежит налогообложению; это включает инвестиционный доход, полученный в офшоре, даже — во многих случаях — если он переводится в Малайзию.

НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ

Новую Зеландию называют раем на Земле не только из-за ее потрясающей природы и пейзажей. Это одна из немногих действительно свободных экономик на планете, и здесь можно забыть о налогах на прирост капитала.

Новая Зеландия не взимает налог на прирост капитала при продаже акций или других инвестиций. У нее действительно есть формальный закон, гласящий, что недвижимость, приобретенная с целью перепродажи, может облагаться налогом на прирост капитала, однако этот закон редко применяется.

Лейбористская партия предложила новый налог на прирост капитала несколько лет назад только для того, чтобы увидеть их худшие результаты на выборах за последние годы.

БЕЛИЗ

Расположенный не так далеко от заполненных туристами пляжей Канкуна и полуострова Юкатан, Белиз на протяжении десятилетий был раем для экспатов. Ранее известная как Британский Гондурас, страна превратилась в одно из наиболее привлекательных мест для эмигрантов с наличными деньгами.

Учитывая, что Белиз — небольшая независимая англоязычная страна, неудивительно, что туда стекается столько экспатов.

Страна также рассматривает возможность упрощения подачи заявки на участие в программе квалифицированного резидента в надежде на то, что сможет конкурировать с вариантами второго вида на жительство в других странах Центральной Америки.

Тот факт, что Белиз может похвастаться нулевым налогом на прирост капитала как для резидентов, так и для нерезидентов, также не вредит его привлекательности.

ГОНКОНГ

Нет места лучше Гонконга. Центр инвесторов, банкиров и эмигрантов, самая свободная экономика в мире определенно не облагает налогом на прирост капитала.

Гонконг, самая свободная экономика в мире на протяжении многих лет, является одним из лучших мест на земле для инвесторов. А Особый административный район Китая — это бастион экспатов с банкирами и профессионалами со всего мира.

Зайдите в любой смотровой бар в среду вечером, и вы с большей вероятностью столкнетесь с кем-то с Лонг-Айленда, чем с острова Хайнань. В соответствии с традициями уважения к капиталу Гонконг не облагает налогом прирост капитала.

Исключение составляют акции, выпущенные для сотрудников как часть пакета заработной платы; они облагаются налогом по фиксированной ставке городского подоходного налога.

Потенциальная проблема заключается в том, что эмигранты, которые уезжают до того, как получат всю выручку от своих акций, скорее всего, будут должны платить налоги в двух странах, поскольку у Гонконга мало договоров о двойном налогообложении. Однако неограниченные акции и опционы не облагаются налогом на прирост капитала.

Однако, по состоянию на 2021 год будущее Гонконга как самой свободной экономики в мире остается неопределенным. Вот почему диверсификация имеет ключевое значение. Никогда не стоит класть все яйца в одну корзину, потому что даже самая свободная экономика в мире может стать жертвой драконовского правления и других кризисов.

Читайте также: