Налог на прибыль в 2000 году ставка

Обновлено: 09.05.2024

Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

Его плательщики — все российские организации.

Есть и исключения.

Это перешедшие на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающиеся игорным бизнесом, а также иностранные организации, действующие через представительства и получающие доходы в РФ.

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

Когда надо платить?

Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

Т.е. налог платиться четыре раза в год.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению.

Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

Какие еще налоги платит ООО:

Ставка налога на прибыль в 2022 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, кроме некоторых исключений.

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

• 3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
• 17% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Пример расчета налога на прибыль

Давайте рассмотрим пример.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.

Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.

Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.

Проводки

1. Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
2. Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
3. Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
4. Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Сроки уплаты

Как платить меньше?

Не правильный расчет
Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 1,176 тыс. руб., в местные бюджеты – 57,624 тыс. руб.
Для перечисления в фед.бюджет составит 5,880 тыс. руб., в местные бюджеты 52,920 тыс. руб.

+1))… в том числе подразумевает не 2% от уже исчисленной суммы налога…а от налогооблагаемой базы 2%…и соответственно 18% в местный бюджет

про кредит и предоплату, чтобы запутать)

прямые налоги вычислите пожалуйста.

Подскажите, в первом квартале нового года уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?

Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог на прибыль? В собственности автомобиль более 3-х лет, шла долгая судебная тяжба из-за заводской неисправности и в итоге заключено соглашение с авто дилером, в котором он обязуется вернуть стоимость автомобиля и неустойку. Надо ли платить налог за неустойку? Спасибо.

Взял потребительский кредит в банке 300000 руб.
Будет ли на него начислен налог?

Конечно нет. Кредит это не прибыль, соответственно и налога на прибыль тоже нет.

Взяла грант 300000 рублей. Будет ли на эту сумму начислен налог на прибыль? И если будет, то сумма налога составит 60000 рублей?

Татьяна, здравствуйте!
Грант это не прибыль, конечно налога не будет.

nalog_na_pribyl_organizaciy_-_stavka_2021.jpg

Похожие публикации

Налог на прибыль - основной платеж для крупных и средних предприятий, а также значительной доли малого бизнеса, не перешедшего на спецрежимы. Основная, и применяемая к большинству предприятий, ставка налога составляет 20%. Однако законодательством предусмотрена широкая вариативность ее размера: в зависимости от вида деятельности, специфики отрасли, норм регионального законодательства и даже территории, на которой предприятие работает, ставки налога могут отличаться от основной. Поговорим о величинах ставки налога на прибыль (ННП), актуальных в 2021 году.

Налог на прибыль организаций: ставка 2021 года

Размеры ставки ННП определены в ст. 284 НК РФ. По общим правилам 20% распределяется между бюджетами двух уровней в пропорции: 3% в федеральный бюджет (ФБ), 17% в бюджет региона (РБ), в котором предприятие функционирует. Такая градация будет действовать до окончания 2024 года, а далее планируется увеличение суммы налоговых сборов в РБ до 18% и уменьшение величины налога в ФБ до 2%.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций может варьироваться по отношению к основной в большую или меньшую сторону. Например, прибыль по акциям, выпущенным отечественными предприятиями, выплачиваемая лицам, информация о которых не предоставлялась налоговому агенту, облагается по ставке 30% (п. 4.2 ст. 284 НК РФ), ставка на проценты от государственных ценных бумаг и облигаций с ипотечным покрытием, составляет 15%, а от муниципальных ЦБ – 9% (п. 4 ст. 284 НК РФ).

Отдельные ставки применяют к доходам в виде дивидендов: прибыль российских компаний облагается по ставке 13%, а зарубежных – 15% (п.3 ст. 284 НК РФ).

Ставки ННП для зарубежных фирм-налогоплательщиков без постоянных представительств в РФ составляют (п. 2 ст. 284 НК РФ):

• 20% от всех обычных доходов;
• 10 % от использования или передачи в аренду любых транспортных средств и контейнеров, участвующих в международном перевозочном процессе.

С 2021 года введены льготы для аккредитованных IT-компаний и изготовителей электронных продуктов, включенных в специальный реестр. С 01.01.2021 ставка налога ни прибыль для них составляет всего 3% (закон № 265-ФЗ от 31.07.2020, п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Льготная ставка применима, если выполняются условия - доля доходов от этой деятельности составляет 90% и выше, а средняя численность работающих - минимум 7 человек. Сумма налога полностью зачисляется в ФБ.

Региональной власти налоговым законодательством дано право устанавливать льготные ставки для отдельных групп плательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ). Так, в регионах ставка может быть понижена до 12,5% при принятии соответствующего решения, но ее размер может быть еще ниже, например:

• 0% - 10% - для участников региональных инвестпроектов (п. 3 ст. 284.1 и п. 3 ст. 284.3 НК РФ);
• 0% - 13,5% - для участников СЭЗ и ОЭЗ (п. 1, 1.7 ст. 284 НК РФ);
• для резидентов (п. 1.8 ст. 284 НК РФ):
  • территории опережающего социально-экономического развития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014) - 0%,
  • свободного порта Владивосток (закон № 212-ФЗ от 13.07.2015) – 0%,
  • Арктической зоны РФ (закон № 193-ФЗ от 13.07.2020) – 5-10%:

  Налог на прибыль организаций: ставка 0%

  Статьей 284 НК РФ предусмотрено применение нулевых ставок при ведении различных видов деятельности, в частности, социально-ориентированных, а также для предприятий – участников СЭЗ Крыма и Севастополя, реализующих инвестиционные проекты (п. 1.7 ст. 284 НК РФ, закон № 377-ФЗ от 29.11.2014). Например, в Крыму ставка налога на прибыль организаций составляет 0% для зачисления в ФБ, а от 2% до 13,5% с полученной прибыли идет в бюджет региона в зависимости от вида осуществляемой деятельности (закон Республики Крым от 29.12.2014 № 61-ЗРК/2014 с изм.). Указанный размер ставки действует до завершения договора о деятельности в СЭЗ.

  Нулевая ставка налога на прибыль организаций является весьма значительной преференцией и для многих социально-ориентированных видов деятельности (п. 1.9 ст.284 НК РФ). Так, данная льгота актуальна для образовательных и медицинских учреждений, предприятий культуры и искусства – библиотек, театров, музеев, учрежденных субъектами РФ или муниципалитетами (п. 1.13 ст. 284 НК РФ), а также для сельхозпроизводителей и рыбохозяйственных предприятий, реализующих собственную продукцию, если доля дохода от такой деятельности составляет не менее 70% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ, письмо Минфина от 11.09.2020 № 03-11-06/1/80106).

  Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

  
  

  С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

  Однако налоговая база начала формироваться только в этом году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они учитываться не будут. Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.

  В этом тексте вы узнаете:

  Каким был налог на вклады раньше

  Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

  Какой налог на вклады действует сейчас

  На вклады в рублях

  Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ключевая ставка ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.

  К примеру, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года составляла 4,25%. В этом случае налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

  Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

  
  

  На валютные вклады

  Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

  Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

  Допустим, что срок депозита закончился 15 ноября. Курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

  Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

  На вклады для пенсионеров

  Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

  Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

  В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

  Налог на вклады по наследству

  Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

  Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

  
  

  Когда можно не платить налог по вкладам

  • Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
  • Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

  Как рассчитать налог по вкладам

  Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ на начало налогового периода (в нашем случае — на 1 января 2021 года) составляла 4,25%.

  Используем следующую формулу

  (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада

  Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

  ₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =

  ₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000

  Считаем налог с получившейся суммы

  Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% на начало налогового периода составит ₽910.

  В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

  Когда и как платить налог по вкладам

  Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

  Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за 2021 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

  Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

  Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

  Его плательщики — все российские организации.

  Есть и исключения.

  Это перешедшие на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающиеся игорным бизнесом, а также иностранные организации, действующие через представительства и получающие доходы в РФ.

  Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

  Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

  Когда надо платить?

  Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

  
  

  Т.е. налог платиться четыре раза в год.

  Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению.

  Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

  Какие еще налоги платит ООО:

  Ставка налога на прибыль в 2022 году

  Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, кроме некоторых исключений.

  
  

  Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

  • 3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
  • 17% перечисляется в местные бюджеты РФ.

  Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

  Пример расчета налога на прибыль

  Давайте рассмотрим пример.

  Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

  Предоплата составила 400 тыс. руб.

  Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.

  В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.

  Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.

  Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

  Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

  Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

  Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

  Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.

  Проводки

  1. Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
  2. Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
  3. Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
  4. Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

  Сроки уплаты

  Как платить меньше?

  Не правильный расчет
  Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 1,176 тыс. руб., в местные бюджеты – 57,624 тыс. руб.
  Для перечисления в фед.бюджет составит 5,880 тыс. руб., в местные бюджеты 52,920 тыс. руб.

  +1))… в том числе подразумевает не 2% от уже исчисленной суммы налога…а от налогооблагаемой базы 2%…и соответственно 18% в местный бюджет

  про кредит и предоплату, чтобы запутать)

  прямые налоги вычислите пожалуйста.

  Подскажите, в первом квартале нового года уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?

  Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог на прибыль? В собственности автомобиль более 3-х лет, шла долгая судебная тяжба из-за заводской неисправности и в итоге заключено соглашение с авто дилером, в котором он обязуется вернуть стоимость автомобиля и неустойку. Надо ли платить налог за неустойку? Спасибо.

  Взял потребительский кредит в банке 300000 руб.
  Будет ли на него начислен налог?

  Конечно нет. Кредит это не прибыль, соответственно и налога на прибыль тоже нет.

  Взяла грант 300000 рублей. Будет ли на эту сумму начислен налог на прибыль? И если будет, то сумма налога составит 60000 рублей?

  Татьяна, здравствуйте!
  Грант это не прибыль, конечно налога не будет.

  Читайте также:

    
  • Обгон по полосе разгона и торможения штраф
    
  • Уртенов азрет сапарович 28 налоговая
    
  • 2 ндфл нулевая при ликвидации
    
  • Березниковская городская дума налог
    
  • Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество на усн