Налог на нерезидента в испании

Обновлено: 15.05.2024

В Испании налоги платят каждое физическое и юридическое лицо, за которым закреплен идентификационный налоговый номер NIE или CIF. При покупке недвижимости или регистрации компании он в обязательном порядке присваивается фискальными органами и поступает в базу данных Государственного агентства налоговой службы. Оттуда будут следить, как исправно вы платите налоги на владение имуществом и доходы, на здачу недвижимости в аренду, деятельность предприятия, экономические операции etc. Первое, что стоит взять на заметку покупателям недвижимости и предпринимателям, которые решили приобрести собственность или начать свое дело в Испании - налогообложение здесь осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях. Поскольку статус автономий неодинаков, некоторые регионы, как, например, Каталония, имеют полномочия самостоятельно регулировать налоговые ставки, а у Наварры и Страны Басков вообще есть право вводить свои виды сборов. Также особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Ставки налогов в Испании

Налог на передачу
прав собственности

Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)

Муниципальный налог
на недвижимость в зависимости от региона

Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)

Налог на прирост капитала

Налог на наследство

25% (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)

Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)

24% (19 — для резидентов ЕС)

Налог на доход от недвижимости

Налоги на недвижимость в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей зарубежной недвижимости.

Ежегодно, как сами испанцы, так и не резиденты, все собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. При сдаче недвижимости инвесторы также несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала.

При покупке недвижимости налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Обычно продавец оплачивает комиссию агентству, а покупатель в свою очередь оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При покупки первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка составляет 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

В случае покупки недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от региона и составляет от 6 до 10 %.

Ставки налога на передачу прав собственности по регионам Испании

Кастилия и Леон

Налоги при владении недвижимости

При вступлении в права владения, собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Этот налог является ежегодным, но оплачивается ежеквартально. Сумма для владельцев недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ежегодный налог на недвижимость, %

Налогообложение доходов от испанской недвижимости зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента составляет 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Налоги в Испании на состояние

Налогооблагаемая
сумма, евро

Максимальная
сумма, евро

167 130 — 334 253

334 254 — 668 500

668 501 — 1 337 000

1 337 001 — 2 673 999

2 674 000 — 5 347 998

5 347 999 — 10 695 996

Более 10 695 997

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога

Ставки, % (2020)

35 200
(34 000 в 2015)

Корпоративный налог в Испании для юридических лиц (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов.

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Важно знать о налогах в Испании

Помимо географии, на величину и типы налогов влияет как целевое использование недвижимости, так и вид деятельности компании, ее организационно-правовая форма и множество других факторов. Незнание специфики законодательной базы, в которую периодически вносятся изменения, чревато финансовыми потерями и серьезными проблемами с законом.

Как бы это не казалось странным, но обязанность по уплате налогов в Испании касается не только граждан этой страны и иностранцев, имеющих здесь вид на жительство, но и тех, кто проводит здесь не так много времени, посещает страну по обыкновенной Шенгенской визе, но при этом имеет в Испании недвижимое имущество в собственности или получает иной доход в Королевстве, не являясь при этом его налоговым резидентом. Владелец красивого домика на берегу становится налогоплательщиком еще и в Испании, помимо того, что платит налоги как гражданин своей страны. Такой сбор называется налогом на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la renta de no Residentes (IRNR).

Форма 210 (Modelo 210)

Объект налогообложения IRNR – доходы нерезидентов от источников, находящихся в Испании.

Ставка налога IRNR – 24% для граждан России, Украины и других стран, не входящих в состав Евросоюза.

— 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости, оценка которой проводилась после 1 января 1994 года;

— 2% от кадастровой стоимости недвижимости во всех остальных случаях.

Узнать кадастровую стоимость своего жилья достаточно просто: нужно лишь заглянуть в квитанцию, которую ежегодно присылает муниципалитет на оплату налога на недвижимость (IBI).

Таким образом, расчет суммы налога происходит следующим образом:

Кадастровая стоимость квартиры равна 24 000 евро (оценка свежая), следовательно, сумма вмененного дохода составит 24000 х 1,1%, что равно 264 евро. Значит, размер налога, подлежащего уплате, будет равен 264 х 24% = 63,36 евро.

Данный налог подлежит уплате до 31 декабря года, следующего за отчетным, то есть декларацию за 2017 год необходимо подать, а налог уплатить вплоть до 31 декабря 2018 года.

Немного иначе состоит ситуация, когда владелец недвижимости в Испании извлекает прибыль из ее использования, то есть сдает в аренду. Тогда указанные выше ставки определения вмененного дохода применяться не будут. Размер налогооблагаемой базы исчисляется в данной ситуации исходя из дохода, полученного в результате использования жилья. Допустим, что квартира сдавалась на протяжении всего года, и собственник получил доход в размере 12 000 евро. Тогда сумма налога, подлежащего уплате, рассчитывается следующим образом: 12000 х 24% = 2 880 евро.

НО. Следует помнить, что в случае сдачи недвижимости в аренду нерезидентом декларацию по налогу IRNR следует подавать поквартально: в случае если в прошедшем квартале был получен доход, то декларация сдается в установленный срок, и налог подлежит уплате поквартально. Если же квартира в каком-то из кварталов находилась в собственном пользовании или пустовала, то по истечение квартала, декларацию за данный квартал подавать не нужно, а требуется заполнить годовую декларацию, указав в ней точное количество дней, в течение которых квартира не сдавалась в аренду.

Рассчет годового налога

Если квартира сдавалась в течение всего года (каждый квартал), то собственник должен подавать декларации ежеквартально, то есть за весь год нужно будет подготовить 4 декларации, при этом от заполнения годовой декларации нерезидент освобождается. Срок их подачи и оплаты налога ограничивается 15-тью днями по окончании квартала (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января).

И самая сложная ситуация получается в том случае, когда в течение одного календарного года нерезидент сдавал принадлежащую ему квартиру в аренду на определенный срок, например, летом, а в остальное время использовал ее самостоятельно. Тогда ему необходимо подать 2 вида налоговых деклараций по налогу IRNR: квартальную (за тот квартал, в котором имела место аренда жилья) и годовую (за весь оставшийся срок). Разберем данную ситуацию на примере: квартира сдавалась в аренду в течение 25 дней во 2-м квартале, и собственник получил за это 2500 евро дохода. Таким образом, до 15 июля нерезидент должен подать квартальную декларацию и уплатить налог в следующем размере: 2500 х 24% = 600 евро. Это налог от сдачи в аренду. За оставшийся период года, когда квартира находилась в пользовании собственника, налог рассчитывается следующим образом:

Кадастровая стоимость квартиры 24 000 евро, следовательно, налогооблагаемая база равна 24000 х 1,1% = 264 евро. Затем вычисляем сумму налога за год на данную квартиру: 264 х 24% = 63,36 евро. И далее необходимо определить размер налога, подлежащего уплате за остаток года, когда жилье не сдавалось в аренду (из 365 дней в году оно не сдавалось 340 дней): 63,36 х 340/365 = 59,02 евро. Таким образом, владелец жилья должен будет оплатить за год налог нерезидента в размере 600 + 59,02 = 659,02 евро, но сделать это нужно двумя частями: первую часть в течение 15 дней по окончание квартала, в котором была получена прибыль, и вторую часть – до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Иностранцы часто покупают жилье на испанских курортах, поскольку страна привлекает теплым климатом и высоким уровнем жизни. Но налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов не предусматривают для них никаких льгот. Иностранные граждане перечисляют платежи при покупке и продаже объекта, во время владения собственностью. При неуплате налогов им грозят крупные штрафы.

Главная информация по налогам

В испанском законодательстве для нерезидентов не существует льгот на покупку и содержание недвижимости. Они наравне с местными жителями обязаны заплатить налоги после подписания договора купли-продажи. Если не будут внесены налоговые сборы, сделку не зарегистрируют.

Размер платежа зависит от вида собственности (коммерческой, жилой) и города. Ставки устанавливает государство, регион или муниципалитет. После покупки собственности доплачивают 6-10% налогов.

Плюсы приобретения недвижимости в Испании

Среди российских граждан популярностью пользуются провинции Аликанте, Андалусия, Каталония и побережье Коста-Брава.

Преимущества покупки недвижимости на территории Испании следующие:

Цены на жилье на первичном и вторичном рынках ниже, чем в других странах Европы. В начале 2020 г. цена 1 кв.м составляла в среднем €1752.
Ограничения по типу недвижимости, которую вправе купить нерезидент, отсутствуют. На рынке можно приобрести квартиру, таунхаус, бунгало, загородный дом.
Иностранец вправе оформить ипотеку под 3-3,4% без поручительства. Банк покрывает 50% стоимости жилплощади, а заемщик возвращает кредит в течение 25-30 лет.
Собственное жилье в Испании позволяет в любой момент приехать на отдых.
Испанская недвижимость считается высоколиквидным активом. При необходимости продать ее можно быстро и без проблем.
При покупке квартиры в новостройке гарантом выступает банк. Деньги перечисляют на эскроу-счет, открытый для строительной фирмы. Застройщик получает сумму частями для приобретения стройматериалов.
Квартиры продаются с отделкой, мебелью и техникой, поэтому хозяин может сразу въехать.

Если иностранец покупает коммерческую недвижимость или жилье стоимостью больше €500 тыс., он вправе претендовать на вид на жительство (ВНЖ) “золотоя виза”. Нерезидент может запросить ВНЖ для супруги, несовершеннолетних детей и родителей, которых он содержит.

Виды налогов

В Испании система налогообложения предусматривает, что налоги на недвижимость платит продавец и покупатель жилья. Суммы отличаются, поскольку налоговые ставки зависят от провинции, кадастровой стоимости или дохода.

При продаже имущества

Если иностранец продает жилье, он платит в бюджет муниципалитета налог на прирост капитала. Налогооблагаемой базой считается разница между стоимостью покупки объекта (включая НДС, регистрационный сбор, оплату юридических услуг) и ценой продажи.

Ставка зависит от размера прироста и составляет:

до €6000 – 19%;
от €6001 до 50 тыс. – 21%;
больше €50 тыс. – 23%.

Продавец обязан заплатить налог на повышение цены городских земельных участков (IIVTNU). Каждый муниципалитет определяет ставку, но ее максимальный размер составляет 30%.

На покупку недвижимости

Если нерезидент покупает жилье на вторичном рынке, ему придется заплатить налог на передачу прав собственности (ITP). В региональный бюджет перечисляют от 6 до 11% цены объекта. Самая высокая ставка действует в Каталонии, Валенсии и Андалусии, низкая – в Бискайе, Алаве, Наварре и Мадриде.

В некоторых провинциях установлен многоступенчатый механизм расчета этого налога. Например, в регионе Эстремадура при покупке жилья стоимостью до €360 тыс. налог установлен на уровне 8%. Если недвижимость приобретена по цене от €360 тыс. до 600 тыс., применяется ставка 10%. Для более дорогих объектов она повышается до 11%.

При покупке жилплощади иностранца ждут дополнительные затраты. Обязательно получают выписку из реестра собственности (Nota Simple), которая содержит данные о новом хозяине, помещении и наличии долгов. Ее оформление стоит около €9. Нотариальные услуги обойдутся в 0,03-0,45% от цены недвижимости. За регистрацию нового владельца в государственную казну платят от 0,02 до 0,75%.

Остальные расходы на содержание имущества

Чтобы содержать квартиру или дом, хозяин оплачивает:

Услуги жилищного кооператива (комунидада). При проживании в многоквартирном доме с общей территорией (парковкой, садом, лестничной клеткой, подвалом) платят 1 раз в год €300-500. Работа комунидада включает в себя уборку подъездов и прилегающих территорий, обслуживание лифтов, обеспечение освещения, охраны. Владельцы частных домов оплачивают садовника, чистильщика бассейна, уборщика. Размер ежегодного платежа управляющей компании зависит от близости к городу, наличия охраны и освещения.
Коммунальные услуги. В Испании предусмотрена абонентская плата за подключение к водоснабжению и электрической сети (€60 в год). Электричество стоит в 3 раза дороже, чем в Москве (0,24 евро/кВт). Чем больше воды употребляет семья, тем выше тариф на перерасход. В среднем он составляет 1 евро/м³, но на курортах обходится дороже. Газ стоит 0,09 евро/м³. Владельцы частных домов покупают газовый баллон стоимостью €12,5 – 30 евро. Его хватает почти на 2 месяца, но перед покупкой нужно открыть депозит и внести на счет фирмы-поставщика €25 (в зависимости от региона).
Коммуникации. Провайдеры предлагают подписать комплексный договор на подключение ТВ, интернета и телефонной связи. Стандартная стоимость такого пакета составляет €500 в год.

Если нерезидент оформил ипотеку для приобретения жилья, он должен ежемесячно выплачивать страховку. Минимальный платеж составляет €80, максимальный – €480.

Разновидности налогов для владельцев недвижимости

Владельцы квартиры обязаны перечислять в бюджет 5 видов налогов. Не избежали обязанности платить налоги те, кто купил недвижимость через офшорную организацию.

Подоходный

Владелец платит каждый год 21-24% дохода от аренды. При приобретении дома в середине года платеж начисляют с момента покупки. Если россиянин не сдает жилье в аренду, ему приписывают 2% дохода. В случае переоценки жилплощади за последние 10 лет подоходным налогом облагается 1,1% кадастровой стоимости помещения. Например, квартира в Барселоне стоит €355 тыс., налоговый платеж составит €1704 (350000х0,02х0,24).

При получении арендной платы деньги выплачивают каждый квартал.

Налог GEBI

На роскошь

Такой налог выплачивают владельцы имущества стоимостью от €700 тыс. Не подлежит налогообложению основное жилье, которое приобретено по цене до €300 тыс. В других регионах эта сумма меняется: в Валенсии она составляет €600 тыс., в Каталонии – €500 тыс. Если квартира куплена за €450 тыс., налог на роскошь начисляют на 150 тыс. евро. При расчете не учитывают бытовую технику, мебель и домашние вещи. Минимальная ставка составляет 0,2%, максимальная – 2,5% стоимости активов. Самые большие суммы перечисляют те, кто задекларировал больше 5 млн евро.

Налог IBI

Ставка составляет 0,5-2 % кадастровой цены объекта. Точную сумму определяет каждый регион.

Существует несколько нюансов при оплате IBI:

Обязанность платить налог лежит на том, кто владел жильем на 1 января текущего года. При продаже жилплощади в сентябре деньги должен перечислить продавец, поскольку он числился хозяином в начале года. Стороны могут договориться о том, чтобы деньги внес покупатель. Но налоговая служба не имеет права взыскивать налог с нового владельца, поэтому при появлении долга будет искать продавца.
В случае долгосрочной аренды владелец жилья имеет право написать заявление о полной или частичной передаче обязанности уплатить налог на арендатора.
Если при подписании договора купли-продажи IBI уплачен, продавец предъявляет выписку о перечислении налогового платежа нотариусу. При проверке он должен сделать запрос в мэрию для подтверждения операции.

Налогоплательщику разрешают вносить 50% налога в течение 3 лет в случае владения домом, который получил статус национального достояния. Эта информация указана в Nota Simple. Для получения такой льготы нужно написать заявление в налоговой службе.

На утилизацию мусора

Уборкой мусора в многоквартирном доме и на прилегающей территории занимается управляющая компания. Вывоз и переработку твердых отходов организует муниципалитет. Размер налога и периодичность оплаты отличаются в разных провинциях. Каждый владелец недвижимости 1 раз в год платит в среднем €200 для утилизации мусора.

Невыплата налогов

Налоговая служба ведет жесткую политику против неплательщиков налогов. Должнику насчитывают пеню и штраф, направляют бумаги в суд. В некоторых случаях его могут объявить в международный розыск.

Последствия

При нарушении налогового законодательства Испании нерезиденту откажут в продлении ВНЖ. На просроченные платежи насчитывают штрафы и пеню, а на должника подают в суд. Например, при неуплате налога на роскошь в течение 3 месяцев начисляют штрафную санкцию в размере 5% долга. В зависимости от срока просрочки она увеличивается до 20%. Такое наказание предусмотрено при добровольном погашении долга.

Если неуплату обнаружила налоговая служба, неплательщик обязан перечислить 150% задолженности. У иностранца имеют право конфисковать имущество, могут также заблокировать его банковские счета (включая иностранные).

Будет ли нерезидент в розыске за рубежом

Объявление неплательщика в международный розыск происходит редко. Интерпол может заинтересоваться гражданином другой страны, если возникла задолженность перед банком, застройщиком, владельцем недвижимости. Разыскивать человека начнут, если его имущества не хватило для погашения задолженности.

Стоимость жизни в стране

В Испании затраты на проживание ниже, чем в Лондоне или Нью-Йорке, но здесь высокие цены на недвижимость и продукты. Стоимость квартиры в новостройке доходит до €600 тыс., на обустройство понадобится до €3000. Поэтому после переезда нерезиденты снимают жилье. В Мадриде аренда обойдется в среднем 11 евро/м², в маленьких городах – 4 евро/м².

На питание тратят от €300 до €400 в неделю. Цены на фермерских рынках ниже, чем в супермаркетах. Хлеб можно купить за €0,95, 1 л молока – за €0,76. Дороже стоят мясо и фрукты. Коммунальные платежи составляют до €200 в месяц, на телефон и интернет тратят до €40. Проездной для общественного транспорта обойдется в €42. Нерезиденты покупают страховку. Полис с максимальным покрытием стоит около €40 в месяц.

Средиземное море и Гибралтарский пролив остаются одним из излюбленных мест для переезда обеспеченных граждан России, СНГ и Европы. В 2021 году налоги в Испании остаются выше привычного европейского уровня, что ни в коей мере не отпугивает инвесторов и иммигрантов, а создает обратный эффект притяжения к недвижимости, работе и жизни в данном государстве.

Выбирайте готовые к покупке и инвестициям объекты Испании и получите возможность оформить вид на жительство, а также гарантированно получать стабильный доход. Контакты для связи с экспертами портала смотрите вверху страницы.

Наши услуги в Испании

Налоговые последствия жизни, работы и инвестиций в Испании

В испанском государстве налоги платят все, без исключения, если за ними закреплен налоговый номер NIE или CIF (присваивается автоматически при покупке недвижимости и регистрации компании). Для нерезидентов налогооблагаемым признается доход, сформированный из источников на территории Испании.

Важно! Налогообложение в Испании имеет трехуровневую систему – государственный уровень, региональный и местный. За счет неоднозначности статуса автономий, некоторые регионы самостоятельно регулируют налоги. Например, Каталония может устанавливать налоги на местном уровне, у Наварры и Страны Басков есть право вводить муниципальные сборы, а особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Стандартные налоги в Испании (таблица)

НДС	10% или 21%
Налог на передачуправ собственности	6% – 10%
Регистрационный сбор	0,5% — 2,0%
Муниципальный налогна недвижимость (зависит от региона)	0,405% — 1,3%
Налог на состояние(стоимость недвижимостисвыше 700 тыс. евро)	0,2 % — 2,5%
Налог на прирост капитала	19%
Налог на наследство	7,65% – 34%
Подоходный налог	19% – 47%
Корпоративный налог	25%-30% (15% первые 2 года для новых компаний)
Налог на доход от недвижимости(если недвижимостьсдается в аренду)	24% (19% для резидентов стран ЕС)
Налог на доход от недвижимости (в случае продажи)	24%

Налоги в Испании в 2021 году – когда и сколько платить

Что следует знать о налоговых ставках и обязательствах при покупке недвижимости, ведении бизнеса и переезде в Испанию в 2021 году?

Налог на недвижимость в Испании уплачивает продавец и покупатель. Продавец возмещает комиссионные сборы агентств, а покупатель обязан профинансировать следующие дополнительные расходы:

услуги нотариуса,
регистрационный сбор,
НДС (покупка первичной недвижимости),
налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) поставке 1,5 % от стоимости объекта,
налог на передачу права собственности (при покупке на вторичном рынке) – от 6% до 10% в зависимости от региона.

После вступления в право собственности, новый владелец обязан вносить ежеквартально муниципальный налог на наследство, который отличается по регионам и составляет от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости.

Налог на доход от недвижимости имеет различия для резидентов и нерезидентов Испании и декларируется до 30 июня каждого года:

налог от сдачи недвижимости в Испании в аренду нерезидентом взимается по тарифу 24%, а для резидентов Евросоюза по ставке 19%.
подоходный налог в Испании составляет (impuesto sobre la renta) для резидентов – 19%/47 % и 24 %/27% для нерезидентов (19 % применимо к налогоплательщикам из стран ЕС).

Если сумма активов в Испании превышает лимит в 700 000 евро, то добавляется испанский налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio), исчисляемый по прогрессивной шкале от 0,2 до 2,5 %. Под состоянием следует понимать любую форму собственности и/или финансовых поступлений, в том числе объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставка подоходного налога в Испании (impuesto sobre la renta) также зависит от статуса плательщика и суммы прибыли:

для резидентов – от 19 до 47 % (при максимальной сумме заработка 60 000 евро);
для нерезидентов – от 19% до 27 %.

По данному пункту следует понимать, что резиденты Испании имеют дополнительное право на налоговый вычет, что исключается для нерезидентов.

Корпоративный налог в Испании (impuesto sobre las utilidades de sociedades) установлен по общему тарифу 25 % и повышенному 30% (если сумма прибыли выше 120 202,41 евро). Вновь созданные компании могут первые 2 года применять пониженную ставку 15%. В случае, если прибыль превышает 1 млн евро, юрлицо Испании обязано внести муниципальный налог (IAE), ставки которого зависят от типа экономической деятельности, площади помещения для коммерции и прочих параметров, установленных на муниципальном уровне.

Что важно знать о налогах в Испании нерезидентам

В 2021 году налоговое законодательство Испании сильно ужесточилось, в том числе по ставкам на доход.

Резиденты государства платят налоги на всю мировую прибыль, а нерезиденты, только на доход из испанских источников.

Есть льготы для оффшорных корпораций, к которым применяются налоги на недвижимость по сниженной ставке в размере от 3%.

На сумму налога в Испании влияет множество факторов, в том числе целевое назначение/использование недвижимости, вид деятельности компании, организационно-правовая форма и прочее.

НДС и акцизный сбор в Испании имеет базовый уровень 21%, а также пониженные тарифы, в том числе 7% ставка на Канарских островах.

Налоги в Испании нельзя назвать слишком низкими, но их допускается минимизировать путем списания расходов по каждому отдельному пункту.

Чтобы не допустить ошибок при налоговом планировании, в том числе в случае покупки недвижимости в Испании для жизни или инвестиционных целей, советуем обратиться к юристам нашего портала и получить консультацию.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Испанские власти предлагают удаленщикам налоговые льготыКак получить визу цифрового кочевника в Испанию?Целевая аудиторияКак подать заявление на испанскую Digital Nomad Visa?Условия использования визы цифрового…

Что дает испанская золотая виза?Кто вправе участвовать в программе получения вида на жительство Испании за инвестиции?Сколько требуется инвестировать в испанскую экономику, оформляя ВНЖ?Можно…

Динамика спроса россиян на ВНЖ Испании через инвестиции бьет рекордыАналогичные тренды на испанском рынке недвижимостиКак дела у конкурентов по европейскому рынку золотых виз…

Когда хочется переехать за границу, первое, что приходит на ум – море, солнце, европейская роскошь и стабильная экономика. Для российских граждан таким вариантом может стать…

ПМЖ в ИспанииУсловия получения ПМЖНеобходимые документы для получения ПМЖЧто нужно для ПМЖ? Нюансы ПМЖ или постоянное место жительства – это особый статус мигранта,…

Сертификат налоговой службыСтатус налогового резидента в ИспанииНалоги для нерезидентовНалоги для резидентовСправочная информацияСоветы и рекомендации Налоговый сертификат Испании и раньше служил источником проблем для…

Общая сводка за 2020 – Q1 2021ВВП Испании по годамОсновные макроэкономические показателиСильные и слабые стороны экономикиОценка рисковСоветы и рекомендации Прогноз ВВП Испании на…

Читайте также: