Налог на налог латвия

Обновлено: 03.07.2024

Предлагаем краткий обзор изменений в налоговой системе Латвии, произошедших в 2021 году. Важно для тех, кто уже использует местную компанию или только планирует её зарегистрировать. Плюс, кто планирует получить ВНЖ.

Снижение социального налога и облегчение административной нагрузки

Положительные изменения в налоговой системе Латвии, следующие:

С 1 января 2021 года вводится единый налоговый счет – 15 видов платежей необходимо платить на один счет. Исключение – таможенные сборы (их переведут на единый счет к 2023) и налоги самоуправлений. Установлен крайний срок платежа – 23 число каждого месяца. Это снизить административную нагрузку.
Также снижается ставка обязательных взносов социального страхования – вместо 35,09% стало 34,09%. На 0,5% меньше платят работодатель и сотрудник.
Также появилась необлагаемая норма расходов при работу на удалёнке – 30 евро в месяц.

Упрощение или повышение налогов?

Следующий блок изменений нельзя однозначно назвать положительными или отрицательными. Власти приняли решение упростить налоговую систему Латвии и изменили существующие налоговые режимы.

С 2021 года фактически перестаёт быть интересны работа в режиме плательщика налога с микропредприятия (MUN). Установлен налог 25% на оборот (доход) до 25 000 EUR и 40% для оборота выше 25 000 EUR без отчисления расходов.

Убран лимит по зарплате для сотрудников, но за них необходимо платить налоги в обычном режиме. Льготный режим доступен только владельцу статуса MUN.

С 2023 года изменения коснуться самозанятых лиц. Потребуется платить 32,15% социального налога со всех доходов (сейчас с первых 500 EUR платить 32,15% и 5% с прибыли – 10% с июля 2021).

Авторы также будут платить налоги, как самозанятые лица.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Подоходный налог с населения – изменения в налоговой системе Латвии

Если вы планируете переезд на ВНЖ в Латвию, а также получение налогового резидентства после пребывания здесь более, чем 183 дней в году, стоит учитывать изменения в налоговой системе, касающихся физических лиц, в частности, подоходный налог с населения (ПНН).

1 – Повысился порог срабатывания дифференцированного необлагаемого минимума. Теперь он составляет 21600 евро или до 1800 евро в месяц.

2 – Также снижена максимальная ставка Подоходного налога в Латвии – до 31% с 31,4%.

3 – Внесение аванса по ПНН осуществляется каждый квартал до 15 числа, если доход лица, ведущего хозяйственную деятельность не превышает 62800 EUR, и до 23 числа того же месяца, если превышает.

Услуги в Латвии от профессионалов

Список оффшоров после изменений в налоговой системе Латвии 2021

Латвия обновила список государств и территорий, которые считаются низконалоговыми и безналоговыми. Это влияет на дополнительное налогообложение при взаимодействии с ними латвийских компаний, на возможности сотрудничества с латвийскими банками.

В 2021 году в список входят:

Ангилья
Гуам
Американское Самоа
Виргинские острова (США)
Барбадос
Фиджи
Палау
Панама
Самоа
Сейшельские острова
Тринидад и Тобаго
Вануату

ВНЖ в Латвии за инвестиции

В Латвии существует программа ВНЖ за инвестиции, позволяющая иностранным гражданам получить статус в Европе.

Доступны три основных пути:

Банковский вклад на срок 5 дет на сумму от 280 000 евро
Инвестиции в бизнес – 10 000 евро в бюджет, в основой капитал компании (новой или существующей) от 50 000 евро
Инвестиции в недвижимость – от 250 000 евро в один объект в Риге некоторых регионах, или в два объекта стоимостью более 250 000 в других местах. Плюс оплатить 5% от суммы сделки в качестве налога.

В зависимости от выбранного пути собирается собственный комплект документов и подаётся заявка.

ВНЖ выдаётся сроком на год с возможностью продления до 5 лет. Через 5 лет можно продлить ВНЖ или получить ПМЖ.

Узнать больше о получении ВНЖ в Латвии и регистрации компании в Латвии по адресу info@offshore-pro.info.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Латвия и Литва – две прибалтийские страны, которые практически одновременно вступили в ЕС. 1 мая 2004 эти два государства стали европейскими наряду с еще девятью…

Латвийское резидентство привлекает многих нерезидентов. Благодаря удачному географическому расположению страны, наличию развитой банковской системы и низкому уровню налогообложения бизнесмены из соседних государств стремятся зарегистрировать в…

Стоимость одного литра бензина на заправке в Латвии составляет 1 евро. Причем это самая низкая цена – на большинстве станций цена составит евро с одной…

В рамках разработки бюджета на следующий год, Министерство финансов Латвии подготовило ряд законопроектов, предполагающих изменения в системе налогообложения. Причиной для налоговых реформ в Латвии стали,…

2013 год превращается в очередной этап перемен на мировом рынке: продолжается кризис, видавшие виды финансовые центры ощущают себя некомфортно, все чаще возникают новые. В качестве…

Получение вида на жительство в Латвии через недвижимость, которое стало возможно с лета 2010 года, и до сих пор эта возможность очень популярна. Как получить…

Доброго времени суток, уважаемый читатель портала Internationalwealth.info. Сегодня мы предлагаем Вам универсальный продукт, который сможет помочь Вам на пути построения бизнеса в Европе и оптимизации…

Латвия делает множество шагов, которые уже сегодня делают эту страну очень приятным и удобным местом для инвестиций. На нашем портале мы часто говорим о тех…

Как жить в 2022-м: изменения в законах и нормативных актах

Наиболее важные изменения в налогах и правилах, которые произойдут в 2022 году, касаются как вопросов налогообложения предпринимательской деятельности, так и. 31.12.2021, Sputnik Латвия

РИГА, 31 дек - Sputnik, Дмитрий Олейников. Законодательные нововведения в Латвии затрагивают коммунальные и медицинские услуги, налогообложение, начисление пособий и банкротство, недвижимость.С 1 января снижается доля компонента обязательной закупки в общих счетах за электричество, таким образом правительство пытается компенсировать стремительный рост цен на электроэнергию. Кроме того, до 30 апреля государство гасит часть из расходов, связанных с распределением электроэнергии. Это означает снижение расходов, связанных с доставкой электроэнергии, примерно на 50% для конечных пользователей, в свою очередь, государство будет компенсировать недополученную прибыль операторам.Вступают в силу правила кабинета министров, которые расширяют список промышленных предприятий, имеющих право на компенсацию по компоненту обязательной закупки в счетах за электричество.С 1 апреля вступают в силу новые, более жесткие требования к использованию, надзору и ремонту лифтов.С целью снижения налоговой нагрузки на рабочую силу для людей с низкими доходами с 2022 года повышается необлагаемый минимум по подоходному налогу. Сейчас максимальный потолок установлен в размере 300 евро в месяц, для пенсионеров – 330 евро. С 1 января максимальный дифференцированный необлагаемый минимум составит 350 евро, с 1 июля – 500 евро. С 1 января необлагаемый минимум для пенсионеров составит 350 евро, с 1 июля – 500 евро.Произойдут изменения в правилах расчета подоходного налога с жителей, при этом лица, работающие по авторским договорам, получают один дополнительный год, чтобы зарегистрировать свою деятельность.С 1 января общества с ограниченной ответственностью лишаются налогового статуса "микропредприятия", он остается лишь у самозанятых лиц.Для увеличения доступности периодических изданий и книг для населения с 1 января будет снижена ставка налога на добавленную стоимость с 21% до 5% на книги, периодические издания, печатные средства массовой информации и электронные издания, в том числе, на их абонирование.С 1 января увеличивается акцизный налог на алкогольные и табачные изделия, в том числе на курительные смеси (включая те, что используются в электронных устройствах). На сигареты ставка акцизного налога вырастет со 121,4 евро до 128,4 евро за тысячу сигарет. Специфичный налог на сигареты вырастет с 92,5 евро до 98 евро за тысячу сигарет, и процентная налоговая ставка от максимальной розничной цены составит 15%. На сигары и сигариллы ставка налога увеличится со 104,7 евро до 115,2 евро за тысячу штук. Произойдет рост акциза на безалкогольные сахаросодержащие напитки: с содержанием сахара до восьми граммов на 100 миллилитров налог составит 7,4 евро за 100 литров; с содержанием сахара от восьми граммов включительно – налог вырастет с 7,4 евро до 14 евро за 100 литров.При этом с 1 июля будут снижены ставки акцизного налога для виноделен.С 1 января вступает в силу реформа семейного пособия. За одного ребенка в возрасте с года до 20 лет семья будет получать 25 евро в месяц, за двоих детей – 100 евро (50 евро за каждого ребенка), за троих – 225 евро (75 евро за каждого ребенка), за четырех и больше детей в семье – по 100 евро за каждого ребенка.С 1 апреля лист временной нетрудоспособности с 10-го дня будет оплачиваться государством (сейчас – с 11-го дня). Это означает, что работодатель из своих средств должен будет оплатить "больничный" не более чем за девять дней (сейчас – за десять).С 1 января вступает в силу программа по финансированию муниципальных дорог. Большая часть дорог будут переписаны с государства в пользу самоуправлений, которые получат дополнительные деньги из бюджета на поддержание и ремонт дорог и мостов. Передача дорог проходит в "добровольно-принудительной" форме. Многие самоуправления жалуются на то, что выделенных средств будет недостаточно для поддержания в порядке резко увеличившегося дорожного фонда.С 1 января в силу вступает закон "Об окончании принудительной аренды земли", который затрагивает интересы владельцев квартир в многоквартирных домах, земля под которыми принадлежит другим собственникам. Закон устанавливает право владельцев квартир выкупать землю под их домами по кадастровой цене, причем собственник земли не может отказаться от продажи. Максимальная цена аренды земли под домами составляет 4% кадастровой стоимости. Многие депутаты парламента уверены в том, что принятый закон защищает права не собственников квартир, а владельцев земельных участков.С 1 января в силу вступает закон, согласно которому лица со статусом нуждающихся или малообеспеченных могут пройти облегченную процедуру неплатежеспособности, если сумма их долгов (по взятым займам) составляет от пятисот до пяти тысяч евро. Чтобы освободиться от долгов, не затрачивая деньги на стандартную процедуру неплатежеспособности, должники должны пройти курс финансовой грамотности.С 1 января расширяется круг лиц, которым государство оплачивает визиты к семейным врачам. Ускоряется процедура лечения пациентов со злокачественными опухолями – особенно на первом этапе проведения необходимых анализов, консультаций врача: больные принимаются по так называемому зеленому коридору. Женщинам в случае удаления опухоли молочной железы государство оплачивает операции по реконструкции груди. Продолжают оплачиваться государством услуги психоэмоциональной поддержки.В 2022 году продолжается увеличение оплаты труда медработников. В следующем году минимальная ставка врачей и специалистов должна вырасти на 4,4% - с 1489 евро до 1555 евро. Минимальная зарплата сертифицированных медсестер и помощников врачей увеличится на 4,74% - с 985 евро до 1032 евро.С 1 февраля 2022 года в силу вступает депозитная система на тару для напитков. В местах продажи напитков будут приниматься (с выплатой компенсации за сданную тару) стеклянные, пластмассовые и металлические бутылки и банки из-под напитков. Приниматься будут стеклянные бутылки объемом от 0,1 до трех литров (не включительно); стеклянные бутылки от других ферментированных продуктов с содержанием алкоголя до 6%, объемом от 0,1 до 0,75 литра; пластмассовые бутылки объемом от 0,1 до трех литров; пластмассовые бутылки для пива и других продуктов с содержанием алкоголя до 6% - от 0,1 до одного литра. Банки объемом от 0,2 до одного литра.С 1 января заканчивается четырехлетний переходный период, который был дан владельцам частных домов на переоборудование канализации. Если сейчас рядом с домом проведена централизованная канализация, то у владельца дома могут потребовать оборудовать подключение к ней. До 1 января систему децентрализованной канализации надо зарегистрировать в специальном регистре в соответствующем самоуправлении.C 4 января 2022 года в силу вступают поправки к Закону "О ветеринарной медицине", согласно которым комнатных животных в соответствующем регистре Центра сельскохозяйственных данных могут регистрировать только практикующие ветеринарные врачи. Также введено требование обязательной регистрации собак, которые ввезены из других стран, в течение 10 дней после их ввоза в страну.

Ставка налога на прибыль компании составляет 15%. Латвийские (резидентные) компании облагаются подоходным налогом на свой доход, полученный по всему миру, а вот компании-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в Латвии, облагаются налогом на свой доход только с латвийского источника.

Филиалы иностранных юридических лиц облагаются налогом на прибыль, полученную филиалом по всему миру. Налогооблагаемый доход основан на бухгалтерской прибыли, которая корректируется в соответствии с положениями Закона о корпоративном подоходном налоге. Компании обязаны производить авансовые платежи по налогам, исходя из суммы налога за предыдущий год. Судоходные компании могут альтернативно применять налог на тоннаж.

Налоговые льготы:

Компании, которые заключают соглашение с руководством специализированных экономических зон или свободных портов, имеют нескольких налоговых льгот, включая 80% скидку корпоративного подоходного налога на доход, полученный из соответствующей зоны.
Компании, которые инвестируют более 10 миллионов евро в поддерживаемые долгосрочные инвестиционные проекты, могут подать заявку на следующие корпоративные скидки по подоходному налогу:
- 25% - на всю сумму первоначальных инвестиций до 50 млн. Евро
- 15% - на часть общей суммы первоначальных инвестиций от 50 млн. Евро до 100 млн. Евро
- 0% - на часть общей суммы первоначальных инвестиций, которая превышает 100 млн. Евро
на исследования и разработки могут быть вычтены в три раза больше расходов. Этот стимул применяется к следующим расходам:
- Затраты научный персонал или технический персонал
- Вознаграждение за исследовательские услуги, предоставляемые научным учреждением, внесенный в специальный список
- Вознаграждение, выплачиваемое аккредитованным институтам сертификации, тестирования и калибровки для тестирования, сертификации и калибровки, необходимых для разработки нового продукта или технологии

Для предоставления налоговых льгот должна быть разработана проектная документация и соблюдены все процедуры, указанные в Положениях Кабинета министров Латвии.

Иностранные налоговые льготы

Иностранный налоговый кредит предоставляется компании-резиденту на иностранный налог, уплачиваемый по налогооблагаемому доходу, полученному за рубежом. Сумма кредита не может превышать суммы налога, который будет начислен в Латвии на доходы, полученные за рубежом.

Прирост капитала (Capital gains tax)

Доход от выбытия акций исключается из налогооблагаемой прибыли налогоплательщика, за исключением акций коммерческой компании, которая является резидентом государства или территории, признанной государством (территорией) с низким налогообложением или без налогов в Соответствии с Положениями Кабинета министров.

Налог на доходы у источника выплаты (Withholding tax)

Для компаний-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Латвии, налог у источника выплаты взимается с доходов, полученных от продажи недвижимости в Латвии, а также от продажи акций компании в налоговом году продажи или в предыдущем году, 50% или более активов компании прямо или косвенно состоящих из недвижимости, расположенной в Латвии. Налог у источника выплаты в размере 2% взимается с дохода от продажи латвийской недвижимости или от продажи акций компании.

Компании-нерезиденты, являющиеся резидентами в других странах ЕС или государств, которые заключили с Латвией соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), могут подать налоговую декларацию в Службу государственных доходов в соответствии с процедурами, установленными Кабинетом Министров, вместе с документами, подтверждающими сумму расходов, связанных с заработанным доходом, и применять ставку налога в размере 15% к расчетному доходу. Перерасчет налогооблагаемого дохода может быть произведен в отношении следующих доходов, подлежащих удержанию:

Вознаграждение за управленческие и консультационные услуги
Вознаграждение за пользование имуществом, находящимся в Латвии
Отчуждение недвижимого имущества в Латвии

Дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом за счет прибыли, облагаемой налогом на прибыль компании, не включаются в налогооблагаемый доход резидентной компании-получателя. Это правило не применяется, если плательщик пользуется налоговыми каникулами. Компания-резидент не облагается налогом на дивиденды, полученные от компании-нерезидента, если плательщик не является резидентом государства или территории, которая была признана государством (территорией) с низким налогообложением или без налогов.

Налог на микро-бизнес (Micro-business Tax - MBT)

Возможность получить статус микробизнеса и зарегистрироваться для MBT есть как у существующих, так и вновь образованных предприятий, если они отвечают следующим критериям:

Акционерами являются физические лица
Оборот не превышает 100 000 евро в календарном году
Количество сотрудников не превышает пяти
Членами правления являются одновременно сотрудники плательщика МБТ
Вознаграждение каждого сотрудника плательщика MBT не превышает 720 Евро в месяц
Стандартная ставка MBT основана на обороте микро-бизнеса до 100 000 евро и покрывает налоги на заработную плату, обязанности по бизнес-рискам и налог на прибыль предприятий

По состоянию на 1 января 2017 года ставка MBT в размере 12% применима к микро-предприятиям, оборот которых до 7 000 Евро, а для предприятий с оборотом от 7 000,01 до 100 000 Евро, MBT взымается по ставке 15%. С 2018 года будет установлена единая ставка MBT, равная 15%, применимая к обороту до 100 000 Евро.

Не облагается НДС:

продажа земли (за исключением земли под застройку с разрешением на строительство, выданным после 31 декабря 2009 года) и использование недвижимости;
предоставление медицинских услуг;
аренда квартир для частных лиц;
большинство банковских и страховых услуг;

Взносы работодателя

Обязательные взносы государственного социального страхования должны оплачиваться застрахованными лицами и их работодателями. Общая ставка составляет 34,09%, из них 23.59% оплачивает работодатель, 10,5% оплачивает сотрудник. Большинство льгот, предоставляемых работникам, облагаются налогом на заработную плату. Освобождаются от налогообложения лишь несколько льгот. К ним относятся:

выплаты на страхование от болезней и несчастных случаев, выплачиваемые по договорам, заключенным работодателями от имени сотрудников;
взносы в частные пенсионные фонды или страховые взносы на страхование жизни от имени работника.

Страховые взносы на страхование здоровья и жизни и взносы в частные пенсионные планы, которые не превышают 10% от валового вознаграждения сотрудника в год налогообложения, не подлежат начислению налога. Необходимо соблюдать определенные условия, как то, что страховые взносы на страхование от болезней и несчастных случаев не могут превышать 426,86 Евро.

Валютный контроль в Латвии

Официальной валютой Латвии является евро (EUR). В Латвии нет значительного валютного контроля.

Правила ТЦО в Латвии

Латвийское законодательство требует соблюдения принципа вытянутой руки во всех сделках со связанными сторонами. Латвийские налоговые органы могут пересматривать операции между связанными сторонами и пересчитывать налоговую базу, если цены, применяемые в таких сделках, не соответствуют принципу вытянутой руки. Методы трансфертного ценообразования, такие как метод сопоставимой неконтролируемой цены, цены перепродажи, затраты плюс, разделения прибылей, метод сопоставимой рентабельности, могут использоваться для оценки того, соответствуют ли цены в контролируемых транзакциях принципу вытянутой руки.

Латвийские налогоплательщики с годовым нетто-оборотом, превышающим 1 430 000 Евро, должны подготовить документацию о трансфертном ценообразовании, включающую промышленный, корпоративный, функциональный и экономический анализ. Требования к документации применяются ко всем операциям со связанными сторонами с годовой стоимостью свыше 14 300 Евро. Общепринятая практика в вопросах трансфертного ценообразования основана на Руководящих принципах ценообразования для организаций в области многонациональных и налоговых администраций ОЭСР.

Правила тонкой капитализации в Латвии

Правила тонкой капитализации применяются при предъявлении налогового вычета для выплаты процентов по кредитам и финансовой аренде. Налогооблагаемый доход должен быть скорректирован для:

Процентов, уплаченных сверх процентов, рассчитанных путем применения к обязательству в 1,57 средневзвешенной годовой процентной ставки, применяемой к внутренним нефинансовым компаниям, определенной Латвийским Банком (средневзвешенная процентная ставка), или
Процентов пропорционально превышению средней суммы обязательств на сумму, равную четырем номинальным остаткам акционеров в начале налогового года, за вычетом резерва по переоценке.

Суммы, превышающие эти расчеты следует добавить к налогооблагаемому доходу.

Полностью вычитаются следующие процентные платежи:
Проценты, уплаченные по заимствованиям у кредитных организаций, находящихся в Латвии, государствах-членах ЕЭЗ или странах, с которыми Латвия имеет эффективное (СИДН).
Проценты, выплачиваемые Латвийскому казначейству, Северному инвестиционному банку, Европейскому банку реконструкции и развития, Европейскому инвестиционному банку, Банку развития Европейского совета или Группе Всемирного банка.
Проценты, уплаченные по долговым ценным бумагам Латвии или ЕЭЗ на публичных торгах.
Процентные расходы, понесенные кредитными учреждениями и страховыми организациями, независимо от кредитора.
Проценты, уплаченные по заимствованиям у финансового учреждения, подлежат вычету до суммы процентов, рассчитанной путем применения к обязательству в 1,57 раза средневзвешенной годовой процентной ставки, применяемой к отечественным нефинансовым компаниям, определенной Латвийским банком (средневзвешенная процентная ставка).

Удовлетворяющее требованиям финансовое учреждение должно отвечать следующим критериям:

Является резидентом Латвии, страны ЕЭЗ или страны, с которой Латвия имеет эффективный СИДН.
Предоставляет кредитные услуги или финансовую аренду и контролируется органом, который регулирует деятельность кредитных учреждений или финансовый сектор.

Правила CFC (Controlled Foreign Companies) в Латвии

В Латвии нет режима CFC в отношении налогообложения компаний их существенного участия. Режим CFC применяется только к отдельным акционерам.

Продолжение текста после рекламы

Изменения для работодателей

Начиная с 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные выплаты государственного социального страхования (минимальные обязательные выплаты). Если зарплата работника за квартал меньше трех установленных Кабинетом министров месячных зарплат (в 2021 году - 500 евро в месяц, соответственно, 1500 евро за квартал), то работодатель должен из своих средств осуществить выплату разницы минимальной социальной выплаты между 1500 евро и декларированной зарплатой работника (объекта обязательных выплат).

Государственное агентство социального страхования подсчитает минимальные обязательные выплаты, которые необходимо осуществить работодателям, и сообщит об этих выплатах в системе электронного декларирования.

Изменения для плательщиков налога с микропредприятий

С 1 июля 2021 года из заработной платы плательщика налога с микропредприятий в будущем должны уплачиваться налоги на рабочую силу в общем порядке, а именно подоходный налог и взносы обязательного государственного социального страхования (VSAOI) в полном объеме.

С 1 июля 2021 года обязательные минимальные выплаты необходимо осуществлять и тем самозанятым, которые выбрали режим налога с микропредприятий и доходы которых меньше установленной Кабинетом министров минимальной зарплаты в 500 евро в месяц, или 1500 евро за квартал. Плательщики налога с микропредприятий, являющиеся работодателями, должны вносить эти выплаты как за себя (если не работают в другом месте), так и за своих работников.

Если плательщик налога с микропредприятий, который не является работополучателем, прогнозирует, что его доходы от хозяйственной деятельности в этом году больше не достигнут 1500 евро за квартал, он должен подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах, и тогда обязательные минимальные выплаты за самозанятого (владельца MUN) не будут подсчитаны и платить их также не нужно будет.

Заявление необходимо подавать в свободной форме в разделе EDS "Переписка с СГД" - до 15 июня 2021 года за третий квартал года, до 15 октября - за четвертый квартал.

Изменения для работников микропредприятий

С 1 июля 2021 года работники микропредприятий, принятые на работу до 31 декабря 2020 года (и не являющиеся владельцами предприятия), могут подавать налоговую книжку на своем основном месте, применять к доходам необлагаемый минимум и получать послабления за находящихся под их опекой лиц, а также с 2022 года подавать годовую декларацию о доходах и получать переплаченный подоходный налог.

Изменения для ведущих хозяйственную деятельность или самозанятых

С 1 июля 2021 года самозанятые люди должны будут делать взносы пенсионного страхования VSAOI в размере 10% вместо нынешних 5%.

Порядок подачи VSAOI сохраняется в прежнем виде:

если доход в месяц от хозяйственной деятельности достигает или превышает размер минимальной зарплаты (500 евро), то нужно делать взнос в размере 31,07% от минимум 500 евро (или выбранного большего объекта выплаты) и 10% от разницы между фактическими доходами в месяц и 500 евро (или выбранного большего объекта выплаты).

если доходы не достигают 500 евро в месяц - 10% от фактических доходов.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы должны делать и те самозанятые, доходы которых меньше 1500 евро за квартал. Самозанятым, которые являются работодателями, эти выплаты нужно делать как за себя (если они не работают в другом месте), так и за своих сотрудников.

Если самозанятый, не являющийся работополучателем, прогнозирует, что его доходы от хозяйственной деятельности в этом году больше не достигнут 1500 евро за квартал, он должен подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах, и тогда обязательные минимальные выплаты за самозанятого не будут подсчитаны и платить их также не нужно будет. Заявление необходимо подавать в свободной форме в разделе EDS "Переписка с СГД" - до 15 июня 2021 года за третий квартал года, до 15 октября - за четвертый квартал.

Изменения для получателей гонораров

С 1 июля 2021 года по 31 декабря авторы могут продолжать использовать режим уплаты налогов с авторских прав, не регистрируя хозяйственную деятельность, однако нужно принять во внимание ряд значительных изменений. Изменены налоговые ставки - плательщик гонораров удерживает налог вместо доходов за гонорары:

до 25 000 евро - 25%

если превышает 25 000 евро - 40%.

Плательщик гонораров перед удержанием налога не применяет условные расходы.

Этот новый порядок уплаты не относится на организации коллективного управления. При получении гонораров от организации коллективного управления порядок удержания налога не меняется.

С 1 июля 2021 года получателям гонораров, доходы которых ниже 1500 евро за квартал, необходимо осуществлять обязательные минимальные выплаты.

Однако если получатель гонорара, не являющийся работополучателем, прогнозирует, что его доходы от гонораров не достигнут 1500 евро за квартал, он должен подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах, и тогда обязательные минимальные выплаты не будут подсчитаны и платить их также не нужно будет.

Изменения для плательщиков гонораров

Для плательщиков гонораров, являющихся организацией коллективного управления, порядок удержания налогов не меняется. В свою очередь для других плательщиков гонораров с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года к выплаченным гонорарам будут применять новый порядок уплаты и декларирования подоходного налога.

Более подробная информация доступна на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе "Я - плательщик гонораров".

Изменения для плательщиков акцизного налога

Главные изменения в сфере акциза коснутся коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять действия с нагревательным табаком, жидкостью для электронных сигарет, ингредиентами для них и продуктами-заменителями табака (например, никотиновыми подушечками и т. д.).

С 1 июля 2021 года акцизными марками нужно будет маркировать жидкости для электронных сигарет, ингредиенты для них, продукты-заменители табака и нагревательный табак.

Лицо, которое на 1 июля 2021 года осуществляет действия с жидкостью для электронных сигарет и ингредиентами для них, продуктами-заменителями табака и нагревательным табаком, должно произвести инвентаризацию по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащих ему жидкостей для электронных сигарет, ингредиентов для них, продуктов-заменителей табака и нагревательного табака, не маркированных акцизными марками и акцизный налог на которые уплачен до 30 июня 2021 года.

Такие немаркированные акцизными марками продукты, переданные на потребление в Латвии до 30 июня 2021 года, разрешено реализовывать до 31 декабря 2021 года.

Более подробную информацию можно найти на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе "Акцизный налог".

Полезная информация

Чтобы выяснить, как именно эти изменения повлияют на предпринимателей и различные группы жителей, СГД организовала несколько онлайн-семинаров об изменениях в налоговых нормативных актах в 2021 году.

Все они, а также презентации семинаров и ответы на заданные в ходе семинаров вопросы доступны на сайте СГД в разделе "Налоговые изменения 2021".

Мы не редактируем ваши комментарии, но призываем соблюдать нормы морали, не разжигать национальную рознь, избегать оскорблений в адрес авторов текстов и собеседников. В случае игнорирования этих несложных правил редакция оставляет за собой право удалять комментарии и лишать пользователя возможности их оставлять.

Читайте также: