Налог на доходы 2019

Обновлено: 16.05.2024

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), он же подоходный, обязаны уплачивать как резиденты, так и нерезиденты России. Опорные пункты для понимания природы этого налога каноничны: процент, налоговая база, плательщики и порядок уплаты. В большинстве случаев подоходный налог исчисляется с заработной платы, но это не единственный вид дохода.

Грамотный специалист подскажет, сколько видов ваших доходов облагаются налогом, и поможет заполнить декларацию правильно.

Что считается доходом?

Не все ваши доходы образуют базу для расчета НДФЛ. Ст. 208 НК РФ четко определяет, какие суммы попадают под обложение подоходным налогом. Кроме зарплаты, в 2019 году налогооблагаемыми считаются следующие доходы:

  • страховые выплаты;
  • доход от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от продажи недвижимости (если вы являетесь собственником менее 3 или 5 лет);
  • доходы в виде пенсий, пособий, стипендий, премий;
  • заработки от оказания репетиторских услуг и других подработок.

В текущем году подоходный налог все еще не взимается с большинства государственных пособий и компенсационных выплат. Также им не облагаются суммы, полученные вами по договорам наследования и дарения. Актуальный на 2019 год список можно посмотреть в статье 217 НК РФ. Разберем, сколько категорий плательщиков выделяет российское законодательство и в каких целях.

Плательщики подоходного налога

В 2019 году государство все так же делит плательщиков НДФЛ на две группы: резиденты и нерезиденты. Налоговый резидент — лицо, пребывающее на территории РФ не менее 183 календарных дней в году. То есть являются налоговыми резидентами практически все граждане России + лица, живущие в России не менее полугода.

Все остальные — нерезиденты. Налоговый период для всех одинаковый — календарный год, различаются ставки подоходного налога. Они определяют существенную разницу в процентных платежах по налогу у резидентов и нерезидентов.

Ставки подоходного налога в 2019 году

В 2019 году действует 5 видов подоходного налога: 9, 13, 15, 30, 35%. Каждый из указанных процентов применяется в зависимости от типа дохода и статуса резидентства. Разберем, сколько значений подоходного налога применяется только к резидентам:

  1. 13% — базовый процент для большинства доходов резидентов. Здесь и заработная плата, включая подработки, и доходы с продажи, лотерейные выигрыши, дивиденды, получаемые с 1 января 2015 года.
  2. 9% — для дивидендов, полученных до 1 января 2015 года; доходов от облигаций с ипотечным покрытием, датированных до 1 января 2007 года.
  3. 35% — вычитается из любого выигрыша свыше 4 тысяч рублей, полученного от рекламной лотереи/акции. К примеру, в торговом центре стоит автомобиль, разыгрываемый компанией. Для победителя, как и для всех, участие бесплатное. Победа обойдется уплатой подоходного налога с выигрыша по ставке 35 процентов.

Если вы нерезидент и работаете по патенту, величина подоходного налога также составляет 13 процентов. Рассмотрим, сколько процентов подоходного налога нерезиденты платят в других случаях:

  • 15% — величина налогообложения дивидендов нерезидента, полученных от российских компаний;
  • 30% — базовое значение для нерезидентов. Применяется также для дохода с продажи недвижимости, если нерезидент владеет ей менее 5 лет.

Очевидно, 2019 год для нерезидентов России выгоден с точки зрения лишь определенного круга профессий. В целом, бремя подоходного платежа для них значительно выше.

Как уплачивается подоходный налог

Для сотрудников этот вопрос не актуален — подоходный налог уплачивает работодатель. В остальных случаях необходимо подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и уплачивать налог самостоятельно в бумажном или электронном виде. Срок подачи декларации о доходах — 30 апреля следующего года. Срок уплаты налога по декларации — 15 июля года подачи.

То есть до 30 апреля 2020 года мы подаем декларацию о доходах 2019 года и вносим процентный платеж по налогу до 15 июля. За что возникает штраф по налогу с доходов и сколько придется заплатить? Если вы нарушили сроки подачи декларации, каждый день просрочки обойдется в штрафные 5 процентов. При этом налоговый кодекс определяет нижний порог суммы в 1000 рублей, верхний — 30 процентов от налога.

Сколько рублей штрафа предусмотрено за некорректно уплаченную сумму подоходного налога? В 2019 году ст. 122 НК устанавливает 20% штрафа от суммы налога, 40% для уклонившихся от налога целенаправленно.

Читайте также: