Налог на детей в украине

Обновлено: 04.07.2024

Все самое главное о льготах на детей

В соответствии со ст. 6 Декрета Кабинета Министров Украины от 26.12.92 г. №13-92 "О подоходном налоге с граждан" (далее - Декрет №13-92), совокупный налогооблагаемый доход дополнительно уменьшается на сумму не облагаемого налогом минимума доходов граждан (на сегодняшний день - 17 грн) одному из родителей (опекунов, попечителей) на каждого ребенка в возрасте до 16 лет . Данная льгота предоставляется только в том случае, если месячный совокупный налогооблагаемый доход не превышает размера десяти минимальных месячных заработных плат, установленного действующим законодательством.

Льгота на детей - это уменьшение подоходного налога одному из родителей. Есть два вида данной льготы: на один не облагаемый налогом минимум доходов граждан - на каждого ребенка в возрасте до 16 лет; на 50 процентов - если детей больше трех.

Если льгота предоставлена отцу ребенка, то в бухгалтерию по его основному месту работы нужно представить справку с места работы жены о том, что она такой льготой не пользуется. Если мать не работает (трудовая книжка находится у нее на руках), а отец хочет воспользоваться данной льготой, он должен представить в бухгалтерию справку из службы занятости. Если же неработающая жена не стоит на учете в службе занятости, справку выдают ЖЭКи, жилищные кооперативы или соответствующие городские, сельские, поселковые советы.

Напомним родителям: данная льгота сохраняется до конца того года, в котором дети достигли 16-летнего возраста. Например, если ребенку исполнилось 16 лет в январе, то льгота сохраняется до декабря включительно. Иногда родители ошибочно считают, что если ребенку уже исполнилось 16 лет, но он еще учится в школе, то на него также распространяется данная льгота.

В случае смерти ребенка указанная льгота сохраняется в течение следующих двенадцати месяцев. То есть если ребенок умер в декабре, то льгота по подоходному налогу сохраняется до декабря следующего года. При этом по месту предоставления льготы нужно подать копию свидетельства о смерти ребенка.

Действовать такая льгота начинает с месяца рождения ребенка. Следует учитывать, что справки о наличии детей подаются до выплаты заработной платы за первую половину января, а при изменении количества иждивенцев - не позднее 15-го числа следующего после такого изменения месяца. Если эти условия не соблюдены, то данная льгота предоставляется начиная с доходов того месяца, в котором были поданы документы в бухгалтерию по месту основной работы. То есть, кроме указанных документов, необходим еще документ, удостоверяющий дату подачи свидетельства и справки. Им является заявление на имя руководителя с просьбой предоставить льготу.

Наличие других льгот не влияет на льготу на детей

Подпунктом 6.2.1 Инструкции №12 предусмотрено: если один из супругов (муж, жена) имеет льготу в соответствии с пунктами 5.5, 6.4, 6.5, 6.6 указанной Инструкции, то второй из них (жена, муж) не теряет права на получение льготы на детей. Так, в соответствии с п. 5.5 Инструкции №12, суммы денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и уголовно-исполнительной системы в связи с выполнением обязанностей несения службы, не включаются в совокупный налогооблагаемый доход. То есть указанные суммы не учитываются при расчете совокупного налогооблагаемого дохода и не влияют на предоставление на ребенка льготы по подоходному налогу.

Если один из родителей пользуется "чернобыльской" льготой, определенной п. 6.4 Инструкции №12, второй не теряет "детской" льготы. Например , отец-чернобылец получил по месту основной работы в феврале 600 грн. Размер не облагаемого налогом дохода для данной категории граждан - десять не облагаемых налогом минимумов, т. е. 170 грн. В этом случае месячный совокупный налогооблагаемый доход отца - 430 грн (600 - 170). Мать, имея "детскую" льготу, не теряет ее. Если же обе льготы предоставляются одному из родителей, то такой отец (мать) имеет право только на одну из них.

Аналогично предоставляются льготы и тогда, когда один из родителей - инвалид с детства или инвалид I или II группы и имеет право на уменьшение совокупного налогооблагаемого дохода на сумму пять не облагаемых налогом минимумов. Кроме того, если один из родителей относится к пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы III или IV категорий и освобожден от обложения подоходным налогом суммы в размере пяти не облагаемых налогом минимумов, другой из родителей по этой причине не может быть лишен "детской" льготы. Заметим, что, в соответствии с п. 6.5 Инструкции №12, не лишается "детских" льгот и один из супругов, если у них погиб или умер либо пропал без вести ребенок при исполнении служебных обязанностей. Если семья воспитывает инвалида с детства, то один из родителей может воспользоваться данной льготой, а второй - "детской". В соответствии с п. 6.5 Инструкции №12, при наличии у гражданина права на льготы по нескольким причинам ему предоставляется одна по его выбору. То есть если супруги воспитывают двух и более инвалидов с детства, проживающих вместе с ними и требующих постоянного ухода, каждый из них имеет право на уменьшение суммы налогооблагаемого дохода на 85 грн, но тогда никто из них не имеет льготы на 17 грн "детских".

Право на уменьшение налогооблагаемого дохода имеют также лица, не состоящие в браке, - одинокие матери, вдовы (вдовцы). Если брак расторгнут, то налогооблагаемый доход уменьшается у того из родителей, с кем проживают дети.

Граждане, выплачивающие алименты на детей, не могут иметь льготу на детей в возрасте до 16 лет даже в том случае, если бывшая жена не имеет такой льготы. Это объясняется тем, что ребенок гражданина, выплачивающего алименты, находится со своей матерью. И наоборот, если у одного из супругов есть дети от предыдущего брака, то второй, не являющийся отцом (матерью), также имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на детей (подается справка о составе семьи).

Льгота многодетным родителям

Согласно Декрету №13-92, работники, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 16 лет, имеют право на уменьшение суммы подоходного налога на 50 процентов одному из родителей (опекунов, попечителей). При расчете суммы, облагаемой подоходным налогом при предоставлении льготы на трех детей, следует учитывать: если совокупный месячный налогооблагаемый доход налогоплательщика не превышает 10 минимальных заработных плат, то льгота предоставляется в расчете на каждого ребенка в возрасте до 16 лет, после чего исчисленная сумма подоходного налога, рассчитанная по основной шкале ставок, уменьшается на 50 процентов. Если же совокупный месячный доход выше десяти минимальных месячных заработных плат, то многодетному налогоплательщику предоставляется только одна льгота - уменьшение суммы подоходного налога на 50 процентов (п. 6.3 Инструкции №12).

Право на уменьшение налогооблагаемого дохода возникает с месяца рождения третьего ребенка. Данная льгота сохраняется до конца календарного года, в котором один из детей не достигнет 16-летнего возраста. В случае смерти ребенка льгота сохраняется в течение следующих 12 месяцев с момента смерти ребенка.

Если совокупный месячный доход многодетного налогоплательщика превышает 10 минимальных месячных заработных плат, предоставляется только одна льгота - уменьшение суммы подоходного налога на 50 процентов, без уменьшения на 1 н. н. м. д. г. за каждого ребенка.

Гражданка М. по месту основной работы получает ежемесячно заработную плату в сумме 500 грн. В феврале подает заявление в бухгалтерию о наличии трех детей: в этом месяце родился третий ребенок. Старшему из детей в марте исполняется 16 лет. Размер заработной платы матери не превышает 10 минимальных заработных плат (1850,00 грн). Поэтому при расчете льготы по уменьшению подоходного налога на 50% следует учесть льготу на каждого ребенка в возрасте до 16 лет.

Размер не облагаемого налогом минимума - 17 грн. Начисленная сумма месячного совокупного налогооблагаемого дохода (не принимая во внимание не облагаемый налогом минимум, поскольку он заложен в налоговой шкале) уменьшается на 51 грн (3 х 17 грн) и составляет 449 грн (500 грн - 51 грн).

Для определения размера льготы рассчитаем сначала сумму подоходного налога. Он будет составлять:

19,55 + (499 - 170) х 20% = 85,35.

50% от данной суммы - 42,67 грн - и будет суммой льготы, предоставленной многодетной матери. Следовательно, сумма подоходного налога, которую должна уплатить мать из суммы дохода в 500,00 грн, - 42,67 грн.

Ежемесячная заработная плата матери - 1900,00 грн, что превышает размер 10 минимальных заработных плат. Следовательно, в данном случае не нужно учитывать льготу на детей в возрасте до 16 лет. Сумма подоходного налога, удерживаемого с этой зарплаты:

189,55 +(1900,00 - 1020,00) х 30% = 453,55 грн.

50% от данной суммы - 226,77 грн. То есть многодетной матери подоходный налог из заработной платы 1900 грн будет уменьшен на 226,77 грн.

Если родители разводятся

Иногда родители многодетной семьи разводятся и дети могут быть разделены между ними. Предоставляется ли в данном случае дополнительная льгота на детей - уменьшение подоходного налога на 50%? По нашему мнению, при разделении детей в связи с разводом родителей эта дополнительная льгота может предоставляться тому из родителей, с кем остались трое детей. Тому из родителей, с кем осталось менее трех детей, будет предоставлена льгота только на детей до 16 лет, а льгота по уменьшению подоходного налога на 50% предоставлена не будет. То есть основную льготу на детей в данном случае будет получать каждый из родителей, а ее размер будет зависеть от того, сколько детей на содержании каждого из них.

Берегите женщин!
Суть дела :: Практика
Это не голословный лозунг в преддверии 8 Марта: он подкреплен положениями Конституции и КЗоТ Украины. Как беречь женщин при приеме на работу, определении условий труда, предоставлении отпуска и увольнении - читайте ниже.

Страхование имущества предприятия
№ 22 (1.6.2015) :: Суть дела :: Практика
Может ли предприятие застраховать свое имущество? Как такие операции отражаются
в учете в 2015 году? .

С учетом норм абзаца первого подпункта 169.4.1 пункта 169.4 настоящей статьи плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы:

169.1.1. в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года — для любого плательщика налога;

169.1.2. в размере, равном 100 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 настоящего пункта — для плательщика налога, содержащего двоих или более детей в возрасте до 18 лет — в расчете на каждого такого ребенка;

169.1.3. в размере, равном 150 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 настоящего пункта, — для плательщика налога, который:

а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) либо опекуном, попечителем — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

б) содержит ребенка-инвалида — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет;

в) является лицом, отнесенным законом к первой или второй категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховной Рады УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;

г) является учащимся, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;

д) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов;

169.1.4. в размере, равном 200 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 настоящего пункта, — для плательщика налога, являющегося:

в) бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны либо лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;

г) лицом, насильственно вывезенным с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;

ґ) лицом, находившимся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.

169.2. Выбор места получения (применения) налоговой социальной льготы.

169.2.1. Налоговая социальная льгота применяется к начисленному плательщику налогу месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты).

169.2.2. Плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном выборе места применения налоговой социальной льготы (далее — заявление о применении льготы).

Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы, а также заявлениям об отказе от такой льготы.

Перечень таких документов и порядок их подачи определяет Кабинет Министров Украины.

169.2.3. Налоговая социальная льгота не может быть применена к:

доходам плательщика налога, иных чем заработная плата;

заработной плате, которую плательщик налога в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного либо имущественного (вещевого) обеспечения учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, выплачиваемыми из бюджета;

доходу самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

Налоговая социальная льгота к заработной плате государственных служащих применяется при ее начислении до завершения начисления таких доходов без подачи соответствующих заявлений, указанных в подпункте 169.2.2 настоящего пункта, но с подачей подтверждающих документов для установления размера льготы.

169.2.4. Если плательщик налога нарушает нормы настоящего пункта, в результате чего, в частности, налоговая социальная льгота применяется также при получении других доходов в течение какого-либо отчетного налогового месяца или по нескольким местам получения доходов, такой плательщик налога утрачивает право на получение налоговой социальной льготы по всем местам получения дохода, начиная с месяца, в котором имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем, в котором право на применение налоговой социальной льготы возобновляется.

Плательщик налога может возобновить право на применение налоговой социальной льготы, если он подаст заявление об отказе от такой льготы всем работодателям с указанием месяца, когда произошло такое нарушение, на основании чего каждый работодатель начисляет и удерживает соответствующую сумму недоплаты налога и штраф в размере 100 процентов суммы этой недоплаты за счет ближайшей выплаты дохода такому плательщику налога, а в случае, когда сумма выплаты недостаточна, — за счет следующих выплат. Если сумма недоплаты и/или штрафа не были удержаны налоговым агентом за счет дохода плательщика налога, то такие суммы включаются в годовую налоговую декларацию такого плательщика налога. При этом право на применение налоговой социальной льготы возобновляется с налогового месяца, следующего за месяцем, в котором сумма такой недоплаты и штраф полностью погашаются.

Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, устанавливает также порядок информирования работодателей плательщика налога о наличии нарушений им норм подпункта 169.2.1 настоящего пункта, выявленных на основании данных налоговой отчетности или документальных проверок, а также порядок информирования работодателя о лишении плательщика налога или о возобновлении его права на налоговую социальную льготу.

169.3. Выбор размера налоговой социальной льготы и срок ее действия.

169.3.2. Плательщик налога, имеющий право на применение налоговой социальной льготы большей, чем предусмотренная подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 настоящей статьи, указывает о таком праве в заявлении о применении льготы, к которому прилагает соответствующие подтверждающие документы.

169.3.4. Налоговая социальная льгота предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, в котором плательщик налога умер либо объявляется судом умершим или признается судом безвестно отсутствующим, либо утрачивает статус резидента, или был уволен с места работы.

169.4. Перерасчет налога, перерасчет и ограничение налоговой социальной льготы.

169.4.1. Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если ее размер не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривень.

Если плательщик налога получает доходы в виде заработной платы за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе за время отпуска или пребывания плательщика налога на больничном, то с целью определения предельной суммы дохода, дающего право на получение налоговой социальной льготы, и в других случаях их налогообложения такие доходы (их часть) относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления.

169.4.2. Работодатель плательщика налога обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы, с учетом положений абзаца второго пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы, а также суммы предоставленной налоговой социальной льготы:

а) по результатам каждого отчетного налогового года при начислении заработной платы за последний месяц отчетного года;

б) при проведении расчета за последний месяц применения налоговой социальной льготы в случае изменения места ее применения по самостоятельному решению плательщика налога или в случаях, определенных подпунктом 169.2.3 пункта 169.2 настоящей статьи;

в) при проведении окончательного расчета с плательщиком налога, прекращающим трудовые отношения с таким работодателем.

169.4.3. Работодатель и/или налоговый агент имеет право осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов, удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения, независимо от того, имеет ли плательщик налога право на применение налоговой социальной льготы.

169.4.4. Если в результате осуществленного перерасчета возникает недоплата удержанного налога, то сумма такой недоплаты взыскивается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы такого дохода — за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев, до полного погашения суммы такой недоплаты.

Если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, прекращающим трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоплаты, превышающая сумму налогооблагаемого дохода плательщика налога за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается в состав налогового обязательства плательщика налога по результатам отчетного налогового года и уплачивается самим плательщиком.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) указываются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). В прошедшем году изменения в НКУ, касающиеся подоходного налога, были несущественными. Стандартная ставка НДФЛ осталась на уровне 18% и в ближайший период меняться не будет.

Однако в декабре 2019 года глава Государственной налоговой службы Сергей Верланов заявил, что в 2020 году правительство планирует снизить ряд налогов и ввести дифференцированную шкалу налогообложения.

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

Реализация этой идеи может стимулировать работодателей принимать на работу молодых специалистов, а также повысить уровень заинтересованности молодежи в работе на территории Украины и уровень занятости в этой возрастной категории.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги — в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

Какой подоходный налог в Украине в 2022 году?

Практически все виды доходов с 2016 года облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%, однако в некоторых случаях ставка может быть снижена до 5%. Существуют и другие исключения. В таблице ниже указаны ставки налога на основные виды доходов и пункты в НКУ, определяющие их.

Вид дохода	Ставка налога	Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата	18%	167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты, которые начисляются плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года	18%суммы превышения	164.2.19
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, и которые подлежат налогообложению в стране их выплаты	18%	164.2.19
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	170.8.2
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)	18%	170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (облигациям и сертификатам)	18%	167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий	9%	167.5.4
Роялти	18%	170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного объекта недвижимости из указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства	5%	172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда)	5%	173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	174.2.3
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	174.2.2
Иностранные доходы	18%	170.11.1

НДФЛ для пенсионных выплат

В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

Какие доходы не облагаются налогом?

Не уплачивается налог на:

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности.

Налоговую скидку в 2021 году могут получить украинцы, которые в прошлом году лечились от бесплодия, усыновили ребенка или отдали ребенка на учебу. Это перечислено в законе о налоговой декларации, который проанализировали журналисты 24 канала.

Оплата вспомогательных репродуктивных технологий. Украинцы, которые лечат бесплодие, могут рассчитывать вернуть часть денег.
Оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.
Если ваш ребенок попал на платное обучение, часть стоимости обучения можно вернуть. Более того, налоговая скидка действует не только на оплату обучения, но и на собственное или других родственников (родителей, супруга/супруги).

Благодаря налоговой скидке можно вернуть 18% стоимости обучения

Жилье

За аренду, покупку и строительство жилья можно получить довольно большую скидку от государства. Поэтому налоговая скидка распространяется на:

Уплаченные проценты по ипотечному жилищному кредиту. Государство может вернуть вам часть денег, но не с суммы всей ипотеки, а только с тех процентов, которые вы уплатили в течение последнего года.
Сумма арендной платы, уплаченной человеком, который имеет статус внутренне перемещенного лица. Таких в Украине почти 1,5 миллиона человек по данным профильного министерства. Но для этого нужно заключить официальный договор об аренде.
Уплата средств на строительство (приобретение) доступного жилья. Это построенные и строящиеся при государственной поддержке жилые дома (комплексы) и квартиры.

Благотворительность, страховка и COVID-19

Под налоговую скидку подлежат и другие расходы украинцев. В частности:

Деньги или стоимость имущества, которое передали на благотворительность и пожертвования. Это может быть лечение, обучение и т.д. - часть из них можно вернуть.
Уплата страховых платежей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения. Когда в Украине полноценно начнет действовать система накопительных пенсий, такая налоговая льгота станет еще более весомой.
Сумма средств, уплаченных в связи с переоборудованием транспортного средства на альтернативные виды топлива.
Расходы на борьбу с COVID-19 в Украине. Это, в частности расходы на лекарственные средства, дезинфицирующие средства и антисептики, медицинское оборудование, средства индивидуальной защиты, медицинские изделия для скрининга больных и тому подобное.

Условия для получения скидки:

Вы должны получать официальную зарплату. Поэтому для тех, кто не работает по-белому или является ФЛП - эта возможность недоступна.
Сумма, с которой хотите получить налоговую скидку, не должна быть выше официального годового дохода.

Каков размер налоговой скидки

Налоговая скидка - это 18% от суммы, которую вы заплатили.

Например, за год вы заплатили по ипотечному кредиту 100 тысяч гривен, из которых 20 тысяч - это проценты. Тогда вам считают 18% от 20 тысяч и вы получите 3 600 гривен назад.

Или же вы заплатили 10 тысяч гривен за обучение ребенка - тогда ожидайте 1 800 гривен возвращения.

Как получить налоговую скидку

Чтобы получить налоговую скидку, нужно заполнить онлайн-форму декларации и в соответствующем разделе заполнить расходы, которые вы совершили с выше перечисленного списка. При этом необходимо указать реквизиты для возврата денег.

Подать декларацию нужно через электронный кабинет / Unsplash

Как это сделать:

Подать декларацию можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика, но для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
Прикрепляете ключ и вводите пароль.
Выбираете режим "Электронный кабинет для граждан".
Выбираете подпункт "Представление декларации об имущественном состоянии и доходах".
Создаете декларацию и заполняете соответствующие поля.
Храните декларацию, подписываете и отправляете.

Что нужно заполнить в декларации:

Тип декларации (отчетная, отчетная новая или уточняющая);
Категория плательщика;
Общая сумма налогооблагаемого дохода;
Уплаченный налог и военный сбор;
Сумма налога и военного сбора, которую надо заплатить по поданной декларации;
Прочие доходы за год, которые не подлежат налогообложению;
Реквизиты для получения денег, если имеете право на налоговую скидку;
Сведения об имуществе, которое предоставляли в аренду (если).

Когда нужно подавать декларацию

Граждане, имеющие право на налоговую скидку, могут подавать соответствующую декларацию до 31 декабря 2021 года. То есть до конца этого года можно подать декларацию за 2020 год.

Важно, чтобы получить налоговую скидку, нужно предоставить доказательства того, что вы потратили деньги, сколько и когда. Для этого сохраняйте чеки и будьте готовы предоставить дополнительные документы и договоры.

Оплата вспомогательных репродуктивных технологий. Украинцы, которые лечат бесплодие, могут рассчитывать вернуть часть денег.
Оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.
Если ваш ребенок попал на платное обучение, часть стоимости обучения можно вернуть. Более того, налоговая скидка действует не только на оплату обучения, но и на собственное или других родственников (родителей, супруга/супруги).