Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу

Обновлено: 05.05.2024

Как известно, все собственники участков земли в России обязаны платить за них налог.

Такой платеж именуется земельным налогом, и порядок его уплаты различается в зависимости от плательщика. Для обычных граждан процедура уплаты в разы проще, поскольку в последнем случае каждому плательщику налоговая направляет извещение и сумму уплаты.

По-иному дело обстоит с юрлицами. Об особенностях авансовых платежах по налогу на землю, применяемым в отношении к организациям и пойдет речь далее в статье.

Что такое авансовые платежи по земельному налогу, и к каким субъектам они применяются
Срок уплаты авансовых платежей
Авансовые платежи в 2021 году для юридических лиц, ИП и физлиц
Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу при несвоевременной уплате

Понятие и ставка налога на землю для юридических лиц

Земельный налог – это обязательный платеж, который должны платить юридические лица за землепользование, принадлежащее им на правах собственности, бессрочного владения или пожизненной ренты, перешедшее через наследование.

Плата пошлины за землю является обязательной для всех земельных категорий. Это обусловлено тем, что наделы находятся в муниципальном или частном владении. Налог не уплачивается только в том случае, если земля изъята из общего оборота, и ей присвоен статус культурного и исторического значения для государства.

К земельным объектам налогообложения относятся:

Участки, отведенные под сельскохозяйственную деятельность.
Водные и лесные территории, которые находятся в официальной собственности компаний, и это подтверждено соответствующими документами.
Курортные и лечебно-профилактические зоны, цель деятельности которых оздоровление населения. Обязательно на данных территориях должны находиться базы отдыха, пансионаты, центры.
Земли, которые находятся под промышленными предприятиями. А также наделы, отведенные под возведение дополнительных зданий и сооружений.

Если ранее пошлина была небольшой и не имела весомого значения, то сейчас картина кардинально изменилась. До недавних пор величина налога вычислялась исходя из балансовой стоимости земельного участка, но с 2021 года бремя взимается на основании кадастровой стоимости.

Порядок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается федеральными и муниципальными органами. Существует две основных ставки – 0,3% и 1,5%.

Теперь следует подробнее рассмотреть, какие категории земель подпадают под данную ставку. В первую группу входят такие угодья, как:

Участки сельскохозяйственного предназначения или земли, которые находятся в его составе.
Объекты жилищной инфраструктуры, приобретенные для строительства (ИЖС, МКД), в т. ч. коммуникационные системы и элементы благоустройства.
Наделы, которые взяты под ведение личного садоводства и огородничества.
Территории, находящиеся под ограниченным оборотом, и предназначенные для обороны и безопасности, в т. ч. таможенных нужд.

Под 1,5% налогообложения подпадают другие земли. К таким участкам относятся наделы, выделенные для коммерческих целей. Налоговые ставки разрешено дифференцировать на законодательном уровне, в зависимости от категории объекта.

Сроки уплаты налогов в 2021 году: таблица, календарь

Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

Условия начисления пеней регулируются Налоговым кодексом РФ и Федеральным кодексом Российской Федерации. Дополнительные средства взимаются в предпринимателя или юрлица в том случае, если возникает просрочка на 1 и более дней. Пени вычисляются, начиная со дня, следующего за крайней датой уплаты налогов.

Принцип расчета налога с примером

Как считается земельный налог для юридического лица? Для того чтобы рассчитать налогообложение, которое следует оплатить собственнику, необходимо знать два показателя:

Кадастровую стоимость земельного участка.
Ставку, которую утвердили для определенной категории надела.

Все ставки являются фиксированными и предусмотрены для предпринимателей и общественных организаций. Это также зависит от вида земли, которую использует юридическое лицо. На одном уровне зафиксированы ставки в 1,5% и в 0,3%.

Налогообложение, помимо федеральных законов, регулируется на местном уровне. Но региональные власти не имеют широких полномочий в изменении ставок. Они могут только снизить норматив, предусмотренный ими же.

При расчете бремени используется такая формула:
Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв. м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)
Нз = Ск * Сн
где: Н3- сумма уплаты налога, Ск – стоимость участка по кадастру, Сн – действующая на данный момент ставка.

Формула может претерпеть изменения в случае, если юридическое лицо имеет льготы.

Пени за просрочку

Если фирма вовремя не произведет уплату предоплаты, ей придется заплатить пени. Они начисляются за каждый просроченный день, начиная со дня, идущего за последним днем, когда можно было уплатить аванс.

Размер пени по авансовому платежу по земельному налогу составляет 1% от неуплаченной суммы аванса.

Оплатить пени можно одним из следующих способов:

Вместе с авансом;
Отдельно, уже после уплаты аванса;
Путем принудительного взыскания со счетов плательщика в кредитной организации.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, земельная пошлина исчисляется ежеквартально, и согласно этого юр. лица должны вносить авансовые платежи. Таким образом, система налога происходит следующим образом:

С 1 января осуществляется начисление налога по формуле.
После чего земельный налог четвертуют.
Полученная сумма уплачивается юридическими лицами.

Все авансовые платежи вносятся по накопительному порядку согласно условиям, которые устанавливаются в определенном регионе. Окончательный взнос производится исходя из разницы между установленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.

Сроки уплаты прописаны в правовых региональных документах. Именно в них указывается период внесения авансовых отчислений. Точные даты внесения ежеквартальных платежей указаны в соответствующих региональных актах.

Уплата земельного налога производится в ИФНС участником по месту регистрации. Чаще всего этим органом устанавливаются сроки, на протяжении которых лицо должно внести платежи. Но окончательный взнос производится не позднее 1 февраля следующего года.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2021 года в таблице

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:

за октябрь 2021 года — 22.10.2018 (так как 20.10.2018 — суббота);
за ноябрь 2021 года — 20.11.2018;
за декабрь 2021 года — 20.12.2018.

Подходит к концу очередной налоговый период — 2021 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Обратите внимание => Награды для получения ветерана военной службы

Кто имеет право на льготы

Любой налог подразумевает под собой льготную категорию граждан, которые подпадают под облегчение оплаты. Согласно утвержденным нормативным актам, установлены группы юридических лиц, которые имеют послабления в уплате обязательного бремени при владении землей.

Право на 100% льготу предоставлено следующим категориям юридических лиц:

Организации инвалидов, оформленные как общественные. Государство избавляет от уплаты учреждения, в составе которых находится более 80% людей с нарушениями здоровья. При этом от выплат избавляется не вся земля, а тот участок, на котором происходит осуществление деятельности инвалидами. Более того, такая информация должна быть прописана в Уставе.
Общественные народные промыслы. Предприятие избавляется от уплаты земельного налога, если основной деятельностью юридического лица является производство промыслов и их организация. Соответственно, этот вид деятельности закрепляется документально. Если эти сведения фигурируют в уставной документации, то юридическое лицо не делает отчисления в ИФНС.
Учреждения пенитенциарной службы. Налогом не облагается та земля, на которой деятельность осуществляют уголовно-исправительные колонии. Под эту категорию внесены территории СИЗО, колонии и другие учреждения, в Уставе которых прописан такой вид деятельности.
Организации, в составе которых находится 100% капитал инвалидов. Не осуществляют налоговые вычеты инвалиды, занятые производственной деятельностью. При этом от бремени избавляются только те наделы, на которых расположены производственные мощностя.

Это не весь перечень льготных организаций. Ознакомиться с полным списком можно в действующем Законодательстве РФ.

Органы местного самоуправления могут устанавливать другие виды предприятий и организаций, которые попадают под льготные категории. А также допускается выделение отдельных категорий земель, на которые распространяются налоговые послабления. К таким территориям относятся:

обустроенные под автомобильные трассы;
имеющие статус отдельной экономической зоны.

Льготы предоставляются как на федеральном, так и местном уровне. Необходимость ознакомления с законодательными положениями обусловлена возможностью получения льготы в виде пониженной ставки. Подробная информация предоставляется администрацией по месту регистрации предприятия на основании официального запроса.

При этом федеральные власти устанавливают обязательный список льготников, а местные власти лишены полномочий на изменение. В их полномочия входит только дополнение списка.

Обязательные взносы не оплачивают те владельцы участков, земли которых имеют статус государственной собственности, природной и исторической ценности. Под эту же категорию попадают угодья, на которых осуществляется строительство многоквартирных домов. Освобождены от налогового бремени и религиозные организации.

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2021 года

Важно!
Ознакомьтесь с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС. Скачайте справочники и образцы документов, которые помогут правильно и своевременно произвести оплату налога на прибыль за 1 квартал 2021 года:

Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний. При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания. По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.

Сроки уплаты земельного налога

Местные власти самостоятельно определяют время внесения налоговых платежей, а также их порядок. Сроки выплаты зависят от того, кем осуществляется платеж – юридическим или физическим лицом.

Оплата взносов производится не позднее 1 февраля следующего года. На протяжении всего периода выплачиваются три аванса, а последний вычет осуществляется до 1.02 следующего года.

Для того чтобы провести платеж, необходимо заполнить Декларацию земельного налогообложения. Документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде. Подача печатного варианта передается непосредственно в инспекцию по месту, а электронная форма может быть направлена на официальную почту учреждения. Правильно будет в обоих случаях. Конечная дата регулирования оплаты налога устанавливается Федеральным Законодательством.

До какого числа

По закону земельный налог отнесён к местным обязательным платежам. В связи с этим сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу зависят от решения местных властей на соответствующей территории.

Так, на основании п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ конкретный срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу, а также итоговой суммы самого налога за год, для юридических лиц определяет документ нормативного характера, изданный:

представительным органом муниципального образования;
представительным органом власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Таким образом, в каждом регионе России свой порядок, до какого числа авансовый платеж земельного налога должен поступить в казну.

Местным законом фирма может быть освобождена от внесения в течение года авансовых платежей по земельному налогу.

Выяснить точные сроки авансового платежа по земельному налогу можно в местной инспекции ФНС России. Либо – не сходя с рабочего места воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы.

Вот точная ссылка на него (с индексом для Москвы):

Например, делая запрос по городу Москве о сроке перечисления авансовых платежей по земельному налогу, получаем такую картинку:

Из правого столбца следует, что авансовый платеж земельного налога за 1 квартал 2021 года надо было перечислить не позже 02 мая 2017 года. И далее по аналогии:

Особенности расчета объема обязательных взносов

Расчет платежей происходит следующим образом:

Первого января по специальной формуле муниципальные организации рассчитывают налоговую ставку и четвертуют ее.
Таким образом, ежеквартально юридическое лицо вносит авансовые платежи.
На протяжении всего года необходимо провести три обязательных перечисления.
Четвертый платеж проходит через перерасчет и предоставляется участникам. Этот платеж юристы рекомендуют погашать до 1 февраля. В противном случае произойдет пропуск установленного периода и инициируется начисление штрафных санкций.

Таким образом, уплата земельного налога является обязательной процедурой по платежам, которые вносятся юридическими лицами ежеквартально.

Ранее налог был незначительным, но с 2021 года к нему изменилось законодательное отношение. На 2021 год существует фиксированная ставка, которая является обязательной для уплаты. Если участник пропускает сроки перечисления взноса, то он обязан дополнительно оплатить штрафы, пени, неустойки. В противном случае за уклонение от обязательного налогообложения в России предусмотрено уголовное преследование с лишением свободы сроком на 20 лет без права на амнистию и конфискация имущества.

Итоги

Авансы по земле за третий квартал уплачивают исключительно юридические лица — собственники земель, являющихся налогооблагаемым объектом, и только в тех муниципальных образованиях, в которых власти установили авансовую систему уплаты налога. Обязанностью организаций является самостоятельный расчет авансовых платежей за каждый квартал и последующее их перечисление в срок, определенный муниципалитетом, где расположен земельный участок.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. И это обязательно.

Как рассчитать авансовые платежи

Авансовые платежи считают нарастающим итогом: для расчёта берут доход с начала года, вычисляют налог, а потом вычитают перечисленные раньше авансы.

Разберёмся на примере

Ситуация 1: прибыль по итогам полугодия увеличилась

По итогам полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платёж считаем так: (140 000₽ × 0,15) - 15 000₽ = 6 000₽. И здесь всё понятно.

Ситуация 2: прибыль по итогам полугодия уменьшилась

Во втором квартале организация сильно потратилась, и прибыль уменьшилась до 80 000₽. Тогда налог за полугодие считаем так: (80 000₽ × 0,15) - 15 000₽ = - 3 000₽.

Вот здесь и видна вся важность нарастающего итога, потому что этим минусом мы покажем налоговой, что

— мы не должны платить налог по итогам первого полугодия

— мы переплатили налог в первом квартале на 3 000₽, и начисления нужно уменьшить.

Всё это налоговая поймёт из декларации, которую вы сдадите по итогам года.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Сроки оплаты

— за 1 квартал — до 25 апреля

— за полугодие — до 25 июля

— за 9 месяцев — до 25 октября.

А вот налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, срок передвигается на ближайший рабочий день.

КБК для авансовых платежей по УСН

КБК — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж. У авансовых платежей он такой же как и у самого налога:

Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата

Не бойтесь того, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу числятся в сверке как перпелата — так и должно быть. Налоговая начислит налог, когда получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента в сверке они будут переплатой.

Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя

Для начала как можно быстрее их заплатить, ведь за каждый день просрочки вам начисляют пени. Рассчитать примерную сумму пеней можно на калькуляторе, точную — покажет сверка с налоговой. По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле всё оказывается сложнее.

Налоговая поймёт, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Поэтому, если вы не платили авансы, есть риск, что налоговая выставит вам требование на их уплату сразу после того, как отчитаетесь. Даже если по итогам года задолженности по налогу уже нет. Например, если в декабре вы заплатили взносы, и уменьшили налог за год до 0.

Почему так

Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и отмечает, сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяет суммы, которые вы заплатили. Если их оказывается меньше, чем начислено, то вам присылают требование. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налоговая это увидит лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Как бы вы ни поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — налоговая все равно снимет деньги со счёта, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет.

Но есть одна хитрость, которая поможет избежать требования налоговой совсем, — подать декларацию по УСН за пару дней до конца срока. Налоговая просто не успеет выставить требование.

Памятка

— платите налог УСН по итогам каждого квартала

— сдавайте декларацию только по итогам года

— квартальной отчётности по УСН не существует

— если не заплатили авансы вовремя, подавайте декларацию за пару дней до конца срока.

Как заплатить авансы по УСН в Эльбе

Статья актуальна на 04.02.2021

Как известно, все собственники участков земли в России обязаны платить за них налог.

Что такое авансовые платежи по земельному налогу, и к каким субъектам они применяются

В главе 31 НК РФ есть правило, согласно которому власти муниципалитетов не только устанавливают сам земельный налог, но и могут сформировать регламент, по которому его нужно будет исчислять и уплачивать для некоторых категорий налогоплательщиков.

Авансовые платежи – это периодические взносы по частям, составляющим общую сумму, в данном случае, земельного налога.

Этот порядок уплаты может применяться при наличии нескольких условий:

Плательщиком рассматриваемого вида платежа является юридическое лицо;
Если подобный порядок уплаты предусмотрен соответствующим утвержденным положением муниципального образования, которым и устанавливаются отчетные периоды по налогу на землю.

Таким образом, если местными властями отчетные периоды не установлены, то и авансовые платежи вносить не нужно, а земельный налог уплачивается единовременным платежом.

Чтобы конкретной организации узнать, есть ли необходимость в уплате авансовых платежей, бухгалтер должен:

Срок уплаты авансовых платежей

Общие сроки и порядок уплаты рассматриваемого вида налога закреплен в статьях 396-397 НК РФ.

А в тех муниципалитетах, в которых приняты положения об авансовых платежах касательно налога за землю, установлены и сроки для их выплаты юрлицами. Авансовые платежи рассчитываются по окончании каждого квартала.

То есть учреждения и компании обязаны до 1 декабря текущего года:

заполнить специальную декларацию, служащую документом отчетности;
произвести отчисление по налогу за землю в местный бюджет.

По общему правилу вносить средства в счет рассматриваемого налога необходимо каждый квартал.

Сроки поквартальной оплаты устанавливаются отдельно, но в большинстве случаев налогоплательщик должен оплатить налог после завершения соответствующего отчетного периода, то есть: до 31го июля, 30го апреля и 31го октября.

Авансовые платежи в 2017 году для юридических лиц, ИП и физлиц

Компании и индивидуальные предприниматели, при уплате данного налога, должны помнить следующие правила:

Базой, используемой для того, чтобы исчислить земельный налог, признается кадастровая стоимость участка, которая подлежит пересмотру специализированным органом один раз в 5 лет;
налоговый период приравнивается к календарному году;
юридические и сами рассчитывают налог, после чего начисленные суммы налога исчисляют в соответствующий бюджет, а в свою налоговую инспекцию подают правильно заполненную отчетность.

Ранее обязанность исчисления налога и уплаты авансов распространялась и на индивидуальных предпринимателей, однако с 01.01.2015 года ИП не обязаны уплачивать налог за землю по авансовым платежам, а должны делать это наряду с другими гражданами по факту получения налогового уведомления.

Это делает процедуру уплаты существенно проще, поскольку с каждым днем их число растет и нет необходимости в установлении для них столь сложных правил.

Поэтому для ИП налоговый орган сам формирует сумму налога и уведомляет о необходимости его уплатить в соответствующем документе.

Предоставление земельных участков инвалидам происходит на льготных условиях согласно законоадтельству РФ.

Если вы хотите подарить дом с земельным участком, то должны быть готовы к сбору пакета документов. Какие бумаги необходимо подготовить, вы узнаете, прочитав нашу статью.

Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу при несвоевременной уплате

Единственным видом ответственности за несвоевременное внесение организацией авансового платежа, является пеня.

Порядок ее начисления определен статьей 75 НК РФ. И в основном все муниципалитеты принимают соответствующие положения, которые закрепляют обязанность платить пени в случае просрочки.

Поэтому налогоплательщику, просрочивший уплату авансового платежа, начисляется пеня за каждый день просрочки начиная со дня, который следует за последним днем, когда нужно было внести сумму аванса за земельный налог.

Размер пени стандартный – это процент от неуплаченной суммы авансового платежа.

Существует несколько вариантов для оплаты пени:

вместе с авансовым платежом;
отдельно, уже после уплаты налога;
принудительное взыскание с банковских счетов организации или за счет другого имущества налогоплательщика.

Юридическим лицам необходимо помнить, что штрафы за невнесение авансовых платежей не устанавливаются.

Что нужно знать, изучив вопрос об авансовых платежах, уплачиваемых в счет налога за землю:

Как известно, все собственники участков земли в России обязаны платить за них налог.

Что такое авансовые платежи по земельному налогу, и к каким субъектам они применяются
Срок уплаты авансовых платежей
Авансовые платежи в 2021 году для юридических лиц, ИП и физлиц
Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу при несвоевременной уплате

Понятие и ставка налога на землю для юридических лиц

Земельный налог – это обязательный платеж, который должны платить юридические лица за землепользование, принадлежащее им на правах собственности, бессрочного владения или пожизненной ренты, перешедшее через наследование.

К земельным объектам налогообложения относятся:

Участки, отведенные под сельскохозяйственную деятельность.
Водные и лесные территории, которые находятся в официальной собственности компаний, и это подтверждено соответствующими документами.
Курортные и лечебно-профилактические зоны, цель деятельности которых оздоровление населения. Обязательно на данных территориях должны находиться базы отдыха, пансионаты, центры.
Земли, которые находятся под промышленными предприятиями. А также наделы, отведенные под возведение дополнительных зданий и сооружений.

Участки сельскохозяйственного предназначения или земли, которые находятся в его составе.
Объекты жилищной инфраструктуры, приобретенные для строительства (ИЖС, МКД), в т. ч. коммуникационные системы и элементы благоустройства.
Наделы, которые взяты под ведение личного садоводства и огородничества.
Территории, находящиеся под ограниченным оборотом, и предназначенные для обороны и безопасности, в т. ч. таможенных нужд.

Сроки уплаты налогов в 2021 году: таблица, календарь

Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

Принцип расчета налога с примером

Кадастровую стоимость земельного участка.
Ставку, которую утвердили для определенной категории надела.

При расчете бремени используется такая формула:
Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв. м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)
Нз = Ск * Сн
где: Н3- сумма уплаты налога, Ск – стоимость участка по кадастру, Сн – действующая на данный момент ставка.

Формула может претерпеть изменения в случае, если юридическое лицо имеет льготы.

Пени за просрочку

Размер пени по авансовому платежу по земельному налогу составляет 1% от неуплаченной суммы аванса.

Оплатить пени можно одним из следующих способов:

Вместе с авансом;
Отдельно, уже после уплаты аванса;
Путем принудительного взыскания со счетов плательщика в кредитной организации.

Как платить земельный налог юридическим лицам

С 1 января осуществляется начисление налога по формуле.
После чего земельный налог четвертуют.
Полученная сумма уплачивается юридическими лицами.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2021 года в таблице

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:

за октябрь 2021 года — 22.10.2018 (так как 20.10.2018 — суббота);
за ноябрь 2021 года — 20.11.2018;
за декабрь 2021 года — 20.12.2018.

Обратите внимание => Награды для получения ветерана военной службы

Кто имеет право на льготы

Право на 100% льготу предоставлено следующим категориям юридических лиц:

Организации инвалидов, оформленные как общественные. Государство избавляет от уплаты учреждения, в составе которых находится более 80% людей с нарушениями здоровья. При этом от выплат избавляется не вся земля, а тот участок, на котором происходит осуществление деятельности инвалидами. Более того, такая информация должна быть прописана в Уставе.
Общественные народные промыслы. Предприятие избавляется от уплаты земельного налога, если основной деятельностью юридического лица является производство промыслов и их организация. Соответственно, этот вид деятельности закрепляется документально. Если эти сведения фигурируют в уставной документации, то юридическое лицо не делает отчисления в ИФНС.
Учреждения пенитенциарной службы. Налогом не облагается та земля, на которой деятельность осуществляют уголовно-исправительные колонии. Под эту категорию внесены территории СИЗО, колонии и другие учреждения, в Уставе которых прописан такой вид деятельности.
Организации, в составе которых находится 100% капитал инвалидов. Не осуществляют налоговые вычеты инвалиды, занятые производственной деятельностью. При этом от бремени избавляются только те наделы, на которых расположены производственные мощностя.

обустроенные под автомобильные трассы;
имеющие статус отдельной экономической зоны.

При этом федеральные власти устанавливают обязательный список льготников, а местные власти лишены полномочий на изменение. В их полномочия входит только дополнение списка.

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2021 года

Важно!
Ознакомьтесь с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС. Скачайте справочники и образцы документов, которые помогут правильно и своевременно произвести оплату налога на прибыль за 1 квартал 2021 года:

Сроки уплаты земельного налога

Оплата взносов производится не позднее 1 февраля следующего года. На протяжении всего периода выплачиваются три аванса, а последний вычет осуществляется до 1.02 следующего года.

До какого числа

представительным органом муниципального образования;
представительным органом власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Местным законом фирма может быть освобождена от внесения в течение года авансовых платежей по земельному налогу.

Вот точная ссылка на него (с индексом для Москвы):

Особенности расчета объема обязательных взносов

Расчет платежей происходит следующим образом:

Первого января по специальной формуле муниципальные организации рассчитывают налоговую ставку и четвертуют ее.
Таким образом, ежеквартально юридическое лицо вносит авансовые платежи.
На протяжении всего года необходимо провести три обязательных перечисления.
Четвертый платеж проходит через перерасчет и предоставляется участникам. Этот платеж юристы рекомендуют погашать до 1 февраля. В противном случае произойдет пропуск установленного периода и инициируется начисление штрафных санкций.

Ранее налог был незначительным, но с 2021 года к нему изменилось законодательное отношение. На 2021 год существует фиксированная ставка, которая является обязательной для уплаты. Если участник пропускает сроки перечисления взноса, то он обязан дополнительно оплатить штрафы, пени, неустойки. В противном случае за уклонение от обязательного налогообложения в России предусмотрено уголовное преследование с лишением свободы сроком на 20 лет без права на амнистию и конфискация имущества.

Итоги

Читайте также: