Можно ли вернуть налог с инвестиций при покупке квартиры

Обновлено: 02.07.2024

Ст. 219.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.

НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

(введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ)

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2015 N 327-ФЗ, от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 01.01.2014 (ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.

При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, - как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, - значение коэффициента Кцб определяется по формуле:

где Vi - доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;

n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;

3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:

срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;

к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов);

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:

определяется коэффициент Кцб в целях подпункта 2 настоящего пункта применительно к реализуемым (погашаемым) ценным бумагам, выплату дохода по которым осуществляет этот налоговый агент;

налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;

5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;

6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней;

Пп. 5 п. 3 ст. 219.1 применяется к правоотношениям по предоставлению инвестиционного налогового вычета при исчислении налоговой базы за налоговые периоды начиная с 2022 года (ФЗ от 20.04.2021 N 100-ФЗ).

5) налоговый вычет предоставляется в случае, если налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

(пп. 5 введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

6) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса, при наличии в налоговом органе подтверждающих факт зачисления налогоплательщиком денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет сведений, представленных налоговым агентом по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

(пп. 6 введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

2) налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;

в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на основании его письменного заявления, представляемого налоговому агенту при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, при исчислении и удержании налога таким налоговым агентом, при наличии у налогового агента сведений, предусмотренных абзацами вторым и третьим подпункта 3 настоящего пункта, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Представление сведений, предусмотренных абзацами вторым и третьим подпункта 3 настоящего пункта, налоговым органом налоговым агентам в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке осуществляется по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании запросов таких налоговых агентов.

Иногда государство разрешает получать доходы от акций и не платить налоги. Надо только всё правильно рассчитать и оформить.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, с которой некоторым инвесторам — резидентам РФ (тем, кто проводит в стране более 183 дней в году) разрешается не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). А если деньги в бюджет уже уплачены, то вернуть их.

Большинство доходов россиян облагается НДФЛ в 13%. Но у государства существует набор налоговых вычетов для поощрения граждан: оно готово вернуть деньги, если вы совершаете что‑то, что им одобряется. Например, покупаете недвижимость, учитесь, рожаете детей. Инвестиционный налоговый вычет призван простимулировать граждан не хранить деньги в шкафу, а инвестировать в экономику.

Если вы оформляете налоговый вычет на определённую сумму, вы можете вернуть 13% этой суммы.

Какими бывают инвестиционные налоговые вычеты и когда ими можно воспользоваться

Для тех, кто инвестирует, закон предусматривает три вида НК РФ, статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты вычетов.

На доход от продажи ценных бумаг

Налог на доход от продажи или погашения ценных бумаг можно вовсе не платить, если соблюдается несколько условий:

  • вы владели ими более трёх лет;
  • вы купили их после 1 января 2014 года;
  • ценные бумаги не учитывались на индивидуальном инвестиционном счёте.

Налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг распространяется на акции и облигации, допущенные к торгам на российских биржах, или инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Доход в данном случае — это разница между суммой, за которую вы продали акции, и расходами на их приобретение. Причём под расходами понимаются не только траты на сами ценные бумаги, но и, например, биржевой сбор. Однако размер вычета не может превышать число, высчитанное по формуле:

Размер вычета = 3 миллиона × Кцб

Коэффициент Кцб зависит от того, равное время вы владели проданными бумагами или нет.

Если бумаги были куплены в один год и реализованы тоже в один и тот же год, Кцб равняется числу полных лет, в течение которых вы владели ими всеми. Скажем, если вы купили облигации в 2015 году и погасили в 2020‑м, то Кцб равняется четырём, так как полные годы владения — с 2016‑го по 2019‑й. Следовательно, максимальный вычет составит:

Размер вычета = 3 миллиона × 4 = 12 миллионов

Если заработали на акциях меньше, налог можно не платить.

Если акции или облигации вы приобрели в разные годы, Кцб вычисляется по сложной формуле, которая выглядит так:

Vi — это доходы от реализации ценных бумаг, i — срок владения ими в полных годах. При определении доходов учитываются только акции и облигации, которые вы продали дороже, чем купили. n — количество сроков владения ценными бумагами в полных годах. Если срок владения двумя и более ценными бумагами совпадает, то n = 1.

На примере будет чуть понятнее. Допустим, в 2020 году вы продали два пакета акций. Первым вы владели три полных года и заработали на продаже 300 тысяч. Для второго эти параметры составляют 5 лет и 500 тысяч. Посчитаем:

Кцб = 300 тысяч × 3 года + 500 тысяч × 5 лет / 300 тысяч + 500 тысяч = 4,25

Соответственно, предельный размер вычета будет таким:

Размер вычета = 3 миллиона × 4,25 = 12,75 миллиона

Впрочем, если ваши доходы от продажи ценных бумаг далеки от миллионов, со сложными расчётами можно не заморачиваться. Вы точно не дотянете до максимума и можете претендовать на инвестиционный налоговый вычет на всю сумму заработка.

На доход по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — вариант брокерского счёта со специальными условиями. Он был введён, чтобы мотивировать граждан активнее вкладывать деньги и получать от инвестиций чуть больше благодаря бонусам. Налоговый вычет — один из них.

Он предоставляется на доходы по ИИС при его закрытии, если счёт существовал не менее трёх лет. Ещё одно условие — не пользоваться другим налоговым вычетом, доступным владельцам ИИС. Выбрать можно только один из них.

Верхней планки у этого инвестиционного налогового вычета нет, НДФЛ можно не платить со всего дохода, полученного по индивидуальному инвестиционному счёту.

На сумму, внесённую на ИИС

Это второй вариант вычета для ИИС. Его предоставляют в размере внесённой на ИИС суммы, но не более 400 тысяч рублей в год, то есть вернуть можно до 52 тысяч рублей. Кладёте на ИИС меньше — вычет меньше (13% суммы, которую положили на счёт). Вносите больше — вычет получаете всё равно 52 тысячи рублей.

В отличие от вычета на доход по ИИС, на который можно претендовать при закрытии счёта, вычетом на внесённую сумму можно пользоваться каждый год. Но сам ИИС всё равно должен существовать не менее трёх лет.

Важно: предыдущие два вычета касались непосредственно доходов от операций с ценными бумагами. Вычет на сумму, внесённую на ИИС, позволяет не платить или вернуть НДФЛ, уплаченный на основные доходы. Например, если вы трудитесь официально и работодатель платит за вас налоги, то вы можете вернуть перечисленные деньги.

Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет

Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.

На доход от продажи ценных бумаг

Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:

  • срок нахождения ценных бумаг на счету;
  • правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
  • что проданные бумаги не учитывались на ИИС.

Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.

На доход по ИИС

Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:

  • Документ, который подтверждает право на вычет: договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
  • Отчёты брокера об операциях на ИИС.

На сумму, внесённую на ИИС

Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:

  • Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
  • Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
  • Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через брокера

Такая опция доступна, если вы хотите получить вычет на прибыль от продажи ценных бумаг или на доходы по ИИС. Брокер просто не будет удерживать налог.

Это самый простой способ, который потребует от вас минимального участия. Вам нужно обратиться к брокеру и подать заявление по форме. Если претендуете на вычет по доходам от ИИС, нужно также подтвердить справкой, что ранее вы не воспользовались другим вычетом от налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через налоговую

При этом способе получения налогового вычета вы возвращаете ранее уплаченный налог. Таким вариантом можно воспользоваться для оформления всех видов инвестиционных вычетов. Но делать это придётся немного по‑разному. Есть два пути.

Через личный кабинет на сайте налоговой

Этот вариант подойдёт для оформления вычета по внесённой на ИИС сумме. У Лайфхакера есть подробная инструкция, как это сделать.

Далее необходимо заполнить декларацию. Вот несколько шагов, которые придётся сделать.

Задайте условия

Укажите сведения о декларанте

На этом этапе нужно внести персональные данные. Здесь всё интуитивно понятно.

Внесите данные о доходах, полученных в РФ

  • Код дохода. Для большинства случаев подойдёт код 13, обозначенный жёлтым. Он включает зарплаты, гонорары и другие стандартные доходы. Если этот код вам не подходит, наведите курсор на каждое из цветных чисел — всплывёт пояснение, какой именно вид прибыли имеется в виду, и вы сможете выбрать соответствующий вариант.

Сначала заполняется источник выплат, потом информация о доходах

Данные об организации есть в справке 2-НДФЛ. Если доход получен от физлица, указываются его Ф. И. О.

Код дохода выберите из выпадающего списка

Вариантов довольно много, но они понятные

Укажите доходы, полученные от продажи ценных бумаг

Выберите подходящий вариант из списка

  • Вычеты, полученные через налогового агента. Если вам уже предоставляются стандартные, социальные или другие налоговые вычеты через работодателя, то есть вы не платите налог на определённую сумму, то это нужно отметить на данном этапе. Информация о вычетах присутствует в справке 2‑НДФЛ. Если у вас они не оформлены, пропустите этот пункт. (И узнайте подробнее о вычетах — вдруг вы упускаете возможность их получать.)

Внесите данные о вычете

  • Сумма вычета, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доходы по ценным бумагам. Если вас интересует он, введите в верхнее окошко размер вашей прибыли от продажи акций, облигаций или паёв, которую вы намерены освободить от налогов.
  • Вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доход по ИИС. Поставьте галочку в окошке, если вам нужен он.

Сохраните или распечатайте декларацию

Право на налоговый вычет имеет лицо, которое уплачивает налог на доход (НДФЛ) - 13% от суммы дохода. Инвестиционный вычет может получить гражданин, который открыл брокерский или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и осуществляет следующие операции на бирже:

  • получает доход от обращения ценных бумаг на организованном рынке;
  • вносит свои личные средства на ИИС;
  • получает доход по операциям, которые учитываются на ИИС.

Правила предоставления инвестиционных вычетов регулирует ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.



Что представляет собой инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг возможен после погашения ценных бумаг, которые находились в вашей собственности более трех лет. Этот срок отсчитывается от реализованных бумаг, которые были куплены самыми первыми. Такой вычет применяется для погашения ценных бумаг, которые были именно на обычном брокерском счете. Ценные бумаги на ИИС здесь не учитываются.

Как получить налоговый вычет от продажи бумаг на брокерском счете. Пошаговая инструкция

Такой вычет предоставляется налогоплательщику на суммы налога с 2017 и последующие годы. По окончании периода, инвестор должен:

  1. Подготовить документы, которые указывают на право налогового вычета. Это могут быть,например, брокерские отчеты, которые указывают на срок владения реализованных ценных бумаг.
  2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за необходимый год.
  3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Найти ее форму и рекомендации по заполнению можно на сайте ФНС.
  4. Подать в налоговую службу по месту жительства заявление на вычет и заполненную налоговую декларацию. Прикрепить к ним подтверждающие документы.
  5. Если при предоставлении налогового вычета его максимальная сумма превышена, вам необходимо предоставить в налоговую службу декларацию и доплатить сумму налога.



Что представляет собой инвестиционный вычет в размере средств, внесенных на ИИС (вычет типа А)

Налоговый вычет формируется из суммы, которую вы внесли на ИИС за определенный период - вычет типа А. Учитываемая сумма ограничена – 400 тысяч рублей. Даже если вы внесете за год 600 тысяч рублей, вычет будет рассчитываться из суммы в 400 тысяч. Сумма максимального вычета составляет 52 тысячи рублей. Однако сумма вычета также не может быть больше уплаченного вами НДФЛ. Например, если вы внесли на счет в 2020 году 400 тысяч, а уплаченный вами НДФЛ за отчетный год составил 42 тысячи рублей, то вернуть вы сможете только 42 тысячи.

Вычет типа А возможен при условии, что в течение ведения учитываемого ИИС, инвестор не заводил другие индивидуальные инвестиционные счета. Исключение составляют ИИС, на которые перевели все средства с первого ИИС. Если вы закроете ИИС, не дождавшись трех лет, вы должны будете вернуть в казну все средства, не уплачиваемые по налоговому вычету.

Например, вы положили на ИИС в прошлом году 90 тысяч рублей. Теперь вы имеет право получить в налоговой 13% от этой суммы. Вычет можно получить в течение трех лет. Вы имеете право подавать декларацию на вычет один раз за годовую сумму, внесенную на ИИС. Например, с 2021 по 2023 год вы можете подать заявление за 2020, в 2022 по 2024 год за 2021 и так далее.

Получить такой вычет можно только за год, когда вы вносили средства. Чтобы получать вычет каждый год, необходимо пополнять ИИC хотя бы раз в год.



Как получить инвестиционный вычет типа А. Пошаговая инструкция

Для получения вычета в размере средств, внесенных на ИИС, инвестор должен:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за необходимый год.
  3. Подготовить документы, которые подтверждают право на вычет. Например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании, заявлении о присоединении к регламенту брокерского обслуживания и другое.
  4. Подготовить документы, которые подтверждают финансовые зачисления на ИИС. Например, платежное поручение при зачислении средств с банковского счета, кассовый ордер при оплате наличными, отчет брокера и другое.
  5. Подать в налоговую службу по месту жительства заявление на вычет и заполненную налоговую декларацию и прикрепить к ним подтверждающие документы.

Что представляет собой вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС (Вычет типа Б)

Налоговый вычет предоставляется при окончании договора на ведение ИИС в полном размере дохода по операциям на счете. Такой вычет возможен только при истечении трех и более лет после открытия счета. При этом деньги на него вы можете положить в любое время. важна именно дата его открытия. Если инвестор за время действия ИИС воспользовался вычетом типа А, право на данный вычет он не имеет.

Вычет выгоден инвесторам, которые не хотят платить налог с дохода от торговли ценными бумагами по ИИС. Например, инвестор проводил операции с ценными бумагами на своем ИИС. Так, за год он заработал около 250 тысяч рублей. Если бы это был брокерский счет, то брокер бы самостоятельно удерживал с доходов по операциям 13% в казну – всего 32 500 рублей. С дохода по ИИС платить налог не нужно. Однако для такой льготы индивидуальный счет должен быть открыт минимум три года.

Государство хочет привлечь больше денег в экономику, поэтому поддерживает частных инвесторов. Так появилась государственная программа налогового вычета, с помощью которой вы можете заработать.

Есть два типа налоговых вычетов по ИИС, можно выбрать только один.


Каждый год вы можете возвращать 13% от суммы, которую внесли на ИИС. Максимум — 52 000 рублей. Такой тип подойдёт тем, у кого есть стабильный доход, облагаемый НДФЛ.

Этот тип подойдёт инвесторам, которые активно торгуют на бирже. ИИС они могут использовать для того, чтобы не платить 13% от дохода по инвестициям.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Самый простой способ — подать декларацию и заявление на сайте Федеральной налоговой службы.
Как это сделать:

Этот документ налоговая служба запрашивает, чтобы зафиксировать сумму, по которой начислять вычет 13%.

Требования к документам:

  • Формат — jpeg.
  • Сканы или фотографии должны быть хорошего качества, каждая буква — понятна.
  • Документы — не больше 20 Мб.
  • Оригиналы должны быть на руках: инспекция в любой момент может устроить внеплановую проверку.

Зарегистрируйтесь на сайте Федеральной налоговой службы

Логин — это ваш ИИН. За паролем придётся сходить в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС). Лучше обратиться в ИФНС по месту жительства: вам нужно будет показать сотруднику свой паспорт, ИИН — и он выдаст пароль.

Если у вас есть учётная запись на сайте Госуслуг, то можно использовать логин и пароль от этого портала.

Сделайте электронную неквалифицированную подпись

Электронную подпись (ЭП) нужно сделать, чтобы подписать налоговую декларацию. ЭП сгенерируйте прямо на сайте ФНС, но использовать её можно только при работе с налоговой службой.

Как сделать электронную подпись на сайте ФНС:

Электронная подпись будет доступна в течение дня.

Если вы заранее не позаботились о создании электронной подписи, сервис попросит сгенерировать её автоматически при заполнении налоговой декларации.

Заполните декларацию 3-НДФЛ

Декларацию нужно сдавать за каждый год в отдельности и по актуальной на тот год форме. К декларации прилагаются документы, которые вы подготовили заранее (первый пункт инструкции).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ:

Отправьте заявление на возврат вычета

Примерно через 4 месяца к вам придут деньги: налоговая будет проверять документы 3 месяца, ещё 1 месяц уйдёт на перечисление денег на счёт.

Вычет на доход можно оформить только по окончанию срока действия договора, а с момента его заключения должно пройти не меньше трёх лет. Воспользоваться этим типом вычета можно только один раз. Вычет типа Б можно получить двумя способами: через брокера или налоговую службу.

Получите от ИФНС справку о том, что вы не заключали другие договоры на ведение ИИС.

Чтобы получить указанные справки, нужно написать заявление в налоговой по месту жительства. Обычно их делают в течение 30 дней.

Эти справки нужно передать своему брокеру.

После закрытия ИИС брокер выплатит вам всю сумму дохода от операций с ценными бумагами, не удерживая от неё 13% на НДФЛ.

- отчёт брокера по вашим сделкам на ИИС,
- выписка по счёту (стейтмент) или другие документы, подтверждающие совершение операций на ИИС.

Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Отнесите документы в ИФНС.

Документы нужно предоставить ИФНС по вашему месту жительства.

  • Один человек может открыть только один ИИС.
  • Чтобы получить налоговый вычет, нельзя выводить деньги со счёта в течение трёх лет.
  • ИИС могут открыть только граждане РФ старше 18 лет.
  • На ИИС можно купить инструменты, которые есть на российских биржах: акции, ETF, фьючерсы, опционы и т.д.
  • Взносы можно делать только в рублях.

Если открыть ИИС и пополнить счёт в конце года, то уже в январе можно подать документы, чтобы оформить вычеты. Так, в первой половине следующего года ваши деньги будут возвращены на банковский счёт.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности


Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Читайте также: