Может ли муж получить налоговый вычет за жену если свой уже получил

Обновлено: 18.05.2024

Исходя из того, что все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым, граждане вправе получать налоговый вычет при покупке квартиры за супруга. Рассмотрим фактические и юридические нормы, влияющие на данное обстоятельство.

Законодательные акты

Передача права получения имущества при приобретении жилья как совместно нажитого имущества, опирается на нижеследующие основные источники Гражданского, Налогового и Семейного кодексов, а также иные нормативные законодательные акты:

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

Существенные изменения в законодательство внесены в 2012 году и в 2014 году, что повлияло на налоговые инструкции, по которым сегодня назначается налоговая льгота.

Условия получения

Определенные ситуации влияют на законную возможность получения вычета, в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:

Использование права получения налогового возврата только один раз в жизни. Повторно на имущественный вычет недопустимо притязать, даже при условии его получения за ребенка или супруга.
При покупке жилья у близких родственников, имущественный возврат не предоставляется.
Безработные, в том числе пенсионеры и студенты очного отделения, вычет получить не могут, так как не являются налогоплательщиками.

Ситуация до и после 2014 года

Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей, распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года.

Данные преимущества распространяются только на сделки, совершенные после 01.01.14 года, ранее оформленные договора купчей подлежат старым нормативам налоговых льгот.

Нюансы реформ 2012 года

В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.

Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.

Родители и усыновители.
Дети родные и усыновленные.

Родители и усыновители супруга.
Дети от первого брака супруга, в том числе – усыновленные.

Бабушки и дедушки.
Братья и сестры.
Дяди, тети и т.п.
Отчимы и мачехи.
Пасынки и падчерицы.

Правила и возможности получения налогового вычета

Далее рассмотрим несколько способов, как получить налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Приобретение в общую собственность

Если имущество приобретено совместно, то супруги могут по собственному усмотрению распределить объем полномочий на имущественный возврат. В этом случае используется диапазон от 10 до 90% общей стоимости жилья.

Для того, чтобы распределить доли по усмотрению, требуется при заполнении заявления, подаваемого в отделение ФНС по месту жительства, указать объем вычета каждому заявителю. При этом нужно соблюдать условия:

объем вычета каждого супруга не превышает 260 тысяч рублей;
общая сумма соответствует установленному максимуму и не превышает 100% общей стоимости объекта.

Приобретение в общую долевую собственность

В этом случае допускается оформить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов только на собственную долю. Исключение составляют ситуации, когда один из супругов утрачивает полномочия на его получение. Такие случаи рассматриваются налоговыми органами индивидуально.

Если муж оказался временно безработным или жена находится в декретном отпуске, допустимо сдвинуть налоговые периоды и получить имущественный возврат через год после устройства на работу.

Подробнее о том, как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире, можно узнать тут, а в этой статье мы рассказывали о способах возврата подоходного налога для безработных.

Приобретение в единоличное владение

В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры супругами предоставляется владельцу квартиры. В определенных случаях, когда таковой исчерпал регламент получения льготы или иным образом не вправе им распорядиться, вычет может передаваться супругу на основании статьи 35 СК РФ.

Для этого собственник пишет в налоговый орган заявление, в котором указывает просьбу о передаче правомочий супругу, с указанием причин заявленного. После полученного разрешения, второй супруг оформляет имущественный возврат на себя, по установленному законодательством порядку.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Вычет по ипотечному кредиту

Налоговый вычет при покупке квартиры на супругов, оформивших ипотеку, может быть увеличен. Допускается получение большей суммы возврата, размер которой состоит из двух частей:

базовый вычет с объекта, не превышающий его стоимости в 2 миллиона;
вычет оплаты процентной ставки годовых, не превышающий 1 миллиона.

Исходя из этого, если квартира и кредитный договор оформлены на мужа, то получить налоговый вычет при покупке квартиры женой из размера стоимости жилья допустимо, на основании статьи 35 СК РФ. Но проценты по ипотечному кредиту, оформленному на мужа, передаваться не могут, так как действие статьи 35 СК РФ и п.6 статьи 220 на этот вид расхода не распространяются.

Исключение составляют ситуации, когда жена является созаемщиком по ипотеке. В таком случае, допускается оформление вычета по уплате процентной ставки, в объеме, установленном сторонами договора, в том числе – в полном объеме.

Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?

На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга. Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:

если жилье приобретено после 2014 года;
если квартира приобретена после заключения официального брака.

Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму:

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

После проверки правоспособности заявленного, мужу собственницы квартиры начисляются удержания из его налоговых выплат за текущий налоговый период. Он сможет получить их перечислением на свой лицевой счет в банке, или на банковскую карту.

Данные льготы не распространяются на граждан, проживающих совместно, но не зарегистрировавших гражданские отношения. А также – на лиц, составивших брачный договор, условия которого отменяют действие статьи 35 СК РФ.

Изменить алгоритм получения имущественного возврата, если он уже начислен, так же можно на любом этапе, в последующем налоговом периоде. Эта процедура так же регулируется поданными совместно заявлениями, с приложением требующегося пакета документации.

Предлагаем вам ознакомиться с публикациями наших экспертов, посвященными возврату налога. Читайте о получении имущественного вычета пенсионерами: в каких случаях это возможно и как нужно действовать, чтобы вернуть 13% при покупке квартиры. Также рекомендуем к изучению материал о получении налогового вычета индивидуальными предпринимателями.

Представленный материал поможет лицам, состоящим в браке, разобраться в нюансах передачи полномочий на получение налогового вычета при покупке квартиры.

Подборка наиболее важных документов по запросу Передача права на имущественный вычет супругу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Передача права на имущественный вычет супругу

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 323 "Рассмотрение кассационных жалобы, представления" КАС РФ
(О.М. Кабанов) После отказа судом супруге заявителя в признании незаконным решения налогового органа по вопросу предоставления имущественного налогового вычета ему также неоднократно отказано в пересмотре принятого судебного акта по вновь открывшимся и по новым обстоятельствам. Гражданину РФ отказано в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение его конституционных прав ст. 323 КАС РФ, мотивированной тем, что в его деле вопрос о передаче его кассационной жалобы для рассмотрения судом кассационной инстанции разрешал судья, ранее принимавший участие в рассмотрении дела в связи с теми же фактическими обстоятельствами в суде того же уровня, так как оспариваемая заявителем норма, устанавливающая порядок рассмотрения кассационных жалоб, подлежит применению во взаимосвязи с иными положениями данного Кодекса, предусматривающими недопустимость повторного участия судьи в рассмотрении административного дела, а потому она не может расцениваться как нарушающая конституционные права заявителя в указанном им аспекте. Представленные заявителем документы, подтверждающие применение оспариваемой заявителем ст. 323 КАС РФ при разрешении другого конкретного дела с его участием, также не дают оснований рассматривать это законоположение как нарушающее конституционные права заявителя в аспекте, указанном в жалобе.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Передача права на имущественный вычет супругу

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2021) Также нельзя передать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов уже использовал его в полном объеме, например при покупке другого жилья. В таком случае вычет в размере не более 2 млн руб. может быть предоставлен только второму супругу (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Вопросы, связанные с предоставлением имущественных вычетов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4) Обратите внимание! Нельзя передать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов уже использовал его в полном объеме, например при покупке другого жилья. В таком случае вычет в размере не более 2 млн руб. может быть предоставлен только второму супругу (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Нормативные акты: Передача права на имущественный вычет супругу

Определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2011 N 171-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Яковлевой Веры Михайловны на нарушение ее конституционных прав абзацем тринадцатым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 6 статьи 9 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", частью третьей статьи 377, статьями 381, 383 и 387 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации" Как следует из представленных материалов, В.М. Яковлева приобрела в совместную собственность со своим супругом квартиру в строящемся жилом доме, акт приема-передачи которой подписан 27 декабря 2007 года. В 2008 году заявительнице был предоставлен имущественный вычет в размере 500 000 рублей соразмерно ее доле в праве общей собственности на квартиру (1/2 доли). Полагая, что она имеет право на имущественный вычет с учетом предельного размера, установленного Федеральным законом "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", В.М. Яковлева в 2009 году обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении ей оставшейся части вычета, однако ей в этом было отказано.

Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов") Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества или доли (долей) в нем налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении объекта недвижимости или доли (долей) в нем, акт о его передаче налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости или долю в нем.

Здравствуйте. В данной статье я подробно расскажу о том, как супруги могут получить вычет друг за друга, когда этого нельзя сделать или в этом нет смыла. Дополню все это примерами. Ниже я буду перечислять не муж или жена, а первый и второй супруг. Так будет проще все понять.

Сначала важно разобраться с видами вычетов, потому что в дальнейшем будет понимание о том, есть ли смысл супругу получать вычет за другого.

Виды вычетов, их сумма и максимальный размер

Когда квартира куплена в ипотеку, предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке. Соответственно, если ипотеки не было — только вычет за расходы на покупку. Подробно распишу о каждом из них.

Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от стоимости квартиры. Точнее от суммы расходов на ее приобретение — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Установлена максимальная сумма. Если квартира куплена с 2014 года и позднее, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому первому супругу нет смысла получать вычет за второго, когда квартира куплена за 4 000 000 рублей и выше. Он и так вернет максимальную сумму за свою часть.

При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Нет смысла получать вычет за супруга когда цена квартиры составляет больше 2 000 000 рублей.

А теперь о максимальной сумме. При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.

Оба вычета бессрочны, т.е. их можно вернуть когда недвижимость куплена давно или уже продана.

Право супругов о распределении вычета между собой

Главная мысль — нельзя получить вычет за супруга, потому что такое не предусмотрено налоговым законодательством (письмо Минфина от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090).

Супруги могут только распределить вычеты в любой пропорции — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию они распределены 50 на 50, т.е. у каждого супруга по 13% от половины стоимости квартиры и 13% от половины уплаченных процентов ипотеки. И они имеют право распределить, например, 60% на 40%. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму. Точнее они распределяют суммы понесенных расходов и по ним получают вычеты. Ниже я описала ситуации когда они могут это сделать. За исключением при покупке недвижимости до брака или в гражданском браке.

Первый супруг может получить оба вычета за второго супруга (точнее распределить их полностью на себя), даже когда: 1) Второй супруг не работает, в декрете, работает неофициально или индивидуальный предприниматель. То есть он не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право получить вычеты с другой купленной недвижимости, если ранее не получал их — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335. 2) Второй супруг ранее получал вычеты, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@.

Если первый супруг уже ранее получал вычет с другой недвижимости, ему нельзя вернуть данный вычет за второго супруга. Ведь он уже истратил свое право. Например, первый супруг ранее вернул только вычет за покупку. Тогда он имеет право вернуть за второго супруга только ипотечный вычет. И наоборот.

Для распределения вычетов супруги должны подать соответствующее заявление. Для каждого вычета свое заявление, но подается общее на двоих супругов. Вычет за покупку — скачать форму и заполненный образец, ипотечный — скачать форму и заполненный образец.

Вычет за покупку можно распределить только один раз. После подачи заявления супруги не могут затем изменить пропорцию — письмо Минфина от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012. Ипотечный вычет разрешено: 1) распределять в другом соотношении, чем вычет за покупку — письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-04-05/31445. 2) каждый год менять соотношение путем подачи нового заявления — письмо Минфина от 01.10.2014 N 03-04-05/49106. С 2014 года ипотечный вычет стал отдельным видом вычета — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Исключение: если квартира приобретена до 2014 года, ипотечный вычет распределяется в том же пропорции, что и вычет за покупку — письмо Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243. До указанный даты оба вычета были единым целым — абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции.

О распределении вычетов, если квартира в общей совместной собственности

Оба вычета изначально распределены поровну, но супруги могут распределить их в любой другой пропорции. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму, даже когда второй супруг раньше получал вычет или не работает, в декрете, работает неофициально или он ИП. Нельзя распределять вычет на первого супруга, если он ранее получал его, а значит истратил свое право. Например, первый супруг вернул только вычет за покупку. Тогда на него можно распределить только ипотечный вычет. И наоборот.

Пример №1 : Супруги Александр и Марина в 2020 году купили квартиру за 5 000 000 рублей. Без ипотеки. Квартиру оформили в совместную собственность на двоих. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 000, вернуть они могут только по 260 000 рублей.

Оба супруга вычет ранее не получали, но Марина на момент покупки не работает из-за декрета. Им нет смысла распределять вычет на Александра, потому что он и так получит максимальные 260 000 рублей. Больше это суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. А Марина сможет вернуть свою сумму, когда начнет официально работать.

Пример №2 . Супруги Дмитрий и Ольга с помощью ипотеки в 2020 году купили квартиру за 3 000 000 руб.

Вычет за покупку. По-умолчанию у каждого супруга по 13% * (3 млн / 2) = 195 000 рублей. Ольга сейчас в декрете. Так как можно вернуть максимум 260 000 рублей, им стоит в заявлении указать, что расходы на покупку у Дмитрия были 2 000 000 рублей, а у Ольги остальные 1 000 000 рублей. Ольга при этом не теряет свое право. Когда она начнет официально работать, тогда сможет вернуть вычет с этой квартиры или с другой купленной недвижимости в будущем.

Ипотечный вычет. Оба супруга данный вычет раньше не возвращали. Если Ольга не выйдет на работу после того как Дмитрий вернут весь вычет за покупку, стоит распределить на него все ежегодные расходы на оплату процентов и он начнет получить вычет по ним. Ведь такое заявление можно подавать каждый год. Когда Ольга выйдет на работу, можно распределить расходы на оплату процентов поровну или в любом другом соотношении.

Пример №3 . Супруги Владимир и Марина в 2020 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. Квартира в общей совместной собственности.

Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (2,5 млн / 2) = 162 500 рублей. Владимир ранее получал его с другой недвижимости, а Марина на момент покупки не работает. На Владимира нельзя распределять вычет, ведь он уже истратил свое право. Если Марина начнет официально работать и платить НДФЛ, с того момента супругам нужно подать заявление с распределением всего вычета на нее. Тогда она получит максимальные 260 000 рублей.

Ипотечный вычет. Владимир его раньше не получал, а Марина не работает. Тогда на Владимира стоит распределить все ежегодные расходы на оплату процентов, чтобы он получал весь вычет. Заявление нужно подавать каждый год. Если Марина начнет работать и вернет все 260 000 рублей, распределить расходы за проценты можно поровну или в любой другой пропорции.

Пример №4 . Супруги Сергей и Дарья в 2013 году купили квартиру за 3 500 000 рублей. Без ипотеки. Квартиру оформили в совместную собственность. Узнали про вычет только в 2020 году. Хоть у каждого у получается по 13% * (3 млн / 2) = 195 000, они могут вернуть только по 130 000 рублей. До 2014 года максимальные 260 000 рублей распределялись на недвижимость.

Оба супруга не получали вычет ранее, но Сергей давно работает неофициально. Им стоит распределить так — расходы Дарьи на покупку были 2 000 000 рублей, а Сергея 1 500 000. Тогда она получит максимальные 260 000 рублей.

Пример №5 . Супруги Валерий и Оксана в 2019 году с помощью ипотеки купили квартиру за 3 200 000 рублей. Перед сделкой они оформили брачный договор, по которому квартира является собственностью только Валерия. Такое потребовал ипотечный банк.

Из-за брачного договора Оксана к купленной квартире не имеет никакого отношения. Поэтому Валерий может вернуть максимальные 260 000 рублей и 13% от уплаченных ежегодно процентов.

Пример №6 . Супруги Антон и Светлана в 2012 году с помощью ипотеки купили квартиру за 1 700 000 рублей. Только в 2020 году узнали про вычеты.

Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (1,7 млн / 2) = 85 000 рублей. Светлана давно не работает, поэтому на Антона можно распределить весь вычет. Тогда он вернет 13% * 1,7 млн = 221 000 рублей.

Ипотечный вычет. Он распределяется в той же пропорции, что и вычет за покупку, потому что квартира куплена до 2014 года. Значит только Антон сможет возвращать вычет за ипотечные проценты.

Квартира оформлена только на одного из супругов

Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имуществом обоих супругов, даже когда она оформлена на одного из них. Не имеет значение, что: 1) Второй супруг не указан в договоре купли-продажи. 2) Все оплачивал супруг-собственник. 3) Второй супруг в ипотечном договоре указан как созаемщик или вообще не указан. Все это написано в ст. 33 и ст. 34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ.

Второй супруг тоже имеет право на оба вычета, как и супруг-собственник — подробности здесь и здесь. Соответственно, тоже самое что при общей совместной собственности (написано выше) — супругам разрешается распределить вычеты в любой пропорции между собой. Если супруг-собственник будет получать весь вычет, не нужно подавать заявление о его распределении, ведь квартира и все документы итак на него оформлены. При распределении супругами вычетов в любой пропорции (поровну, вплоть до 100% второму супругу и 0% первому супругу-собственнику), обязательно подается соответствующее заявление.

Если перед покупкой супруги подписали брачный договор, по которому квартира является только собственностью первого супруга, второй не сможет рассчитывать на возврат НДФЛ. В этом случае второй супруг к этой квартире никакого отношения не имеет — п. 1 ст. 42 СК РФ. Другое дело когда брачный договор был подписан после сделки — здесь второй супруг все равно имеет право на вычеты и его распределение между супругами. Дело в том, что брачный договор уступает в силу после его нотариального удостоверения — Определение Верховного Суда от 06.06.2017 N 5-КГ17-53.

Квартира в общей долевой собственности

Например, супруги сразу прописали свои доли в договоре купли-продажи. Или при ДДУ/уступке прав, где после завершения строительства сразу квартиру оформили в долевую.

Здесь все зависит о того когда куплена квартира и как супруги расплачивались по сделке.

Вычет за покупку. Если каждый из супругов отдельно оплачивал свою долю и это подтверждено документами, они не могут распределит вычет в другой пропорции. Каждый рассчитывает на вычет только размере своих понесенных расходов — письмо Минфина от 29.06.2015 N 03-04-05/37360. Например, квартира куплена за 3 млн. руб. Оплата была наличными. Продавец написал и передал первому супругу расписку, что он получил от него сумму в 1,5 млн. руб. Тоже самое и второму супругу. Или супруги перечислили продавцу по 1,5 млн. руб. каждый со своего банковского счета.

Если по документам все оплачивал один из супругов или в них указана общая сумма на двоих супругов, они могут распределить вычет в любой пропорции — письмо Минфина от 01.06.2015 N 03-04-05/31428. Например, при наличном расчете продавец написал расписку с тем, что он получил всю сумму от ФИО первого и второго супруга. Или вся сумма продавцу была перечислена с банковского счета одного из супругов.

Вычет по ипотеке. Не имеет значение как супруги расплачивались за покупку, потому что данный вычет они все равно могут распределить в любой другой пропорции — письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-3-11/1367. Ведь в семье все расходы общие — ст. 33 и 34 СК РФ.

Пример №1 : Супруги Александр и Марина в 2020 году купили квартиру за 3 000 000 рублей. Без ипотеки. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2 каждому. Продавцов было двое, с которыми каждый из супругов расплачивался за свою долю по-отдельности — по 1 500 000 рублей. Первый продавец написал две расписки, что он получил от Александра 750 000 рублей, столько же и от Марины. Тоже самое написал и второй продавец.

Оба супруга вычет ранее не получали, но Марина на момент покупки не работает из-за декрета. В данной ситуации супруги не могут распределить вычет, а только получить его по своим суммам, переданных продавцам.

Пример №2 . Супруги Дмитрий и Ольга в 2020 году купили квартиру в ипотеку за 5 000 000 руб. Оформили в долевую собственность по 1/2.

Вычет за покупку. Ольга работает неофициально. Не имеет значение как супруги расплачивались с продавцом, потому что им нет смысла распределять вычет. Дмитрий все равно может вернуть только максимальные 260 000 рублей. Ольга может вернуть ту же сумму, когда насчет официально работать и платить НДФЛ.

Ипотечный вычет. Оба супруга данный вычет раньше не возвращали. Если Ольга не начнет официально работать после того, как Дмитрий вернет все 260 000 рублей, стоит подать заявление о распределении всего ипотечного вычета на него. Распределять его можно можно подавать каждый год Когда Ольга будет официально работать, распределить можно по 50 на 50 или в другой пропорции.

Пример №3 . Супруги Владимир и Марина в 2020 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. У каждого по 1/2. Была два продавца и с ними наличным путем через банковскую ячейку. Первый продавец написал и передал расписку, что он получил сумму в 1 250 000 рублей от первого и второго супруга (не отдельной суммой от каждого). Тоже самое написал и второй продавец.

Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (2,5 млн / 2) = 162 500 рублей. Владимир ранее получал его с другой недвижимости. Супруги могут распределить вычет на Марину, при которой она получит максимальные 260 000 рублей.

Ипотечный вычет. Владимир его раньше не получал. Тогда пока Марина возвращает 260 000 рублей, стоит распределить все ежегодные расходы за проценты ипотеки на Владимира. И по ним он начнет возвращать вычет. Заявление нужно подавать каждый год. Когда Марина вернет 260 000 рублей, распределить расходы за проценты можно поровну или в любой другой пропорции.

Супруги могут получить каждый из вычетов только в зависимости от своих долей. Распределять им вычеты нельзя — письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-04-05/9-148 и от 20.09.2013 N 03-04-05/39132. Не имеет значение как супруги расплачивались за квартиру и кто оплачивает ипотеку.

Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать ;)

Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Одно из прав налогоплательщика — право на налоговые вычеты. И в этом государство напрямую поддерживает семьи: большинство вычетов можно получить не только за себя, но и за близких родственников — супругов, детей и родителей.

В России с каждым годом снижается возраст тех, кто вынужден заботиться как о подрастающих детях, так и о стареющих родителях. И не последнюю роль в этом сыграла пенсионная реформа.

Несмотря на скромный размер пенсий, большинство россиян к 55—60 годам прекращали активную деятельность, а если и продолжали работать, то могли дополнительно рассчитывать на пенсионные выплаты. Таким образом, их взрослые дети получали отсрочку и позже брали финансовую ответственность за стариков.

Еще несколько лет назад в такие условия попадали в основном после 45, сейчас же повышенная нагрузка легла и на 35-летних. Так на кого им рассчитывать и на что опираться? Ответ очевиден — на себя, свои силы и, что важно, на знание законов и прав.

Все слышали об имущественном вычете, когда налогоплательщик возвращает себе часть расходов за покупку жилья. Многие знают, что такое ИИС, и используют его как источник дополнительного дохода и возможность получения налогового вычета. Сегодня хочу напомнить, что Налоговый кодекс содержит и другие вычеты: на обучение, лечение и многое другое, когда вернуть НДФЛ можно не только за себя, но и по расходам на ближайших родственников.

Так у кого есть право на вычет?

Основное условие — быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Источником дохода может быть официальная работа или другие заработки.

Второе условие — быть резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Третье — должны быть использованы собственные средства, а не средства работодателя или госбюджета.

Социальные налоговые вычеты

Этот вид вычета включает расходы на лечение и лекарства, на обучение, на взносы на благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и на накопительную часть трудовой пенсии.

С 2023 года можно вернуть часть средств, потраченных в 2022 году на спорт, — как за себя, так и за детей до 18 лет.

Совокупный размер социальных вычетов ограничен 120 000 рублей в год, а значит, на счет вернется 13% от расходов, но не более 15 600 рублей. Исключение составляет обучение детей и дорогостоящее лечение. Но об этом — ниже.

Налоговый вычет на лечение и ДМС

Предоставляется на расходы за себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.

Размер вычет на ДМС и простое лечение ограничен общим лимитом. По дорогостоящему лечению ограничений нет, и вычет можно заявить на всю сумму. На счет вернется 13% от суммы вычета.

Налоговый вычет на обучение

Предоставляется на расходы за себя, детей, братьев и сестер до 24 лет на очной форме обучения. В случае опеки над ребенком ограничение по возрасту — 18 лет.

К сожалению, нельзя вернуть налог за обучение супруга или родителей.

Учеба детей рассчитывается отдельно и не входит в стандартный лимит: налоговый вычет за каждого ребенка составляет 50 000 рублей, на счет возвращается 6 500 рублей.

Вычет за страхование жизни

При оплате договора на СЖ супруга, родителей или детей можно заявить вычет на сумму взносов в пределах общего лимита.

Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.

Чтобы получить вычет, договор должен быть заключен не менее чем на пять лет.

Вычет на пенсионные взносы по договору с НПФ

Договор можно заключить в свою пользу, пользу супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой. Если взносы идут с вашего счета, вы имеете право на ежегодный социальный вычет в пределах общего лимита.

Вычет на страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования

Чтобы получить налоговый вычет, договор должен быть заключен в свою пользу, в пользу супруга, родителей и детей-инвалидов, в том числе усыновленных или опекаемых.

Как видите, в списке отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду.

Лимит вычета тот же — 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей

Этот вычет применяет работодатель. На льготу имеют право: родители; мачеха и отчим; усыновители и приемные родители; опекуны и попечители; разведенные родители и родители, лишенные родительских прав.

Стандартный вычет за детей получают оба родителя:

· по 1,4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;

· по 3 тыс. рублей — на третьего и каждого последующего.

· на ребенка-инвалида — 12 тыс. рублей для родителя, его супруга или усыновителя и по 6 тыс. рублей для опекуна, приемного родителя и его супруга.

Повышенный и основной вычеты суммируются.

Чтобы получить налоговый вычет за члена семьи или близкого родственника, необходимо подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, договоры, платежки и документы, подтверждающие родство.

Как видите, существует немало возможностей вернуть часть расходов в семейный бюджет. Главное — сохранять платежные документы и помнить о своих правах.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

Читайте также: