Максимальный оборот для ип по упрощенке 2019 в рк без ндс

Обновлено: 15.05.2024

В 2022 году во многом меняется порядок работы ИП, так как в силу вступят правки НК и новые нормативные акты. Предлагаем ознакомиться со значимыми изменениями, которые ждут ИП в ближайшее время.

Изменение 1: новая сумма страховых за себя

Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:

Изменение 2: новая форма отчётности

С 2022 года работодатели заполняют новую форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Изменение 3: новый порядок заполнения ПП

С 2022 года платёжные поручения на перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет заполняются по-новому.

Раньше при заполнении таких ПП ИП, адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица писали разный код в поле 101. С сентября же 2021 года для всех перечисленных плательщиков в этом поле действует один код — 13.

Важно! При перечислении НДФЛ с зарплат сотрудников ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ в поле 01 указывают свой стандартный код 02.

Пояснить следует платежи ИП. Новый регламент действует при перечислении платежей за себя (налоги, сборы, взносы) и при перечислении взносов за работников.

Изменение 4: единый налоговый платёж

С 1 января 2022 года вводится единый налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

Обратите внимание! Единый налоговый платёж не является обязательным для всех. Право платить все обязательные отчисления в бюджет по старой схеме сохраняются. В 2022 году будут действовать две системы расчёта с бюджетом.

Изменение 5: новый режим УСН

С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.

Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.

Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.

Изменение 6: НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП на ОСНО также ждут новшества:

возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.

Изменение 7: касательно НДС

В отношении НДС также заработает два нововведения:

НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.

С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.

Изменение 8: изменения на УСН

Для налогоплательщиков на УСН также предусмотрены три изменения:

расширен перечень расходов на УСН, теперь в него включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности и на содержание помещений и инвентаря здравпунктов и траты на покупку медизделий для диагностики и лечения коронавируса;

Минфин разрешил также в расходы относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (подробнее в Письме Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346).

Изменение 9: новое на патенте

Расширен список деятельности, занимаясь которой можно платить налоги по патенту.

Изменение 10: относительно работодателей

Новшества ждут в 2022 году ИП, являющихся работодателями:

Это основные изменения, касающиеся ИП, вступающие в силу с 2022 года.

Специально для вас мы собрали самые частые вопросы месяца по работе в 1С, в этот раз раздел посвящен Налогообложению ИП на упрощенке, плательщика НДС, расскажем про сроки отчетности, налоги и расчету вычетов по налогам, уплаченным в бюджет.

Клиенты заключившие договор 1С:ИТС в компании Первый Бит могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета.

1С:ИТС - это комплекс услуг и полезных сервисов, гарантирующий актуальность, работоспособность программы, круглосуточную поддержку, удобство работы в 1С, а также доступ к десятку справочников.

Какую отчетность должен сдавать Индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме налогообложения, плательщик НДС?

Налоги Индивидуального предпринимателя по упрощенной декларации:

В соответствии со ст. 687 и 688 Налогового кодекса РК Индивидуальный предприниматель обязан:

1. Каждое полугодие предоставлять ФНО 910.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
2. Исчислять налог 3% по упрощенной декларации, при этом в период с 01.01.2020 года до 01.01.2023 года ИП может быть освобожден от уплаты этого налога 3 % согласно положениям, ст. 57-4 Закона РК "О введении в действие Налогового кодекса РК" при условии, что ИП соответствует всем требованиям данной нормы об освобождении налогов, а именно:

1. сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со ст. 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса РК;
2. сумму социального налога, исчисленного в соответствии со ст. 687 Налогового кодекса РК;
3. сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со ст. 704 Налогового кодекса РК.

В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и 3 ст. 24 Предпринимательского кодекса РК.

Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4. проведение лотереи;
5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
8. аудиторскую деятельность;
9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

деятельность кредитных бюро;

Если же ИП не соответствует вышеуказанным требованиям для освобождения от налога 3% по упрощенной декларации, то на основании положений ст. 688 Налогового кодекса РК налог 3% (1/2 ИПН, 1/2 социальный налог) по упрощенной декларации подлежит уплате в бюджет не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.

Какие социальные платежи предусмотрены за Индивидуального предпринимателя?

ИП обязан исчислять и уплачивать:

1. Исчислять ОПВ в свою пользу (за себя) на основании Закона РК "О пенсионном обеспечении в РК" в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не более 10% от 50-кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
2. Исчислять социальные отчисления в свою пользу (за себя) на основании Закона РК "Об обязательном социальном страховании" в размере 3,5% от получаемого дохода, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 3,5% от 7-кратного МЗП и не более дохода, принимаемого в целях налогообложения, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
3. Исчислять взносы на ОСМС в свою пользу (за себя) на основании Закона РК "Об обязательном социальном медицинском страховании" в размере 5% от 1,4- кратного МЗП и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Рекомендуем вести бухгалтерский, кадровый, производственный учет облачной 1С. Автоматические обновления, экономия на серверах, данные хранятся на территории РК согласно законодательству! Звоните менеджерам Первого Бита.

Какие налоги и социальные платежи за работников должен оплачивать Индивидуальный предприниматель?

Другие налоги и обязательные платежи в бюджет:

При возникновении налогов, которые не входят в ФНО 910.00, ИП должен исполнять налоговые обязательства в общеустановленном порядке в соответствии с требованиями Налогового кодекса РК по соответствующему налогу или обязательному платежу в бюджет.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Какой смысл заложен в регламентную операцию "Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет", и как ее правильно отражать?

В документе "Регламентная операция" реализована регламентная операция расчета вычета по налогам с типом "Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет". Выполняется в рамках головной организации, включая данные по всем его подразделениям. При закрытии месяца через соответствующий рабочий стол расчет автоматически выполняется в рамках операции "Формирование финансового результата". Операция позволяет отнести на вычеты по КПН налоги, уплаченные в бюджет, в пределах исчисленных и начисленных величин.

В рамках конфигурации отражение операций по начислению, уплате налогов в бюджет, а также по отнесению суммы налога на вычеты по КПН выполняются по следующей схеме:

Следует обратить внимание на то обстоятельство, что в регламентной операции проводки по налоговому учету будут сформированы в том случае, если в течение отчетного периода уплаченный налог меньше начисленного (исчисленного) налога.

Срок представления формы 910.00 - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является полугодие.

Таким образом, форма должна быть предоставлена:

• за 1 полугодие 2021 года в срок до 15 августа 2021 года(15 августа - воскресенье, срок сдачи продлевается до понедельника 16 августа);
• за 2 полугодие 2021 года в срок до 15 февраля 2022 года.

Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2021 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2022 года.

Форма 910.00 в 2021 году

Главное изменение в форме:

Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:

ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге - безналичным путем и 5 000 000 тенге - наличным). В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3 - х человек = 100 000 тенге, 2 - х человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.

910.00.001 Доход

В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок.

Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. в подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

• В строке 910.00.001 A - указываются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В строке 910.00.001 A I - безналичные доходы, полученные с применением ТИС;
• В строке 910.00.001 В - указываются доходы, полученные путем наличных расчетов. В строке 910.00.001 В I - наличные доходы, полученные с применением ТИС.

Доход 15 000 000 тенге

• В строке 910.00.001 А – 10 000 000 тенге
• В строке 910.00.001 B – 5 000 000 тенге

910.00.002 Корректировка в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании

С учетом условий примера: строка 910.00.002 не заполняется. Так как такого вида доходы получены не были.

910.00.003 Среднесписочная численность работников

В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.

Среднесписочная численность определяется по формуле:

(А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев,

где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:

• пенсионеров (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 А;
• инвалидов (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 В.

В исходных данных, штат весь период состоял из 6 человек, без изменений.

В соответствии с этим: рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников.

В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).

910.00.004 Среднемесячная заработная плата на одного работника

Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.

В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.

910.00.005 Сумма начисленных налогов

910.00.001 (доход) * 3%

В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге. Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге).

910.00.006 Корректировка

В строке 910.00.006 указывается сумма 1,5% корректировки, установленная пунктом 2 статьи 687 НК РК .

Корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):

• У ИП не менее 23 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2021 года 1 МРП = 2 917, 23 МРП = 67 091 тенге);
• У ТОО не менее 29 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2021 года 1 МРП = 2 917, 29 МРП = 84 593 тенге).

При выполнении данного условия, корректировка определяется по следующей формуле:

910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки)

В строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.

910.00.007 Сумма налогов после корректировки

Строка 910.00.007 указывается сумма дохода с учетом примененной корректировки. Значение строки рассчитывается по установленной формуле:

910.00.005 (сумма исчисленных налогов) - 910.00.006 (сумма корректировки налогов)

В данной строке определяется итоговая общая сумма налогов от предпринимательской деятельности, которая подлежит уплате за налоговый период.

В строке 910.00.007 отражается исчисленная сумма налогов с учетом примененной корректировки 450 000 (910.00.005) - 33 750 = 416 250 тенге.

910.00.008 Сумма ИПН подлежащего уплате в бюджет

В строке 910.00.008 рассчитывается сумма индивидуального подоходного налога для ИП и корпоративного подоходного налога для ТОО.

Сумма налога определяется в размере 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007.

910.00.007 (сумма налогов после корректировки) х 0,5

В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.

910.00.009 Сумма СН подлежащего уплате в бюджет

В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога (СН), подлежащая уплате в бюджет. Сумма социального налога определяется как 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007 за минусом социальных отчислений (ИП и работников)

Строка рассчитывается по формуле:

(910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII (СО за ИП) – 910.00.020 VII (СО за работников)

Строка не может иметь отрицательное значение, поэтому в случае превышения суммы социальных отчислений над суммой социального налога в строке указывается ноль.

В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.

910.00.010 Уменьшение суммы ИПН

Строка 910.00.010 заполняется индивидуальным предпринимателем только за второе полугодие календарного года! Строка заполняется в случае, если в течение года приобретена и установлена ТИС.

Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.

910.00.011 Сумма ИПН

Строка 910.00.011 является итоговой и отражает размер суммы ИПН (КПН), подлежащий уплате в бюджет и учетом примененной корректировки по ТИС.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.008 (сумма ИПН/КПН, подлежащая уплате в бюджет) - 910.00.010 (корректировка по ТИС)

Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.

910.00.012 Доход для исчисления СО

Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.

В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.

Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.

ИП принимает следующие значения доходов для исчисления: СО - по минимальному пределу (42 500 тенге); ОПВ - по минимальному пределу (42 500 тенге); ВОСМС - 1,4 МЗП (59 500 тенге, определен законодательно).

В строке 910.00.012 отражается ежемесячная сумма дохода, принимаемая для исчисления социальных отчислений - 42 500 тенге.

Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.

910.00.013 Сумма СО к уплате

В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%

В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.

В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.

910.00.014 Доход для исчисления ОПВ

В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.

В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.

В строке 910.00.014 отражается величина дохода, принимаемая для исчисления ОПВ - 42 500 тенге за каждый месяц.

Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.

910.00.015 Сумма ОПВ к уплате

В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%

В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.

В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.

910.00.016 Сумма доходов на обязательное Социальное страхование

Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.

В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.

В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).

Объектом обложения ВОСМС за ИП установлена ежемесячная сумма в размере 1,4 МЗП (1,4 * 42 500 = 59 500 тенге).

Рассмотрим заполнение раздела на сквозном примере.

ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге - безналичным путем и 5 000 000 тенге - наличным).

В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3-х человек = 100 000 тенге, 2 - человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.

Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности. ТИС не используется.

В строке 910.00.001 отражаются сведения согласно заявленному доходу - 15 000 000 тенге. Весь доход получен путем безналичной оплаты, сведения дублируются в

• В строке 910.00.001 А – 10 000 000 тенге
• В строке 910.00.001 B – 5 000 000 тенге

Строка 910.00.002 не заполняется.

Строка 910.00.003 рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников. В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).

В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.

В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге.

Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге), в строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.

В строке 910.00.007 отражается исчисленная сумма налогов с учетом примененной корректировки 450 000 - 33 750 = 416 250 тенге.

В строках 910.00.008 и 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.

Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.

Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.

У налогоплательщика отсутствует исчисленная сумма налогов (СН и ИПН) по предпринимательской деятельности к уплате.

ИП принимает следующие значения доходов для исчисления:

• СО - по минимальному пределу (42 500 тенге);
• ОПВ - по минимальному пределу (42 500 тенге);
• ВОСМС - 1,4 МЗП (59 500 тенге, определен законодательно).

В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.

В строке 910.00.014 отражается величина дохода, принимаемая для исчисления ОПВ - 42 500 тенге за каждый месяц.

В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.

В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).

910.00.017 Начисленные доходы

• строки 910.00.017 I по 910.00.17 VI заполняются сведениями о начисленных доходах физическим лицам - гражданам РК за налоговый период (работники и ГПХ);
  • в строке 910.00.017 А заполняются сведения о суммах доходов, начисленных работникам за отчетный период;
  • в строке 910.00.017 В заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде дивидендов за отчетный период;
  • в строке 910.00.017 С заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде выигрышей за отчетный период;
  • в строке 910.00.017 D заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде вознаграждения за отчетный период;
  • в строке 910.00.017 Е заполняются сведения о суммах начисленных доходов по договорам ГПХ.

  В штате ИП находится 5 работников, в том числе 3 человека - граждане РК и 2 человека - иностранцы с ВНЖ.

  Заработная плата работников - граждан РК составляет: 280 000 тенге (2 человек по 100 000 тенге и 1 человек 80 000 тенге).
  

  За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. В строках раздела указываем сведения о начисленных доходах работников - граждан РК.

  
  

  В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).

  Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

  • строки с 910.00.018 I по910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц - граждан РК (работники + ГПХ);
  • строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц - иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
  • строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
    
  • строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
    
  • строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
  • строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VIотражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
    
  • строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
  • строки с 910.00.025I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
    
  • строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
    
  • строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

  В штате у ИП 5 сотрудников, в том числе 3 человека - гражданство РК и 2 человека - иностранцы с ВНЖ.

  Все сотрудники имеют право на налоговый вычет в размере 1 МЗП, вычет по ОПВ (кроме пенсионеров).
  

  2 сотрудника (гражданство РК) с окладом в 100 000 тенге являются пенсионерами (не уплачивают ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС).

  
  

  Плюсы и минусы УСН

  Переход на УСН в 2020 году имеет свои плюсы:

  Ставка налога УСН ниже, чем на общей системе налогообложения

  Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. За исключением налога на имущество по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

  Налог по УСН можно платить:

  • с доходов (УСН-6);
  • с разницы между доходами и расходами (УСН-15).

  Это позволяет контролировать фискальную нагрузку.

  Относительно невысокие налоговые ставки:

  Можно сразу списать расходы на покупку оборудования

  Упрощенный учет доходов и расходов

  Налоговый учет ООО на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно простая.

  Меньше отчетности

  Ограничения по переходу на УСН

  Итак, критерии перехода на УСН – 2020:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2020 году по доходам. Доходы за 9 месяцев 2019 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2020 года – не более 150 млн руб.

  Важно!

  Переход на УСН

  Переход на УСН для ООО и ИП носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.

  Уведомление о переходе на УСН можно представить в инспекцию:

  • на бумаге (рекомендуемая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ ). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований Налогового кодекса (см. ст. 346.13 Налогового кодекса РФ);
  • в электронном виде (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@ ).

  Особенности перехода на УСН в 2020 году

  Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2020 года надо представить в ИФНС не позднее 31 декабря 2019 года. Таким образом, срок перехода на УСН ограничен.

  Уведомлять налоговые органы о продолжении применения УСН на следующий год уже не нужно.

  Обратите внимание, что переход на УСН с середины года невозможен!

  В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

  Выбранный объект уже нельзя будет изменить в течение 2020 года.

  Важно!

  Уведомление о переходе на УСН подали. Что дальше?

  Можно ли отменить переход на УСН?

  Иногда планы меняются, и компания сначала подает уведомление о переходе на УСН, а потом все же остается на общей системе налогообложения. Что делать в такой ситуации?

  Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в 2020 году применять общую систему налогообложения. Правда, судьи мнение налоговиков не поддерживают. Но судебные разбирательства никому не нужны, поэтому мы советуем все же уведомить ИФНС об изменении своего первоначального решения.

  Налоговая подготовка к переходу на УСН

  Соблюдение лимита УСН на 2020 год – отнюдь не самое главное при смене общей системы на спецрежим. Одним из сложных вопросов при переходе на УСН остается вопрос выполнения специальных требований Налогового кодекса.

  Важно!

  При переходе на УСН с общей системы налогообложения ООО должно выполнить несколько правил:

  Плюсы УСН

  Минусы УСН

  Мы внимательно следим за соблюдением лимита по выручке, сотрудникам и до, и поможем организовать работу так, чтобы компания не нарушила лимит УСН на 2020 год.

  Это может быть УСН-6 или УСН-15. Мы поможем соблюсти все условия перехода.

  
  

  Лимиты доходов, новая декларация, обновленный перечень расходов, новый режим и прочие изменения по УСН, о которых нужно знать бухгалтерам в 2022 году.

  Лимиты доходов с учетом коэффициента-дефлятора

  Если компания переходит на УСН с 01.01.2022, ее доходы за 9 месяцев 2021 года не должны были превысить 116,1 млн рублей (в 2021 году размер коэффициента-дефлятора составлял 1,032 – приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720).

  28.10.2021 Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор для работы на упрощенке в 2022 году (приказ № 654). Размер коэффициента – 1,096.

  Таким образом лимиты доходов будут следующими:

  • 164,4 млн рублей – для уплаты налога по стандартным ставкам (6 или 15%);
  • 219,2 млн рублей – для сохранения права на применение упрощенки.

  Если размер дохода компании будет в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн рублей – налог нужно будет уплачивать по повышенной ставке (8 или 20%).

  Новая декларация

  За 2021 год упрощенцы сдают обновленную декларацию по УСН . Форму откорректировали, теперь в ней необходимо указывать код признака применения налоговой ставки:

  Обновленная декларация утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

  Сдавайте отчетность прямо из программы БухСофт . Вам не нужно беспокоиться об актуальности бланков, мы уже обо всем позаботились.

  Успейте на новогоднюю распродажу

  Новые основания для отказа в приеме декларации

  Летом 2021 года заработали поправки в ст. 80 и 174 НК. Но так как декларацию по УСН сдают только по итогам года, то с новыми основаниями для отказа в приеме декларации упрощенцы столкнутся только в 2022 году.

  Так налоговики не примут декларацию, если она подписана:

  • неуполномоченным или дисквалифицированным лицом;
  • лицом, которое числится умершим по сведениям из ЗАГС на дату представления отчета в ИФНС;
  • лицом, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
  • юрлицом, которое на дату представления декларации уже реорганизовано, ликвидировано или исключено из ЕГРЮЛ.

  Новые ставки налога по регионам

  В Крыму и Севастополе ставки могут снижены еще больше: до 0 и 5% соответственно.

  Расширен перечень расходов на УСН

  Законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ внесены дополнения в НК. Закрытый перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 дополнили новыми пунктами: 40 и 41.

  Теперь упрощенцы вправе учитывать при расчете налогооблагаемой базы следующие расходы:

  • на обеспечение мер по технике безопасности и содержание помещений и инвентаря здравпунктов, которые находятся на территории предприятия;
  • на приобретение медизделий для диагностики (лечения) коронавируса, а также их доставку и доведение до пригодного к использованию состояния.

  Внесенные поправки имеют обратную силу и применяются с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 № 305-ФЗ).

  Кроме того упрощенцы вправе включить в состав расходов зарплату персонала за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346).

  БухСофт Онлайн — простая и удобная бухгалтерская программа для ведения учета на УСН с экспертной поддержкой 24/7.

  Купить со скидкой 50%.

  Единый налоговый платеж

  Компании и ИП смогут уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени одним платежным поручением. Законодатели планируют запустить такой механизм уплаты с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Поправки в НК внесены законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ

  Чтобы опробовать новую схему в действии налогоплательщику нужно будет пройти сверку с ИФНС и подать заявление в период с 1 по 30 апреля 2022 года.

  Новый вариант упрощенки (АУСН)

  В 2022 году появится новый налоговый режим для небольших организаций и ИП – автоматизированная УСН .

  На этом режиме не нужно будет сдавать налоговую декларацию и уплачивать страховые взносы. А налоговыми агентами по доходам сотрудников станут банки.

  Ставка налога составит:

  Применять АУСН смогут организации и ИП у которых:

  • доход не более 60 млн рублей;
  • стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
  • численность персонала не превышает 5 человек.

  Налоговый период на автоматической УСН будет равен одному календарному месяцу. Совмещать его с другими режимами будет нельзя.

  Законодатели планируют, что пилотный проект по АУСН стартует с 1 июля 2022 года в МО и Москве, Татарстане и Калужской обл. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года, причем в течение этого периода его могут распространить и на другие регионы.

  Новый размер взносов для ИП

  Предприниматели на УСН в 2022 году будут уплачивать фиксированные взносы за себя в следующем размере:

  • на ОПС – 34 445 рублей (плюс 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей);
  • на ОМС – 8 766 рублей.

  Изменения в учетной политике

  С 2022 году всем организациям нужно соблюдать требования новых стандартов бухгалтерского учета:

  Компании, которые вправе вести учет упрощенным способом могут не применять некоторые положения новых ФСБУ. Однако всем компаниям без исключения нужно откорректировать учетную политику на 2022 год под новые реалии.

  В программе БухСофт реализована гибкая настройка учетной политики. Несколько кликов – и все готово.

  Электронная подпись в ФНС

  С 1 января 2022 года руководители юрлиц и ИП смогут получить электронные подписи только в налоговой инспекции и у ее доверенных лиц. При этом все электронные подписи, выданные компаниям и ИП до 01.01.2022 года, можно использовать до окончания срока действия сертификата.

  Физические лица (в том числе сотрудники организаций и ИП) будут по-прежнему получать ЭП в аккредитованных удостоверяющих центрах.

  Кадровый ЭДО

  Эксперимент Минтруда по кадровому документообороту закончился 15 ноября 2021 года. Те, работодатели, которые не принимали участия в эксперименте, могут перейти на кадровый ЭДО уже сейчас (закон № 377-ФЗ от 22.11.2021). Для участников эксперимента будет действовать переходный период до 1 июля 2022 года, а затем они полностью перейдут на цифру.

  Электронные больничные

  С 1 января 2022 года бумажных больничных больше не будет. Если работники заболеют и захотят получить пособие, то организация должна будет подписать электронный больничный лист .

  Работайте с электронными больничными прямо в программе БухСофт . Вам не потребуется устанавливать и осваивать новое ПО, а у ваших работников не возникнет проблем с выплатами из ФСС.

  Обзор о том, что еще изменится в расчетах и отчетности по сотрудникам в 2022 году читайте здесь .

  А о том, как на выплаты персоналу повлияет новый МРОТ ( 13 890 рублей в 2022 году) вы узнаете здесь .

  Электронная отчетность в Росстат

  С 1 января 2022 года малые предприятия тоже переходят на сдачу отчетности в Росстат электронным способом. Статформы на бумаге больше не примут ( закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ).

  Читайте также:

    
  • Проезд березовой рощи 12 налоговая
    
  • Налог на прибыль нерезидентов
    
  • Налог на дом в сельской местности
    
  • Как зарегистрировать иностранную компанию в налоговой
    
  • Парус выгрузка 2 ндфл