Льготы при усн рб
Обновлено: 05.07.2024
Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но власти субъектов Федерации могут вводить льготы для упрощенцев. Рассказываем, что это за льготы, для кого действуют и как о них узнать. Внутри подробнейший гайд по региональному законодательству.
Общие правила
В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:
- если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
- если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.
С 2021 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и / или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.
Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:
- если налог рассчитывают с доходов — до 8 %;
- если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20 %.
Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и / или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.
Пример.
Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие Общество определило в размере:
145 000 000 * 6 % = 8 700 000 руб.
Авансовый платеж за 9 месяцев будет равен:
145 000 000 * 6% + (160 000 000 – 145 000 000) * 8 % = 9 900 000 руб.
Что могут изменять в регионах
Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.
Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.
Как разобраться, какие льготы по УСН есть в вашем регионе
Для этого научимся находить нужную информацию на бесплатных государственных и муниципальных ресурсах, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.
Наша цель — найти закон по УСН, принятый властями конкретного региона, и узнать:
Шаг 1. Найдём местный закон.
На сайте ФНС в разделе, посвященном УСН, устанавливаем свой регион.
Шаг 2. Уточним, установлены ли пониженные ставки налога и условия их применения.
Из текста закона узнаём, что законодатели Иркутской области применили пониженную ставку и определили тех, кто вправе ею воспользоваться:
В частности, в статье 2 Закона сказано:
Шаг 3. Проверим, подходим ли мы под условия применения пониженной ставки.
Да, подходим: раздел Q Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД) включает в себя коды с 86 по 96. Наш код — 96.01.
Поскольку ничем, кроме стирки и химчистки, организация не занимается, весь доход у неё относится к этой деятельности. Значит, условие 70 % соблюдено.
Вывод:
Наша организация, которая:
вправе рассчитывать налог УСН по ставке 5 % вместо общей ставки 15 %.
Действуя по аналогии, вы сможете узнать, какие условия УСН применяются в вашем регионе. На основе полученной информации некоторые налогоплательщик решают перерегистрировать организацию, например, в соседней области, где ставки ниже.
Для ИП это сложнее, поскольку они должны состоять на учёте в ИФНС по месту регистрации (проще говоря, им нужно прописаться в другом регионе).
Перечень регионов, в которых применяется пониженная ставка налога УСН
Перечень регионов, где предусмотрены пониженные ставки налога УСН:
Администрация Заводского района г.Минска
220026, г.Минск, ул.Жилуновича, д.17
Вниманию индивидуальных предпринимателей – плательщиков УСН в 2021 году
С 1 января 2021 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, в связи с чем индивидуальные предприниматели – плательщики налога при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) при осуществлении своей деятельности должны учитывать следующие изменения при расчете налога:
- увеличены предельные пороги валовой выручки для целей применения УСН индивидуальными предпринимателями с 441 000 руб. до 465 255 руб. Установлен размер валовой выручки за 9 месяцев 2021г. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2022г. – 348 941 руб;
- индивидуальным предпринимателям, передающим в безвозмездное пользование несобственное недвижимое имущество, а также доверительными управляющими, сдающими в аренду такое имущество в связи с исполнением договора доверительного управления имуществом, предоставлено право применять УСН;
- индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН и ведущим учет в общем порядке, предоставлено право выбора принципа отражения выручки: по оплате либо по отгрузке;
- доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, от коммерческих организаций, в которых они сами либо их близкие родственники или свояки являются руководителями, участниками, собственниками имущества этих организаций, с 2021 года облагаются налогом при УСН по ставке 16 процентов. Ранее такие доходы облагались подоходным налогом с физических лиц.
Более подробную информацию можно получить по телефонам: 189 (стационарная сеть), 8017 229 79 79.
Читайте также: