Льготы по ндфл инвалидам 2 группы в 2020 году

Обновлено: 07.05.2024

Некоторые категории граждан заслуживают особого внимания государства. Расскажем о том, на какие льготы вправе рассчитывать инвалиды 2 группы в 2020 году.

Как устанавливается инвалидность

Постановление Правительства от 20.02.2006 № 95 вводит порядок назначения группы инвалидности на основании медико-социальной экспертизы (МСЭ). При этом в период с 1 марта до 1 октября 2020 года действует временный порядок, установленный Постановлением Правительства от 09.04.2020 № 467 и предусматривающий заочное проведение экспертизы.

Для проведения МСЭ требуются такие документы:

направление на проведение экспертизы;
удостоверение личности;
справка из медицинского учреждения;
заключение по результатам расследования травмы на производстве и т. д.

Для проведения МСЭ собирается комиссия, работа которой протоколируется, а решение о признании человека инвалидом оформляется актом.

Критерии установления 2 группы инвалидности

Приказ Минтруда от 27.08.2019 № 585н определяет критерии, по которым оценивается степень нарушения функций жизнедеятельности человека.

Для 2 группы инвалидности характерны выраженные расстройства систем организма:

дыхательная недостаточность 2 и 3 степеней;
хроническая сердечная недостаточность 2А стадии;
ВИЧ стадии 4Б;
злокачественные новообразования 1-3 стадии (в зависимости от поврежденного органа);
непрерывно рецидивирующие болезни крови с осложнениями;
нарушения психических функций, функций сердечно-сосудистой системы;
хроническая болезнь почек 4 и 5 стадии;
выраженные фобии, умственная отсталость и др.

Об особенностях увольнения инвалида читайте статью.

Федеральные льготы инвалидам 2 группы в 2020 году

При назначении 2 группы инвалидности гражданин вправе претендовать на такие льготы:

с автомобиля, оборудованного для использования инвалидом;
с автомобиля мощностью до 100 л. с., приобретенного через органы соцзащиты населения

при обращении в суд истцы-инвалиды 2 группы освобождаются от ее уплаты с суммы иска до 1 млн руб. Если цена иска больше — пошлина платится с суммы превышения 1 млн руб.;
установлена скидка 50% на услуги нотариуса.

медицинские и бытовые услуги на дома и в стационарных организациях;
обеспечение средствами телекоммуникаций, телефонами;
обеспечение приборами и средствами для социальной адаптации;
ремонт технических средств реабилитации вне очереди и на льготных условиях либо бесплатно

санаторно-курортное лечение;
получение лекарств;
проезд на железнодорожном транспорте.

недопустима работа в ночное время;
отпуск без сохранения зарплаты увеличен до 60 дней в году.

О том, как организовать рабочее место для инвалида по зрению, читайте здесь.

Региональные льготы инвалидам 2 группы в 2020 году

Законами субъектов РФ предусматриваются и другие льготы для граждан с инвалидностью 2 группы, например:

Какие документы понадобятся для получения льгот инвалидом 2 группы

Пакет документов определяется видом льготы. Общий список необходимых бумаг сводится к следующему:

удостоверение личности;
СНИЛС;
заключение МСЭ с группой инвалидности;
документы о наличии иждивенцев (свидетельства о рождении детей);
документы, подтверждающие право собственности на транспортные средства, недвижимость, земельные участки;
акты обследования жилищных условий;
квитанции об оплате услуг ЖКХ.

При этом гражданину стоит позаботиться об открытии счета в банке, т. к. пенсии и компенсации выплатят в безналичной форме, предварительно запросив реквизиты лицевого счета.

Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы. Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения. Цель программы: улучшить благосостояние незащищенной в социальном плане части населения.

Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в 2020 году.

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

-полная либо частичная утрата трудоспособности;

-необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;

-серьёзные психофизические расстройства;

-утрата внутренних органов;

-необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

-привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

-Компенсация стоимости проезда к месту лечения;

-Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;

-Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;

-Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;

-Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;

-Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;

-Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;

-Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Подробно о налоговых льготах

Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:

Имущественный налог

Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:

-доли в квартире.

Чтобы освободиться от уплаты налогов на находящуюся в собственности недвижимость, необходимо обратиться с соответствующим заявление в ИФНС по месту фактического проживания. Сроки подачи таких заявлений не регламентированы, поэтому это можно сделать в любое время. Кроме этого, инвалидность 1 и 2 группы позволяет оплачивать коммунальные услуги в половинном размере.

Налог на автотранспорт

Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД. Сюда относятся:

-грузовые и легковые автомобили;

-катера и моторные лодки.

Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:

1.Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.

2.Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.

3.Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.

Льготы распространяются на оформление полисов автострахования. В частности, ОСАГО можно приобрести по цене на 50% меньше реальной. Нужно понимать, что данная привилегия распространяется только на транспортные средства, переоборудованные для нужд инвалидов.

Налог на землю

С 2018 г. инвалиды данной категории полностью освобождены от уплаты земельного налога за участок, находящийся в собственности, при условии не превышения 600 кв.м. Льгота распространяется только на 1 земельный надел по выбору самого собственника, пользующегося налоговыми привилегиями.

Для того чтобы льгота была применена к конкретному наделу, необходимо было подать в ФНС уведомление нового образца до 1.07.2018 г. Если такой документ не будет своевременно направлен в ИФНС, льгота будет применена автоматически к тому из участков, в отношении которого рассчитан наибольший по сумме налог.

Налоговый вычет

Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:

1.Освобождение прибыли от налога для физических лиц.

2.Стандартный налоговый вычет.

Согласно этим правилам, НДФЛ не будет высчитываться со следующих видов выплат:

-средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;

-расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;

-затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;

-финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);

-возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);

-материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);

-денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.

Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.

Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями. В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%. Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.

Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:

1.Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.

2.50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.

3.Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.

Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.

Это необходимо знать

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.

Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

-документально подтвердить статус: группа инвалидности присваивается комиссией МЭС, которая выдает официальное заключение;

-уведомить соцзащиту: полученное заключение вместе с пакетом документов предоставляется в территориальное подразделение соцзащиты;

-уведомить Пенсионный фонд: сделать это нужно не позднее 3 суток с момента получения заключения врачебной комиссии;

-посетить ИФНС, чтобы сделать перерасчет налоговой базы.

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

-медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;

-трудовой книжки (если таковая имеется);

-персональной реабилитационной программы.

Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:

-фамилия и инициалы заявителя;

-полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;

-вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);

-группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;

-дата заполнения и подпись заявителя.

Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ.

Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС.

Действующим законодательством для инвалидов с детства предусмотрены различные льготы материального и социального характера.

Кто признается инвалидом с детства

Для установления инвалидности нужно пройти медико-социальную экспертизу в бюро медико-социальной экспертизы. Более подробно о том как оформить инвалидность можно прочитать в статье по ссылке.

Законодательная база налоговых льгот для инвалидов

В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.

Номер и дата принятия	Название	Что регламентирует
ФЗ-181 от 24.11.95	О социальной защите инвалидов	основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью
ФЗ-46 3.05.2012	О ратификации конвенции о правах инвалидов	Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов
Указ президента №1157, 20.10.1992	О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов	Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов
ФЗ-146 31.07.1998	Налоговый кодекс	Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями
ФЗ-400 28.12.2013	О стразовых пенсиях	Устанавливает порядок начисления пособий

Льгота по НДФЛ: кому положена

наличие гражданства России;
официальное трудоустройство;
получение зарплаты, 13% которой взимается в качестве подоходного налога.

В некоторых ситуациях эти льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2020 году могут распространяться и на иностранных граждан. Но для этого нужно подтвердить, что иностранец:

законно находится в стране;
трудоустроен;
платит в пользу федеральной казны НДФЛ;
пребывает в пределах страны минимум 183 дня.

От каких уплаты каких налогов освобождаются инвалиды?

В конституции прописано, что людям с инвалидностью государство должно предоставлять определенные послабления.

Одной из таких преференций являются налоговые льготы, которые реализуются тремя вариантами:

Освобождение от уплаты.
Установленный вычет.
Компенсация в конце года.

Наличие таких льгот зависит от группы инвалидности плательщика и вида платежа.

Данный вид отчислений в бюджет составляет 13% от дохода и является обязательным для всех категорий лиц, работающих на территории России.
Важно! Исключением являются люди, имеющие статус инвалида детства. Для них доступен вычет размером 500 рублей.

Пособие, пенсии и всяческие выплаты из бюджета не считаются доходом, к которому применимо налогообложение.

Налог на имущество

Независимо от степени инвалидизации человек имеет право на освобождение от обязательных налоговых выплат за имущество. Это могут быть следующие не только платежи за регистрацию недвижимости, также полностью отсутствует налог на недвижимость для инвалидов второй группы. Эта льгота касается лиц с перовой и третьей степень инвалидности.

В собственности у инвалида могут находиться следующие виды недвижимости:

квартира;
гараж;
дача;
коттедж;
хозяйственная постройка.

Порядок оформления

В общем случае время от подачи документов до получения льготы составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев сотрудники ФНС изучают и проверяют документацию. Перевод средств после принятия положительного решения осуществляется через 30 дней. При предъявлении инвалидом 3 группы права на стандартные вычеты, устанавливаемые по заявлению у работодателя, они ему предоставляются на следующий после обращения месяц.

Куда обращаться

За стандартными вычетами инвалиду 3 группы надо обратиться в расчетный отдел по месту работы. При реализации права на получение социального или имущественного вычета гражданин может воспользоваться такими способами:

Какие нужны документы

Стандартный вычет имеет заявительный характер. Его предоставляют после подачи налогоплательщиком работодателю письменного прошения с пакетом подтверждающих документов. Важнейший из них – справка о наличии инвалидности, выданная по результатам МСЭ (медико-социальной экспертизы). Также понадобится удостоверение:

Подготовив пакет документов, налогоплательщику следует обратиться для начисления такого послабления по месту работы. Алгоритм действий при этом следующий.

Сотрудник подает заявление с подтверждающими документами.
Работодатель на основе анализа предоставленных документов принимает решение о начислении льготы.
Если решено предоставить налоговое послабление, работодатель уменьшает размер базы для расчета подоходного налога на сумму вычета.

Человек приобретает право на получение льготы с месяца, в котором ему установлена инвалидность. Для людей с 3 группой инвалидности срок составляет 1 год.

Для предоставления вычетов по социальному и имущественному налогу необходимы такие документы:

заявление;
копия страниц паспорта гражданина РФ и ИНН;
справка МЭС о наличии инвалидности;
копия договора на покупку имущества, обучение или лечение;
справка 2-НДФЛ;
декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.

В зависимости от индивидуальной ситуации перечень документов для получения льгот по налогам для инвалидов с 3 группой может меняться. Чтобы его уточнить, надо обратиться в ФНС.

Налоговые преференции для родителей детей-инвалидов

Неизмеримая нагрузка ложится на семьи, где растет ребенок с инвалидностью. Это и морально тяжелое бремя и финансовые траты, которые вряд ли будут понятны чужим.

Именно поэтому государством введены особые налоговые условия для родителей таких детей:

Для родителей родных и приемных доступен налоговый вычет размером 12 000 рублей, для опекунов – 6 000. Вычет действует до совершеннолетия инвалида, но при поступлении ребенка в ВУЗ льготы сохраняется до 24 лет.
Семье с ребенком-инвалидом необходимо иметь автомобиль, именно поэтому 1 машина освобождается от налоговых обременений.
Налог на недвижимость и землю для родителей остается обязательным.

Внимание! Если ребенка воспитывает лишь один родитель, то сумма вычета увеличивается вдвое.

Необходимые документы

Кроме собственноручного заявления, работник должен подать требуемые бумаги:

гражданский паспорт (дополнительно принести копии всех заполненных страниц);
удостоверение о состоянии здоровья;
справку о доходах.

Виды вычетов

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2, 3 групп, а также для несовершеннолетних с инвалидностью может предоставляться по нескольким направлениям. Как сказано выше, обязательно нужно проводить переоформление всех документов каждый раз при изменении категории инвалидности.

Вид налоговой помощи	Условия оказания
На лечение	При болезни, которая повлекла значительные финансовые вложения на обслуживание в больнице, покупку лекарств, граждане могут получить обратно часть потраченного
Образовательная	Если лицо с инвалидностью или же его близкий родственник (опекун) получает платное образование в государственном вузе, то есть возможность вернуть часть вложенных денег. При получении налоговых послаблений сумма льготы на образование инвалидов не может превышать 120 тысяч рублей. Компенсация денежных затрат за третье лицо должна быть меньше 50 тысяч
Стандартная	Данный вид компенсации доступен всем людям этой категории и в 2020 году равняется 500 рублям. Возврат денег осуществляется с заработной платой ежемесячно. Оформить вычет можно в любое время, но учитывается доход только за текущий календарный год. Вернуть часть НДФЛ, уплаченного в предыдущие года, не получится
При благотворительности	Если физическое лицо оказывает благотворительную помощь социальным организациям, то сумма налогового вычета может достигать 25% общего объема вложений
Имущественная	Распространяется на все виды операций, связанных с отчуждением и приобретением объектов недвижимой собственности. Если инвалидов продает свое имущество, которое находилось в единоличном владении больше трех лет, то никакие дополнительные налоги платить не нужно. В противном случае ИФНС составит 13% вырученной от продажи суммы. Также в эту группу относится налоговая льгота при продаже земельного участка.

Важно! Законодатель не ограничивает права граждан с инвалидностью на получение налоговых льгот. Допускается одновременное Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт на несколько категорий возврата денежных средств, но общая сумма помощи не может превышать 120 000 рублей в год.

Как оформить

Инвалидность присваивается комиссией МСЭ, которая состоит, как правило, из трёх человек. Претенденту могут быть заданы вопросы, после чего вся представленная информация вносится в протокол.

Группа инвалидности может быть присвоена, если соискатель не может:

осуществлять трудовую деятельность;
самостоятельно передвигаться;
обслуживать себя;
ориентироваться в пространстве и времени;
держать под контролем собственное поведение;
общаться с окружающими;
пройти курс обучения в высшем или среднем учебном заведении.

Прекращение льгот

Право на льготу прекращается, если:

Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года

Как написать заявление на вычет на ребенка-инвалида

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя организации с указанием даты подписания и подписи заявителя. Текст заявления содержит просьбу предоставить налоговый вычет по НДФЛ на всех детей, с указанием их ФИО и даты рождения. Также в тексте нужно сообщить об инвалидности ребенка. Кроме текста указывает список приложенных документов.

Заявление на вычет на ребенка-инвалида

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности	Условие присвоения
Мужчины > 60 лет	Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет	Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет	Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ	Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны	Тяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Граждане РФ, которые в установленном Постановлением Правительства № 95 от 20-го февраля 2006-го года порядке были признаны инвалидами 2-й категории, имеют право не только на ЕДВ, страховую или социальную пенсию по инвалидности, но также и на разнообразные налоговые льготы для инвалидов 2 группы, о которых мы расскажем далее.

Льготы по НДФЛ

На основании п. 8.5. стат. 217 НК, ЕДВ не подлежит обложению НДФЛ. Равно, как и страховая или социальная пенсия, назначаемая по инвалидности (п. 2 стат. 217 НК).

Имущественный налог

На основании ст. 399 НК, налог на имущество физлиц является местным. Его обязаны платить физлица, у которых на праве собственности есть:

дом;
квартира или комната;
гараж;
объект незаконченного строительства;
иные сооружения, постройки (ч. 1 ст. 401 НК).

Расчет имущественного налога осуществляется просто – нужно всего лишь налоговую базу, исчисленную исходя из кадастровой или инвентаризационной цены объекта (в зависимости от того, какой порядок действует в муниципальном образовании), умножить на налоговую ставку и на коэффициенты, указанные в ч. 4 и 5 ст. 408 НК.

Однако в п. 2 ч. 1 стат. 407 НК четко указано – инвалиды 2-й группы имеют правомочие на льготу. Ее размер составляет 100 процентов (ч. 2 стат. 407 НК). Главный нюанс – льгота дается только в отношении 1-го недвижимого объекта каждого вида. Виды представлены в ч. 4 стат. 407 НК.

Например, у нетрудоспособного есть в собственности квартира и жилой дом. Значит, ему вообще не нужно платить – ни за квартиру, ни за дом. А если у него, например, есть квартира и комната, тогда нужно выбрать – не платить налог за квартиру, но платить при этом за комнату, или наоборот – платить за комнату, но не платить за квартиру.

Земельный налог

Он тоже местный. Его обязаны платить те, кто имеет земельные участки:

на праве собственности;
на праве бессрочного использования;
или на праве пожизненного владения.

В соответствии со стат. 395 НК, инвалиды 2-й категории на общефедеральном уровне не освобождены от необходимости платить налог на землю. Однако, согласно аб. 2 ч. 2 стат. 387 НК, это могут сделать местные власти. Чтобы узнать, освободили ли их от уплаты налога в конкретном МО, нужно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте ФНС.

Кстати, на федеральном уровне для рассматриваемой категории граждан все же предусмотрена некоторая льгота – так называемый вычет (п. 2 ч. 5 стат. 391 НК). Под вычетом понимается уменьшение налоговой базы (общей кадастровой стоимости участка) на кадастровую стоимость 600 кв. м. такого участка.

Например, у инвалида есть участок 1000 кв. м. по кадастровой цене 100000 рублей. Значит, цена 1 кв. м. составляет 100 рублей. Умножаем на 600, получаем 60000 рублей. Уменьшаем базу на это значение: 100000 – 60000 = 40000 рублей. Как видим, придется платить налог не со всей стоимости участка, а даже меньше, чем с половины.

Транспортный налог

Он является региональным. Его должны уплачивать те, на кого поставлены на учет автомототранспортные средства (аб. 1 ст. 357 НК).

Федеральные льготы отсутствуют вовсе (ст. 361.1. НК). Но на основании аб. 3 ст. 356 НК, субъекты России вправе устанавливать свои льготы. Как и в отношении земельного налога, нетрудоспособным 2-й группы рекомендуется самим проверять их наличие при помощи сервиса на сайте ФНС.

Налоговые вычеты

Инвалиды 2-й категории могут претендовать на стандартный вычет в размере 500 рублей (п. 2 ч. 1 стат. 218 НК), если таковые имеют налогооблагаемый НДФЛ доход по ставке 13 %.

Указанный вычет предоставляется исключительно через работодателя после подачи ему заявления и соответствующих документов (ч. 3 стат. 218 НК).

Льготы по государственным пошлинам

Нетрудоспособные 2-й категории освобождаются от необходимости платить госпошлину при обращении:

в судебные инстанции общей юрисдикции;
в мировые судебные органы;
в ВС России (п. 2 ч. 2 ст. 333.36. НК).

Но есть ограничение – не платить госпошлину можно только в случае, если цена исковых требований не более 1 млн. рублей (ч. 3 ст. 333.36. НК). Если более, то размер пошлины составляет разницу между пошлиной за иск свыше 1 млн. рублей и пошлиной за иск равный 1 млн. рублей.

Те же самые условия действуют и при обращении в арбитражные суды (ч. 3 ст. 333.37. НК).

Льготы при обращении к нотариусам

Судя по п. 2 стат. 333.38. НК, рассматриваемые категории граждан платят госпошлину за совершение нотариальных действий со скидкой в 50 %.

Итак, инвалиды, относимые ко 2-й группе, полностью освобождаются от уплаты имущественного налога. Им также предоставляется вычет по земельному налогу и освобождение от уплаты госпошлины по искам неимущественного характера. Могут быть и льготы по транспортному налогу, если таковые утверждены субъектом РФ.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

Читайте также: