Льгота по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году в связи с коронавирусом

Обновлено: 13.06.2024

В апреле прошлого года были приняты многочисленные поправки в налоговую систему, действующую в России по отношению к малому и среднему бизнесу. Цель их введения – поддержка хозяйствующих субъектов в непростых условиях пандемии COVID-19. Принятые Государственной думой поправки в Налоговый кодекс и ряд других законодательных актов с некоторой долей условности можно разделить на четыре больших категории, в числе которых:

временный запрет на проведение плановых проверок со стороны контролирующих инстанций;
отсрочка по выплате налогов и взносов на страхование;
налоговые каникулы для представителей отраслей, наиболее сильно пострадавших из-за коронавирусной инфекции и связанных с ней ограничительных мер;
выделение субсидий на закупки средств защиты и дезинфекции.

Приведенный выше перечень не является исчерпывающим. Более того, помимо Госдумы, аналогичные нормативные акты были изданы органами исполнительной власти – как на федеральном, так и на региональном уровне. Особое значение следует уделить ПП №409 (датируется 2 апреля 2020), в котором содержатся основные мероприятия по поддержке мелкого и среднего бизнеса. Документ многократно изменялся и дополнялся.

Отдельного упоминания заслуживает Центробанк РФ. Регулятор финансового рынка также разработал несколько ведомственных документов, предоставляющих хозяйствующим субъектам преференции и послабления на время пандемии. Они нашли отражение в №106-ФЗ (датируется 3 апреля 2020). Федеральный закон внес серьезные изменения в правила работы ЦБ РФ и регламентирующие их нормативные акты.

В конце 2020 года Президент страны продлил значительную часть мер государственной поддержки на 2021 года. В соответствии с его указаниями Правительство приняло ПП №1791 (датируется 7 ноября 2020), в котором вносятся очередные изменения в ПП №409. Главные из них связана с продлением программы предоставления льгот бизнесу в наступившем году. В статье рассматриваются основные меры поддержки, которые действовали или будут действовать в течение 2020-2021 годов.

Налоговые послабления

Введены по отношению к ИП и ООО, относящихся к малому и среднему предпринимательству (МСП) или работающих в пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях. Перечень последних определяется Правительством страны и размещается на его официальном сайте.

Ключевая мера – продление срока уплаты налоговых платежей на 6 месяцев в виде отсрочки в формате беспроцентного кредита от государства. Она распространяется на большую часть налогов, включая УСН, ЕСХН, на прибыль, на транспорт, на имущество и на землю. Отсрочка по трем последним налогам касается 1 и 2 кварталов, за которые необходимо заплатить 30.10 и 30.12 соответственно.

Важной особенностью принятых мер поддержки стало автоматическое вступление в силу по отношению к представителям пострадавших отраслей. Для остальных хозяйствующих субъектов – МСП и крупного бизнеса – получение помощи предусматривает обращения в органы местной власти с заявлением. В этом случае поддержка оказывается тем, кто доказал уменьшение доходов на 10% и выше или убыточную работу в течение 2020 года. Обязательное дополнительное требование – отсутствие серьезного сокращения численности персонала.

Если доходы уменьшаются вдвое и больше – предоставляется рассрочка по налоговым выплатам на 3-5 лет. Установленный порядок предоставления льготы предполагает обращение в ИФНС по месту регистрации (для ООО) или проживания (для ИП).

Страховые взносы

Схожая с описанной выше рассрочка предоставляется в части уплаты взносов на страхование – как пенсионное, так и социальное. Она распространяется на МСП и микропредприятия, в число которых входят кооперативы, ИП и фермерские хозяйства. Условием для получения льготы выступает присутствие в реестре МСП на начало марта.

Длительность рассрочки определяется в зависимости от планового срока перечисления страховых взносов:

платежи за март-май включительно для МСП и микропредприятий переносятся на полгода;
за июнь-июль они могут заплатить на 4 месяца позднее;
платеж ИП за январь-июнь 2020 года отложен также на 4 месяца.

Еще одна мера поддержки – снижение ставки взносов на страхование. Вместо преференций для отдельных направлений бизнеса, которые практиковались ранее, введена единая льготная государственная программа, адресованная малому и среднему бизнесу.

Суть ее состоит в введении в расчеты МРОТ, равного 12 130 руб. В рамках указанной суммы применяются стандартные ставки страховых отчислений в размере 30% (22%, 5,1% и 2,9% - на пенсионное, медицинское и социальное страхование). Заработная плата сверх МРОТ облагается льготной ставкой в размере 15% (10%, 5% и 0% соответственно). Описанный принцип расчета размера страховых взносов будет действовать и в наступившем году.

Льгота по страхованию применяется исключительно по отношению к юридическим лицам. На ИП действие преференции не распространяется.

Отсрочка отчетности и деклараций

Для получения отсрочки достаточно доказать невозможность ведения хозяйственной деятельности из-за ограничительных мер, принятых в результате борьбы с пандемией. Если эпидемиологическая ситуация не мешает работе предприятия, льгота не предоставляется. Продолжительность отсрочки – три месяца для отчетности, которая должна быть предоставлена в марте-мае прошедшего года.

Важно отметить еще одно послабление. Если ИФНС в течение марта-июня запрашивает отчетность или какие-либо пояснения, связанные с ней, срок их предоставления автоматические продлевается на 20 рабочих дней.

Отмена выездных проверок ИФНС

Серьезной мерой поддержки стал мораторий на проведение плановых налоговых проверок. Он распространяется на все хозяйствующие субъекты малого и среднего бизнеса. Таким образом, до конца 2020 года выездные проверки со стороны ИФНС не осуществляются. Более того, аналогичная мера по отношению к малому бизнесу продлена на весь 2021 год.

Сказанное выше относится и к мероприятиям в области контроля валютного законодательства. В этом случае исключение составили проверки со сроком давности до 1 июня 2020 года.

Отдельного упоминания заслуживает запрет на блокировку расчетных счетов и денежных переводов. Она действовала в 2020 году. Учреждениям сферы здравоохранения были разрешены финансовые операции по закупке медицинских изделий даже в том случае, если их расчетный счет был заблокирован ранее – до принятия мер поддержки.

Отмена штрафов и пеней

Мера распространяется на всех плательщиков налогов, которые относятся к субъектам предпринимательства, работающим в пострадавших отраслях. Они освобождены от необходимости платить пени или штрафы, начисленные из-за несвоевременной уплаты обязательных платежей.

Преференция действует в течение всего 2020 года. В настоящее время решается вопрос о продлении на наступивший год. Важно учитывать, что мера поддержки касается перечисления тех обязательных выплат, которые приходятся на прошедший год.

Кредитные каникулы

К числу наиболее действенных и доказавших эффективность на практике следует отнести кредитные каникулы. Они предоставляются гражданам, ИП и другим хозяйствующим субъектам, отнесенным к МСП, которые пострадали от пандемии коронавирусной инфекции COVID-19. Льгота касается ранее оформленных кредитов. Ее суть заключается в возможности для должника обратиться к кредитору о предоставлении каникул длительностью до полугода. Обязательным условием для получения преференции выступает уменьшение доходов на 30% или больше, если сравнивать с аналогичным периодом 2019 года.

Кредитору дается право затребовать документы, подтверждающие факт снижения доходности. Они должны быть предоставлены в течение трех месяцев после направления запроса. Помимо получения отсрочки по выполнению финансовых обязательств, должник имеет право ходатайствовать о снижении их величины на время действия ограничительных мер в связи с коронавирусом.

Важным дополнением к сказанному становится запрет на начисление пени или неустойки за просрочку выплаты по кредитам. Более подробно порядок предоставления льготы описывается в уже упоминавшемся выше №106-ФЗ.

Региональные льготы

Описанные выше меры государственной поддержки приняты на федеральном уровне. Поэтому они обязательны для выполнения властями субъектов РФ. В то же время, регионы разрабатывают свои программы, предоставляющие бизнесу льготы и преференции. Это касается абсолютно всех субъектов Российской Федерации.

Далеко не всегда меры поддержки бизнеса оказываются эффективны. Их действенность уменьшается из-за неопределенности и непредсказуемости дальнейшего развития эпидемиологической ситуации в стране. Поэтому особенно важно следить за принимаемыми Госдумой, Правительством, Центробанком и другими органами власти корректировками в нормативно-правовую базу, действующую в стране. Такой подход позволит грамотно использовать предоставляемые государством льготы.

Чтобы выбраться из кризиса после коронавируса, правительство облегчает жизнь бизнесу и людям, предлагая разные льготы по налогам и кредитам. Разобрались, какие налоговые послабления получат физические лица в 2020 году

Когда пандемия коронавируса дошла до России и правительство ввело карантин, многие люди и бизнесы лишились доходов. Для того чтобы облегчить жизнь в это время и помочь пострадавшим, государство предоставило множество льгот, субсидий и налоговых отсрочек как юридическим, так и физическим лицам. В этой статье мы поговорим про льготы по налогам для физических лиц.

Но перед этим стоит напомнить, что большинство мер поддержки предназначено для бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые работают в сферах, максимально пострадавших от коронавируса, и числятся в реестре МСП. Попадает ли ваш бизнес в такую отрасль, можно проверить по основному коду ОКВЭД. Этот код можно найти в постановлении Правительства РФ от 3 апреля № 434. А на сайте ФНС можно автоматически проверить по ИНН, полагаются ли вашему бизнесу отсрочки или рассрочки по оплате налогов, а также страховых взносов.

Отсрочка для подачи декларации 3-НДФЛ

А теперь вернемся к физическим лицам. Для начала, согласно НК РФ, физические лица обязаны самостоятельно декларировать свой доход с помощью декларации 3-НДФЛ. Чтобы это сделать, нужно заполнить документы на сайте ФНС России, используя личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

По просьбе РБК Quote глава НДФЛ Гуру Алексей Вашук рассказал подробно, в каких случаях человек обязан самостоятельно уплатить налог государству с помощью 3-НДФЛ.

Доходы от продажи имущества

Если человек получил недвижимость в наследство и владеет ею менее трех лет, то в случае ее продажи придется заплатить 13% налога. Чтобы избежать налога, нужно владеть недвижимостью не менее пяти лет. Любопытный факт: валюта с точки зрения Налогового кодекса является имуществом.

Если человек покупает и продает валюту через обменник или за рубежом через иностранного брокера или банк, то обязательно нужно задекларировать операции и уплатить налог. Нарушение грозит штрафом и уголовной ответственностью. Стоит отметить, что из-за курсовой разницы можно получить убыток. В таком случае Налоговый кодекс позволяет на этот убыток уменьшить налоговую базу.

Доходы от сдачи имущества в аренду

Если человек сдает имущество в аренду, то с этого дохода он должен рассчитать и уплатить налог. Раньше такие доходы не всегда и не везде декларировались, потому что у ФНС не было необходимой связки с банками. Сейчас все регулярные поступления отслеживаются. А если недовольный сосед заявит, что в соседней квартире кто-то живет, для этого должно быть основание или договор.

Доходы от источников за пределами РФ

Сюда входят доходы, полученные по авторским договорам, различные гонорары и заработная плата, полученная от иностранной компании. А еще — доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, если она оформлена на физическое лицо.

Учет доходов из-за рубежа самый сложный и трудозатратный. Все поступающие доходы необходимо пересчитать по курсу ЦБ на дату их поступления, а также произвести расчет налога к доплате на территории России в случае уплаты налога в странах, с которыми у нас заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подача декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов усугубляется тем, что такой расчет содержит сотни, а порой и тысячи операций покупки и продажи акций, облигаций, опционов и других финансовых инструментов. Такие расчеты требуют определенной квалификации и понимания нюансов учета инвестиционных инструментов.

С 2020 года ужесточилось законодательство для владельцев иностранных брокерских счетов. Теперь резиденты и граждане РФ должны уведомлять ФНС об открытии брокерских счетов и движении денежных средств по ним. Поэтому многие инвесторы стараются выйти из тени, заплатить налоги и спать спокойно.

Иные доходы

Сюда относят доходы от акций, облигаций, ПИФов и других активов российского финансового рынка, которые подлежат обязательному декларированию. Но здесь все просто, так как ваш банк или брокер, скорее всего, является налоговым агентом и декларирует все доходы за вас, а также уплачивает налог.

Хотелось бы отметить, что инвесторы, которые получили дивиденды по зарубежным акциям через российских брокеров, должны самостоятельно подавать декларацию. Некоторые банки в мобильных приложениях предлагают купить иностранные акции. Но при получении дивидендов по ним брокер не является налоговым агентом.

Налоговые льготы для самозанятых

А вот самозанятым правительство обещает полностью вернуть налог, который они заплатили за 2019 год. В постановлении Правительства РФ N 783 от 29 мая 2020 года написаны правила предоставления субсидий из федерального бюджета физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям в 2020 году, которые уплачивали в 2019 году налог на профессиональный доход.

Все материалы нашего проекта доступны в Яндекс.Дзене. Подпишитесь, чтобы быть в курсе

Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Арендные каникулы и особенности их предоставления

Такая отсрочка возможна, если договор аренды заключен до введения в 2020 году в субъекте РФ режима повышенной готовности (чрезвычайной ситуации).

Кроме того, арендатор вправе потребовать уменьшения арендной платы в связи с невозможностью использовать имущество по причине введения в регионе упомянутых режимов. Также возможно изменение арендной платы по соглашению сторон в любое время в течение 2020 года.

1С:ИТС

О дате начала арендных каникул

Арендодатель должен сообщить арендатору об отсрочке по аренде

не проинформировал арендатора о возможности отсрочки;
уклонился от заключения доп. соглашения о предоставлении отсрочки;
не заключал доп. соглашение, но своим поведением дал арендатору основания полагать, что отсрочка будет предоставлена (Вопрос 3 Обзора).

Когда можно отказать в праве на отсрочку

Для предоставления отсрочки по аренде арендатору не нужно доказывать невозможность использования имущества по назначению.

Однако суд может отказать арендатору в праве на отсрочку, если арендодатель докажет, что этот арендатор не пострадал и не пострадает от пандемии, а его поведение является недобросовестным (например, он использовал объект, несмотря на ограничения) (Вопрос 4 Обзора).

Когда арендная плата может уменьшаться

По мнению ВС, арендная плата должна быть уменьшена с момента, когда стало невозможно использовать имущество по назначению. При этом не имеет значения дата заключения дополнительного соглашения или вступления в силу решения суда о понуждении снизить аренду (Вопрос 5 Обзора).

Особенности отсрочки и уменьшения арендной платы

Дополнительные льготы по аренде недвижимости для малого и среднего бизнеса

Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ предусматривает дополнительные льготы для субъектов МСП, арендующих недвижимость, находящуюся в государственной, муниципальной или частной собственности.

Они состоят в следующем:

1. Арендатор вправе потребовать по договору аренды недвижимости уменьшения арендной платы на срок не более года.

Если соглашение об уменьшении арендной платы между сторонами достигнуто не будет, арендатор вправе не позднее 01.10.2020 отказаться от договора аренды в одностороннем порядке. При этом с арендатора не взимаются убытки в виде упущенной выгоды, убытки при прекращении договора, связанные исключительно с досрочным расторжением договора, а также денежные средства, которые он обязан выплатить в случае одностороннего отказа от договора (если такая обязанность прописана в договоре аренды). Однако обеспечительный платеж, уплаченный арендодателю, возвращен не будет. Также с арендатора могут быть взысканы иные убытки (денежные суммы) в соответствии с гражданским законодательством.

Законом № 166-ФЗ не уточняется, на арендаторов какого имущества распространяется такое право.

2. Субъект МСП, арендующий государственное или муниципальное имущество, вправе обратиться к арендодателю за заключением в 2020 году дополнительного соглашения к договору аренды о продлении срока аренды недвижимости (кроме земельных участков) до одного года на условиях, согласованных ранее. Заключение такого дополнительного соглашения осуществляется без торгов и оценки рыночной стоимости объекта аренды.

Арендодатель не вправе отказать арендатору в заключении такого доп. соглашения при условии, что арендатор надлежащим образом исполнял свои обязанности до введения на территории субъекта РФ режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Что понимается под надлежащим исполнением обязанностей арендатором, в Законе № 166-ФЗ не разъяснено. Полагаем, что речь идет о своевременном внесении арендных платежей на протяжении действия договора аренды, а также об отсутствии задолженности по арендной плате на дату обращения к арендодателю за заключением доп. соглашения.

3. Субъект МСП, арендующий земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, вправе потребовать от арендодателя продления срока действия договора аренды.

Срок продления определяется самим арендатором. Однако если первоначально договор аренды был оформлен более чем на 3 года, то продлить его доп. соглашением можно максимум еще на 3 года. Если же изначально этот срок составлял менее 3 лет, то продлить аренду допустимо максимум на этот же срок.

Обратиться с таким требованием к арендодателю можно до 01.03.2021 при соблюдении условий:

срок действия договора аренды не истек;
арендодатель не заявлял в суд требование о расторжении договора аренды;
у органа земельного надзора отсутствует информация о выявленных или неустраненных нарушениях законодательства при использовании участка.

Арендодатель обязан без проведения торгов заключить дополнительное соглашение в течение 5 рабочих дней с момента обращения арендатора. Эта обязанность возлагается на арендодателя, даже если за арендатором числится задолженность по арендным платежам.

Напомним, что субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, имеют также право на освобождение и рассрочку по арендным платежам в отношении федерального имущества.

1С:ИТС

Проверьте, относится ли ваша организация к пострадавшим от коронавируса . Подробнее о том, кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства .

Отсрочка при приобретении арендатором государственного и муниципального имущества

Субъекты МСП, которые арендуют государственное или муниципальное имущество, имеют преимущественное право на его выкуп (ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ).

1С:ИТС

Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ предоставляет указанным субъектам льготу в виде отсрочки платежей за приобретенное имущество (которое раньше находилось в аренде) (ст. 15 Закона № 166-ФЗ).

Так, субъекты малого и среднего предпринимательства, которые заключили договор купли-продажи имущества до введения в 2020 году на территории соответствующего субъекта РФ или муниципального образования режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, вправе обратиться к продавцу (орган власти субъекта РФ или местного самоуправления) с просьбой заключить дополнительное соглашение об отсрочке внесения платежей за выкуп арендуемого имущества.

Условия предоставления отсрочки:

предоставляется в отношении платежей, подлежащих уплате в 2020 году;
срок отсрочки платежей - от 6 до 12 месяцев;
проценты на сумму средств, по уплате которых предоставляется отсрочка, в период действия такой отсрочки не начисляются;
штрафы, неустойки, иные меры ответственности в период предоставления отсрочки не применяются;
не допускается установление дополнительных платежей.

Доп. соглашение продавец имущества обязан заключить с покупателем - субъектом МСП в течение 30 дней с момента его обращения к продавцу.

Отсрочка (рассрочка) по налогам для арендодателей торговых площадей

Предоставив отсрочку по арендной плате, арендодатели лишились в 2020 году привычных доходов, в связи с чем федеральные власти предоставили им отсрочку (рассрочку) по уплате налогов. Изменения в Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по ним и страховых взносов, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, внесены Постановлением от 16.05.2020 № 699.

Обратите внимание, на региональном уровне для арендодателей могут быть предоставлены дополнительные льготы, например, полное или частичное освобождение от имущественных налогов при соблюдении определенных условий (см. например, постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП, новая статья 26.29 Закона Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если арендодатель вправе получить льготу на региональном уровне, которая для него выгоднее, то он может не обращаться за отсрочкой (рассрочкой), установленной правительством РФ. В то же время законодательство не запрещает совмещение двух льгот - на региональном и на федеральном уровне при соблюдении условий.

1С:ИТС

Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.

Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.

Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.

Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них

Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов

В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства № 434 . На него должно приходится не менее 50% доходов.
Основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года.
Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учётом районного коэффициента за апрель-декабрь 2020 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства

26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
63 — деятельность в области информационных технологий;
72 — научные исследования и разработки.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход

Условия для работодателей:

Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434.

Налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к п остановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 № 202

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для всех снижен потенциально возможный доход.

Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из постановления правительства РФ № 434

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для применения льготной ставки:

не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.

Для пострадавших отраслей из постановления правительства РФ№ 434.
Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2020 году.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах

Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%

Для пострадавших снижен потенциально возможный доход

Список видов деятельности — в региональных законах

Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.

Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год

На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов

Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.

Список видов деятельности — в приложении к закону

налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 . Доход от этого вида деятельности должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год

В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.

Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

Статья актуальна на 02.03.2021

Вот кому положено списание долгов по налогам из-за коронавируса:

Индивидуальным предпринимателям, работающим в особо пострадавших отраслях.
Организациям из реестра МСП (по отчетности за 2018 год).
Социально ориентированным, некоммерческим и религиозным организациям.

Основание для такой льготы — Федеральный закон №172-ФЗ от 08.06.2020.

Можно ли всем не платить взносы в 2020 году в связи с коронавирусом

По новому закону №172-ФЗ от 08.06.2020 списание налогов из-за пандемии — это мера, доступная не для всех. Льготу предоставляют только тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые пострадали от коронавирусной инфекции. Вот какие условия списания налогов при коронавирусе для налогоплательщиков:

Наличие организации или ИП в реестре МСП. Принадлежность к малому и среднему бизнесу проверяют по состоянию на 01.03.2020.
Функционирование в одной из пострадавших отраслей. Это ключевое требование. Его выполнение гарантирует списание налогов из бюджета во время коронавируса налогоплательщикам из реестра МСП. Перечень особо пострадавших сфер экономики вы найдете в ПП РФ №434 от 03.04.2020, №479 от 10.04.2020, №540 от 18.04.2020, №657 от 12.05.2020. Проверку проводят по основному ОКВЭД.
Своевременная подача всех налоговых деклараций.

По нормам 172-ФЗ, представителям малого и среднего бизнеса из особо пострадавших отраслей положено освобождение от налогов, МСП из-за коронавируса вправе не платить все налоговые платежи за 2 квартал. Перечислить придется только НДС и НДФЛ с зарплат подчиненных.

ФНС упрощает и порядок получения послабления: отдельное заявление на освобождение от налогов из-за коронавируса от налогоплательщиков не требуется. Сдайте декларации в установленный срок, и инспектор автоматически применит льготу. Вы получите уведомление о списании в личном кабинете налогоплательщика или по почте в специализированной программе для отчетности (по ТКС).

Перечень налогоплательщиков, которых освободили от уплаты

Список тех, кому положено списание задолженности по налогам из-за коронавируса за 2 квартал 2020 (ст. 2 172-ФЗ):

индивидуальные предприниматели;
компании из числа МСП (в соответствии с результатами налоговой отчетности за 2018 год);
религиозные организации;
социально ориентированные некоммерческие организации;
другие НКО.

Каким ИП можно не платить взносы

Предприниматели потеряли доходы, сохранив практически все расходы. Частичное освобождение ИП от уплаты налога из-за коронавируса поможет восстановиться компаниям в посткризисный период, приступить к работе и закупить оборотные средства. Такая поддержка особенно пригодится предпринимателям из сфер, особо пострадавших от распространения коронавирусной инфекции (туристический бизнес, общепит, услуги населению).

Получить освобождение от налога на имущество из-за коронавируса вправе предприниматели из реестра МСП, основной ОКВЭД которых попадает под действие следующих постановлений правительства:

434 от 03.04.2020;
479 от 10.04.2020;
540 от 18.04.2020;
657 от 12.05.2020.

Если ваша предпринимательская деятельность напрямую связана в одной из пострадавших сфер, и вы — представитель малого бизнеса, вас ожидает освобождение от земельного налога из-за коронавируса, от взносов на прибыль, акцизов, УСН, ЕСХН, ЕНВД, транспортного и имущественного сборов, НДФЛ для ИП за 2 квартал 2020 года. Льготы предусмотрены и для предпринимателей на ПСН: при расчете взноса за 2020-й не учтут дни действия патента, которые попали на апрель — июнь 2020 года.

Но и это не все. Снизились фиксированные страховые взносы для ИП из особо пострадавших отраслей. Их уменьшили на величину МРОТ (12 130). Вместо 32 448 рублей за 2020 год ИП заплатят 20 318 рублей.

ФНС установила нулевые тарифы и по страховым взносам за апрель — июнь 2020 г. Новая разбивка на 2 квартал:

на обязательное пенсионное страхование — 0,0%;
на обязательное медицинское страхование — 0,0%;
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0%.

Расчеты по страховым взносам заполняйте по правилам, утвержденным Приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019.

Все эти льготы касаются не только индивидуальных предпринимателей, но и остального малого и среднего бизнеса (из реестра МСП) и социально ориентированных некоммерческих организаций.

Читайте также: