Лайфхак по теме налоги

Обновлено: 01.05.2024

Собственно, налоговая, со штрафом за неуплату НДФЛ. Есть некоторые виды доходов, не облагаемые НДФЛ (продажа жилья, бывшего в собственности более 3 лет, продажа личного имущества и еще ряд выплат от государства и фондов, полный и актуальный список на каждый год есть в Налоговом Кодексе, Часть 2, Раздел VIII, Глава 23, Статья 217). В остальном принцип очень простой: получил доход — заплати с него НДФЛ. Не заплатил вовремя или меньше, чем положено? Взыщут разницу и штраф от 20% до 40% сверху, плюс штрафы за несданные декларации до 30% от суммы налога, и ещё пени накапают. В общем, мало не покажется.
Административная, штрафы небольшие — от 500 до 2500 ₽ — ну и неприятные записи во всех местах и характеристиках, суды и прочая нервотрепка.
Уголовная — статья 171 УК РФ, если деятельность принесла крупный или особо крупный ущерб, или удалось получить особо крупный доход. (Крупными считаются доход или ущерб больше 2,25 млн рублей, а особо крупными — больше 9 млн рублей.)

Корпоративный фриланс еще не так развит в России, как на рынке США или Европы. Так, например, по данным исследования Ernst &Young, к 2020 году 25% всех компаний США будут иметь как минимум 30% сотрудников — фрилансеров. В России же корпоративные заказчики только начинают интересоваться такой возможностью. Мы хотим этот процесс ускорить.

В партнерстве с одним из онлайн-банков мы готовим возможность очень простой регистрации ИП — все процессы и оплаты берем на себя. Сейчас можно оставить заявку и стать одним из первых зарегистрировавшихся в новом году.

Пенсии и прочая социалка — вопрос сложный, мы на него посмотрим ниже, когда будем разбирать конкретные варианты.

Считаю, что введение нового налогового режима для самозанятых — это огромный шаг вперед в развитии бизнеса. Почему это хорошо?

Очень низкая налоговая ставка 4%–6%.
Не надо подавать никуда никакие бумаги, все делается через приложение.
Легкость учета и оплаты налога.
Пенсионные взносы становятся добровольными. Каждый сам несет ответственность за размер своей пенсии. Хочешь пенсию больше — платишь больше в ПФР. Хочешь получить максимум здесь и сейчас, получишь меньше в будущем.

Как это работает. Вы заключаете с контрагентом договор на оказание услуг или выполнение работ, он же договор гражданско-правового характера (ГПХ), получаете по итогу сумму, о которой договорились, а все налоги платит работодатель.

Плюсы: Никакой возни с отчетностью и декларированием, минимум бумаг — только договор и, может быть, акт к нему.

Минусы: Налоги за вас платит работодатель. Это значит, что если у вас договор, по которому вы на руки получите за работу 100 000 рублей, контора заплатит за вас:

НДФЛ 14 942 ₽.
Взнос в Пенсионный фонд и Фонд Медицинского Страхования! Да-да, обычно эти взносы забывают учесть, но они составляют значимый кусок той суммы, которую работодатель на самом деле потратит на оплату вашей работы. На 2018 год это:
- 22% в ПФР (от суммы с учетом НДФЛ, ага), 25 287 ₽ соответственно;
- 5,1% в ФОМС, 5862 ₽.
По договору ГПХ, в отличие от трудового, работнику не положено больничных, отпускных и прочего соцпакета, и работодатель экономит на еще одном налоге, в Фонд Социального Страхования, ФСС, 2,9%. (Ну и еще 0,2% на несчастные случаи, но это мелочи на общем фоне). Но государство тоже не глупое, и если ловит контору на таком — признает договоры ГПХ трудовыми и обязует работодателя возместить все недоуплаченное. Не вам, конечно — у вас как была сумма по договору, так и есть, — а в фонды. Так что много и часто работать по ГПХ предусмотрительные работодатели не любят.

Вычеты. Если что-то заплачено, стоит проверить, нельзя ли что-то вернуть обратно. Плательщик НДФЛ по закону имеет право на вычеты за дорогостоящее медицинское лечение (стоматология туда часто входит), за платное обучение (в том числе автошколу или детсад для ребенка), единоразовый вычет за приобретение недвижимости, на благотворительность, и вычет на Индивидуальный инвестиционный счет. Все эти вычеты оформить хлопотно, но вполне реально.

Подводные камни: Все плюсы отменяются, если это договор ГПХ между двумя физлицами. Наниматель-физлицо не может быть вашим налоговым агентом, и в этом случае НДФЛ, взносы в ПФР и ФОМС вы должны будете заплатить самостоятельно.

Но даже регулярная подача 3-НДФЛ не избавляет от вопросов от государства, если по этой форме видно, что вы регулярно и доходно занимаетесь какой-то деятельностью. С точки зрения государства, ГПХ — разовый договор, и постоянное использование (даже и с разными заказчиками) для налоговой сразу пахнет тем самым незаконным предпринимательством, а для трудовой инспекции — ущемлением ваших прав.

Арифметика. Она нам понадобится, чтобы наглядно сравнить, сколько придется заплатить на разных режимах. Для ровного счета, у нас средняя зарплата 100 000 ₽ в месяц.

Годовой доход 1 200 000 ₽. НДФЛ за год — 156 000 ₽. Скрытая часть налогов, которую работодатель заплатит за вас — еще около 396 000 ₽ за год. Возможно, он бы разделил ее часть с вами, если бы мог не платить в фонды.

Закон о Налоге на Профессиональный Доход, определяющий новый статус самозанятого (не тот, что только про нянь и репетиторов) и порядок отчетности, окончательно подписан и опубликован только 30.11.2018 , и сейчас все рассуждения о практической реализации этого режима налогообложения основаны только на тексте положений Закона. Предположить, насколько живая практика разойдется с тем, что записано, пока сложно. Обычно, после выхода закона, пару лет пишут разные пояснительные письма и разъяснения о том, как этот самый закон применять в спорных случаях, или в тех, что не влезли в описание с самого начала.

Как это работает. С 1 января 2019 года гражданин, ведущий деятельность в тестовых регионах (Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан) может зарегистрироваться в качестве Самозанятого, и вместо обычного НДФЛ и социальных взносов платить 4% от полученных доходов при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. При этом не обязательно быть прописанным в этих регионах — если можете доказать фактическое ведение деятельности в тестовом регионе, тогда все ОК, можно.

После подтверждения регистрации и при получении дохода, нужно будет в том же приложении отмечать этот самый доход и выставлять чеки. Затягивать нельзя, отметить операцию нужно в тот же день, когда получен перевод (или наличные), иначе штрафы. В начале следующего месяца, до 12 числа, приложение само посчитает итоговую сумму налога и до 25 числа нужно будет оплатить. То есть, например, налоги за январь оплачиваются с 12 по 25 февраля. Если все налоги уплачены в срок — все, никаких больше бумажек и отчетности. Декларацию в конце года или когда-либо на этом налоговом режиме подавать не надо.

Арифметика. Те же 100 000 ₽ ежемесячно и годовой доход 1 200 000 ₽ — и налог на доход будет варьироваться от 48 000 до 72 000 ₽ в год (в зависимости от ваших контрагентов), с поправкой на первый вычет — 38 000−62 000 ₽.

Налоговый кодекс РФ — это законодательный акт, который устанавливает систему налогов и сборов в России. Он состоит из двух частей: общей, устанавливающей общие принципы налогообложения, и специальной, которая устанавливает порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Стандартный вычет

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право в соответствии с п. 3 ст. 210 уменьшить свои доходы на сумму налоговых вычетов. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрен ряд вычетов, которые предоставляются государством, но в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%, за исключением дивидендов, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, которые также облагаются налогом в 13%, но они не могут быть уменьшены на следующие вычеты.

Таким образом, каждый работающий гражданин России, с доходов которого исчисляется, удерживается и перечисляется налог в бюджет в размере 13%, имеет право на возврат части налога из бюджета.

Стандартный налоговый вычет на детей

В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ (часть вторая) — стандартные вычеты для тех, у кого на содержании находятся дети до 18 лет или до 24, если они обучаются очно, имеют право уменьшить свой облагаемый налогом доход в размере 1 400 рублей на первого и второго ребенка, и в размере 3 000 рублей на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет и до 24 лет, являющегося учащимся, студентом, аспирантом, ординатором, интерном по очной форме обучения, а также родителям, усыновителям ребенка — инвалида I или II группы в размере 12 000 рублей, 6 000 рублей — приемным родителям, опекунам и попечителям.

Такое уменьшение происходит каждый месяц налогового периода, до достижения суммы дохода гражданина 350 тысяч рублей. Если доход так и не превысит 350 тысяч рублей в год, то гражданин до конца года будет получать стандартный вычет на своих детей.

Как производится вычет?

Например, заработная плата гражданина России составляет 13 000 рублей в месяц. Без вычетов сумма налога составляет 1690 рублей.

Если же у гражданина есть право на стандартный вычет, то 13 000 рублей (зарплата) — 1 400 рублей (стандартный вычет) = 11 600 рублей (сумма облагаемого налоговом дохода). Именно с 11 600 рублей исчисляется 13% сумма налога и составляет 1 508 рублей. Таким образом, благодаря вычету у работающего гражданина остается 1 508 — 1 400 = 182 рубля ежемесячно. В год получается 182×12 = 2184 рубля.

Интересные нюансы

Все налоговые вычеты носят заявительный характер.

Так, заявление на стандартный вычет на ребенка может быть подано работодателю. Они и производят все начисления, осуществляют оплаты и предоставляют вычеты. При этом вычет может быть заявлен как матерью, так и отцом ребенка, на содержании которых находится ребенок.

Если же родители ребенка в разводе, и впоследствии как мать, так и отец снова вступили в брак, то их новые супруги также могу получать стандартный вычет на ребенка или детей, если родной отец выплачивает алименты по исполнительному листу или на основании алиментного соглашения, заключенного у нотариуса. Таким образом, четыре человека имеют право на стандартный налоговый вычет на основании положений Гражданского и Семейного кодекса, т.к. все нажитое в совместном браке является общим имуществом.

1. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
2. Копии документов:
— свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
— справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
— справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
— документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Стоит добавить, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Кто еще получает стандартный вычет?

Кроме того, стандартные налоговые вычеты получают граждане РФ, принимавшие участие в боевых действиях в размере 500 рублей ежемесячно (6 000 рублей за год), и граждане-чернобыльцы — 3 000 рублей ежемесячно (12 000 рублей за год), при наличии подтверждающих документов.

Социальные налоговые вычеты

На обучение

Согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ, при оплате образовательных услуг можно рассчитывать на налоговый вычет, вернув себе часть затраченных на обучение расходов.
Если гражданин работает официально и уплачивает налог, но в тоже время несет расходы на свое обучение, то он может вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. При этом за собственное обучение деньги можно вернуть как за очную, заочную, так и за вечернюю или любую другую форму обучения.
Кроме того, работающие родители вправе заявить вычет на обучение детей при соблюдении некоторых условий:

— ребенку не больше 24 лет;
— ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.);
— договор оплаты образовательных услуг составлен на гражданина (или его супруга, супруги);
— фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на родителя (или оформлена доверенность на передачу средств);

При этом нельзя вернуть себе за год больше денег, чем перечислено в бюджет подоходного налога, и максимальный размер вычета на одного ребенка составляет не более 50 тысяч рублей, что в итоге составляет 6 500 рулей к возврату (50 тыс руб. х 13% = 6 500 руб.).

Перечень документов:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2. Договор на обучение с приложениями и допсоглашениями к нему;
3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, платежные поручения);
4. Свидетельство о рождении ребенка или же опеку или попечительство;
5. Справку из учебного заведения о форме обучения (очная, заочная, и т.п.);
6. Заявление на возврат НДФЛ.

На лечение и (или) приобретение медикаментов

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п. 3 ст. 219 НК РФ.

Вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
— услуги по своему лечению;
— услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
— медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
— страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Важно помнить, что перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
При этом максимальная сумма расходов составляет не более 120 000 рублей.

Допустим, гражданином осуществлена процедура по имплантации зубов, расходы по которой составили 400 000 рублей, доходы у него только 300 000 рублей за год. Гражданину будет предоставлен вычет в пределах лишь 300 тысяч рублей, так как на последующие налоговые периоды такой налоговый вычет не переносится. (300 000×13% = 39 000 рублей).

Перечень документов:

На благотворительность

Вычеты по расходам на благотворительность по ст. 219 в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ не превышают 25% от дохода благотворителя за год. Социальный налоговый вычет предоставляется гражданину, если он перечислил пожертвования или сделал подарок благотворительным, религиозным или некоммерческим организациям. Полный перечень организаций приведен в пп. 1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Для получения данного вычета в налоговую следуют предоставить следующие документы:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2. Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (копия платежного поручения или акта приема передач, квитанции к приходно кассовым ордерам). Но в налоговой могут запросить и оригиналы документов;
3. Заявление на возврат НДФЛ.

По всем вопросам, касающимся налогообложения, омичи могут написать запрос, задать вопрос на форуме сайта УФНС России по Омской области или же в личном кабинете. А документы можно подать, не приходя в налоговый орган, а передать скан-копии через личный кабинет сайта УФНС.

Важно помнить, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Читайте также: