Кто считал налоги неизбежным злом
Обновлено: 18.05.2024
Налоги существуют столько же лет, сколько существует государство. Для государства установления и сбор налогов – необходимость, т.к. оно не может существовать без денег, собираемых посредством налогов.
Любое государство, независимо от его развития, размеров и географического положения может существовать лишь тогда, когда оно обладает собственной финансовой базой, проще говоря, когда оно имеет деньги для содержания своего аппарата и покрытия тех расходов которые возникают в процессе реализации или своих функций.
Содержание работы
1. Экономическая сущность и функции налогов. 5
2.Элементы налогов. 15
3. Роль налоговой системы государства в экономической системе общества. 18
Список литература. 23
Содержимое работы - 1 файл
Контрольная-Налоги.doc
Этим определяется двойственный характер налогов: с одной стороны, налоги – есть специфическая форма производственных отношений, с другой стороны, налоги являются частью стоимости национального дохода в денежной форме.
Функционирование налогов всегда связано с государством: во-первых, они устанавливаются только государством, во-вторых, их изъятие производится в пользу государства.
Функция налога – это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения государства.
Налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджет, и в этом состоит фискальная функция налогов. В нашей стране более 85% доходов государственного бюджета формируется за счет налоговых поступлений.
Экономическая функция включает в себя регулирующую, распределительную, стимулирующую и социальную подфункции, влияющие на воспроизводственный процесс как налоговая волна. Налоги, воздействуя на воспроизводственный процесс, неизбежно влияют как на объем производства следующего цикла, так и на темпы экономического, роста в целом.[22,139]
Усиление налогового бремени (увеличение числа налогов, изменение налоговых льгот, повышение налоговых ставок) ведет к уменьшению таких компонентов совокупного спроса (налоговой волны), как накопление, потребление населения, сбережения, инвестиции и т.д.
Уменьшение совокупного спроса порождает проблему реализации произведенного ВНП. Ответной реакцией становится снижение совокупного предложения. Справедливо и обратное. Снижение налогового бремени ведет к росту части дохода, остающейся в распоряжении физических и юридических лиц. В этой связи правомерно ожидать увеличения личного: потребления, сбережения, инвестиций. Ответом на эти изменения станет рост совокупного предложения, рост объемов ВНП.
Налоги также способны влиять на формирование отраслевых, межотраслевых и региональных пропорций экономики. Уменьшение налоговых изъятий через систему предоставления налоговых льгот позволяет стимулировать развитие тех отраслей и регионов, в которых заинтересовано: убийство. Налоги могут также содействовать развитию малых форм предпринимательства, увеличению занятости отдельных категорий рабочей силы.
Отметим еще раз, что экономическая функция отражает сущность налогов, заключающуюся в том, что последние представляют собой перераспределение совокупного дохода, созданного в обществе.
Экономическая функция налогов реализуется через налоговое регулирование, которая является составной частью государственного регулирования экономики. В современных условиях налоги признанны важным экономическим инструментом воздействия государства на объем потребительского спроса, инвестиции, темпы экономического роста, а также не стимулирования отдельных отраслей и сфер экономики.[11,259]
Однако экономическая наука далеко не сразу признала как саму экономическую функцию налогов, так и ее положительный потенциал.
Первоначально налоги рассматривались исключительно с позиции их фискального назначения, как неизбежное зло. Эта позиция находит отражения в высказываниях экономистов прошлого. Д. Рикардо считал, что налоги являются злом, как так препятствуют образованию и накоплению капитала. Лишь к середине XIX в. экономическая наука изменяет взгляд на роль налогов в обществе. Постепенно приходит признание экономической функции налогов, их позитивного воздействия на экономику. С помощью математических методов устанавливается характер зависимости между налогами и их стимулирующим воздействием на производство. В это же время находит признание позиция, что высшим принципом налогообложения, который должен быть в основе всякой податной системы, является развития производительных сил.
Распределительная функция налогов выступает в виде использования налогов в качестве инструмента при распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Этот процесс происходит путем введения новых и отмены старых действующих налогов, изменения ставок, расширения либо сокращения налоговой базы, изменения уровня зачисления налогов. Первоначально распределительная функция была неразрывно связана с фискальными интересами государства, но увеличение роли государства в экономики привило к усилению регулирующих акцентов преимущественно через налоговую систему.[11,260]
Стимулирующая функция налога, органично дополняющая регулирующую функцию, проявляется в дифференциации налоговых ставок, введении налоговых льгот, направленных на поддержку малого предпринимательства, производства продукции социального, сельскохозяйственного назначения, капитальных вложений, а также инновационной и внешнеэкономической деятельности.[20,139]
Социальная функция налогов проявляется в применении налоговых методов поддержки социального обеспечения и социального страхования. Вычеты на благотворительные цели: на содержание детей и иждивенцев, платежи в государственные социальные внебюджетные фонды, (с 1 января 2001 г. взимание единого социального налога) непосредственно направлены на обеспечение социальной защищенности и государственных гарантий членам общества, нуждающимся в первоочередной поддержке. Кроме того, финансирование государственных социальных программ, социальной сферы за счет общих налоговых поступлений (налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и др.) также свидетельствует о социальном характере налогов.[20,145]
Воспроизводственная функция налогов предполагает зачисления налогов на специальные счета бюджетной классификации и использование средств на мероприятия, прежде всего природоохранного назначения и дорожного хозяйства. К таким налогам относятся: земельный налог; плата за пользование водными объектами; плата за загрязнение окружающей природной среды, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налоги, зачисляемые в дорожные фонды.[20,149]
Экономисты отмечают наличие связи между двумя основными функциями налогов - фискальной и экономической. Связь эта носит своеобразный характер. Усиление налогового бремени способствует более полной реализации фискальной функции в краткосрочном периоде, но при этом подрывает экономические стимулы развития. Однако в долгосрочном периоде итоговые поступления снижаются как из-за банкротств, сокращения предпринимательской и трудовой активности, так и из-за нежелания платить налоги (вывоз капитала за рубеж, уход в теневую экономику, уклонение от налогов). Снижение налогового бремени; наоборот, уменьшает фискальный эффект на первых порах, но активизирует стимулирующее воздействие налогов на экономику. Поэтому в долгосрочном периоде за счет усиления деловой активности налоговые доходы государства возрастают даже в условиях низкого налогового бремени.
Таким образом, государство с помощью налогов осуществляет регулирование экономических процессов.
Исторически налоги рассматривались и существовали как податные системы. Само их существование порождено необходимостью покрывать общественные потребности. Данная способность налога определяется как фискальная функция. Фискальная функция долгое время считалась самодостаточной для выражения сути и назначения налога. Однако тяжесть налогового бремени и полная подчиненность налогообложения интересам казны приводит к тому, что налогоплательщики не только не выполняют возложенных на низ налоговых обязательств, но и изыскивают законные и незаконные пути ухода от налогов.
2. Элементы налога
Налоговая система базируется на соответствующем законодательстве, которое устанавливает конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют конкретные элементы налогов. К элементам налогов относятся:
1) Субъект налогообложения – это организация или физическое лицо, на которые законодательными или иными нормативными актами возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
2) Объект налогообложения – это те юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог. Видами объектов налогообложения как экономического элемента налогов выступают: выручка от реализации, доход, прибыль, имущество, определенные действия и виды деятельности, наступление отдельных событий.
3) Налоговая ставка – это величина налога на единицу измерения налоговой базы. Ставки бывают: твердые и долевые. Долевые делятся на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
4) Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Порядок ее определения по каждому виду налога устанавливается законодательно. Она необходима именно для исчисления налога, но непосредственно не является обстоятельством, порождающим обязанность уплатить налог.
5) Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
6) Источник налога — это средства, используемые для уплаты налога. Выбор источника налога строго ограничен: существуют только два источника, за счет которых может быть уплачен налог, - доход и капитал налогоплательщика.
7) Налоговый оклад — это подлежащая взиманию сумма налога. Для каждого налога устанавливаются срок и порядок уплаты налога. Срок уплаты налога — это срок, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет. Порядок уплаты налога представляет собой нормативно установленные способы и процедуры внесения налога в бюджет. Существуют три основных способа уплаты налога
Рисунок 1.1 – Способы уплаты налогов и сборов в соответствии с НК РФ[8,189].
8) Налоговые льготы – это полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством. Налоговые льготы могут быть разделены на три группы:
\u041d\u0430\u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440, \u0432 \u043f\u0440\u043e\u0438\u0437\u0432\u0435\u0434\u0435\u043d\u0438\u0438 \u0418.\u0410 \u0411\u0443\u043d\u0438\u043d\u0430 \"\u0413\u043e\u0441\u043f\u043e\u0434\u0438\u043d \u0438\u0437 \u0421\u0430\u043d-\u0424\u0440\u0430\u043d\u0446\u0438\u0441\u043a\u043e\". \u041f\u0435\u0440\u0435\u0434 \u043d\u0430\u043c\u0438 \u0437\u0430\u0436\u0438\u0442\u043e\u0447\u043d\u044b\u0439 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a, \u0432\u0441\u044e \u0436\u0438\u0437\u043d\u044c \u0437\u0430\u043a\u043e\u043d\u043e\u043f\u043e\u0441\u043b\u0443\u0448\u043d\u043e \u043f\u0440\u043e\u0436\u0438\u0432\u0430\u0432\u0448\u0438\u0439 \u0441\u043a\u0443\u0447\u043d\u0443\u044e \u0436\u0438\u0437\u043d\u044c. \u0413\u0435\u0440\u043e\u0439 58 \u043a\u043e\u043f\u0438\u043b \u0434\u0435\u043d\u044c\u0433\u0438, \u0434\u0430 \u0431\u044b \u0434\u043e\u0441\u0442\u0438\u0447\u044c \u043e\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0435\u043d\u043d\u043e\u0433\u043e \u0443\u0440\u043e\u0432\u043d\u044f. \u0422\u0435\u043f\u0435\u0440\u044c \u043f\u0440\u0438\u0448\u043b\u043e \u0432\u0440\u0435\u043c\u044f \u0442\u0440\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c.. \u0413\u043e\u0441\u043f\u043e\u0434\u0438\u043d \u0440\u0435\u0448\u0438\u043b \u0432\u044b\u0439\u0442\u0438 \u0432 \u0441\u0432\u0435\u0442. \u041e\u043d \u0440\u0435\u0448\u0438\u043b \u043f\u043e\u0435\u0445\u0430\u0442\u044c \u0432 \u043f\u0443\u0442\u0435\u0448\u0435\u0441\u0442\u0432\u0438\u0435.. \u041e\u0434\u043d\u0430\u043a\u043e \u0438\u0441\u0442\u043e\u0440\u0438\u044f \u043d\u0430 \u043a\u043e\u0440\u0430\u0431\u043b\u0435 \u0437\u0430\u043a\u0430\u043d\u0447\u0438\u0432\u0430\u0435\u0442\u0441\u044f \u043f\u043b\u0430\u0447\u0435\u0431\u043d\u043e. \u0413\u043b\u0430\u0432\u043d\u044b\u0439 \u0433\u0435\u0440\u043e\u0439 \u0443\u043c\u0438\u0440\u0430\u0435\u0442 \u0438 \u043c\u044b \u0432\u0438\u0434\u0438\u043c \u043d\u0430\u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0438\u0447\u0442\u043e\u0436\u043d\u043e \u043e\u043d \u0432\u044b\u0433\u043b\u044f\u0434\u0435\u0442. \u041c\u0435\u0440\u0442\u0432\u044b\u0439 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a \u0431\u0435\u0437 \u0434\u0435\u043d\u0435\u0433 \u043d\u0435 \u043d\u0443\u0436\u0435\u043d \u043d\u0438\u043a\u043e\u043c\u0443: \u043d\u0438 \u0441\u0435\u043c\u044c\u0435, \u043d\u0438 \u0442\u0435\u043c \u0431\u043e\u043b\u0435\u0435 \u0433\u043e\u0441-\u0432\u0443. \u041f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440 \u0442\u043e\u043c\u0443: \u0435\u0433\u043e \u0442\u0435\u043b\u043e \u043f\u043e\u043c\u0435\u0441\u0442\u0438\u043b\u0438 \u0432 \u044f\u0449\u0438\u043a \u0438\u0437-\u043f\u043e\u0434 \u0432\u043e\u0434\u044b.
\u0415\u0449\u0435 \u043e\u0434\u0438\u043d \u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440 \u044d\u0442\u043e \u043f\u0440\u043e\u0441\u0442\u043e\u0439 \u0441\u043b\u0443\u0447\u0430\u0439 \u0438\u0437 \u0436\u0438\u0437\u043d\u0438. \u041a\u043e\u0433\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u0441\u0442\u043e\u0439 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a, \u0435\u043b\u0435 \u0441\u0432\u043e\u0434\u044f\u0449\u0438\u0439 \u043a\u043e\u043d\u0446\u044b \u0441 \u043a\u043e\u043d\u0446\u0430\u043c\u0438 \u043d\u0435 \u043e\u0441\u0432\u043e\u0431\u043e\u0436\u0434\u0430\u0435\u0442\u0441\u044f \u043e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432. \u0422\u0430\u043a\u0438\u0445 \u043a\u0430\u043a: \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433 \u043d\u0430 \u043a\u0432\u0430\u0440\u0442\u0438\u0440\u0443 (\u043f\u0443\u0441\u0442\u044c \u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043e\u043c\u043d\u043e\u0442\u043d\u0430\u044f \u0431\u0440\u0435\u0436\u043d\u0435\u0432\u043a\u0430); \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433 \u043d\u0430 \u0430\u0432\u0442\u043e (\u0431\u0443\u0434\u044c \u0442\u043e \u0445\u043e\u0442\u044c \u0437\u0430\u043f\u043e\u0440\u043e\u0436\u0435\u0446!) \u0415\u0441\u043b\u0438 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a \u043d\u0435 \u0431\u0443\u0434\u0435\u0442 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438, \u0433\u043e\u0441-\u0432\u043e \u0438\u043c\u0435\u0435\u0442 \u043f\u0440\u0430\u0432\u043e \u0438\u0437\u044a\u044f\u0442\u044c \u0438\u043c\u0443\u0449\u0435\u0441\u0442\u0432\u043e \u0432 \u0441\u0447\u0435\u0442 \u043f\u043e\u0433\u043e\u0448\u0435\u043d\u0438\u044f \u0434\u043e\u043b\u0433\u0430.
Известная цитата Б.Франклина гласит: "в этом мире неизбежны только смерть и налоги". Думаю автор, вышесказанной цитаты, имел ввиду, что именно смерть может быть уважительной причиной для не упалаты гос-ву налогов. Налоги составляют большую часть доходов гос.бюджета. Надо пологать, что без них гос-во не сможет существовать.
Например, в произведении И.А Бунина "Господин из Сан-Франциско". Перед нами зажиточный человек, всю жизнь законопослушно проживавший скучную жизнь. Герой 58 копил деньги, да бы достичь определенного уровня. Теперь пришло время тратить.. Господин решил выйти в свет. Он решил поехать в путешествие.. Однако история на корабле заканчивается плачебно. Главный герой умирает и мы видим насколько ничтожно он выглядет. Мертвый человек без денег не нужен никому: ни семье, ни тем более гос-ву. Пример тому: его тело поместили в ящик из-под воды.
Еще один пример это простой случай из жизни. Когда простой человек, еле сводящий концы с концами не освобождается от налогов. Таких как: налог на квартиру (пусть это однокомнотная брежневка); налог на авто (будь то хоть запорожец!) Если человек не будет платить налоги, гос-во имеет право изъять имущество в счет погошения долга.
Читайте также: