Кто рассчитывает сумму земельного налога для налогоплательщиков организаций тест
Обновлено: 07.05.2024
9. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, так ли это:
а) нет
б) отчасти
в) да +
10. Внесение дополнений и изменений в налоговый расчет земельного налога при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или ошибок (искажений) производится путем представления … расчета за соответствующий прошлый отчетный период:
а) дополнительного
б) корректирующего +
в) дублирующего
11. Исходя из положений Конституции органы местного самоуправления, могут самостоятельно устанавливать местные налоги и сборы в соответствии с федеральными законами, но при этом круг вопросов в области налогообложения, которые могут самостоятельно решаться субъектами РФ и органами местного самоуправления:
а) ограничен +
б) произволен
в) расширен
12. Налоги и сборы являются наиболее приемлемым способом финансирования муниципальных образований:
а) региональные
б) местные +
в) регрессивные
13. В соответствии с положениями НК РФ местные органы самоуправления вправе регулировать … и местных налогов и сборов в пределах, определенных центральной властью, а также устанавливать порядок и сроки их уплаты:
а) ставку +
б) отчисления
в) разнарядку
14. За нарушение обязанности постановки на учет объектов налогообложения ответственность установлена Гражданским кодексом РФ, так ли это:
а) да
б) зависит от региона
в) нет +
15. Представительный орган … образования при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода:
а) муниципального +
б) общественного
в) государственного
16. НК РФ предлагает такую систему региональных налогов, в которой налоги должны обеспечить … финансовое положение субъектам Российской Федерации в сравнении с действующим:
а) интересное
б) лучшее +
в) независимое
17. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму земельного налога:
а) добровольно
б) произвольно
в) самостоятельно +
18. Установление налогов и сборов органами государственной власти субъектов РФ должно осуществляться в соответствии с … и с общими принципами налогообложения и сборов:
а) приказом Минфина РФ
б) Конституцией РФ +
в) Гражданским кодексом РФ
19. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра ежегодно до 1 февраля года, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на … года:
а) 15 марта
б) 15 июля
в) 1 января +
20. Разграничение полномочий и предметов в сфере налогообложения между РФ, ее субъектами и местным самоуправлением есть принцип:
а) налогового национализма
б) налогового федерализма +
в) налоговой отдачи
21. Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, ставка налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, составляет:
а) 13% +
б) 15%
в) 20%
22. Оценщики стоимости земельного участка обязаны применять в своей деятельности Стандарты оценки, утвержденные:
а) Налоговым кодексом РФ
б) постановлением Правительства РФ +
в) федеральным законом
23. Форма налоговой декларации и форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу также утверждаются … РФ:
а) ФНС РФ
б) Правительством РФ
в) Минфином +
24. Информация о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января календарного года должна быть доведена до налогоплательщиков не позднее … этого года:
а) 10 мая
б) 1 марта +
в) 30 апреля
25. Установление общих принципов налогообложения и формирование налоговой системы, включающей исчерпывающий перечень налогов и сборов, осуществляется федеральным законом в соответствии с:
а) Гражданско-процессуальным кодексом РФ
б) Гражданским кодексом РФ
в) Конституцией РФ +
26. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом:
а) 1 марта
б) 1 февраля +
в) 31 января
27. К видам недвижимого имущества, полностью или частично освобождаемого от обложения имущественным налогом, в большинстве стран относятся объекты:
а) культуры, образования, предназначенные для общественных нужд +
б) религиозных целей
в) государственного управления
28. В верхней части каждой страницы налогового расчета по земельному налогу указываются … и КПП на учет организации:
а) ОГРН
б) ОГРИН
в) ИНН +
29. Для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, в налоговом расчете земельного налога указываются ИНН и КПП по месту нахождения:
а) отделения иностранной организации +
б) земельного участка
в) налогового органа
30. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются:
а) Конституцией РФ
б) федеральным законом +
в) постановление правительства РФ
В 2021 году коммерческие организации должны уплачивать транспортный и земельный налоги по новым правилам. Давайте разберёмся, как изменились сроки и порядок уплаты этих налогов, тут есть несколько важных нюансов.
С 2021 года для коммерческих организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды компании уже не сдают.
Налоговые органы продолжат приём налоговых деклараций только в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):
при подаче уточнённых налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
при подаче уточнённых налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.
Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда компания хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае ликвидации или реорганизации компании (п. 3 ст. 55 Налогового кодекса РФ).
Если компания подаст заявление о налоговых льготах за предшествующие 2020 году периоды, то ИФНС его не примет, а налогоплательщику будет предложено представить соответствующую налоговую декларацию (письмо ФНС от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@).
Во всех вышеперечисленных случаях компании должны сдавать налоговые декларации по транспортному налогу - по форме, утверждённой приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, а по земельному налогу – по форме, утверждённой приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.
С 1 января 2021 года для коммерческих организаций вводятся новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по этим налогам (п.п. 68 и 77 ст. 2 федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Напомним, ранее сроки уплаты налогов устанавливались правовыми актами субъектов РФ (для транспортного налога) и муниципальных образований (для земельного налога). Причём срок уплаты не мог быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а сами декларации представлялись не позднее 1 февраля очередного года.
По новым правилам для всех коммерческих организаций устанавливаются единые сроки уплаты налогов и авансовых платежей по ним. Теперь транспортный и земельный налоги подлежат уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В свою очередь авансовые платежи по налогам подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, в 2021 году устанавливаются следующие крайние сроки уплаты налогов и авансовых платежей:
1 марта – уплата налогов за 2020 год;
30 апреля – уплата авансовых платежей по налогам за I квартал 2021 года;
2 августа - уплата авансовых платежей по налогам за II квартал 2021 года (крайний срок уплаты авансов переносится, поскольку 31 июля выпадает на субботу – выходной день);
1 ноября - уплата авансовых платежей по налогам за III квартал 2021 года (крайний срок уплаты авансовых платежей переносится, так как 31 октября выпадает на воскресенье – выходной день).
Напомним, если нормативным правовым актом представительного органа субъекта РФ или муниципального образования авансовые платежи по налогам отменены, то организации в течение года их не уплачивают, а платят налоги только по итогам года (п. 2 ст. 363 и п. 2 ст. 397 Налогового кодекса РФ).
В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.
В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причём заявление допускает одновременное указание в нём разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).
Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.
Непредставление заявления само по себе не лишает компанию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учётом этих льгот.
ФНС России разъяснила условия применения при исчислении налога повышающих коэффициентов в отношении земельных участков для жилищного строительства.
Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога предусматривается пунктами 15 и 16 статьи 396 НК РФ.
Условием для применения повышающих коэффициентов является госрегистрация права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство).
Сообщается, что применение указанных коэффициентов прекращается в случае госрегистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался участок.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 октября 2018 г. N БС-4-21/20677@
О НАПРАВЛЕНИИ
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ПО ВОПРОСУ О ПРИМЕНЕНИИ ПОВЫШАЮЩИХ
КОЭФФИЦИЕНТОВ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и руководства в работе разъясненияМинистерства финансов Российской Федерации от 19.10.2018 N 03-05-04-02/75191 по вопросу применения при исчислении земельного налога повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство), приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами.
Доведите настоящие разъяснения до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование земельного налога.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 октября 2018 г. N 03-05-04-02/75191
В Департаменте налоговой и таможенной политики совместно с Правовым департаментом рассмотрено письмо по вопросу о применении повышающих коэффициентов по земельному налогу и сообщается следующее.
В соответствии с пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Согласно пункту 16 статьи 396 Налогового кодекса в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Таким образом, условием для применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса, является государственная регистрация права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство).
При этом применение указанных коэффициентов прекращается в случае государственной регистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался (предоставлялся) в собственность физическими и юридическими лицами соответствующий земельный участок.
Налоги и налогообложение Тесты с ответами Тема 9-13
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
Каков порядок применения налоговых ставок в случае превышения потребления установленного лимита забора воды?
применяем ставки, указанные в Налоговом кодексе
ставки, указанные в Налоговом кодексе увеличиваем в 5 раз
+в отношении объема, потребляемого сверх установленного лимита забора воды, применяются ставки в пятикратном размере, а в отношении установленного лимита забора воды – ставки, предусмотренные НК РФ
Кто признается налогоплательщиком водного налога?
юридические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
физические лица и организации, использующие воду в своей деятельности
+организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование
Опередите сумму водного налога на основе следующих данных: лимит забора воды – 2500 тыс. м3, фактическое потребление — 2200 тыс. м3, ставка налога – 390 руб. за тыс. м3.
Что из перечисленного не относится к объектам обложения водным налогом:
использование акватории водных объектов
использование водных объектов для целей гидроэнергетики
+использование водных объектов в научных целях
забор воды из водных объектов
Кто считает сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет?
Как определяется налоговая база при использовании акватории водного объекта?
как доход, полученный с предоставленного водного пространства
как количество произведенной за налоговый период электроэнергии
как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период
+как площадь предоставленного водного пространства
Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции?
Что вы понимаете под государственной пошлиной?
+обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий
платеж, взимаемый за выдачу лицензий
платеж, взимаемый с граждан и организаций, оказывающих услуги населению
Какой платеж поможет более рационально использовать рыбные запасы страны?
сбор за лов рыбы
+сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов предполагает уплату разового и регулярных платежей. Как определяется сумма разового взноса?
50% от всей суммы
+10% от суммы, подлежащей уплате в бюджетную систему
5% от общей суммы, но не менее 500 000 руб.
В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее плательщиками являются физические лица и организации?
только в наличной форме
в наличной и безналичной форме в валюте
+в наличной и безналичной форме в рублях
только в безналичной форме
По какому критерию ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов дифференцированы в Налоговом кодексе?
в зависимости от размера объекта обложения
+в зависимости от объекта обложения
в зависимости от категории налогоплательщика
Кто является плательщиком транспортного налога?
+организации и физические лица
организации, физические лица и индивидуальные предприниматели
Укажите объект налогообложения налога на имущество организаций для иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ
движимое и недвижимое имущество
имущество, находящееся на балансе организации
+недвижимое имущество, находящееся на территории РФ
По какой стоимости учитывается имущество при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций?
Определите сумму налога на игорный бизнес, если на 1.01 было установлено 5 игровых столов, 3 из которых имеют два игровых поля и 7 игровых автоматов. Ставки налога: игровой стол – 125 000 руб., игровой автомат – 7 500 руб.
Какое имущество физических лиц не облагается налогом?
Является ли гражданин налогоплательщиком земельного налога, если он арендует участок земли?
в зависимости от условий договора аренды
Определите сумму земельного налога, если площадь земельного участка, принадлежащего ветерану Великой Отечественной войны, составляет 800 м2, стоимость 1 м2 – 750 руб.
От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?
+от суммарной инвентаризационной стоимости имущества
от категории налогоплательщика
Кто рассчитывает сумму земельного налога для налогоплательщиков организаций?
от категории объекта налогообложения
Где имущество физических лиц облагается налогом?
по месту жительства
+по месту нахождения имущества
по месту прописки
В Российской Федерации взимается единый налог на вмененный доход. Вмененный доход – это:
фактически полученный доход
фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов
+потенциально возможный доход к получению
Как рассчитывается налоговая база при ЕНВД?
Как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при УСН?
+определяются нарастающим итогом с начала года
определяются только за календарный год
определяются за каждый квартал в отдельности
В какой срок организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны встать на налоговый учет ?
+в течение 5 дней
в течение 3 рабочих дней
в течение 2 дней
При исчислении ЕСХН что выступает объектом налогообложения?
+доход за минусом расходов
выручка от реализации продукции ( оказания услуг).
Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, если дано: доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 350 000 руб.; расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150 000 руб.
Читайте также: