Кто освобожден от сдачи баланса в налоговую

Обновлено: 28.06.2024

Бух. отчетность за 2020 год должны заполнить, сформировать и сдать очень многие организации. Куда и как нужно представить формы отчётов? В каком составе и на каких бланках? Каковы сроки сдачи бухотчетности за 2020 год? Какие новшества и нюансы появились в порядке представления данных в годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год? Разберем эти и другие важные вопросы в статье.

Кто обязан сдавать бухгалтерскую отчетность за год

Представить в соответствующие органы комплект годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год должны любые организации, кроме:

организаций бюджетной сферы;
Банка России;
религиозных организаций;
организаций, отчитывающихся в Банк России;
юрлиц, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к гостайне;
организаций – в некоторых других особых случаях, которые устанавливает Правительство РФ.

Все остальные юрлица должны сдать годовую бухотчетность в ИФНС по месту своего нахождения.

Бухотчетность за 2020 год со сведениями, составляющими гостайну, и отчетность с иными сведениями ограниченного доступа, утвержденными Правительством РФ, всё равно нужно представить. Только не в ИФНС, а в органы статистики.

Как сдавать бух. отчетность за 2020 год

С 2020 года ФНС формирует Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО, Ресурс БФО). В связи с этим, бухгалтерскую отчетность за 2020 год можно представить в налоговую только в электронном виде по каналам ТКС.

Исключения в части подачи годовых отчетов за 2020 год строго в электронном виде сделаны только для организаций, которые были реорганизованы или ликвидированы в течение 2020 года. Это связано с тем, что данные этих отчетов не попадают в ГИРБО. Поэтому ФНС в письме от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013 рекомендовала форматы и машиночитаемые формы бухотчетности для таких организаций для сдачи ими последних своих отчетов в ФНС.

Порядок представления бухгалтерской отчетности за 2020 год утвержден приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569. Приведем его основные аспекты.

В какие сроки сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в 2021 году

Если бухотчетность подлежит сдаче в налоговую, сделать это надо в течение единого для всех срока – не позднее 3-х месяцев с момента завершения отчетного года.

Таким образом, сдать бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно не позднее 31.03.2021. Это будет среда. То есть, никаких изменений этого крайнего срока в связи с выходными или нерабочими днями нет.

Для тех, кому разрешено сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, срок тот же самый. Разница лишь в составе сдаваемых форм.

Какие формы сдавать в 2021 году в составе годовой бухгалтерской отчетности

В полный комплект бухотчетности, которую нужно сдать за 2020 год, входит:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет об изменениях капитала;
отчет о движении денежных средств;
пояснения.

Что обязательно должно быть указано в форме бухотчетности за 2020 год

В каждом бланке, входящем в сдаваемый комплект бухотчетности, обязательно внесение такой информации:

Как определить отчетные дату и период, если организация существует неполный год

Определение отчетного периода, а иногда и отчетной даты имеет нюансы в случае регистрации компании в середине года, а также ликвидации и реорганизации.

31 декабря года регистрации. Соответственно первый отчетный период будет со дня регистрации по 31 декабря года, в котором она состоялась;
31 декабря года, следующего за годом регистрации. Тогда первый отчетный период будет включать в себя остаток года регистрации и весь следующий год.

Если вновь созданная после 30 сентября организация таких специальных установок не делала, отчетный период автоматически с даты регистрации до 31 декабря года, следующего за годом регистрации (по второму варианту).

Если реорганизация компании проведена в форме преобразования (т. е., сама она не исчезает в результате изменений), то и отчетный период для нее не прерывается. Формировать отдельно заключительную и вступительную отчетность не нужно.

При ликвидации бухотчетность составляют и сдают в порядке, определенном отдельно для ликвидирующихся организаций. Последний ликвидационный баланс сдают в рег. орган одновременно с заявлением о ликвидации по форме Р15016. Отчетной датой в такой ситуации будет дата завершения расчетов с кредиторами при ликвидации, а отчетным периодом – промежуток с начала финансового года до даты, признанной отчетной.

Как заверять бухгалтерскую отчетность за 2020 год

По общему правилу бухотчетность в 2021 году считается составленной после того, как ее подписал руководитель (п. 8 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В индивидуальном порядке правила заверения бухгалтерской отчетности могут быть определены учредительной документацией или органом управления организации (например, советом директоров).

Если в соответствии с принятым порядком заверения бухотчетности ее подписывает кто-то еще, кроме директора, то в используемых организацией бланках должно быть выделено место для такой подписи (подписей). И заверение отчетности должно происходить соответствии с установленным индивидуальным порядком.

Включают ли в бухотчетность за 2020 год данные по филиалам

Отчетность головной организации должна включать данные о деятельности всех филиалов и подразделений. Даже если таковые выделены на отдельный баланс.

Как должны быть учтены расходы на обеспечение защитных мер в связи с COVID-19

В информации № ПЗ-14/2020 “О практике формирования в бухгалтерском учете информации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции” от 16.07.2020 чиновники Минфина раскрыли, как надо отражать в бухучете и впоследствии в бухочетности расходы организации, связанные с противодействием коронавирусной инфекции.

Как отразить в учете и бухотчетности госсубсидии в связи с пандемией

В информации № ПЗ-14/2020 чиновники Минфина уточнили, что суммы субсидий, полученных предприятием в качестве поддержки в связи с пандемией коронавируса, нужно учитывать в соответствии с ПБУ 13/2000 “Учет государственной помощи” (утв. приказом Минфина от 16.10.2000 № 92н).

Госсубсидии принимают к учету или по факту получения денежных средств, или при соблюдении таких критериев:

есть достаточная уверенность в том, что компания соответствует условиям получения господдержки;
можно уверенно предполагать, что субсидия будет предоставлена.

Полученные суммы поддержки должны быть отражены на счете 86 “Целевое финансирование” в разрезе соответствующих текущих и капитальных затрат.

Если субсидия была получена на финансирование текущих расходов, списание ее суммы должно быть проведено в момент признания расходов, на которые она потрачена.

Если средства были выделены на финансирование расходов, которые компания уже понесла, сумму господдержки относят на увеличение финансового результата.

Если часть расходов, на которые получена госсубсидия, еще не потрачена, неиспользованную сумму фиксируют на счете 86 до осуществления соответствующих расходов (т. е. попадает в баланс, если остаток пришелся на отчетную дату).

Если субсидия была предоставлена на капвложения (например, на покупку ОС), то на дату принятия объекта ОС к учету на счет 01 “Основные средства” сумму субсидии, учтенную на счете 86, нужно было списать в кредит счета 98 “Доходы будущих периодов”. Далее сумма субсидии подлежит списанию на финансовые результаты организации (в составе доходов): Дебет 98 – Кредит 91, посредством начисления амортизации по купленному за счет нее объекту ОС.

В годовом отчете за 2020 год получившим субсидии нужно раскрыть:

характер и размер бюджетной поддержки, признанной в бухучете в отчетном году (сумму полученной субсидии, основания получения и как использовали);
какие прочие формы госпомощи, несущей экономические выгоды, были получены;
невыполненные по состоянию на отчетную дату условия предоставления субсидий и связанные с ними условные обязательства и условные активы;
способы представления в отчетах информации о бюджетных средствах, полученных на финансирование капитальных затрат (п. 21 ПБУ 13/2000).

Как показать в отчетности льготные госкредиты

Помимо субсидий, предприятиям из наиболее пострадавших отраслей государство оказывало поддержку в виде кредитных средств.

Их отражение в учете и годовом балансе имеет свои нюансы.

Порядок отражения зависит от того, были ли предоставленные средства изначально возвратными или нет.

Если бюджетный кредит был предоставлен на условиях возвратности, его надо учитывать и отражать в отчетности так же, как и остальные заемные средства.

Если при выполнении условий целевого использования кредитных средств их можно не возвращать, кредит следует учитывать так же, как госсубсидию. Включая порядок раскрытия информации в бухгалтерской отчетности (приведенный в предыдущем разделе).

Как отражать в отчетности освобождение от уплаты налогов и взносов в 2020 году

Минфин рекомендует отражать льготы по уплате налога на прибыль за 2 квартал 2020 года как уменьшение величины расхода по налогу на прибыль, признаваемое по ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина от 19.1.2002 № 114н).

При этом чиновники не учли один существенный нюанс: большинство воспользовавшихся льготой по налогам и взносам – малые предприятия, которые имеют право не применять ПБУ 18/02 и составлять упрощенную бухотчетность. И такое право сохранено для отчетности за 2020 год.

Таким образом, субъекты малого предпринимательства (МСП) при включении в годовую бухгалтерскую отчетность за 2020 год сведений о коронавирусном освобождении от налогов и взносов могут сами установить порядок учета и раскрытия.

По мнению экспертов, оприходованные суммы льгот должны уменьшить соответствующие расходы (по налогу или типу страховых взносов).

Рекомендуем дополнить порядком отражения подобных льгот учетную политику. Например:

“Освобождение от уплаты налога или взноса в связи с особыми обстоятельствами отражается в бухгалтерском учете путем сторнирования начисленных сумм налога или страхового взноса на величину предоставленной льготы.”

Какая ответственность за ошибки в бухгалтерской отчетности в 2021 году

Ошибки в отчетности – следствие некорректного ведения бухучета. Ответственность за их допущение наступает как для компании, так и для лиц, ответственных за организацию и ведение бухучета.

Статьей 120 НК РФ регламентированы штрафные санкции за некорректный учет, повлекший такое же составление отчетности.

Так, неправильное или несвоевременное отражение хозопераций и их результатов в бухучете, а также отсутствие первички и необходимых регистров под отраженные операции карается:

Штрафом, налагаемым на юрлицо, в размере:

10 000 рублей – если нарушения имели место только в одном налоговом периоде;
30 000 рублей – если некорректное ведение учета затронуло несколько налоговых периодов;
20% от суммы недоплаченного в бюджет налога или страхового взноса – если ошибки в учете и отчетности привели к занижению налоговой базы. Для этого штрафа есть нижний лимит – он не может быть меньше 40 000 рублей. То есть, если 20% от суммы неуплаченного налога оказались меньше, взыщут все равно 40 000 рублей.

2. Административными санкциями на ответственных лиц в виде:

5000 – 10 000 рублей штрафа – за грубое нарушение требований к бухучету и бухотчетности, совершенное впервые;
10 000 – 20 000 рублей штрафа – за такое же нарушение, выявленное повторно, или дисквалификацию на срок до 2-х лет.

нарушение, повлекшее искажение показателя отчетности на 10% и более;
включение в отчет несуществующих или притворных данных;
составление бухотчетности не на основе учетных регистров;
отсутствие обязательных к хранению документов, на основе которых готовится отчетность.

Какие штрафы за не сданную в срок бухгалтерскую отчетность в 2021 году

Ответственность за несвоевременную сдачу или не сдачу в налоговые органы отчетности за 2020 год тоже распространяются на саму компанию и ее должностных лиц, ответственных за учет и отчетность.

За каждую несданную форму отчетности (из комплекта, который должны были сдать) берут штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

За факт несдачи бухотчетности или сдачи невовремя на ответственных лиц компании также налагают штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Наложение штрафов за несдачу не освобождает компанию от обязанности все-таки отчитаться, как и куда положено.

Аналогичный подход с наложением штрафов при сдаче бухотчетности в орган статистики. Напомним, это делает круг предприятий, допущенных к гостайне и подобной информации.

Только за несдачу отчетности в статистику в 2021 году штрафные санкции для компаний выше (ст. 19.7 КоАП РФ):

В течение года компании и предприниматели сдают множество отчетов в различные контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Одни отчеты можно сдать только в электронной форме через интернет, другие — либо через интернет, либо на бумаге, в зависимости от численности персонала. Мы взяли самые распространенные виды отчетности и выяснили, кто и в какой форме должен ее сдавать.

Отчетность в налоговую через интернет

По налогам

По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитываться перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет). Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и на бумаге. Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.

Однако из данного правила есть исключение — налог на добавленную стоимость. Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме. Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры.

Об этом говорится в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Еще одно исключение — расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ. Сдавать его на бумаге позволено тем, кто выплатил доходы менее чем 10-ти человекам. Остальные обязаны отчитаться электронно (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По взносам

Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала. Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек.

Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и на бумаге. Это следует из пункта 10 статьи 431 НК РФ.

Особняком стоят главы крестьянских (фермерских) хозяйств. У них нет обязанности сдавать РСВ в электронной форме, каким бы ни было количество участников такого хозяйства (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Годовая бухгалтерская отчетность

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Электронная отчетность в ПФР

Форма СЗВ-СТАЖ

Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ ; далее Закон № 27-ФЗ ( ). Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п.

Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет Сдать бесплатно

Форма СЗВ-М

Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ .

Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет Сдать бесплатно

Форма СЗВ-ТД

В связи с появлением электронных трудовых книжек введена форма СЗВ-ТД.

В 2020 году ее следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился. В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года.

В 2021 году и далее при приеме на работу и при увольнении сотрудника сдать СЗВ-ТД нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или другого кадрового документа. При переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло это событие. Если трудоустройства, перевода, увольнения и заявления относительно трудовой книжки не будет, то сдавать отчет не нужно.

Страхователи, у которых в предшествующем месяце работало 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать СЗВ-ТД через интернет. Для этого можно воспользоваться бесплатной программой Пенсионного фонда, а можно применить любой другой сервис.

Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сдать бесплатно

Реестры застрахованных лиц

Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.

Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от численности персонала за предшествующий отчетный период. Если численность работников составляет 25 застрахованных лиц и более, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить на бумаге (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ) .

Отчетность в ФСС в электронном виде

Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ) .

Реестры сведений для выплаты больничных

Способ представления реестра зависит от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через интернет. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по интернету, так и на бумаге (п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.20 № 2375) .

Отчетность в Росстат

Могим компаниям и ИП необходимо представить те или иные формы статистического наблюдения.

Штрафы для нарушителей

Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

По закону "О бухгалтерском учете" от 06.12.11 г. № 402-ФЗ все хозяйствующие субъекты должны вести бухучет и формировать соответствующую бухотчетность. Бюджетные организации в этом случае не исключение.

Учет и отчетность бюджетников

Бухучет в государственных учреждениях и коммерческих организациях различается. Принципы и базовые положения остаются неизменными: двойная запись, денежное измерение, обязательное документирование и учет различных операций, периоды формирования отчетов и др. Однако методика и инструментарий характеризуются некоторыми особенности:

различные счета в Плане счетов;
состав, структура отчетов и, кроме того, сроки их предоставления;
правила отражения активов и пассивов и др.

Бухотчетность бюджетников - это отчеты, в которых содержатся данные о финансовой ситуации экономического субъекта на конкретную дату, о движении денег и финрезультатах осуществляемой деятельности. Какие именно показатели входят в состав отчетов госсектора, определяется бюджетным законодательством.

До 2013 г. бюджетники передавали бухотчетность в вышестоящие органы по отраслевым нормативно-правовым актам. С 2013 г., согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, бюджетные учреждения обязаны сдавать отчеты еще и в ИФНС.

Приказы Минфина по отчетности бюджетников для ИФНС и других госорганов:

№ 191н от 28.12.10 г. - Инструкция о порядке составления и представления отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ;
№ 33н от 25.03.11 г. - Инструкция о порядке составления и представления отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

В данных НПА приведены и регламентированы обязательные формы документов для бюджетников, которые непременно должны включаться в состав их отчетности. Список бухотчетности бюджетников для налоговой службы указан в Письме Минфина от 28.03.13 г. № 02-06-07/9937.

Согласно этому письму, получатели финансирования из бюджетов разных уровней должны подавать в ИФНС Баланс по ф. 0503130. В нем фиксируются показатели на начало и конец периода формирования отчета, поэтому все показатели за предыдущий год должны совпадать с показателями в отчете по текущему году. Исключением являются ликвидация или реорганизация хозяйствующего субъекта. В данной ситуации учреждения госсектора предоставляют ликвидационный или разделительный Баланс по ф. 0503830.

У бюджетных и автономных экономических субъектов перечень отчетных форм для сдачи в налоговые органы обширнее:

Баланс по ф. 0503730, в котором отражаются данные о стоимости активов, обязательств, финансовой деятельности;
ф. 0503721 - информация о финансовых результатах формируется в разрезе кодов с группировкой по всем видам деятельности организации;
ф. 0503737 - в сведениях об исполнении плана ФХД отражаются объемы и источники доходов и направлений расходования средств;
ф. 0503769 - бюджетные и автономные учреждения указывают обобщенные сведения о состоянии расчетов отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности и по всем видам финансового обеспечения за отчетный период;
ф. 0503779 - информация об остатках денег по трем разделам: счета в банках, счета в финоргане и деньги в кассе учреждения.

Для грамотного формирования и заполнения бюджетной бухотчетности целесообразно использовать специализированные программы, например, 1С: Бюджетная отчетность. Данный продукт предназначен для сбора, обработки, проверки, объединения сведений и анализа отчетности бюджетников. Кроме того, для ведения бухучета подойдет 1С: Бухгалтерия для бюджетных учреждений. Эти программы можно интегрировать между собой, чтобы сведения в них совпадали.

Как и коммерческие компании, госучреждения сдают отчетность по имущественным налогам. Если за организацией закреплено какое-либо имущество, то ей необходимо подавать налоговые декларации и платить налоги. Порядок предоставления документов и сроки уплаты налогов одинаковый у получающих или не получающих прибыль организаций.

Важно! Госучреждения не обязаны сдавать в налоговую службу консолидированную отчетность.

Сроки подачи отчетности для бюджетников в ИФНС

На 1 января бюджетники по итогам своей деятельности подготавливают годовую отчетность по результатам предыдущего года. Сведения в ней проставляются в руб. и коп. и обязательно нарастающим итогом. Подписывают бухотчетность директор, главбух и начальник финансово-экономического отдела, если он есть и в отчетах имеются планово-аналитические показатели.

Главную книгу и иные регистры бухучета бюджетной организации сверяют с показателями учета и контрольными соотношениями Федерального казначейства, размещаемыми на сайте госоргана. После сверки составляется годовая бухотчетность с данными по всем филиалам учреждения, независимо от их месторасположения.

Бухгалтерская отчетность передается в ИФНС в течение 3-х месяцев по окончании календарного года. За 2019 г. бюджетники должны сдать свою отчетность до конца марта 2020 г.

Важно! Согласно ст. 126 НК РФ за непредставление налоговому органу сведений, подлежащих налоговому контролю, налагается штраф 200 руб. по каждой непредставленной форме. На должностных лиц также возможно наложение штрафа (300-500 руб.).

Да. Некоммерческие организации (НКО) подают бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.

Ведение только уставной деятельности не освобождает НКО от обязанности подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность. НКО должны представлять налоговую отчетность и в том случае, если они не ведут предпринимательскую деятельность. Перечень отчетности в Федеральную налоговую службу зависит от организационно-правовой формы НКО и системы налогообложения, которую она применяет.

2. Какую отчетность НКО должна представлять в налоговую службу?

Перечень отчетности, которую НКО должна представлять в ФНС, зависит от вида НКО и того, какую систему налогообложения она применяет — общий режим или упрощенную систему. Все организации по умолчанию попадают под основную систему налогообложения, если по собственной инициативе не перешли на упрощенную.

Если некоммерческая организация применяет общий режим налогообложения, она представляет в налоговый орган по месту своего учета:

Некоторые НКО могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. НКО, выполняющие функции иностранного агента, не вправе отчитываться по упрощенным формам. Религиозные организации бухгалтерскую отчетность не сдают.

">декларацию по УСН .

Если у НКО в отчетном периоде не было движения денег по банковским счетам и в кассе и объектов обложения по тем налогам, плательщиком которых она является, организация может сдать в налоговый орган по месту нахождения организации единую упрощенную декларацию .

3. Как подать отчетность в налоговую службу?

Подать отчетность в налоговую можно:

онлайн на сайте ФНС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (кроме налоговой декларации по НДС);
через оператора электронного документооборота (ЭДО) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
почтовым отправлением с описью вложения (адрес вашей инспекции можно узнать на сайте ФНС);
лично или через представителя (на сайте ФНС можно узнать адрес вашей инспекции и записаться на прием).

Обратите внимание: финансовую и в некоторых случаях налоговую отчетность нужно представлять в налоговый орган в электронном виде .

Если вы хотите получить справочную информацию, вы можете позвонить по телефону контакт-центра ФНС: 8 (800) 222-22-22 (понедельник, среда — с 09:00 до 18:00, вторник, четверг — с 09:00 до 20:00, пятница — с 09:00 до 16:45).

4. Какую отчетность нужно подавать в Минюст России?

Некоммерческие организации обязаны представлять отчетность в Минюст России или его территориальные органы один раз в год — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

Общественные объединения сдают в Минюст России (его территориальный орган):

уведомление о продолжении деятельности, в котором необходимо указать название постоянно действующего руководящего органа организации, место его нахождения и сведения о руководителях в объеме сведений, которые включаются в ЕГРЮЛ;
отчет о финансировании из иностранных источников по форме ОН0003 (скачать форму можно на портале некоммерческих организаций Минюста России).

Религиозные организации представляют в Минюст России (его территориальный орган) отчет по форме ОР0001, который включает в себя сведения о деятельности, составе руководящих органов и расходах. Его нужно сдавать, только если религиозная организация получила в течение отчетного года денежные средства и другое имущество от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Прочие НКО без иностранного участия с годовым доходом менее трех миллионов рублей должны представить в Минюст России (его территориальный орган) в произвольной форме:

заявление об отсутствии иностранного финансирования;
уведомление о продолжении деятельности.

Прочие НКО с годовым доходом более трех миллионов рублей или с иностранным участием сдают в Минюст России (его территориальный орган):

отчет о деятельности и составе руководящих органов по форме ОН0001;
отчет о расходах по форме ОН0002.

Обратите внимание: отчеты по формам ОН0001, ОН0002 и уведомление о продолжении деятельности — взаимоисключающие.

Структурные подразделения иностранных некоммерческих неправительственных организаций сдают в Минюст России:

отчет о своей деятельности;
аудиторское заключение ;
заявленные для осуществления на территории РФ программы и иные документы, являющиеся основанием для проведения мероприятий на территории РФ;
осуществляемые на территории РФ программы и иные документы, являющиеся основанием для проведения мероприятий на территории РФ;
отчет об осуществлении программ и исполнении иных документов, являющихся основанием для проведения мероприятий, или информацию о том, что соответствующие мероприятия не проводились.

При принятии решения об изменении, в том числе дополнении, целей (задач) и мероприятий заявленной для осуществления и осуществляемой программы, о которой структурное подразделение иностранной некоммерческой неправительственной организации проинформировало Минюст России в установленном порядке, структурное подразделение представляет в Минюст документы, содержащие уточненную информацию, в течение семи рабочих дней со дня изменения программы и не позднее чем за 30 рабочих дней до начала ее реализации.

Некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента, сдают в Минюст России:

отчет о деятельности и составе руководящих органов и работников по форме ОИА001 (скачать форму можно на портале некоммерческих организаций Минюста России);
отчет о расходах по форме ОИА001;
информацию о представлении аудиторского заключения в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности;
заявленные для осуществления программы , иные документы, которые являются основанием для проведения мероприятий;
осуществляемые программы , иные документы, которые являются основанием для проведения мероприятий;
отчет об осуществлении программ и исполнении иных документов, являющихся основанием для проведения мероприятий, или информацию о том, что соответствующие мероприятия не проводились.

Некоммерческая организация, которая пользуется ящиками для сбора благотворительных пожертвований, должна публиковать ежегодный отчет об использовании собранных с их помощью пожертвований на специальном портале Минюста России и на сайте некоммерческой организации (если он есть) не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

Фонды обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества. Этот отчет не предоставляется в Минюст России, и его форма не установлена законодательством.

Благотворительные организации дополнительно сдают ежегодный отчет о своей деятельности в произвольной форме в тот же срок, что и годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности, представляемый в налоговые органы, то есть не позднее трех месяцев со дня окончания налогового периода. Ежегодные отчеты они также публикуют на своем сайте.

На сайте Минюста России размещены методические рекомендации по заполнению отчетности.

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчет СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

6-НДФЛ
Срок	Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года
Куда	В налоговую

Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года

Реестр ДСВ-3
Срок	В течение 20 дней по окончании квартала
Куда	В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года
Куда	В пенсионный фонд

Справки 2-НДФЛ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ
Куда	В налоговую

Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок	До 15 апреля следующего года
Куда	В ФСС

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Читайте также: