Кто освобождается от уплаты налогов украина

Обновлено: 30.06.2024

Вопросы - ответы

Освобождаются ли от уплаты земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности физические лица (физические лица — предприниматели), мобилизованные в Вооруженные Силы Украины и принимающие участие в антитеррористической операции (АТО)?

Согласно статьям 269, 270 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании.

Пунктом 286.5 ст. 286 этого Кодекса установлено, что начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится контролирующими органами, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса.

Налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 ст. 287 Налогового кодекса).

Вместе с тем согласно пп. 281.1.4 п. 281.1 ст. 281 этого Кодекса от уплаты земельного налога освобождаются ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551.

Ветеранами войны являются лица, принимавшие участие в защите Родины или в боевых действиях на территории других государств. К ветеранам войны относятся участники боевых действий, инвалиды войны, участники войны (ст. 4 Закона № 3551).

Законом № 1233, вступившим в силу 22.05.2014 г., расширен круг лиц, относящихся к участникам боевых действий.

Так, участниками боевых действий согласно п. 19 ст. 6 Закона № 3551 признаются военнослужащие (резервисты, военнообязанные) и работники Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лица рядового, начальствующего состава, военнослужащие, работники Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины воинских формирований, защищавшие независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины и принимавшие непосредственное участие в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения, находясь непосредственно в районах антитеррористической операции, а также работники предприятий, учреждений, организаций, которые привлекались и принимали непосредственное участие в антитеррористической операции в районах ее проведения в порядке, установленном законодательством.

То есть лица, которые в соответствии с нормами Закона № 3551 признаны участниками боевых действий, освобождаются от уплаты земельного налога. При этом освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для такой категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, установленных п. 281.2 ст. 281 Налогового кодекса:

для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Кроме того, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по уплате земельного налога, уплачиваемого на соответствующей территории: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога только за счет денежных средств, зачисляемых в соответствующие местные бюджеты (п. 284.1 ст. 284 Налогового кодекса).

Что касается арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, то ее размер устанавливается в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором. При этом нормами Налогового кодекса не предусмотрено уменьшение размера арендной платы.

Вместе с тем согласно ст. 32 этого Кодекса срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения установленного налоговым законодательством срока уплаты налога или его части на более поздний срок. Общие принципы рассрочки и отсрочки денежных обязательств или налогового долга налогоплательщиков предусмотрены ст. 100 Налогового кодекса.

Перечень обстоятельств, являющихся основаниями для отсрочки денежных обязательств (налогового долга), и подтверждающих эти обстоятельства документов приведен в постановлении № 1235.

Налоговый долг налогоплательщика, возникший вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), может быть списан как безнадежный согласно ст. 101 Налогового кодекса. Порядок списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков утвержден приказом № 577.

Для всех налогов, кроме ЕНВД и патента, действует общее правило: авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.

Имущественные налоги

Освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года:

Налог на имущество организаций

Для всех объектов

Транспортный и земельный налоги

Для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности

Налог на имущество физлиц

Для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности

Страховые взносы

На выплаты работникам за апрель, май и июнь 2020 года будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Плательщики, представившие расчеты без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель, май и июнь 2020 года.

Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, в размере одного МРОТ.

Прочие налоги

за апрель, май, июнь 2020 года

за II квартал 2020 года

за апрель, май, июнь 2020 года

за II квартал 2020 года

Если льгота на вас распространяется, не забудьте про НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Как проверить, спишут ли вам налоги?

Как списать налоги?

Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос: Имеет ли значение ОКВЭД, при ведении деятельности по одной из имеющихся систем налогообложения, для права по освобождению от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года?

Ответ: Включение занятых в наиболее пострадавших отраслях экономической деятельности организаций – субъектов МСП и индивидуальных предпринимателей в перечень лиц, на которых распространяется мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, осуществляется по коду основного вида деятельности (ОКВЭД), информация о котором содержится в ЕГРИП либо в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

В случае включения плательщика в данный перечень мера поддержки распространяется на все применяемые плательщиком системы налогообложения, вне зависимости от кода вида деятельности по каждой из них.

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, возможно ли вернуть/зачесть уже уплаченные налоги (сборы), страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года?

Ответ: Налогоплательщик, включенный в перечень и осуществивший уплату налогов (сборов), страховых взносов за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, имеет право на возврат/зачет денежных средств в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Кроме того, уплаченные суммы могут быть учтены налоговым органом самостоятельно (без дополнительных заявлений от налогоплательщика) в счёт погашения предстоящих начислений.

Вопрос: Необходимо представлять декларацию (расчёт) за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, в случае включения лица в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги, сборы и страховые взносы?

Ответ: Налогоплательщик, включенный в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), не освобожден от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов, за исключением случаев, когда на налогоплательщика в соответствии с НК РФ не возложена обязанность по представлению налоговых деклараций за указанный период (например, индивидуальные предприниматели при налогообложении у них имущества всех видов).

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, как мне узнать сумму уменьшения ранее исчисленного патента?

Ответ: Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения предусмотрено, что налоговым органом самостоятельно при исчислении суммы налога, подлежащего уплате, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), необходимо ли мне уплачивать имущественные налоги?

Ответ: Освобождение от уплаты имущественных налогов предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по:

налогу на имущество организаций – для всех объектов;
транспортному и земельному налогам – для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
налогу на имущество физических лиц – для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности.

В части транспортного и земельного налога освобождение налогоплательщиков-организаций за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц освобождение от уплаты осуществляется налоговым органом самостоятельно по средствам применения соответствующей льготы, информация о которой будет отражена в налоговых уведомлениях. При этом, в случае отсутствия у налогового органа информации об использовании налогооблагаемого земельного участка и(или) иного объекта недвижимости в предпринимательской деятельности (например, садовый или огородный земельный участок, жилое помещение, гараж и т.п.), налоговая льгота за II квартал 2020 г. будет предоставляться на основании заявления налогоплательщика, оформленного в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и представленного в любой налоговый орган, а также документов, подтверждающих использование таких объектов (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности.

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), необходимо ли мне уплачивать страховые взносы?

Ответ: Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.

Плательщики, представившие расчет по страховым взносам за отчетный период полугодие 2020 года без применения пониженных тарифов страховых взносов вправе представить уточненный расчет за указанный отчетный период, применив пониженный тариф в размере 0% в отношении сумм страховых взносов, исчисленных за последние три месяца отчетного периода.

Пострадавшим индивидуальным предпринимателям фиксированный платеж за 2020 год будет снижен на 12 130,00 руб. (размер одного МРОТ) и составит 20 318,00 рублей.

Покупка и продажа квартиры – задачи, с которыми хотя бы раз в жизни сталкивается каждый. И хотя оба эти события очень радостны, поскольку являются первым шагом к определенным переменам в жизни, они сопровождаются и не очень приятной процедурой – оплатой налогов.

Налоги и госпошлины – это дополнительные расходы для покупателя, а также уменьшение прибыли от продажи для продавца. В статье мы указали актуальные ставки для 2021 года.

Обойтись без уплаты налогов не получится, ведь ни один нотариус не зарегистрирует сделку купли-продажи без документа, который подтверждает их оплату. А так как этот процесс обойти нельзя – предлагаем разобрать детальнее, какие же налоги придется заплатить продавцу, какие ложатся на плечи покупателя и что можно сделать, чтобы уменьшить сумму своих расходов.

В этой статье мы попытались разобрать все самые важные моменты. Здесь вы найдете ответы на такие вопросы:

какие налоги нужно оплатить при покупке квартиры;
налоги при продаже квартиры;
для кого налог при купле-продаже может быть уменьшен;
какие придется заплатить налоги и сборы нерезиденту и многое другое.

Эти вопросы волнуют множество украинцев, поэтому давайте разбираться в каждом из них.

Налоги и сборы при покупке недвижимости

Оформление договора купли-продажи, согласно законодательству Украины, облагается и налогами, и пошлинами. Естественно, сделка оформляется у нотариуса, который вносит ее в реестр прав на недвижимое имущество. Соответственно, покупатель обязан уплатить все необходимые налоги.

Первое и самое главное, что вам придется оплатить – это услуги самого нотариуса. Сразу заметим, что частные специалисты устанавливают стоимость своей работы самостоятельно.

Дешевле будет обратиться к государственному нотариусу. Он работает по прописанному прейскуранту и цены у него ниже. Но здесь есть одна проблема – на оформление сделки может уйти гораздо больше времени, чем если бы вы обратились к частнику. У государственных нотариусов большие очереди и можно потерять много времени.

Сборы и госпошлины

Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.

Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.

Только после того, как вы принесете нотариусу документ, который подтверждает оплату – он внесет данные в Государственный реестр.

Помимо пенсионного сбора вам придется оплатить еще 1% госпошлины за то, что нотариус заверил проведение сделки купли-продажи. И хотя, по идее, это и должна быть оплата услуг нотариуса – с ним придется рассчитываться отдельно и в обязательном порядке оплатить эту пошлину.

Т.е. согласно нашему примеру это еще 200 долларов дополнительных расходов при покупке квартиры.

Обратите внимание на то, что оплату госпошлин и услуг нотариуса можно поделить между продавцом и покупателем. Например, пополам или, покупатель оплачивает пошлины, а продавец – услуги нотариуса.

То есть вы можете договориться с продавцом и решить этот вопрос справедливо. Но, чаще всего, оплата всех налогов и сборов ложится на плечи покупателя. В общем, как договоритесь, так и получится.

Налоги для продавца-нерезидента

Если вы являетесь нерезидентом и хотите продать квартиру на территории Украины – при заключении сделки купли-продажи вам придется уплатить другие налоги.

Основной – 18% от дохода, который вы получаете на территории Украины. Но это если недвижимость до 3 лет в собственности или не первая продажа на протяжении календарного года.

Если продавцом недвижимости выступает юридическое лицо, которое имеет свое представительство в Украине и является плательщиком налога на добавленную стоимость – придется оплатить 20% НДС от суммы сделки.

Если же сделку купли-продажи оформляет представительство нерезидента – оплачивается 23% налога на прибыль.

Кто освобождается от уплаты государственной пошлины

Законом Украины предусмотрены некоторые исключения, когда можно не уплачивать государственную пошлину при покупке квартиры. Освобождаются от его уплаты:

инвалиды Великой Отечественной войны, а также семьи воинов и партизан, родственники погибших и пропавших без вести;
инвалиды І и ІІ групп;
пострадавшие при взрыве на ЧАЭС І и ІІ категории;
ІІІ категория пострадавших на ЧАЭС, если они постоянно проживали и работали в Чернобыльской зоне до отселения и проработали не менее 2 лет до 1993 года в зоне обязательного отселения или в зоне добровольного отселения не менее 3 лет;
VI категория пострадавших на ЧАЭС, которые постоянно проживают и работают в зонах с усиленным радиоэкологическим контролем, но только если до 1 января 1993 года они жили и работали на этой территории больше 4 лет.

Когда покупатель может не уплачивать сбор в Пенсионный фонд

Каким бы это ни казалось странным, но такие исключения также есть. Не отдавать при покупке квартиры 1% в пенсионный фонд могут:

те, кто покупают жилье впервые;
люди, которые стоят на квартирном учете.

Но, так только по закону. На деле же проверить то, какое по счету жилье вы покупаете, нельзя, ведь в Украине не существует соответствующей единой информационной базы.

Именно поэтому нотариусы не согласятся оформить сделку купли-продажи, если вы не предоставите им доказательство того, что пенсионный сбор был оплачен.

Обратите внимание на то, что, если вам положена льгота, после заключения сделки вы можете обратиться в административный суд и вам вернут по закону сумму, уплаченную в Пенсионный фонд.

Поэтому бесплатный сбор в пенсионный фонд может получиться для вас только после полной оплаты налога и обращения в суд для его возврата.

Налоги при продаже квартиры

При оформлении сделок купли-продажи недвижимости налоги приходится оплачивать не только покупателю. Для продавца также существуют отдельные налоги, которые уменьшают прибыль от продажи квартиры, но без уплаты, которых ни один нотариус не заверит сделку. Давайте разберемся и с ними.

В первую очередь вам, как продавцу, придется уплатить 1% госпошлины. Естественно, сумма ее зависит от стоимости квартиры, которую вы указали в договоре. Обратите внимание на то, что если в договоре указана стоимость меньшая, чем та, которую подтвердил эксперт-оценщик, налог будет рассчитан на основании этой оценки.

Это означает, что, если вы продаете квартиру дешевле, но оценена она в сумму 20 тыс. долларов – 200 долларов из этой суммы нужно будет отдать государству.

Кроме того, с недавних пор при продаже квартиры продавцу приходится оплачивать еще и военный сбор. Это 1,5 процента от стоимости недвижимости, указанной в договоре.

Т.е. при продаже квартиры за 20 тыс. долларов, военный сбор обойдется вам в 300 долларов. Военный сбор нужно платить только при условии необходимости оплаты налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц при продаже квартиры

Кроме описанных ранее сборов, продавцу квартиры иногда приходится оплачивать еще и налог на доходы физических лиц с продажи недвижимости. Главная особенность этого налога – он оплачивается только в некоторых случаях. Необходимость его уплаты и размер зависит от того:

сколько сделок купли-продажи вы провели за отчетный год;
являетесь ли вы резидентом Украины;
сколько лет владеете этой недвижимостью;
как эта недвижимость перешла к вам в собственность.

Согласно налоговому законодательству Украины, если вы резидент и в течение этого отчетного года продаете не первый объект недвижимости, то вам придется дополнительно оплатить налог с доходов физических лиц в размере 5% от суммы сделки.

Соответственно, если квартиру вы продаете за 20 тыс. долларов – налог с доходов составит для вас 1 тыс. долларов.

Если недвижимость у вас в собственности меньше 3 лет, то также нужно уплатить налог 5%, для нерезидента в этом случае 18%.

Когда подоходный налог можно не оплачивать

Главным плюсом является то, что налог на доходы с физических лиц оплачивается не всегда. Вам не придется его платить если:

за отчетный год у вас это первая сделка по продаже недвижимости;
эта квартира находится в вашей собственности больше 3 лет;
квартира досталась вам по наследству.

Это означает, что, если вы владеете квартирой больше, чем три года и за этот отчетный год вы продаете недвижимость первый раз – налог на доходы физических лиц вам платить не придется.

Кроме того, не забывайте, что учитываются не только квартиры, но и их части, комнаты, дома жилые, садовые и дачные, гаражи, паркинги, а также земельные участки.

Налоги при продаже квартиры для нерезидентов

Согласно законодательству Украины, нерезиденты могут покупать недвижимость на территории нашего государства или получать ее в наследство. При этом они могут свободно распоряжаться своей недвижимостью, в том числе и продавать.

В общем нерезиденту при продаже квартиры нужно будет оплатить госпошлину – 1% от суммы сделки, военный сбор в размере 1,5% от стоимости объекта и налог на доход – 18% от суммы.

Если выполняется условие владения больше 3 лет и это первая продажа объекта недвижимости в календарном году, то налога не будет. Нет налога и в случае, если недвижимость была унаследована.

Когда продавец может не платить госпошлину

Законом предусмотрены льготы не только для покупателей, но и для продавцов недвижимости. Так, например, государственные пошлины продавец может не уплачивать, если он является:

инвалидом I или II группы;
ликвидатором аварии на ЧАЭС;
ветераном ВОВ или членом семьи погибшего/пропавшего без вести военного.

При этом покупатель не будет освобожден от уплаты госпошлины, если он также не относится к одной из этих категорий.

Сколько стоит регистрация приобретенной недвижимости

Ранее мы уже говорили о том, что после оформления сделки купли-продажи, изменение прав собственности на квартиру нужно внести в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество.

Новый владелец должен внести оплату за государственную регистрацию права собственности в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных граждан, что примерно составляет 230 грн.
В течение 5 дней после того, как заявление будет внесено в Государственный реестр, произойдет процедура регистрации.

Как снизить расходы при регистрации купли-продажи квартиры

Как мы и описали в своей статье, есть некоторые исключения и льготы на уплату налогов при продаже и покупке квартиры. Более детально проконсультировать вас сможет только юрист.

За помощью вы можете обратиться к нам. В GetHom мы собрали лучших специалистов по недвижимости, которые помогут защитить ваши права независимо от того, являетесь вы продавцом или покупателем.

Кроме того, мы поможем вам проверить всю документацию, правильность расчетов и свести к нулю риски при оформлении сделки. Если это понадобится, за умеренную плату мы можем сопровождать вас на каждом этапе сделки, пока вы не подпишете основной договор купли-продажи.

Налог при покупке и продаже квартиры в Украине – еще раз о главном

Для того, чтобы вы наверняка запомнили, какие налоги и сборы приходится платить при продаже и покупке квартиры, предлагаем вам еще раз вспомнить самые основные моменты.

Итак, если вы хотите купить квартиру, чтобы оформить сделку купли-продажи вам придется оплатить, в первую очередь, услуги нотариуса. Их стоимость указана в прейскурантах. Помните, что у государственного нотариуса всегда дешевле, но дольше.

Далее вам, как покупателю, нужно будет внести 1% от суммы сделки в Пенсионный фонд. Не платят взнос в Пенсионный фонд:

те, кто стоят на квартирном учете;
кто покупает жилье впервые – особенности описали выше.

Государственная пошлина – еще один налог при покупке недвижимости. Он равен 1% от стоимости недвижимости. От его уплаты освобождаются:

инвалиды ВОВ, родственники погибших и пропавших без вести;
инвалиды І и ІІ групп;
пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы.

Продавец – нерезидент

Если в роли продавца выступает нерезидент – налоги отличаются. Нерезиденту придется заплатить:

Итог – все налоги и сборы при продаже недвижимости

В первую очередь – государственная пошлина. Уплачивается она в размере 1% от суммы сделки, а льготы для продавцов точно такие же, как и для покупателей.

Военный сбор – налог, который уплачивает продавец. Размер военного сбора – 1,5%. Он начисляется только при наличии оплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Сумма этого налога равна 5% от стоимости квартиры для резидента.

кто проводит продажу недвижимости впервые за отчетный год;
кто владеет недвижимостью больше 3 лет.

Если продавцом является нерезидент, ему нужно будет оплатить:

1% Государственной пошлины;
1,5% военного сбора;
18% налога на доходы физических лиц.

Нерезидент также имеет льготы при оплате НДФЛ.

При этом не платить НДФЛ может резидент или нерезидент, который получил недвижимость в наследство, проводит первую операцию с недвижимостью за отчетный год, является собственником более 3 лет.

Нотариус в обязательном порядке должен внести изменения права собственности на квартиру в Государственный реестр. Эта услуга тоже платная и равна 0,1 прожиточному минимуму – 230 грн.

Общие расходы на сделке

В общей сложности услуги частного нотариуса могут стоить около 6 тысяч гривен + налоги и сборы, которые обязательны при оформлении сделки купли-продажи квартиры. Обычно и часто эти все платежи делятся пополам между продавцом и покупателем квартиры.

Если не договорились пополам, то часто сумма отображается на самой цене квартиры и кто-то выигрывает или проигрывает немного денег. Нужно договариваться, чтобы всем было хорошо.

Чтобы максимально выгодно оформить сделку купли-продажи и быть уверенным в том, что вы оплатили все налоги по закону – обращайтесь в GetHom. Мы поможем вам провести сделку правильно и без рисков.

Надеемся, что статья была вам полезна и вы узнали для себя что-то новое по налогам и сборам при продаже квартиры и мы ответили на все ваши вопросы.

Несмотря на то, что закон, обязывающий физических и юридических лиц платить новый налог на недвижимость в Украине, вступил в силу еще в 2013 году, множество украинцев до сих пор не понимают всех особенностей налогообложения недвижимого имущества.

Чтобы помочь вам разобраться в том кто, за что и сколько будет платить в 2021 году, вместе с Корпорацией Недвижимости РИЕЛ отвечаем на самые распространенные вопросы о налогообложении недвижимости. Более детально – в материале.

Кто будет платить налог на недвижимость в Украине

Налог уплачивают лица, владеющие недвижимостью, метраж которой превышает установленные нормы.

Размер взноса устанавливается в соответствии с площадью недвижимого имущества. Если жилье имеет нескольких владельцев, налог может уплачиваться каждым лицом за причитающуюся ему долю или, в случае отсутствия разделения, только одним лицом по соглашению сторон. Исключение – судом установлен другой порядок выплат.

Какие объекты подлежат налогообложению

ЖК Riel City от Корпорации Недвижимости РИЕЛ / Фото РИЕЛ

Платить налог придется, если это:

квартира площадью более 60 квадратных метров;
жилой дом площадью более 120 квадратных метров;
другие объекты недвижимости площадью более 180 квадратных метров.

Также законодательством предусмотрен так называемый "налог на роскошь", обязывающий владельцев квартир площадью более 300 квадратных метров или домов более 500 квадратных метров, уплачивать не только налог за метраж, превышающий установленные пределы, но и дополнительные 25 тысяч гривен в год.

Сколько придется платить в 2022 году

ЖК "Америка" от Корпорации Недвижимости РИЕЛ / Фото РИЕЛ

Размер налога устанавливают органы местных властей, поэтому в разных населенных пунктах по стране он может отличаться. Однако размер налогового сбора не должен превышать 1,5% минимальной заработной платы за квадратный метр налогооблагаемой площади.

По состоянию на 1 января 2020 года заработная плата по стране была установлена на уровне 4723 гривен, 1,5% этой суммы = 70,8 гривны. Именно это максимальная сумма, которую должен заплатить собственник недвижимости за каждый дополнительный квадратный метр, – пояснили в Корпорации Недвижимости РИЕЛ.

Следует учесть, что в 2022 году будут учитываться размер минимальной зарплаты на 1 января 2021 года.

Узнать размер налоговой ставки можно в местных органах власти. Сейчас известно, что:

в Киеве нужно платить 1,5%,
в Житомире и Львове – всего 0,5% (23,61 гривны) за квартиры и 1% (47,23 гривны) за жилые дома,
в Харькове местные власти пошли еще дальше: в городе в 2021 году не только снизили налоговую ставку до 1%, но и изменили минимально допустимую площадь квартиры, необлагаемую налогом. В Харькове с 2021 года он составляет 85 квадратных метров. То есть квартиры меньшей площадью не облагаются налогом на недвижимость.

Как и когда платить налог на недвижимость

Владельцу недвижимости посылают официальное уведомление об уплате определенной суммы, а также платежные реквизиты. Если объект недвижимости только введен в эксплуатацию – оплата производится, начиная с месяца, когда лицо получило право собственности.

ЖК Nordica Residence от Корпорации Недвижимости РИЕЛ / Фото РИЕЛ

Уведомление о необходимости уплаты налога должно приходить до 1 июля. С момента получения уведомления-решения налогоплательщик имеет 30 календарных дней, чтобы внести необходимую сумму. Если заплатить позже, дополнительно начисляется штраф в размере 10% суммы платежа. Если оплата просрочена более чем на 30 дней – штраф растет до 20% этой суммы.

Если контролирующий орган не направил или не вручил другим предусмотренным законом способом налоговое уведомление в установленные сроки, физическое лицо не несет ответственности за несвоевременный налоговый взнос.

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Льготы, как и налоговая ставка, устанавливаются решением местных советов. На него оказывает влияние материальное положение физического лица, количество имущества в собственности, состояние объекта налогообложения и так далее.

Налог упраздняется для многодетных и приемных семей, в которых воспитывается пятеро или более детей. Также это касается детей с инвалидностью и детей-сирот. Остальные категории граждан обязаны платить налог на недвижимость.

Платят ли пенсионеры налог на недвижимость

Пенсионеры и пожилые люди платят налог на недвижимость в том же объеме, что и другие лица, чье имущество превышает установленные нормы.

Пенсионеры должны платить этот налог из-за того, что у многих пожилых людей есть обеспеченные родственники, которые владеют роскошными апартаментами и переписывают всю свою недвижимость на старенького родственника. Таким образом, некоторые бизнесмены и чиновники могли бы избежать уплаты налога, – объясняет девелопер.

Читайте также: