Код работ услуг по единому налогу
Обновлено: 19.05.2024
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
36 — два месяца (январь и февраль);
38 — четыре месяца;
39 — пять месяцев;
40 — шесть месяцев;
41 — семь месяцев;
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
- квартал — 13;
- первое полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- календарный год — 16.
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
51 — 1 квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Коды налогового периода для декларации по НДС
В декларации по НДС используйте один из этих кодов:
- 1 квартал — 21;
- 2 квартал — 22;
- 3 квартал — 23;
- 4 квартал — 24.
Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:
- 1 квартал — 51;
- 2 квартал — 54;
- 3 квартал — 55;
- 4 квартал — 56.
При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);
22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);
23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);
24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Код налогового периода для единой упрощенной декларации
- квартал — 3;
- полугодие — 6;
- 9 месяцев — 9;
- год 1.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций
Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.
Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:
- декларация по подоходному налогу;
- декларация по НДС;
- декларация по налогу на прибыль;
- декларация по налогу на доходы;
- декларация по земельному налогу;
- декларация по налогу на недвижимость;
- декларация по транспортному налогу;
- декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);
- декларация по УСН;
- декларация по экологическому налогу
· продажа или иное возмездное отчуждение имущества
· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.
· Доходы, полученные из-за границы или за границей
К ним относятся доходы:
- от работы по найму (контракт);
- от продажи акций или иных ценных бумаг;
- от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;
- в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
- полученные в дар от иностранных граждан
· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)
Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2020 год:
- 117 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 709 руб. в месяц;
- 34 руб (65 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;
- 165 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц
2. Социальные налоговые вычеты
- в сумме расходов на обучение;
- на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС)
3. Имущественные налоговые вычеты
- в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;
- в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;
- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества
4. Профессиональные налоговые вычеты
- в сумме расходов на создание объекта авторского права;
- в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;
- в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);
- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях
Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме плательщиков с НДС) и имеются оптимальные ставки налога
>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям с НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН, Декларация в электронном виде
Сроки и способы подачи налоговых деклараций
Способы подачи налоговых деклараций в 2021 году:
1. Лично (путем посещения самого налогового органа)
2. По почте (почтовое отправление с описью вложения)
Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.
Важно! декларации на бумажном носителе не могут представлять организации:
- в которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек;
-плательщики НДС
3. Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)
4. Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)
5. Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)
Сроки представления налоговых деклараций в 2021 году. Отчетность
Налоги
Представление отчета
Уплата налога
НДС
Плательщики, производящие уплату НДС ежеквартально
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Плательщики, производящие уплату НДС ежемесячно
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Налог на прибыль
За квартал - не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
За год - не позднее 20 марта следующего года
За I - III кварталы - не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом;
За IV квартал - не позднее 22 декабря (авансовый платеж) и не позднее 22 марта следующего года (доплата)
УСН
Плательщики УСН с уплатой НДС ежемесячно
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Плательщики УСН без уплаты НДС ежеквартально
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Плательщики УСН с уплатой НДС ежеквартально
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
При добровольном переходе на УСН с НДС со следующего квартала
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (проставляется отметка в декларации за 1-й квартал 2021 года)
При переходе на УСН без уплаты НДС
Налог на доходы
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Экологический налог
За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение отходов производства представляется:
Если расчет налога производился исходя из фактических объемов:
- ежеквартально - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
Если расчет налога производился исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях:
- один раз в год - не позднее 20 апреля отчетного года;
- один раз в год по фактическим объемам - не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим годом.
За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение, захоронение отходов производства:
Исходя из фактических объемов:
- ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях, по выбору плательщика:
- один раз в год в размере исчисленной суммы за год - не позднее 22 апреля календарного года;
- ежеквартально - не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога.
За транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ Президента РБ от 10.01.2021 № 9) - за I - III кварталы - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом;
- за IV квартал - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим календарным кварталом
за I - III календарные кварталы не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
за IV календарный квартал - не позднее 22 марта года, следующего за истекшим кварталом
Подоходный налог
Для физических лиц
Не позднее 31.03.2021 года
Не позднее 01.06.2021 года
Для ИП (нотариусы, адвокаты)
20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Акцизы
Плательщики ежемесячно предоставляют сведения по акцизам
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Налог на недвижимость
Исчисление годовой суммы налога на недвижимость физлицом
Ежегодно на 1 января каждого налогового периода
Налог на недвижимость в отношении капитальных строений, принадлежащих физлицам
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором: возникло право собственности, открыто наследство, приобретение не завершенного капитального строения
Налог на недвижимость для организаций
не позднее 20 марта текущего налогового периода
Оплата производиться по выбору плательщика:
- 1-н раз в год в размере годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода
- ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала
Земельный налог
Не позднее не позднее 20 февраля текущего налогового периода
(по объектам обложения, имеющимся на 01.01.2021)
Оплата производиться по выбору плательщика:
- 1-н раз в год в размере исчисленной за год суммы не позднее 22 февраля текущего года
- ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала
Транспортный налог
Организации – плательщики транспортного налога
Не позднее 20 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.
Авансовые платежи: не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября текущего года.
Доплата производится 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.
Единый налог
С ИП и иных физлиц
ИП- плательщиками единого налога - не позднее 20 января 2021 г. (за первый квартал)
Не позднее 1-го числа каждого календарного месяца
Новые формы налоговых деклараций в 2021 году (скачать)
- по налогу на прибыль для иностранных организаций;
- по транспортному налогу;
- Исключена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход;
- по НДС, акцизам, налогу на прибыль, налогу на доходы, налогу на недвижимость, земельному налогу (суммам арендной платы за земельные участки) с организаций
>> Новые формы налоговых деклараций, можно скачать на портале gb.by: налоговые декларации 2021
Читайте также: