Код ндфл прощение долга

Обновлено: 16.05.2024

"в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере 353998,88 руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел возможности удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц в размере 46020 руб.

Сумму неудержанного по итогам 2016 года налога на доходы физических лиц в размере 46020 руб. Вам необходимо самостоятельно перечислить в бюджет после получения налогового уведомления и квитанций на оплату, направленных налоговым органом по месту Вашего жительства, в срок — не позднее 1 декабря 2017 года. "

значит ли это, что банк простил долг по кредиту и заплатив, налог, можно не выплачивать этот долг?

Добрый день, Елена! Действительно, при списании безнадежного долга с баланса банка у должника возникает экономическая выгода, подлежащая обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом банк как налоговый агент не может удержать сумму налога с этого дохода, поскольку сам факт списания задолженности означает полное и безнадежное отсутствие средств у должника (если бы они были, банк бы списывал их в погашение задолженности заемщика перед банком). В такой ситуации банк обязан уведомить налоговый орган о возникновении у физического лица дохода и о его размере. Банк выполняет эту обязанность и одновременно уведомляет и самого заемщика. Каких-либо налоговых претензий к банку при таких условиях не возникает, а обязанность подать декларацию и уплатить налог при этом лежит на физическом лице, получившем экономическую выгоду.

Вы должны знать когда Ваш долг перед банком признан безнадежным и списан.

Удачи Вам! С уважением, Татьяна!

спасибо! а как это лучше сделать (узнать когда долг списан)?сходить в офис или письмо написать? мне звонили из банка по поводу задолженности через несколько недель после получения этого письма.требовали оплатить долг (я на тот момент еще не видела письма о 2ндфл).чтобы это значило? и еще все-таки скажите, если я заплачу этот налог, кредит мне все равно придется оплачивать или нет уже?

5 000руб. Уже получается потерял 10 000руб. Это прямые убытки банка. Вы же получили 5 000 руб. не облагаемого дохода. Но банк будет пытаться все-таки вернуть, т.е. взыскать с Вас долг. Подает либо в суд, но уже приостанавливает начисление процентов, штрафов, т.е. замораживает сумму долга, либо продает долг коллекторам и те на праве договора цессии (передачи долга) будут уже взыскивать с Вас сумму задолженности. Вы можете и налог заплатить, Вы уже в списке налоговой. Если не подадите декларацию о доходах и в добровольном порядке не оплатите налог в срок, налоговая насчитает пени и штрафы и подаст в суд. И Вам могут устроить коллекторы очень не спокойную жизнь. Граждане России не понимают, думают если банк их не беспокоит, то значит все нормально за них и их обязательства перед банком, банк забыл. Напрасно. Все гораздо сложнее. Елена, я ни в коем случае, Вас не хочу обидеть, но поймите все взрослые люди и должны считать свою финансовую возможность, чтобы не попадать в подобную ситуацию.

Удачи Вам! С уважением, Татьяна!

Добрый день! Много подобных вопросов вам задавали.Но у меня такой:в связи с уходом в декретный отпуск, не могла выплачивать кредит. Недавно от ХКБ пришло письмо,о том,что в 2016 г. я получила доход примерно 100 т.р. - (компенсация по уходу за ребенком). И 13%,это примерно 8 т.р.банк удержал из за невыплат по кредиту.И что в скором времени мне придет бумага из налоговой о выплате этих 13%. Значит ли это, что Банк списал долг и признал его ничтожным? И нужно только оплатить налоговой?

Здравствуйте, у меня такой вопрос по договору аренды нежилого помещения, В пункте 3.1 договора написано что размер арендной платы составляет ** в том числе НДФЛ, значит ли это что арендатор оплачивает помимо аренды и НДФЛ также?

Мы проиграли суд, и должны соседям 90 тысяч. Планировали оплачивать по частям на банковскую карту. Но выяснилось, что наш долг размещен на сайте судебных приставов. Значит ли это, что нельзя погасить долг частями, и кому мы должны платить: соседям, или приставам?

Здравствуйте. По кредитной карте последний платеж был 15 апреля 2013 года, после, банк сменил владельца ничего нам не сообщив. Жена вышла в декрет, а я в связи с кризисом потерял часть дохода, поэтому какое то время не могли оплачивать по кредиту. начались звонки с угрозами, пришлось сменить телефон. далее были письма от коллекторов, при чем наименования их менялись так же часто, как быстро росли штрафы по просрочке. Вчера в почтовом ящике обнаружили извещение с пометкой судебное. Значит ли это, что банк подал в суд? стоит ли идти за письмом? Не прошла ли судебная давность? какими дальше должны быть наши действия, из 30 тыс набежала сумма более 370 тыс, возможности оплачивать нет Спасибо.

Здравствуйте! Я оформляю материнский капитал, второму ребенку 2 месяца. Прочитала, что "заявление о распоряжении может быть подано в любое время со дня рождения второго, третьего или последующих детей в случае необходимости использования средств ( части средств) материнского капитала на погашение основного долга и уплаты процентов по кредитам или займам на приобретение ( строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты". Значит ли это, что я могу взять кредит на строительство жилья и погасить его средствами мат. капитала, не дожидаясь достижения ребенком возраста 3 лет? Спасибо

Учредитель организации получает от компании заем и планирует со временем его вернуть, а также заплатить проценты. Далее стороны договариваются о том, что возвращать заем и проценты не нужно.

Чем это может грозить? И какие проблемы могут возникнуть, если займы прощают регулярно?

Удерживаем НДФЛ

При прощении организацией задолженности, возникшей в рамках договора займа по основному долгу и процентам, с физического лица - должника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. То есть у физического лица возникает экономическая выгода, предусмотренная статьей 41 НК РФ. Указанный доход в размере суммы прощенного долга и процентов подлежит налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). На наш взгляд, дата фактического получения дохода в сумме прощенного долга и процентов определяется на дату прощения долга. Подтверждение этой позиции можно найти в разъяснениях Минфина и ФНС России (письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359, направлено письмом ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@, письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-04-06/61255).

Следующий вопрос, который возникает в этой ситуации: кто этот налог должен заплатить? Организация, которая прощает долг, или сам налогоплательщик? Исходя из норм НК РФ, считаем, что это должно сделать само физическое лицо, поскольку заем давно выдан и никаких выплат при его прощении организация не производит. Правда, организация как налоговый агент обязана сделать следующее.

Во-первых, в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Во-вторых, представить в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это необходимо, если в налоговом периоде учредитель получал от организации какие-либо денежные средства, например дивиденды.

В-третьих, эти сведения представляются налоговым агентом по форме справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@). В ситуации, когда работодатель прощает в 2017 году физическому лицу долг (часть долга) по оформленному в рублях займу и по процентам, доход налогоплательщика в виде суммы прощенной задолженности отражается налоговым агентом при заполнении формы 2-НДФЛ с кодом 2720 (стоимость подарков).

Какие риски возникают

А теперь о неприятном. С формальной точки зрения все требования законодательства РФ соблюдены, поскольку никто не запрещает прощать долг, удерживая при этом НДФЛ (сообщая о невозможности удержания). Однако ряд обстоятельств может натолкнуть проверяющих на то, что на самом деле операции отражены не в соответствии с их реальным смыслом. Навскидку: это может быть значительная сумма прощенной задолженности, личность должника (учредитель). В итоге происходящее может быть квалифицировано как фактическая выплата дивидендов, сопровождающаяся получением необоснованной налоговой выгоды, которая достигается посредством уплаты НДФЛ частями в более поздние сроки, а не единовременно, как это происходит при выплате дивидендов физическому лицу.

Что это означает на практике? Доначисление НДФЛ, штрафов и пени.

Если это единичный случай, то о каких-то огромных рисках говорить не приходится. А вот если вы выдаете займы и прощаете долги регулярно, то будьте готовы доказать, что таким образом вы не платите учредителю зарплату. Да-да, именно зарплату. И, скорее всего, изучив вопрос более глубоко, налоговый орган найдет дополнительные доказательства этого факта (наверняка учредитель что-то делает для организации и т.п.). Чем это грозит? Помимо доначисления страховых взносов, о которых мы будем говорить ниже, организация сразу же становится "злостным нарушителем трудового права", который не предоставляет отпуск, не оплачивает больничные и т.п. Настоятельно рекомендуем задуматься об этом, прежде чем регулярно прощать долги учредителям.

Но и это далеко не все "нерадости", поскольку следующее черное подозрение, которое может закрасться в чистые души налоговиков: а как насчет обложения страховыми взносами? Напомним, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам. Также облагаются взносами выплаты и по гражданско-правовым договорам, в том числе предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ). При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Таким образом, выплаты по договору займа не относятся к объекту обложения страховыми взносами. В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ, что отмечает и ФНС России в письме от 26.04.2017 N БС-4-11/8019. Однако последующие выводы в этом письме не столь радужны.

ФНС России указывает, что нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам, налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) такой выгоды. Ссылаясь на Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", налогоплательщикам напоминают, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера). При изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 45 НК РФ) следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (ст. 168 ГК РФ), мнимые и притворные сделки (ст. 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений статьи 166 ГК РФ. Указанное относится и к оценке налоговой выгоды, возникающей у плательщика страховых взносов в случае, когда выдача займов физическим лицам, состоящим с плательщиком страховых взносов в трудовых отношениях, с последующим прощением долга по выданным займам носит системный характер.

Иными словами, даже если операция по прощению долга единична и не носит систематического характера, возможны попытки со стороны налоговых органов переквалифицировать сумму прощенного долга как доходы, облагаемые страховыми взносами. Вместе с тем, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации наиболее вероятны риски переквалификации прощенного долга в дивиденды, которые страховыми взносами не облагаются. То есть, прощая долг, необходимо запастись убедительными документами, позволяющими доказать налоговому органу, что вы действительно хотели его простить, а не пытались сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.

Прощение долга между физическими лицами предполагает освобождение должника от обязательств, оговоренных в договоре займа. Данная операция подлежит документальному оформлению. Закон не запрещает прощать долги в устной форме, однако, устная договоренность менее надежна, чем отраженная в тексте официального документа. Когда сделка по прощению долга заключена, заемщик (кредитор) не может более требовать от заемщика (должника) уплаты долга, невозможно будет и взыскать задолженность через суд. Давайте разберемся, каковы права и обязанности каждой из сторон сделки, каковы особенности оформления договора о прощении долга.

Прощение долга между физическими лицами - основные положения

Когда речь идет о прощении долга между физическими лицами, в большинстве случаев имеется в виду прекращение обязательств по договору займа. Возможность прощения заемщику долга регламентирована статьей 415 Гражданского кодекса. Согласно нормам данной статьи, заимодавец (кредитор) имеет право аннулировать долг заемщика в полной мере или частично. Главное, чтобы соблюдались следующие условия, иначе прощение долга не признается действительным:

со стороны должника не должно быть возражений против прощения ему долга (если впоследствии заимодавец все же откажется принимать денежные средства в счет уплаты долга, заемщик может передать деньги в суд или нотариусу);
права третьих лиц, имеющих отношение к имущество кредитора, не должны быть ущемлены.

Важно учесть некоторые особенности проведения сделки по прощению долга - если не проявить должной осмотрительности, сделка будет квалифицирована как заключение договора дарения. Чтобы такого не произошло, необходимо соблюдение 3 условий:

волеизъявление кредитора о прощении долга должно являться безвозмездным - см. ст. 572 ГК РФ (то есть кредитор не должен предъявлять каких-либо дополнительных требований, благодаря которым прощение задолженности станет возможным);
суд должен определить тот факт, что кредитор собирается освободить заемщика от необходимости уплаты долга в качестве дара - см. п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104;
в договоре о прощении долга должно быть обозначено отсутствие намерения у кредитора одаривать заемщика (к примеру, можно объяснить целесообразность прощения задолженности и написать о том, что такая уступка поможет продолжить сотрудничество с заемщиком или вернуть себе хотя бы часть средств без подачи иска в суд).

Прощение долга между физическими лицами - основания для составления договора

Физическое лицо может списать задолженность другого частного лица. Основания для прощения долга могут быть следующими:

Отказ от взыскания задолженности.
Проявление инициативы заимодателем или должником.
Достижение обоюдовыгодных договоренностей (мирового соглашения).

Как оформляется прощение долга между физическими лицами

Важно! Согласно ст. 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, не следует площадь задолженность в преддверии банкротства.

Согласно указаниям п. 1 ст. 415 ГК РФ, перед тем, как оформлять прощение задолженности, следует удостовериться в том, что такое решение кредитора не нарушит прав лиц, которые имеют отношение к имущество заимодавца. В случае с кредитором, являющимся физическим лицом, такими лицами могут стать его супруг, соучредители компании, контрагенты по другим сделкам.

Далее, п. 2 ст. 415 ГК РФ требует предварительного оповещения должника о том, что кредитор собирается простить ему долг. С этой целью заемщику направляется письменное уведомление о желании освободить его от долговых обязательств перед заимодавцем. Унифицированной формы уведомления закон не устанавливает, такой документ может быть составлен в произвольной форме. Однако, настоятельно рекомендуется включать в текст уведомления следующие сведения:

реквизиты первоначального договора займа;
размер имеющегося долга;
информация о желании кредитора простить долг полностью или частично;
данные о причине необходимости прощения долга.

если заемщик присылает ответное уведомление об отсутствии у него претензий на счет прощения долга, можно начинать процедуру оформления сделки;
если должник в разумные сроки (сроки ответа можно брать из п. 2 ст. 314 ГК РФ) не предъявляет возражений и никак не отвечает на уведомление, также разрешается начать оформление договора прощения долга;
если должник заявил о наличии у него возражений против прощения долга, процедуру списания задолженности следует отменить (если не получается достичь соглашения и прийти к компромиссу).

Если препятствий для прощения задолженности не имеется, оформляется отдельный договор о прощении долга или дополнительное соглашение к имеющемуся договору займа между физическими лицами.

Прощение долга между физическими лицами (особенности составления договора о прощении долга)

Для того, чтобы официально простить задолженность физическому лицу, необходимо оформить акт сверки взаиморасчетов с должником, после чего в письменной форме фиксируются условия сделки:

четко и точно сформулированное желание заимодавца простить долг заемщика;
информация об имеющемся на момент прощения долга обязательстве должника со ссылкой на договор займа (если сведений о наличии долга не будет, суд вправе признать соглашение о прощении долга не заключенным, см. Постановление ФАС ВВО от 10.09.2009 по делу № А39-1176/2009);
размер долга;
условия прощения задолженности, если таковые имеются.

Чтобы сделка по прощению долга считалась заключенной, необходимо заключить отдельный договор, дополнительное соглашение к заключенному договору или договор дарения.

Прощение долга между физическими лицами - налогообложение физического лица

Согласно п. 1 ст. 41 НК РФ, при прощении физическому лицу долга по договору займа возникает экономическая выгода - доход физического лица в сумме прощенного займа и процентов (в случае с выдачей беспроцентного займа). Доходы облагается налогом на общих основаниях - НДФЛ по ставке 13%. См. Письмо Минфина РФ от 17.10.2016 № 03-04-07/60359, п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Важно! Если речь идет о прощении беспроцентного займа, материальной выгоды физического лица от экономии на процентах у плательщика, как и налогооблагаемого дохода, не возникает. См. Письмо Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626.

Если долг прощается работодателем, он выступает налоговым агентом физического лица и удерживает НДФЛ в общем порядке. В остальных случаях уплата НДФЛ с дохода налогоплательщика осуществляется самим физическим лицом на основании уведомления налоговой службы - информация в ИФНС РФ должна поступить от работодателя. Если же физическое лицо не трудоустроено, обязанность по уплате налога остается за ним - следует заполнить декларацию и уплатить НДФЛ по ставке 13% в бюджет сразу после прощения долга по займу.

Типичные ошибки

Ошибка: Произошло прощение долга между физическими лицами. Задолженность по займу составляла 3500 рублей. Должник уплатил НДФЛ в бюджет с суммы полученной экономической выгоды.

Комментарий: Если сумма долга составляет 4 тысячи рублей или меньше, НДФЛ не уплачивается. Также налог не требуется уплачивать, если долг был прощен в качестве дара.

Ошибка: При прощении долга между физическими лицами не был оформлен акт сверки взаимных расчетов между заимодателем и должником, прощение долга было оговорено в устной форме, при этом ущемлялись права третьих лиц.

Комментарий: В том случае, если отсутствует акт сверки взаимных расчетов, не имеется письменного договора о прощении долга, отсутствует доказательство отправки должнику уведомления о желании простить ему долг, ущемляются права третьих лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора, или акт сверки содержит противоречивые положения, сделка по прощению долга может быть признана не заключенной в судебном порядке.

Ответы на распространенные вопросы про прощение долга между физическими лицами

Вопрос №1: Должно ли физическое лицо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды с суммы прощенного долга по договору займа?

Ответ: Суммы, которые переданы физическому лицу по договору ГПХ (в том числе по договору, предметом которого является переход права собственности на деньги), не подлежат обложению страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.

Вопрос №2: Каковы последствия отказа от уплаты НДФЛ с суммы прощенного физическому лицу долга?

Ответ: Если физическое лицо не заполнило декларацию и не перечислило НДФЛ по ставке 13% с суммы прощенного ему долга, на него будет наложен штраф, либо лицо привлекается к уголовному наказанию (лишению свободы на срок до 3 лет) на основании статьи 198 УК РФ.