Код дохода при дарении квартиры для 3 ндфл

Обновлено: 17.05.2024

Принимая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считает ли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мы платить с него налог. Ведь подарок от родни — это подарок внутри семьи, когда никто не потерял и никто не приобрел. Но так ли это, и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс?

Поэтому в статье ниже мы расскажем правила начисления налога, если родственник подарил вам квартиру, машину, акции, долю или пай.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Не платим налог на дарение от близкого родственника

Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Сын подарил матери квартиру. Так как сын и мать, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, мать не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Пример:

Брат подарил сестре автомобиль. Так как брат и сестра, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, сестра не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ и общие интересы, не считается близким родственником. А с подаренной от нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.

Пример:

Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками, зять должен задекларировать доход и заплатить налог на подарок.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Приложение N 3. Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

Информация об изменениях:

Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 г.

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

С изменениями и дополнениями от:

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи транспортных средств

Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

Отчет о дарении квартиры в ФНС

В 2020 году получила в наследство по завещанию 1/2 долю в квартире. Вступила в право собственности и подарила свою часть квартиры сыну. Как правильно отчитаться о сделке в налоговой инспекции?

Даритель не оплачивает налог и не должен отчитываться перед налоговой инспекцией. Обоснование позиции:

Статьей 572 Гражданского кодекса РФ установлено, что дарение – безвозмездная сделка. Передавая недвижимость в дар другому лицу, даритель не получает никакой оплаты взамен, дохода у него не возникает, а значит, не возникает и обязанности уплачивать налог с дохода.

Обязанность уплатить НДФЛ и отчитаться перед налоговым органом возникает у одаряемого, однако из этого правила есть исключения. Пунктом 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Статьями 2, 14 Семейного кодекса РФ установлено, что к членам семьи, близким родственникам относятся родители и дети, супруги, дедушка (бабушка) и внуки, братья и сестры.

Таким образом, дарение от матери к сыну налогом не облагается. Указанная позиция подтверждается разъяснением Минфина России (см. письмо от 01.06.2016 № 03-04-05/31613).

Поскольку налог оплачивать не нужно, не возникает и обязанности подавать в инспекцию налоговую декларацию.

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого, и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2020 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2021 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2020 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2021 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2020 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2021 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2020 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2021 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2020 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2021 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

Тема: Декларация 3НДФЛ дарение квартиры как отразить

Опции темы

Поиск по теме

Декларация 3НДФЛ дарение квартиры как отразить

Добрый день!
История такова: физическое лицо получило от другого физического лица в порядке дарения долю в квартире (родственники и договор дарения есть). п.18.1. ст.217 НК достаточно четко предусматривает то, что данная операция налогообложению не подлежит.

А если налоговая пришлет уведомление, чтобы оплатить НДФЛ по этому дарению тоже оплачивать будете?

Декларацию надо. Был договор купли-продажи с условием вступления в силу договора дарения. Т.е. декларация на продажу доли в квартире и получение в дар доли в другой квартире.

Декларация при дарении доли квартиры близкими родственниками

В 2008г. моя мама мне подарила долю квартиры(налогом не облагается). Налоговая служба прислала письмо с просьбой подать декларацию и предоставить копии всех документов, касающихся дарения и подтверждения родства. Нужно ли мне заполнять декларацию или достаточно представить необходимые документы и письмо в свободной форме?
13.10.2009

Декларация при дарении доли квартиры близкими родственниками. В 2008г.
В соответствии с налоговым законодательством, Вам необходимо будет заполнить и подать налоговую декларацию, независимо от освобождения имущества, полученного в порядке дарения, от налогообложения(п.1 ст.228 НК).

Что касается отчетности перед инспекцией. Важно помнить, что и наследники и одаряемые обязаны подать декларацию в инспекцию по месту своего жительства и сообщить инспектору о том, что ими был получен доход. Дело в том, что пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса требует, чтобы в декларациях указывались все доходы физического лица за год. Это означает, что даже если наследник или одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ со всей суммы имущества, декларацию о доходах он подать все равно обязан. В ней он сообщает сумму полученного дохода, и указывает, что согласно п. 18 или п. 18.1. ст. 217 НК РФ этот доход освобожден от уплаты НДФЛ. Декларацию нужно подавать до 30 апреля года, следующего за годом, когда было получено наследство или имущество в дар. За неподачу декларации предусмотрен штраф 100 рублей – если вы освобождены от уплаты налога. А если налог нужно было заплатить, то штраф составит пять процентов от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК).

Вопрос:
В каких листах декларации отражается что дарение от родственников близких не облагается?

Вот что нашла, возможно кому пригодиться еще:

Согласно пункта 4 статьи 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные в налоговом периоде доходы. Однако, сама форма налоговой декларации 3 НДФЛ, утв.Приказом Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. № 153н не предусматривает возможности отражения в ней такого дохода поскольку в ней отсутствует раздел (поле, графа) в которой можно было бы указать этот доход. Инструкция о порядке заполнения этой декларации также не указывает – где и каким образом необходимо указывать в декларации доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст.217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п.14, п.28 и п.32 ст.217 НК РФ, которые учтены в форме декларации). Таким образом, Минфин допустил противоречие в своем приказе об утверждении формы налоговой декларации.

Выполнив требования пункта 4 статьи 229 НК РФ, и отразив необлагаемый доход в листах декларации, не предназначенных для этого Вы, вероятнее всего, получите возражения налогового инспектора, который будет проводить камеральную проверку Вашей декларации.
Поэтому в Вашем случае целесообразно выполнить обязанность по предоставлению декларации с нарушением требований статьи 229 НК РФ и не отражать доход, полученный в порядке дарения от близких родственников.

Согласно п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. В силу этой нормы Вас не смогут привлечь к ответственности за налоговое правонарушение.

В этой статье детально рассмотрим, в каких случаях необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ при дарении. Нужно ли подавать и заполнять декларацию, если дарение было от близкого родственника, дальнего или вообще постороннего человека. Что делать при дарении квартиры или земельного участка, а также разберемся, как действовать, в случае дарения авто или иного имущества. Обо всем этом читайте в нашей статье.

Когда налоговая декларация 3-НДФЛ подается обязательно

Для начала давайте сразу оговорим, что единственный, кто никогда не платит налог и кому подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ не нужно, это – даритель. Так как дарение – это сделка безвозмездная. А значит, сам даритель не получает никакого дохода. А раз нет дохода, то и НДФЛ удерживать не с чего.

Но вот с тем, кому что-то дарят, ситуация обратная. Этот человек, напротив, что-то приобретает, то есть получает доход. А с дохода по закону нужно уплатить 13% в качестве НДФЛ.

Вы освобождаетесь от подачи налоговой декларации и уплаты налога только в том случае, если:

Вследствие дарения вы получили деньги или имущество, кроме: недвижимости, транспорта, паев, акций и долей.

Пример:
Иванову на день рождения коллеги подарили крупную сумму денег. Налог он платить не будет, и декларацию подавать тоже, поскольку деньги не облагаются НДФЛ.
Друзья Петрова скинулись и подарили ему мотоцикл. Петрову придется заплатить 13% с этого подарка и подать налоговую декларацию, так как мотоцикл – это транспорт.

То есть все, кроме квартир, земельных участков, комнат, дач, гаражей, садовых домов, транспорта и т.д., а также акций, паев и долей НДФЛ не облагается.

Если вы получили подарок от близкого родственника или члена семьи. В круг близких родственников и членов семьи входят: супруг/супруга, родители/дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры.

Пример:
Сидорову брат подарил квартиру. Сидорову не нужно платить налог, несмотря на то, что он получил недвижимость – брат является близким родственником, а при дарении квартиры близкому родственнику налога на дарение нет.
Самойловой в подарок от двоюродной сестры досталась комната в центре Москвы. И Самойловой придется заплатить НДФЛ за этот подарок, так как двоюродная сестра не является близким родственником и членом семьи.

Как считается налог с дарения

Теперь вы уже можете разобраться, надо ли подавать налоговую декларацию или нет. Но как считается НДФЛ к уплате?

В самом простом случае к расчету берется сумма, указанная в договоре дарения, и от нее высчитывается 13%. Например, ваш подарок по договору дарения в денежном эквиваленте составляет 1 миллион рублей. Значит, НДФЛ к уплате составит 130 тысяч - 13% от 1 миллиона. Но это если стоимость подарка указана в договоре дарения.

А что делать, если цены нет или она явно занижена?

Например, вам друзья подарили машину. Друзья – не близкие родственники и не члены семьи, значит, 13% придется платить. Но в договоре про стоимость автомобиля ни слова. Тогда берется рыночная стоимость авто на момент дарения. И она, к примеру, составляет, 500 000 рублей. Значит, налог к уплате будет рассчитываться из этой суммы, и вам нужно будет подать налоговую декларацию и заплатить 65 000 руб.

Когда нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Есть определенные сроки для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и для уплаты налога.

Подать налоговую декларацию вы должны до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. А заплатить 13% в качестве НДФЛ вы должны до 15 июля года, следующего за годом. В котором вы получили доход.

Таким образом, если по договору дарения вам досталась, например, квартира в 2020 г., и вы должны заплатить налог на дарение, то подать налоговую декларацию вы должны до 30 апреля 2021 г., а оплатить налог обязаны до 15 июля 2021 г.

Правила подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Вы должны понимать, что налоговая декларация 3-НДФЛ – важный и серьезный документ. И нужно со всей ответственностью подходить к его заполнению.

Бланк налоговой декларации можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы или даже у нас на сайте. Также можно взять его прямо в отделении ФНС.

Налоговая декларация имеет строгую форму, в которой лучше не делать ошибок, чтобы впоследствии не переделывать.

Вам будут нужны необходимые документы (паспорт, договор дарения) и заполненная декларация, в которой должны быть указаны реквизиты территориального подразделения налогового органа, ваши данные, код дохода и т.д.

Подавать декларацию можно как лично, так и по почте, с описью вложения. Также, если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении, вы можете воспользоваться нашими услугами, и мы поможем вам в оформлении.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Когда возникает налоговая обязанность?

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

оно является безвозмездным;
его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.

Как заполнить форму декларации?

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
бабушки (дедушки) с внуками (внучками).

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Когда нужно подавать декларацию?

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

паспорт;
дарственную;
акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

Добрый день!
История такова: физическое лицо получило от другого физического лица в порядке дарения долю в квартире (родственники и договор дарения есть). п.18.1. ст.217 НК достаточно четко предусматривает то, что данная операция налогообложению не подлежит.

Из налоговой пришло уведомление - отчитаться по полученным доходам - оперция с недвижимостью.

И отсюда вопрос:
на листе А отражать доходы дарения в декларации
НО на каком листе отразить что данная операция освобождена от налогообложения (не нашла в декларации данный лист - листы Г это призы от организаций и прочее, листы Ж - это продажа вычеты)
На каком листе отразить вычет или то что не подлежит это налогообложению?

Налоговой надо предоставить документ о том, что даритель - родственник. Они об этом не знают. Декларацию сдавать не надо. Там даже некуда писать эти доходы

Декларацию надо. Был договор купли-продажи с условием вступления в силу договора дарения. Т.е. декларация на продажу доли в квартире и получение в дар доли в другой квартире.

Декларация при дарении доли квартиры близкими родственниками

Что касается отчетности перед инспекцией. Важно помнить, что и наследники и одаряемые обязаны подать декларацию в инспекцию по месту своего жительства и сообщить инспектору о том, что ими был получен доход. Дело в том, что пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса требует, чтобы в декларациях указывались все доходы физического лица за год. Это означает, что даже если наследник или одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ со всей суммы имущества, декларацию о доходах он подать все равно обязан. В ней он сообщает сумму полученного дохода, и указывает, что согласно п. 18 или п. 18.1. ст. 217 НК РФ этот доход освобожден от уплаты НДФЛ. Декларацию нужно подавать до 30 апреля года, следующего за годом, когда было получено наследство или имущество в дар. За неподачу декларации предусмотрен штраф 100 рублей – если вы освобождены от уплаты налога. А если налог нужно было заплатить, то штраф составит пять процентов от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК).

Вот что нашла, возможно кому пригодиться еще:

не там ищите. (с) бургомистр в к/ф "Убить дракона"

Следовательно, при получении доходов в порядке дарения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, обязанность по предоставлению налоговой декларации отсутствует.

Читайте также: