Каким образом налоговая реформа повлияла на устойчивое развитие экономики

Обновлено: 15.05.2024

1. Переход к политике государственного регулирования рыночного хозяйства. К концу 1990-х гг. сложилась критическая ситуация в экономике России. Значительная её часть контролировалась олигархическими или откровенно криминальными структурами. Финансовые ресурсы страны были исчерпаны и практически полностью зависели от внешних заимствований. Инфляция в 1999 г. составила 36,5%. На предприятиях задержки с выплатами зарплат достигали двух лет. По отношению к 1991 г. реальные доходы граждан составляли лишь 40 %, пенсии ещё меньше. Почти треть населения имела доходы ниже прожиточного минимума и находилась за чертой бедности.

Всё это вело к нарастанию социальных проблем, коррупции, преступности. Продолжался демографический кризис: ежегодно численность населения страны уменьшалась почти на миллион человек.

Руководство России видело одним из главных направлений своей деятельности переход к политике государственного регулирования рыночного хозяйства. Государство ввело своих представителей в советы директоров крупнейших монополий, заметно влияло на проводимую ими политику.

Стабильное поступательное развитие экономики России в 2000—2007 гг. сделало возможным переход на долгосрочное планирование её развития. Был принят трёхлетний бюджетный план на 2008—2010 гг. В феврале 2008 г. Президент В. В. Путин поставил задачи развития страны на период 2008—2020 гг.

Планировалось, что темпы роста ВВП будут составлять до 6 % в год, а инфляция сократится наполовину и составит в 2010 г. 5—6 %.

2. Налоговая реформа. В 2000 г. одной из первых была начата налоговая реформа. Смысл её состоял в том, чтобы путём регулирования налоговых ставок заставить работать экономику. Было решено снизить налоговое бремя с предприятий, упростить налогообложение малого бизнеса, повысить роль добывающей промышленности, с опорой на которую в дальнейшем следовало перейти к развитию остальных отраслей экономики. Ставка налога на прибыль предприятия была снижена с 35 до 24 %. Налог добывающих компаний стал зависеть от мировых цен на сырьё. В 2004 г. был отменён налог с продаж.

Важной частью налоговой реформы стало введение единого налога для физических лиц в размере 13 %. Одновременно вместо страховых взносов во внебюджетные фонды ввели единый социальный налог. Эти меры позволили увеличить сбор налогов только за первый год на 26 %.

В результате всех этих мер поступление федеральных налогов и сборов от крупнейших налогоплательщиков выросло более чем вдвое. В короткий срок федеральный бюджет значительно пополнился средствами, ранее скрытыми от государства.

3. Решение проблемы внешнего долга. Значительное укрепление государственного бюджета способствовало решению проблемы внешнего долга. К началу 2000 г. Россия имела государственный долг в размере 132,8 млрд долл. Проценты от пользования внешними кредитами нарастали как снежный ком.

Руководством страны была поставлена задача постепенного сокращения внешнего долга. С 1 января 2000 г. по 1 января 2008 г. он сократился до 44,9 млрд долл. Золотовалютные резервы России увеличились с 12,2 млрд долл, в 1999 г. до 476,3 млрд долл, в 2008 г.

Для решения перспективных задач развития был создан Стабилизационный фонд, позволявший избежать неблагоприятного влияния внешних экономических факторов, связанных с колебанием мировых цен на энергоносители, курсов валют и т. п.

4. Социальное развитие: разработка и реализация приоритетных национальных проектов. С лета 2000 г. наметилась тенденция выхода промышленности и сельского хозяйства России из кризиса. С 2001 г. это проявилось в росте доходов населения, увеличившихся на 6 % впервые после распада СССР. В 2002 г. они выросли на 9 %, в 2003 г. — на 14,5 %, в 2004 г. — на 11 %. Это стало возможным благодаря повышению уровня минимальной оплаты труда, пенсий и социальных выплат. Структурная перестройка экономики, налоговая реформа, а также быстрый рост мировых цен на энергоносители привели к тому, что ВВП впервые за годы реформ начал расти. Этот рост в 2000 г. составил 9 %, в 2001 г. — 5%, в 2002 г. — 4,3%, в 2003 г. — 7,3%, в 2004 г. — 7,1%, в 2005 г. — 6,4%, в 2006 г. — 6,6%, в 2007 г. — 7,8%.

5. Демографическая политика. Одной из самых серьёзных проблем России являлось сокращение населения. В 2002 г. была проведена перепись населения страны. Она отметила убыль населения за 13 лет на 7,5 млн человек. В то же время население увеличилось на 5,5 млн человек в результате миграции. Численность русских в структуре населения составляла около 80 %.

Начиная с 2000 г. были приняты специальные программы. Для снижения смертности особой статьёй в расходах на здравоохранение выделено финансирование массового медицинского обследования населения, оказание первой помощи, проведение вакцинации и других профилактических мер.

Для стимулирования роста рождаемости с 2007 г. неработающие женщины стали получать пособие по уходу за ребёнком в возрасте до полутора лет. При этом после рождения второго ребёнка сумма выплаты увеличивалась вдвое по сравнению с выплатой на первенца. Работающим мамам начали выплачивать пособие в размере 40 % от заработка. За рождение второго ребёнка была предусмотрена выплата материнского (семейного) капитала в размере 250 тыс. р., который можно тратить на обучение ребёнка, приобретение жилья и т. д. Позже размер материнского капитала был увеличен.

Результатом принятых мер стало то, что в 2007 г. рождаемость составила 1,6 млн человек (при смертности 2,08 млн человек).

6. Итоги социально-экономического развития страны. За период 2000—2008 гг. экономика России продемонстрировала темпы роста, которых страна не знала последние 30 лет. В среднем они составляли более 7 % в год. Втрое за эти годы сократилась инфляция.

Был значительно сокращён внешний долг. В короткий срок золотовалютные резервы России выросли в 40 раз, была решена проблема внешней задолженности, создан Стабилизационный фонд.

Успехи в развитии экономики использовались для реализации национальных проектов в социальной сфере. Здравоохранение, образование, жилищное строительство получили новые стимулы к развитию. Началось решение важнейшей для страны демографической проблемы.

Вместе с тем проблем в развитии экономики страны оставалось немало. Главной из них было сохранение приоритета топливно-энергетической, сырьевой сферы. Высоким оставался уровень инфляции. Укрепление позиций рубля вело к росту импортных поставок, что пагубно влияло на состояние отечественного производства. Особенно это заметно было в автомобиле-, авиа-, приборо- и судостроении, химической и пищевой промышленности, сельском хозяйстве.

Становилось всё более очевидно, что решить стоящие перед страной задачи можно только на путях инновационного развития.

ПОДВЕДЁМ ИТОГИ

Российская экономика, несмотря на сложности и проблемы в развитии, продемонстрировала самые высокие за тридцать лет темпы роста. Это создавало предпосылки для перехода России к инновационному развитию.

1. Оцените состояние экономики России к концу 1990-х гг.

К концу 1990-х гг. сложилась критическая ситуация в экономике России. Значительная её часть контролировалась олигархическими или откровенно криминальными структурами. Финансовые ресурсы страны были исчерпаны и практически полностью зависели от внешних заимствований. Инфляция в 1999 г. составила 36,5%. На предприятиях задержки с выплатами зарплат достигали двух лет. По отношению к 1991 г. реальные доходы граждан составляли лишь 40 %, пенсии ещё меньше. Почти треть населения имела доходы ниже прожиточного минимума и находилась за чертой бедности.

2. Какие направления экономической политики в 2000—2007 гг. вы считаете приоритетными? Почему?

- переход к политике государственного регулирования рыночного хозяйства. Государство ввело своих представителей в советы директоров крупнейших монополий, заметно влияло на проводимую ими политику.

- переход на долгосрочное планирование её развития. Был принят трёх летний бюджетный план на 2008—2010 гг. В феврале 2008 г. Президент В. В. Путин поставил задачи развития страны на период 2008—2020 гг.

3. Каким образом налоговая реформа повлияла на устойчивое развитие экономики?

В 2000 г. одной из первых была начата налоговая реформа. Смысл её состоял в том, чтобы путём регулирования налоговых ставок заставить работать экономику. Было решено снизить налоговое бремя с предприятий, упростить налогообложение малого бизнеса, повысить роль добывающей промышленности, с опорой на которую в дальнейшем следовало перейти к развитию остальных отраслей экономики. Ставка налога на прибыль предприятия была снижена с 35 до 24 %. Налог добывающих компаний стал зависеть от мировых цен на сырьё. В 2004 г. был отменён налог с продаж.

4. Перечислите приоритетные национальные проекты развития России.

5. Почему большое внимание было уделено демографической политике?

Большое внимание было уделено демографической политике потому, что серьёзной проблемой России являлось сокращение населения. В 2002 г. была проведена перепись населения страны. Она отметила убыль населения за 13 лет на 7,5 млн человек. В то же время население увеличилось на 5,5 млн человек в результате миграции. Численность русских в структуре населения составляла около 80 %.

6. Назовите итоги социально-экономического развития страны в 2000—2008 гг.

За период 2000—2008 гг. экономика России продемонстрировала темпы роста, которых страна не знала последние 30 лет. В среднем они составляли более 7 % в год. Втрое за эти годы сократилась инфляция.

1. В чём заключалась политика государственного регулирования рыночного хозяйства?

Политика государственного регулирования рыночного хозяйства заключалась во введении своих представителей в советы директоров крупнейших монополий, заметно влияло на проводимую ими политику.

2. Каким образом решалась проблема внешнего долга? С какой целью был создан Стабилизационный фонд?

К началу 2000 г. Россия имела государственный долг в размере 132,8 млрд долл. Проценты от пользования внешними кредитами нарастали как снежный ком.

Руководством страны была поставлена задача постепенного сокращения внешнего долга. С 1 января 2000 г. по 1 января 2008 г. он сократился до 44,9 млрд долл. Золотовалютные резервы России увеличились с 12,2 млрд долл. в 1999 г. до 476,3 млрд долл. в 2008 г.

3. Почему реализация социальной программы была жизненно необходима для экономического, политического и духовного возрождения России?

Реализация социальной программы была жизненно необходима для экономического, политического и духовного возрождения России потому, что именно эта программа была нацелена на повышение уровня жизни населения.

4. Какие проблемы в области экономики оставались нерешёнными к 2000 г.? Возможно ли было их решение традиционными способами? Свой ответ аргументируйте.

Проблем в развитии экономики страны оставалось немало. Главной из них было сохранение приоритета топливно-энергетической, сырьевой сферы. Высоким оставался уровень инфляции. Укрепление позиций рубля вело к росту импортных поставок, что пагубно влияло на состояние отечественного производства. Особенно это заметно было в автомобиле-, авиа-, приборо- и судостроении, химической и пищевой промышленности, сельском хозяйстве. Развитие далее экстенсивными способами было невозможно, требовалось переходить на интенсивный путь. Для этого требовалось развитие науки, образования, разработка инновационных технологий и производств.

В 2020 году бизнесу пришлось нелегко: пандемия, карантин, экономический спад, падение доходов населения и, наконец, масштабные налоговые изменения, которые, несмотря на обещания не менять налоговую политику, случаются каждый год. Помогли ли они бизнесу в столь непростое время? KPMG Mustread разобрался, какие налоговые реформы стали ключевыми, и узнал у компаний, как они повлияют на их жизнь.

Пересмотр СИДН

В марте президент Владимир Путин предложил повысить ставку налога на доходы, уходящие за рубеж в виде дивидендов и процентов по кредиту. В большинстве стран, с которыми у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), выплатить дивиденды и проценты по кредитам можно было по ставке в 5-10%, но после пересмотра таких соглашений ставка вырастет до 15%.

По оценкам Минфина, изменения соглашений с этими тремя странами будут приносить российскому бюджету 130-150 млрд руб. ежегодно. По словам замминистра финансов Алексея Сазанова, деньги нужны для реализации мер поддержки населения и экономики в текущей ситуации (прим. ред. — экономический спад из-за распространения коронавирусной инфекции). В начале декабря Путин утвердил дефицитный бюджет до 2023 года (наибольшие — в 2021 году — 2,4% ВВП), при этом доходы из года в год будут расти.

Планировалось, что вступление в силу Многосторонней конвенции MLI с 2021 года только усилит этот тренд. Несмотря на это, пересмотр СИДН с наиболее популярными юрисдикциями все равно стал неожиданным для бизнеса.

Наиболее чувствительным стал пересмотр соглашения с Кипром, так как остальные юрисдикции, особенно Мальта, редко использовались для создания холдинговых и финансовых компаний. В целом, конечно, никто не ожидал, что пандемия коронавируса обернется повышением налоговых ставок.

Партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ

Согласно новым соглашениям, некоторые послабления для бизнеса все же остались. Наибольшую выгоду получили публичные компании, у которых на бирже обращаются более 15% акций: с Люксембургом им удастся сохранить ставку для дивидендов и процентам по внутригрупповым займам в размере 5% и ставку для процентов по банковским займам и еврооблигациям в размере 0%.

С Кипром ставка составит 5% на дивиденды и на проценты. Банки, страховщики, пенсионные фонды и ряд других лиц смогут воспользоваться освобождением от налога на процентный доход. Кроме того, сохранится освобождение процентных платежей по корпоративным облигациям, государственным облигациям и еврооблигациям, а также нулевой налог на роялти.

Корректировка НДД и НДПИ для нефтяников…

В сентябре Госдума приняла законопроект, отменяющий некоторые льготы по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и пошлине для зрелых нефтяных месторождений, а также сверхвязкой нефти с 1 января 2021 года. Взамен компании могут перейти на режим налогообложения дополнительного дохода (НДД), который, в свою очередь, также ужесточили. По словам Минфина, нынешние льготы неэффективны, а новые меры уже в следующем году позволят получить дополнительные доходы в размере 260 млрд руб.

Однако, по словам экспертов, рост налоговой нагрузки на нефтяные компании отчасти был ожидаем. Во-первых, Минфин ранее заявлял о необходимости корректировки НДД, сославшись на первоначальную ошибку в разработке методологии уплаты, напоминает Михаил Орлов, партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ. Во-вторых, несмотря на то, что НДД — идеологически правильный налог (так как налоговые отчисления с прибыли, а не с выручки добывающих компаний позволяют разрабатывать месторождения с высокой себестоимостью добычи), он сложный сам по себе, и его настройка требует времени, так что некоторые корректировки неизбежны.

…для металлургов и химиков

Подобная мера принесет в бюджет более 56 млрд руб. в год, говорил ранее Антон Силуанов. Поправка не коснется новых проектов в рамках соглашений о защите и поощрении капитальных вложений, где степень выработанности запасов по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1%.

Если же налоговая нагрузка все-таки растет, то РСПП предлагает сделает рост временным — до 2023 года, пока бюджет дефицитный. С 2023 года налоговая нагрузка должна вернуться на уровень 2020 года и быть стабильной, как и было обещано ранее. Подобное предложение объединение внесло на заседании с участием Владимира Путина в конце октября. Через месяц на сайте Кремля появился перечень поручений президента по итогам встречи с РСПП. Среди них есть довольно расплывчатые пункты о создании механизма обсуждения с предпринимательским сообществом налоговых изменений, о неизменности налоговых условий в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), но возвращения налоговой нагрузки на прежний уровень нет.

Пересмотр СИДН

Партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ

Корректировка НДД и НДПИ для нефтяников…

…для металлургов и химиков

Читайте также: