Какие налоговые льготы доступны при инвестировании на зарубежных биржах

Обновлено: 18.05.2024

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Введение налога на доходы по вкладам стало очередным толчком для россиян к освоению фондового рынка. Однако инвесторы тоже платят налоги на полученную прибыль. Поэтому инвестиционная деятельность может оказаться не таким выгодным делом, как кажется на первый взгляд. Но если знать на какие льготы можно претендовать, и при каких обстоятельствах они доступны, итоговый результат окажется более привлекательным. Как частные инвесторы смогут сэкономить на налогах, разобрался специалист сервиса подбора финансовых услуг Бробанк.ру.

Какие налоги платят резиденты-инвесторы
Все способы получить льготу при инвестировании
Держать ценные бумаги 3 года
Держать акции IT-компаний не меньше года
Владеть акциями больше 5 лет
Не платить налог с купонов по облигациям
Учесть убытки прошлого периода
Не платить налог на доходы от переоценки еврооблигаций Минфина
Получить вычет по ИИС
Особенности ИИС для получения вычета
Как получить налоговый вычет от инвестиционной деятельности

Какие налоги платят резиденты-инвесторы

В РФ налоговые платежи от инвестиционной деятельности определяются по налоговому резидентству. Физические лица обязаны платить НДФЛ, если они пребывают на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Подсчет количества дней не прекращается, если человек совершает краткосрочные выезды, поездки на обучение или лечение сроком до 6 месяцев. Если необходимо, физлицо может быть признано налоговым резидентом РФ по согласованию с налоговой инспекцией, даже если пребывает в России 90 дней. В этом случае потребуется подать заявление в ФНС.

Все налоговые резиденты России платят НДФЛ с доходов, полученных в РФ и за пределами страны. Налоговая ставка для физлиц – 13%, но может составлять и 30%. К доходам, которые превышают в общей сложности 5 млн рублей, за некоторыми исключениями, установлен налог в размере 15%. По такой же ставке считают НДФЛ, если речь идет о дивидендах российских компаний.

Если доходы от инвестирования получены за рубежом, и у РФ составлено соглашение с этой страной, российский резидент уплачивает в бюджет России только разницу, если там ставка ниже. Например, налоговая ставка в США 10%. После того, как инвестор оплатил налог там, при условии, что итоговый доход за год не превысил 5 млн рублей, в казну РФ потребуется внести всего 3%. Если итоговый доход больше 5 млн рублей – 5%.

Пересчет дохода в валюте происходит по курсу рубля. К примеру, в день покупки акция стоила 1 000 долларов, при курсе 50 рублей, а в день продажи цена составила те же 1 000 долларов, при курсе 75 рублей. В этом случае потребуется оплатить налог 13% с курсовой разницы:

75 * 1 000$ – 50 * 1 000$ = 25 000 рублей.

25 000 * 13% = 3 250 рублей.

Не будет пересчета по курсу только при размещении денег на вкладах в суверенных еврооблигациях Российской Федерации. Это государственные ценные бумаги России в иностранной валюте. Причем не обязательно в евро.

Все способы получить льготу при инвестировании

Налоговые резиденты РФ, которые инвестируют на фондовом рынке, могут получить разные льготы от государства. Один и тот же человек может воспользоваться сразу всеми видами и сэкономить на налогах. Больше всего выгод у инвесторов, которые официально работают и платят НДФЛ по ставке 13%. Но и другие физлица могут снизить налоговую нагрузку, если будут знать, как это сделать.

Держать ценные бумаги 3 года

Долгосрочное хранение ценных бумаг поможет сэкономить на налогах. Для этого инвестору потребуется оставаться собственником актива не менее 3 лет. Но при условии, что полученная прибыль не превысит сумму К * 3 000 000 рублей в год. Где К – это количество полных лет владения ценной бумагой, начиная от трех и более лет. То есть освободить от налога за 3 года можно прибыль в размере 9 млн рублей. За 5 лет – 15 млн рублей.

ценных бумаг – акций или облигаций, которые приобретены и обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже;
паев открытых паевых инвестиционных фондов;
активов, которые были куплены после 1 января 2014 года, и находились в собственности инвестора не менее трех лет.

Льгота не распространяется на дивиденды по акциям и купоны по облигациям.

Обратите внимание, если инвестор не использовал сумму налогового вычета полностью, остаток нельзя перенести на последующие периоды.

Например, доход с 2015 по 2017 год составил 7 млн рублей, а с 2018 по 2020 годы – 11 млн рублей. В первом периоде льгота будет предоставлена на все 7 млн рублей. Во втором, только на 9 млн. С оставшихся 2 млн инвестор обязан заплатить налог.

Держать акции IT-компаний не меньше года

Процедура такая же, как и по активам с трехлетним сроком владения. В перечень входят небольшое количество высокотехнологичных компаний. Список публикуют на сайте Мосбиржи. Главные условия для получения льготы:

акции, облигации или паи по бумагам Рынка инноваций и инвестиций куплены в период от начала 2016 до конца 2022 года;
инвестор остается собственником актива не меньше года с даты покупки.

Правила отнесения актива к перечню компаний Рынка инноваций и инвестиций прописаны в постановлении правительства №156 от 22.02.2012 года.

Владеть акциями больше 5 лет

куплены после наступления 2011 года;
не обращаются на организованном рынке ценных бумаг в течение всего периода владения активом;
входят в уставный капитал российский компании, у которой до 50% активов состоит из недвижимости, расположенной на территории РФ в течение всего периода владения ценной бумагой.

Льгота доступна только по акциям российских компаний.

Не платить налог с купонов по облигациям

Облигации – это долговые расписки, которые государство, компания или муниципалитет выдает инвесторам в обмен на их капитал. По этим распискам собственник актива получает купонный доход раз в месяц, квартал, полгода или с другой периодичностью. Этот вид дохода физического лица частично или полностью освобожден от НДФЛ:

Частично – для держателей рублевых облигаций, выпущенных российскими корпорациями после наступления 2017 года, которые признаны обращающимися. Налог удержат, если доход по облигациям превысит ключевую ставку Банка России + 5%. На июнь 2021 года налог не будет удержан при процентной ставке по облигации 10,5%. Если доходность выше, брокер подсчитает и перечислит в налоговую НДФЛ.
Полностью – для еврооблигаций Минфина или регионов.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям федерального займа не берут. Но если ОФЗ продали дороже, чем купили, или приобрели дешевле номинала и затем дождались погашения, налог на доходы удержат.

Учесть убытки прошлого периода

Не всегда инвестиционная деятельность приносит только положительный результат. Чтобы уменьшить потери, государство позволяет компенсировать убытки. В течение последующих 10 лет инвестор может учесть убытки при подсчете налога на прибыль.

Например, в 2019 году получен убыток 750 000 рублей на фондовой бирже. А в 2020 году – доход в 170 000 рублей. Если инвестор принесет подтверждающие документы в налоговую инспекцию о понесенных потерях, ФНС не будет облагать НДФЛ полученный доход. В итоге оставшиеся 580 000 рублей убытков можно учитывать при подсчете налога на доходы вплоть до 2029 года или до исчерпания остатка.

Не платить налог на доходы от переоценки еврооблигаций Минфина

Начиная с 2019 года, инвесторам стала доступна новая льгота по евробондам Минфина в иностранной валюте. Даже если на момент погашения ценной бумаги ее стоимость стала выше из-за изменения курса, владелец не будет платить НДФЛ.

Переоценка еврооблигаций проходит по курсу Банка России на дату покупки и погашения ценной бумаги.

Получить вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет – самый распространенный вариант экономии на налоговых платежах. С помощью ИИС инвесторы могут вернуть до 52 000 рублей в год. При условии, что счет открыт более трех лет и у налогового резидента удерживают НДФЛ по ставке 13%.

По данным Московской биржи на май 2021 года открыто более 4 млн индивидуальных инвестиционных счетов. При этом в октябре 2020 года их было 3 млн. Если динамика сохранится, до конца года количество ИИС превысит 5 миллионов.

Особенности ИИС для получения вычета

У индивидуальных инвестиционных счетов несколько нюансов:

У одного физлица может быть открыт только один ИИС. Наличие двух счетов возможно только в момент перевода счета к другому брокеру в течение одного месяца. Как только деньги будут выведены, первый ИИС должен быть закрыт.
Вносить на ИИС больше чем 1 млн рублей в год, не получится.
Пополнять ИИС можно только в рублях, а проводить сделки только на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
Индивидуальные инвестиционные счета доступны только налоговым резидентам РФ.
Если вывести деньги до истечения трех лет, право на вычет сгорает, а если он уже был получен, сумму потребуется вернуть в бюджет.
При использовании вычета на взнос максимальная сумма возврата НДФЛ – 52 000 рублей. Так что если цель — только возврат налога, можно ограничиться взносом на ИИС не более 400 000 рублей в год.
Деньги на ИИС не могут быть унаследованы.
Средства на ИИС не застрахованы государством, как и любые другие типы инвестиций.

Владельцы ИИС вправе претендовать на два варианта вычета:

На взнос – тип А. Подходит для тех, кто получает официальную заработную плату по ставке 13%.
На полученный доход – тип В. Такой вариант может использовать любой налоговый резидент РФ, если с даты открытия ИИС прошло более трех лет. В момент вывода средств со счета и продажи активов инвестор вправе получить вычет на весь доход, если до этого ни разу не претендовал на налоговую льготу по типу А.

Обратите внимание, налог с дивидендов, которые начисляют по ценным бумагам, находящимся на ИИС, удерживают в любом случае.

Как получить налоговый вычет от инвестиционной деятельности

Так как ИИС – наиболее распространенный вариант получения налогового вычета от инвестиционной деятельности, ФНС расписала всю процедуру получения компенсации на своем официальном сайте.

Частному инвестору доступны два способа получения налогового вычета по ИИС:

Через брокера. Наиболее простой и удобный вариант. Брокер самостоятельно проведет все вычисления и учтет положенную льготу. Инвестор получит отчет, где будет описан весь произведенный расчет.
Через налоговую инспекцию. Чтобы претендовать на компенсацию налогового вычета понадобится подать декларацию 3-НДФЛ. Кроме того инвестору нужны копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Ими могут быть отчеты брокера, выписка по счету, другая информация о сроке хранения ценных бумаг. Одновременно с этим потребуется справка 2-НДФЛ от работодателя о суммах начисленных и удержанных налогов в течение соответствующего периода.

Дополнительный вариант у каждого владельца ИИС – получение вычета в упрощенном порядке. Такой формат доступен инвесторам в личном кабинете налогоплательщика, куда приходит предзаполненное уведомление от налогового органа. Если все данные в документе совпадают, физлицу потребуется только принять (акцептовать) его и получить право на инвестиционный вычет.

Наиболее полная информация об упрощенной процедуре получения вычетов по НДФЛ размещена на сайте налогового органа.

Если брокерские и ИИС счета открыты в нескольких банках, управляющих компаниях или у разных брокеров, каждый из них предоставит вычет, исходя из собственных расчетов. Но если общая сумма льготы превысит предельный размер, потребуется предоставить в ФНС 3-НДФЛ и самостоятельно внести разницу. Если этого не сделать, налоговая начислит штрафы и пени. Поэтому лучше не утаивать итоговый доход и не уклоняться от налогообложения, открывая счета у нескольких брокеров.

Эта обязанность есть у физических лиц — налоговых резидентов РФ, если они имеют счета в иностранных финансовых организациях, так как иностранный брокер или банк не являются налоговыми агентами в отношении доходов, поступивших на эти счета.

При этом о самом наличии счетов в иностранных финансовых организациях нужно предварительно сообщить в российские налоговые органы.

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически проводят на территории России 183 дня и более в календарном году. Если этот срок меньше, то физическое лицо признается налоговым нерезидентом РФ, и ему не нужно отчитываться о доходах по иностранным счетам перед налоговыми органами РФ. Но это потребуется сделать в соответствии с законодательством той страны, где такое физическое лицо является налоговым резидентом в соответствующем налоговом периоде.

Чтобы сообщить о доходах, полученных на иностранных счетах, нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам соответствующего календарного года.

Какие именно доходы нужно задекларировать?

Физические лица — налоговые резиденты РФ должны самостоятельно сообщать в российские налоговые органы обо всех доходах, полученных на счета у иностранных банков или брокеров. Вот примерный перечень таких доходов:

доходы от продажи или погашения ценных бумаг;
дивиденды;
купоны;
доходы от сдачи в аренду недвижимости либо от продажи недвижимости за пределами РФ;
доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках.

Отличие иностранного брокера от российского с точки зрения налогообложения заключается в том, что российский брокер выступает налоговым агентом в отношении большинства доходов, поступивших на российский брокерский счет: он исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет РФ налог с таких доходов самостоятельно.

Но в случае поступления дохода на иностранный брокерский счет налогового агента нет, поэтому физическому лицу — налоговому резиденту РФ нужно самостоятельно указать доходы в декларации по форме 3-НДФЛ, а потом уплатить необходимую сумму налога в бюджет РФ.

Какие документы от иностранного брокера или банка нужны, чтобы задекларировать доход?

Точный комплект подтверждающих документов будет зависеть от того, какой именно доход был получен на иностранных счетах. Вот какие документы понадобятся при получении дохода от инвестиционной деятельности.

Отчет иностранного брокера по поступившим доходам за прошедший календарный год — этот документ отражает все поступившие за год доходы, которые нужно отразить в декларации. Отчет нужно приложить к декларации 3-НДФЛ, если вы указываете в ней доходы от реализации или погашения ценных бумаг, а также доход от дивидендов и купонов.

В отчете должна обязательно содержаться следующая информация:

сумма дохода,
дата поступления дохода,
валюта дохода,
указание природы самого дохода — то есть что это: дивиденды, купон и т. д.
к какой ценной бумаге относится эта выплата.

Запросить этот документ можно у вашего иностранного брокера — обычно отчет доступен для скачивания в личном кабинете на сайте брокера.

Отчет брокера по расходам на приобретение ценных бумаг — этот документ подтверждает расходы, которые инвестор понес на покупку активов, от реализации которых впоследствии он получил доход. Сумму таких расходов можно будет вычесть из суммы дохода и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу. При этом к расходам относятся брокерские и другие виды комиссий, уплаченные при покупке и продаже ценных бумаг.

Этот отчет нужно приложить к декларации 3-НДФЛ, если указываете в ней доход от реализации или погашения ценных бумаг.

Договор брокерского обслуживания — рекомендуем запросить его у вашего иностранного брокера и приложить к декларации 3-НДФЛ.

Важно: все документы от иностранного брокера или банка должны быть переведены на русский язык, а переводы нужно заверить у нотариуса.

Какая ставка налога на доход по иностранным счетам будет применяться в России?

Для налоговых резидентов РФ основная ставка налога составляет 13%. Она применяется в том числе и к доходам, поступившим на счета у иностранных брокеров или банков: при выплате дивидендов или купонов, а также при реализации или погашения ценных бумаг.

Вместе с тем 1 января 2021 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве РФ, в соответствии с которыми с дохода, превышающего 5 млн Р в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Доходы меньше или равные 5 млн Р по-прежнему облагаются по ставке 13%. К доходам, полученным в 2020 году, повышенная ставка не применяется.

Как избежать двойного налогообложения?

Если при выплате дивидендов на счет у иностранного брокера налог на доход был уже удержан эмитентом, то в России можно зачесть сумму налога, удержанного в иностранном государстве, — если между Россией и этим иностранным государством (страной регистрации эмитента) заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Важно, чтобы это соглашение действовало в течение соответствующего отчетного периода.

При этом возможны две ситуации:

Налог с дохода в виде дивидендов в иностранном государстве был удержан по ставке ниже, чем в России, — то есть меньше 13% (15%). В этом случае разницу нужно будет заплатить в бюджет РФ, предварительно заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Налог за рубежом был удержан по ставке равной или выше той, что действует в России. Тогда в РФ доплачивать налог не потребуется, но декларацию все равно подать нужно, указав в ней полученный доход. Вернуть переплату налога, удержанного за рубежом, не получится.

Важно: точные правила зачета налога, удержанного в иностранном государстве, определяются соответствующим СОИДН. А сам зачет производится только по решению налоговых органов России, когда они изучат декларацию 3-НДФЛ конкретного налогоплательщика.

Что будет, если вовремя не сообщить о доходах на иностранных счетах?

Если не отчитаться о своих доходах, сделать это с опозданием или просрочить уплату налога, Федеральная налоговая служба России может вас оштрафовать:

если опоздали со сроком подачи декларации — штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но не меньше 1000 Р и не больше 30% от неуплаченного налога — ст. 119 НК РФ;
если не указали в декларации часть доходов — штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла. И 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно, — ст. 122 НК РФ;
если не заплатили налог по декларации до 15 июля — со следующего дня налоговая начнет считать штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки — ст. 75 НК РФ.

Крайняя дата для подачи декларации по форме 3-НДФЛ — 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2021 год нужно подать до 30 апреля 2022 года.

Крайняя дата для уплаты налога по декларации за соответствующий отчетный налоговый период — 15 июля года, следующего за отчетным. Например, по декларации за 2021 год налог нужно уплатить до 15 июля 2022 года.

В дополнение к этим требованиям на счета в иностранных финансовых организациях распространяются и требования валютного законодательства РФ. По ним нужно уведомлять налоговые органы России о наличии счетов в иностранных банках и у иностранных брокеров, а также о движении денежных средств по таким счетам.

За непредставление этих данных российским законодательством предусмотрены штрафы до 20 000 Р . Кроме того, операции по иностранным счетам, сведения о которых не были предоставлены российским налоговым органам, могут быть признаны незаконными, что влечет штраф в размере 75—100% от суммы каждой незаконной операции.

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ. С 2021-го размер налога зависит от доходов за год. За сумму выше 5 млн руб. нужно будет отчислить 650 тыс. руб. + 15% от суммы превышения.

Обычно брокер сам считает и удерживает налог. Но при понимании принципов расчета можно законно отдавать налоговой меньше.

Разбираемся в налогах на примерах резидентов РФ.

В каких ситуациях инвестор платит налог

Если получил купоны облигаций

Раньше государственные облигации не облагались налогом, а налог на корпоративные облигации зависел от ключевой ставки Центрального банка. С 1 января 2021 года ввели прогрессивный налог 13 или 15% на все виды облигаций вне зависимости от ставки ЦБ или купона. Новый закон не действует на облигации, купленные до 31 декабря 2020-го.

Если компания выплачивает акционерам дивиденды, она вычитает из них налог. За дивиденды российских компаний вычтут 13 или 15%, американских — 30%.

Если российская компания выплатит по 18 руб. дивидендов за акцию, то инвестор с доходом меньше 5 млн руб. в год получит только 15,66 руб. с вычетом 13%.

Продал акции дороже, чем купил, и получил от этого прибыль

Если продать акции, полученная разница между ценой покупки и продажи будет облагаться налогом по ставке 13 или 15%.

Например, Михаил купил 50 акций по 150 руб. — в сумме вышло 7500 руб. Через год акции подорожали до 250 руб. за единицу, и Михаил их продал. Он получил 12 500 руб., и его доход составил 5000 руб. Михаил зарабатывает меньше 5 млн руб. в год, поэтому с этих 5000 руб. он должен будет оплатить налог НДФЛ 13% — 650 руб.

Налог от продажи акций рассчитывают с зафиксированной прибыли — когда деньги от продажи активов пришли на счет. Если владелец продал акции дешевле, чем покупал, или держит их на своем счете, налог не нужно платить.

В 2020 году Юрий купил ценные бумаги на 100 000 руб. В конце года акции нескольких компаний выросли, но он не стал их продавать и оставил на счете — налог с него не возьмут, ведь он не получил фактический доход с продажи актива.

Как законно уменьшить размер налога или не выплачивать совсем

Налоговый резидент России имеет право на налоговый вычет или льготу, если пользуется специальным счетом, владеет активами больше трех лет или, например, покупает ценные бумаги из инновационного сектора. Разберем каждый из способов.

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

ИИС — счет с налоговыми льготами. Это специальная программа для поддержки инвесторов, в рамках которой государство вернет 13 или 15% от вложенных на счет денег или прибыли от продажи активов.

Оформить ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Нужно попросить своего брокера открыть счет, самостоятельно внести до 1 млн руб. за год и приобрести ценные бумаги.
С ИИС разрешают торговать только на фондовом, валютном и срочном рынках Московской биржи. Перед заключением договора с агентом лучше заранее узнать, что можно делать на индивидуальном инвестиционном счете — брокеры могут закрыть возможность покупать некоторые виды ценных бумаг.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно хранить активы и вложения не меньше трех лет, иначе ИИС закроют с сохранением всей вложенной суммы, а вот весь вычет придется вернуть.
Срок действия индивидуального расчетного счета не ограничен, а вычет можно получить и спустя три года.
Один человек может открыть один счет ИИС. Два счета могут действовать только один месяц — например, пока переводите активы к новому брокеру. Если два счета будут работать больше месяца, налоговый вычет не выплатят.

На выбор есть два варианта вычета для индивидуального инвестиционного счета:

Тип А. Инвестор возвращает себе 13 или 15% от вложенных на счет денег — до 400 тыс. руб., но не больше суммы, уплаченной в качестве НДФЛ. Раньше была возможность получить вычет до 52 тыс. руб., но с 2021 года только до 50 тыс. руб. Этот вариант подойдет инвесторам, которые получают высокую белую зарплату, или ИП на общей системе налогообложения (ОСН), не планирующим вкладывать большие суммы в акции.

Например, годовой доход Марины 1 080 000 руб. В 2021 году она положила на счет ИИС 300 тыс. руб. и приобрела на все деньги ценные бумаги. Ее работодатель выплачивает полностью белую зарплату, и внесет за нее НДФЛ в размере 140 400 руб. за год, поэтому Марина может претендовать на вычет 13%. В 2022-м Марина получит 39 тыс. руб. за вложенные 300 тыс. руб. в 2021 году.

Тип Б. Инвестор освобождается от налога 13 или 15% на доход от акций, но не сможет вернуть себе 13% от вложенных на счет денег. Это выгодно, если индивидуальный предприниматель или самозанятый планирует вкладывать больше 400 тыс. руб. за календарный год. Но вычет Б не действует на дивиденды и доход от продажи валюты.

Например, в 2018 году Алексей открыл ИИС и внес 500 тыс. руб. Он ИП и не выплачивает за себя НДФЛ, поэтому ему было выгоднее взять вычет Б. Его акции хорошо поднялись в цене и продолжают расти, а в 2021-м он закрыл ИИС и продал все акции. После вычета всех комиссий доход Алексея вышел 700 тыс. руб. Его налог составил 15%, так как заработок превышает 5 млн руб. за год, но за счет вычета Б деньги остались у Алексея. Сэкономленные 105 тыс. руб. он может потратить куда угодно: инвестор сам решает, как их использовать.

Получить льготу за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Если инвестор непрерывно владеет ценными бумагами и паевым инвестиционным фондом (ПИФ) больше трех лет, платить НДФЛ после продажи активов не нужно.

Но у льготы есть ограничения:

она распространяется только на налоговых резидентов РФ;
ее нельзя использовать для реализации ценных бумаг на ИИС;
действует только на акции, обращающиеся на Московской и Петербургской биржах, и паи ПИФ российских компаний;
вычет не действует на дивиденды и купоны;
акции и ПИФ должны быть приобретены после 1 января 2014 года;
освободить от налогов можно не больше трех миллионов рублей в год.

Предельная сумма вычета увеличивается с каждым годом — количество полных лет владения умножается на 3 млн руб. Так, за три года можно освободить от налога до 9 млн руб. прибыли, за пять лет — до 15 млн руб., за семь лет — до 21 млн руб.

Ольга получает полностью белую зарплату больше 5 млн рублей в год. В 2014 году она купила акции на сумму 10 млн руб. Спустя три года она продала их за 18 500 000 руб., а ее доход составил 8 500 000 руб. С этой суммы она должна была бы заплатить налог 15%, но налоговый вычет ЛДВ полностью его покрыл. В итоге она сэкономила 1 275 000 руб., которые может потратить по своему усмотрению.

Использовать объединенный тип вычета

Льготу по ЛДВ и ИИС нельзя применять одновременно, но можно после трех лет не продавать бумаги на ИИС, а перенести их на обычный брокерский счет и применить льготу на долгосрочное владение — дата покупки активов не поменяется, а на счете уже будет действовать ЛДВ.

Так можно претендовать на двойную выгоду: получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету и освободить себя от НДФЛ.

В 2018 году Александр вложил на ИИС 400 тыс. руб. и приобрел акции. В 2019 и 2020-м он вложил еще по 200 тыс. руб., но ничего не покупал. Он выбрал тип вычета А (возврат 13 или 15% от взноса на счет) и спустя три года получил вычет 13% — 104 тыс. руб. за вложенные 800 тыс. руб. Он не стал продавать акции и закрыл счет ИИС, перевел деньги и ценные бумаги на обычный брокерский счет.

На новом счете он продал акции за 790 тыс. руб. и получил прибыль 390 тыс. руб. Так как акциями Александр владел больше трех лет, он также подал заявление на льготу за долгосрочное владение. Брокер не удержал с него НДФЛ 50 700 руб. за прибыль.

В итоге выгода Александра составила 154 700 руб. — 104 тыс. руб. от льготы ИИС и 50 700 руб. за вычет ЛДВ.

Вариант с вычетом ИИС типа Б тоже возможен — в этом случае от налога освобождается прибыль инвестора. Но этот способ подойдёт лишь тем, кто не собирается сразу продавать активы после перехода на брокерский счет — например, когда они упали в цене. Если спустя время они подорожают, их можно будет выгодно продать и применить вычет по долгосрочному владению.

Использовать убытки

Согласно статье 220.1 НК РФ, инвестор может фиксировать убытки предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую нагрузку следующих, более удачных в плане прибыли периодов.

У этого способа тоже есть свои нюансы:

для вычета берут убытки, зафиксированные в конце календарного года;
использовать можно только убытки, зафиксированные с 2010 года;
убытки по обычному счету нельзя использовать в ИИС и наоборот;
убытки могут покрыть налог только на будущий доход. Нельзя уменьшить налог 2020-го с помощью убытка 2021 года.

Как получить вычет на ИИС, долгосрочное владение, ИИС+ДВС и убытки?

1) Через своего брокера. Нужно заполнить заявление в год продажи активов. Форма заявления обычно разрабатывается брокером. Через него можно вернуть не каждый тип вычета: только по ИИС вида Б и долгосрочному владению.

2) Через налоговую инспекцию. С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов. Теперь не нужно подавать справку НДФЛ-3 и подтверждающие документы — налоговая инспекция будет сама запрашивать информацию у банков в конце года и присылать предзаполненное заявление в личный кабинет на сайте ФНС. Инвестору нужно будет только проверить данные и подписать документ. Вычет придет в течение 15 дней после завершения проверки налоговой (один месяц).

Подписать форму W-8BEN

Заполненная форма W-8BEN доказывает, что инвестор не является налоговым резидентом США. В этом случае налоговые органы Америки спишут только 10% налога, а еще 3% нужно будет самостоятельно заплатить российской налоговой инспекции.

Форма W-8BEN действует только три года. После этого нужно снова ее подписать, если торгуете американскими акциями.
W-8BEN действует на акции, купленные на ИИС.
Сниженный налог будет действовать только на дивиденды и купоны, выплаченные после начала действия W-8BEN. Его нельзя применить к предыдущим сделкам.

Запросить W-8BEN можно у своего брокера. Заполненная форма рассматривается до 30 дней брокером и биржей, на которой торгует инвестор.

Чтобы оплатить 3% российской налоговой, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете Федеральной налоговой службы до 30 апреля каждого года.

Покупать ценные бумаги с льготами

Ценные бумаги инновационного сектора

Государство поддерживает высокотехнологичные отрасли экономики, поэтому не берет налог с продажи активов этих сфер, если инвестор владеет активами больше одного года и продал их до 2023 года. Также налог не начислят, если инвестор владел ими больше пяти лет и продаст после 2023-го.

Посмотреть список можно на сайте Московской биржи. Льгота будет действовать, только если ценные бумаги уже входят в список высокотехнологичного сектора, а при продаже еще не исключены из него.

Необращающиеся бумаги

Если в течение пяти лет владеть не обращающимися на фондовом рынке активами, платить НДФЛ за них не нужно. Льгота действует на любые активы независимо от времени их приобретения.

Не снимать деньги до конца календарного года

Когда инвестор выводит деньги со счета, он платит за это налог НДФЛ. Но если их не снимать, налог будет удержан только в январе следующего года.

При расчете налога брокер учитывает общий результат сделок за последний год и сумму на вывод. Если налог от общей прибыли с продаж активов меньше суммы вывода, из нее удержат этот налог.

Ольга получила в 2021 году доход с продажи ценных бумаг — 45 тыс. руб. С него она должна заплатить налог НДФЛ 13% (она зарабатывает меньше 5 млн руб. в год) 5850 руб. Она хочет вывести 30 тыс. руб., поэтому брокер удержит всю сумму налога за 45 тыс. руб., и Ольга выведет только 24 150 руб. Если бы Ольга выводила 5000 руб., налог удержали бы только с вывода — 760,5 руб.

Допустим, Ольга не захотела снимать деньги и купила новые акции. Она заплатит налог только в январе 2022 года.

Не оставлять на счете свободных денег в конце года

Этот способ позволяет заплатить налог еще позже. В конце года брокер оценивает количество свободных денег на счете и исходя из этого рассчитывает налог. Если в декабре текущего года приобрести на все деньги новые акции и не продавать их до февраля, брокер уведомит инспекцию, что налог удержать невозможно. В этом случае налоговая инспекция сама его рассчитает, но заплатить налог попросит уже до 1 декабря следующего года.

Инвестору важно следить за последними новостями и законами, касающимися фондового рынка, — в них часто встречаются полезные льготы и новые вычеты, которые помогут вывести больше дохода с брокерского счета.

После запуска Московской биржей торгов иностранными ценными бумагами спрос на такие инвестиции резко вырос. По итогам финансового года отечественные инвесторы могут оказаться в долгах уже перед российским государством. Чаще всего обязанность декларировать полученные доходы после зачисления дивидендов или из–за роста курса доллара США ложится на плечи инвестора. При отсутствии должной внимательности можно потерять до 30% своего дохода, который пойдёт в бюджеты западных стран.

Опрошенные "ДП" брокеры, предоставляющие возможность приобретать бумаги иностранных эмитентов, не считают обязанность подавать декларацию фактором, который может отпугивать от совершения сделок.

"Инвесторы готовы к существующим налоговым требованиям, и их не останавливает необходимость самостоятельно отчитываться по налогам: опыт подачи налоговых деклараций по ИИС и получению различных налоговых льгот уже накоплен", — отмечает Татьяна Долоцкая, руководитель службы клиентской поддержки "КИТ Финанс Брокер".

"Частный инвестор для заключения сделок на иностранных биржах должен иметь статус квалифицированного инвестора, если его нет, то можно инвестировать через российские торговые площадки", — разъясняет Игорь Пимонов, руководитель департамента интернет–брокера "БКС Мир инвестиций". На текущий момент Санкт–Петербургская биржа (СПБ) даёт возможность купить более 1400 ценных бумаг иностранных эмитентов (акции, облигации, депозитарные расписки) американских и германских компаний. Расчёты по таким сделкам проходят в долларах США и евро соответственно. На Московской бирже торгуется порядка 40 ценных бумаг американских эмитентов, расчёты осуществляются в рублях.

Отчитаться по дивидендам

На СПБ количество уникальных счетов физлиц в октябре возросло с 3,97 млн до 4,38 млн. Доля ценных бумаг, входящих в американский индекс S&P 500, в общем объёме торгов превысила 61% ($10,56 млрд). На Московской бирже количество счетов за октябрь текущего года выросло на 736 тыс., до 7,5 млн. Месячный оборот сделок с акциями, депозитарными расписками и паями составил 1,7 трлн рублей. Как уточнили на бирже, из них на иностранные бумаги пришлось порядка 9,5 млрд рублей, из которых доля инвесторов–физлиц составила порядка 43%.

Налог удерживает и перечисляет в фискальные органы США депозитарий, имеющий статус налогового агента (квалифицированный посредник — QI). Российскому брокеру получать этот статус не нужно, так как любая из российских бирж, на которых торгуются американские акции, обязана получить его для своего депозитария. Если сделка заключена на Московской бирже, налоговым агентом выступает НРД (Национальный расчетный депозитарий), если на СПБ — то БЭБ (БэстЭффортс Банк).

Инвестор может рассчитывать на налоговую льготу по дивидендным доходам, так как между РФ и США подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Для этого нужно раз в 3 года предоставлять QI форму W–8 BEN. На биржи её передаёт брокер. Если налоговый агент проверил и принял данную форму, то все последующие доходы от американских эмитентов для гражданина РФ будут облагаться по ставке 10%.

Московская биржа передаёт черновик налоговой анкеты через сайт "Госуслуги", на подтверждение данных отводится 7 дней (биржа взимает комиссию за предоставление формы W–8 BEN, в отличие от СПБ).

Отечественный гражданин, получающий доходы по льготной ставке, по окончании налогового периода обязан задекларировать данные доходы в российской налоговой и заплатить оставшиеся 3% разницы. Для подачи налоговой декларации потребуется справка по форме 1042s, где содержится информация обо всех выплатах американских эмитентов. Справку готовит депозитарий и передает её через брокеров.

"Дивиденды по акциям эмитентов не из США приходят за вычетом налогов, если в стране эмитента это предусмотрено, — отмечает Михаил Дорофеев, председатель правления КПК “Обновление”. — Ставки налога могут быть различны и зависят от конкретной страны, в Германии, например, она может составить до 26,4%".

Читайте также: