Какие налоги платят граждане израиля не проживающие в израиле

Обновлено: 02.07.2024

Израиль – динамично развивающаяся страна с превосходными экономическими возможностями, богатой культурой и курортным климатом. Тех, кто решил искать работу в этом государстве, ждёт не только высокая зарплата, но и соответствующие требования.

Налоговая система Израиля

Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

Если в 2020 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резидентство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

Какие налоги в стране

Всего на территории Земли Обетованной проживает две категории налогоплательщиков. Это лица, являющиеся владельцами предприятий и сотрудники израильских фирм, работающие по найму.

Подоходный налог

Подоходный налог считается прогрессивным, вырастая от 10 до 50% в зависимости от размера заработной платы. Для граждан Израиля действует льготная система налогообложения.

Вид налога	Ставка	Примечание
Подоходный налог	10-50%	Налог на доходы в Израиле взимается по прогрессивной ставке в пределах 7 ступеней, применяемых в зависимости от уровня благосостояния плательщика.
Налог с дивидендов	0.25	В отношении некоторых одобренных государством юридических лиц, выплачивающих дивиденды, ставка налога устанавливается в размере 15-20 %.
Налог с процентного дохода	0.25	Процентный доход от инвестиций в котируемые на бирже ценные бумаги облагается по ставке 15 %.
Роялти (доход от продажи права пользования интеллектуальной собственностью)	0.265
Налог с арендного дохода	31-50%	Применяется прогрессивная шкала в зависимости от суммы полученного дохода. Применяются также льготные ставки в размере 10% от аренды жилой квартиры в Израиле
Налог на машину	≈ 92 %	Налог на авто в Израиле зависит от стоимости транспортного средства.
Муниципальный налог "арнона"	Устанавливается в виде фиксированной суммы каждым муниципалитетом отдельно	Платится в виде производной налоговой ставки за 1 м 2 жилья и его площади. Например, в Тель-Авиве и Бат Яме это 49 шекелей, в Хайфе 63 шекеля и так далее.
Налог на собак	338 шекелей	Налог на собак в Израиле взыскивается исключительно за некастрированных питомцев.

Социальные взносы и прочие налоги

Взносы на соц— и медстрахование составляют примерно 12% от дохода. Также действуют выплаты в пенсионный фонд (не менее 2,5% от з/п).

Налогом облагается покупка недвижимости, если в роли продавца выступает не застройщик. Сумма сбора доходит до 10% при стоимости объекта свыше 1 млн долларов США. Взнос на недвижимость в собственности назначается муниципалитетом. Начальная ставка – 200 шекелей ежемесячно. Дарение и передача квартиры в собственность налогом не облагаются.

От уплаты НДС, составляющего 18% , освобождаются только туристы. Сумма сбора за доходы с имущества составляет 35% , налог на капитал – 45% . Налог на приобретение автомобиля, по разным данным, может доходить до 125% от стоимости машины.

Налог на здравоохранение чаще всего оплачивается работодателем. Для безработного он может составить примерно 100 шекелей в месяц .

Для юридических лиц

Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

Вид налога	Ставка	Примечание
Налог на прибыль организации	0.23	В отношении участников партнерств применяется льготная налоговая ставка, которая составляет 15 % от суммы прибыли каждого партнера.
НДС	0.17	Для отдельных сфер деятельности ставка НДС в Израиле может быть изменена, например, для недвижимости и туризма.
Налог на куплю-продажу земли	0.025	1,2 % взимается за приобретение строений на земле
Страховые взносы	0.125	Уплачиваются на зарплату сотрудника в качестве пенсионного взноса

С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

Информация для обладателей недвижимости

Многие россияне имеют на израильской территории собственную недвижимость. Некоторые полагают, что приобретение недвижимого имущества будет основой для приобретения израильского гражданства. Во избежание недоразумений, гипотетические иммигранты должны знать всё о налогах на недвижимость.

Приобретение квартиры

Если человек планирует приобрести недвижимость на территории Израиля, то он должен знать, что налоговая ставка в этом случае зависит от стоимости квартиры или дома. Если объект недвижимости стоит выше 1-го млн. долларов, то налоговая ставка достигает 10%. Если продавцом недвижимости является застройщик, имеющий на руках лицензию, то налог взиматься не может.

Владельцам квартиры

В израильском государстве нет единого налога на недвижимость. Вместо него владельцы квартиры или дома обязуются выплачивать муниципальный налог. Ставка этого налога имеет зависимость от того, где именно находится жильё. Не меньшее значение имеет площадь квартиры или дома. Начальная ставка составляет не более 200 шекелей в 30 дней. Налоги на дарение недвижимости, как и на передачу квартиры или дома по наследству отсутствуют.

Для продавцов домов

Налоги на прибавление капитальной стоимости при продаже недвижимого имущества обязуется оплачивать только продавец. Согласно последним поправкам в израильском законодательстве, актуальными стали достаточно сложные формулы налогообложения.

Согласно новым формулам, которые начали действовать в 2014 году, размер налога напрямую зависит от числа имеющихся у продавца объектов недвижимости.

Процедура уплаты налогов

Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну. Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации.

Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.

Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки.

Произвести оплату разрешается в том числе онлайн. Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство возвратит часть денег.

Подача декларации

Все декларанты обязаны представить свои отчеты до 30 апреля года, следующего за отчетным:

Годовой отчет представляется по форме 1301 в электронном виде.
Для его заполнения можно использовать подсказки на сайте.
На основе введенных данных будет рассчитан налог.
После этого декларация распечатывается и передается налоговому эксперту вместе с документами и приложениями.
После окончательной проверки налоговым органом декларант осуществляет доплату налога (при необходимости).

Возврат налога иностранным гражданам

Туристам, желающим посетить Израиль необходимо знать о существовании некоторых тонкостей. Это позволит им остаться в выигрыше даже в самой сложной ситуации.

Как и в некоторых других странах, в израильском государстве введён налог на покупку, который определяется как НДС. На сегодняшний момент он составляет около 18%.

Когда иностранное лицо покидает Израиль, власти страны обязуются осуществить возврат этого налога. Это актуально только для туристов, то есть, тех, кто автоматически освобождён от этого налога.

Ответственность за уклонение от уплаты

Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.

Заключение

Израиль – привлекательная страна для трудовых мигрантов. Но чтобы жить здесь действительно хорошо, нужно иметь стаж, квалификацию, диплом. То что опыт на родине приезжих часто бывает учтён, внушает определённый оптимизм.

Налоговые системы стран имеют общую идею (забрать часть дохода в пользу государства) и много небольших, но принципиальных отличий. Российский адвокат и израильский аудитор решили провести небольшой сравнительный анализ налоговой системы РФ и Израиля.

Почему именно такая пара для сравнения? Россия — огромная страна с нереализованным потенциалом развития малого бизнеса (который власти успешно придушили административными методами); Израиль — маленькая экономически развитая страна, в которой налоговые сборы от малого бизнеса приносят стране около 40 % ВВП.

Экономическое и политическое давление на бизнес в РФ заставляет многих предпринимателей искать альтернативные способы вложения капиталов, выводить их в иные юрисдикции, а для российских граждан, имеющих еврейские корни, естественный интерес вызывает Израиль.

Наш анализ ни в коем случае не претендует на полноту, но позволяет человеку, впервые задумавшемуся о репатриации и/или вложении средств в израильскую экономику, получить начальную информацию к размышлению.

Бизнес в РФ и Израиле имеет различные организационно-правовые формы, но мы ограничимся только индивидуальным предпринимательством, иначе размер статьи выйдет за разумные пределы.

В России

Индивидуальный предприниматель (ИП), имеющий годовой доход менее 206,4 миллионов рублей, имеет право на упрощенную систему налогообложения (УСН). Он может выбрать вариант уплаты налога на профессиональную деятельность:

в размере 6% со всего дохода (8%, если доход более 154,8 млн руб.);
или 15% с доходов, уменьшенных на расходы (20%, если доход более 154,8 млн руб.).

У ИП нет НДС и нет налога на прибыль.

Кроме того, при доходе менее 300 000 руб. в год ИП обязан заплатить фиксированную сумму в Пенсионный фонд в размере 32 448 руб. и 8 426 руб. в Фонд медицинского страхования. При доходе более 300 000 нужно в ПФ заплатить 32 448 1% от превышения.

Вообще-то была бы очень неплохая система налогообложения, если бы не два замечания.

Если ИП работает с юридическим лицом, находящимся на общей системе налогообложения (ОСН), то для этого лица НДС по сделке не списывается. То есть ИП либо должен снизить цену на сумму НДС, чтобы контрагент не потерпел убытка, либо юридическое лицо должно взять на себя этот НДС, заплатить его. Эта система резко ограничивает возможности бизнеса для ИП на УСН. Он должен ограничиться работой с физическими лицами (у них нет НДС), либо с такими же ИП. Фактически это только территория мелкого бизнеса, и о доходе в 200 млн. в год мало кому можно мечтать.
Если ИП вообще не имеет дохода, а в жизни всякое бывает, болезнь, кризис, 32 448 8 426 руб. извольте заплатить. А это на сегодня, между прочим, около 500 долларов в год.

Чтобы наглядно представить, какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель (ИП) в России, рассчитаем суммы налогов для месячного дохода 100 000 рублей. Это сумма, позволяющая в РФ более-менее содержать семью из 3-4 человек.

Будем проводить расчет для ИП на УСН 6% со всего дохода. Этой налоговой системой пользуется большинство мелких предпринимателей, оказывающих услуги населению.

100 000 × 6% = 6 000 (налог)

32448 + (1 200 000 — 300 000) х 1% = 41 448 : 12 = 3 454 (взнос в ПФ)

8 426 : 12 = 702 (взнос в ФОМС)

Всего 6 000 + 5 454 + 702 = 10 156 руб. в месяц нужно отдать государству при доходе 100 000 руб.

Если доход будет миллион в месяц, общая нагрузка (налоги и взносы) составит 70 701 руб.

Получается, что с увеличением дохода эффективная нагрузка уменьшается: при доходе 100 000 руб. в месяц 10%, а при 1 000 000 — 7%. Это происходит из-за фиксированных платежей, которые взымаются даже при нулевом доходе. Обращаю внимание на этот важный для сравнения налоговых систем факт.

В Израиле

Все расчеты будем проводить в национальной валюте, в шекелях. Текущий курс всегда можно найти в интернете: на момент написания статьи на один шекель дают 25 рублей.

В стране нет налоговой системы, в которой налог взымается с дохода без учета расходов. Мы не можем более-менее адекватно сравнить налоговую нагрузку в двух системах, если попытаемся учесть расходы. Поэтому представим, что у израильского предпринимателя нет расходов (хотя, конечно, это не так!). Но, поверьте, и при этих допущениях сравнение будет интересным.

Всем русским и украинцам, которые хотят снизить налоговые риски, связанные с контролируемыми иностранными компаниями (КИК), и минимизировать проблемы при открытии счетов в банках по всему миру, рекомендуем оформить вид на жительство (ВНЖ) в Израиле и узнать, как получить гражданство Израиля уже в этом году. Ведь израильтяне создали уникальную фискальную экосистему, воспользоваться которой крайне рекомендуется русским и украинцам из числа потенциальных новых репатриантов Израиля.

Уоррен Баффет, американский миллиардер-инвестор

Билл Гейтс, основатель Microsoft

Но иностранец с еврейскими корнями вполне может быстро получить гражданство Израиля даже без инвестирования. Справедливость этого утверждения на своем примере доказал русский долларовый миллиардер Роман Абрамовичем. Подробнее: Гражданство за инвестиции надежнее инвесторской визы – Проверено Абрамовичем

В данной стране также возможна стандартная натурализация. Для успешного прохождения этой процедуры иностранец должен помимо прочего прожить в Израиле 3 полных года в течение 5 лет, предшествующих подаче заявки на израильский паспорт. Подробнее: Гражданство за инвестиции и 4 альтернативных способа получить второй паспорт

Чтобы запустить процедуру натурализации, можно оформить вид на жительство (ВНЖ) Израиля, к примеру, на основании стартап-визы. Подробнее: Возможность получить стартап-визу в 2017 году иностранцам предлагают Канада и Израиль

Для натурализации также понадобится место для проживания, получить которое можно, купив или арендовав жилую недвижимость Израиля. Подробнее: В следующем году в Иерусалиме! Тенденции рынка недвижимости в Израиле

Живя в стране большую часть года и выполняя ряд других условий, можно получить налоговое резидентство Израиля, которое обяжет экспата платить налоги в казну этой страны. Подробнее: 7 условий для получения налогового резидентства Израиля

Налоговое резидентство Израиля является достаточно ценным инструментом по целому ряду причин, включая определенные фискальные льготы, аналоги которых доступны лишь в немногих других странах. Подробнее: Лучшее налоговое резидентство – Выбираем оптимальный вариант в 2017 году

На Израиль смотрят с растущим интересом все те, кто стремится извлекать доходы из-за рубежа, минимизируя при этом размер уплачиваемых налогов. Разумеется, в Израиле такой налоговый маневр доступен далеко не всем – возможность использования его возникает лишь при определенных условиях.

Вид на жительство в Израиле 2019 — Почему русским или украинцам нужно оформить налоговое резидентство Израиля

В свете последних событий налоговым резидентам России и Украины при структурировании международных активов приходится учитывать определенные риски, оставив которые без внимания, можно столкнуться с серьезными штрафами и другими неприятностями.

Так, в соответствии с Российским законодательством о КИК (Контролируемая Иностранная Компания), все зарубежные счета физических лиц, которые являются налоговыми резидентами страны, а также контролируемые ими иностранные компании, необходимо декларировать в налоговой службе РФ, и в большинстве случаев при этом придется уплатить налог за прибыль, генерируемую этими счетами и компаниями.

Вид на жительство в Израиле 2019 — Почему русским или украинцам нужно оформить налоговое резидентство Израиля: заблуждения, связанные с КИК

Вид на жительство в Израиле 2019 — Почему русским или украинцам нужно оформить налоговое резидентство Израиля: смена налогового резидентства как популярное решение

Для физического лица одним из путей избежания признания его иностранной компании КИКом и закрепления за такой компанией соответствующего статуса со всеми вытекающими налоговыми осложнениями является смена налогового резидентства. Смена резидентства, приведет к автоматической передаче финансовой информации в новую страну резидентства.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Вид на жительство в Израиле 2019 — Почему русским или украинцам нужно оформить налоговое резидентство Израиля: риски при смене налогового резидентства

Суть в следующем: в то время как существующие правила предоставления резидентства и гражданства для инвесторов позволяют получить ВНЖ и паспорт быстро по вполне законным причинам (в обмен на инвестиции или за фиксированную дотацию) , эти правила также могут быть использованы для сокрытия активов в офшорах с целью избежать соблюдения требований общего стандарта отчетности CRS.

В октябре 2018 года ОЭСР опубликовала дополнительные рекомендации для всех финансовых институтов, участвующих в инициативе по автоматическому обмену информацией в рамках системы CRS. Подробнее: Гражданство за инвестиции страны Евросоюза – 5 причин пропустить критику мимо ушей

Особое внимание аналитики ОЭСР уделили странам, которые предоставляют своим налогоплательщикам доступ к низкой ставке НДФЛ (менее 10%) на офшорные финансовые активы. Под пристальное внимание попали Кипр, Мальта, Сент-Китс и Невис, Доминиканка, ОАЭ, а также ряд других юрисдикций.

Вид на жительство в Израиле 2019 — Почему русским или украинцам нужно оформить налоговое резидентство Израиля: безрисковое израильское фискальное резидентство и его налоговые преимущества

Кроме того, российским бизнесменам, владеющим КИК, при оформлении (налогового) резидентства Израиля помимо минимизации рисков, связанных с ОЭСР, достается еще несколько преимуществ.

Основное преимущество статуса нового израильского резидента заключается в том, что такой резидент освобождается от уплаты налога на прибыль, полученную за приделами Израиля, в течение 10-ти лет.

Кроме того, компания, управляемая и контролируемая новым израильским резидентом для целей налогообложения или бывшим вернувшимся в страну налоговым резидентом (то есть лицом, которое провело как минимум 10 лет за границей), как правило, не будет классифицироваться как обычная компания-резидент Израиля для целей налогообложения в течение 10 лет с даты получения ее владельцем израильского налогового резидентства – ей будет присвоен особый налоговый статус .

Основное преимущество для владельца этой компании заключается в том, что она не платит в Израиле налог на прибыль, полученную за пределами Израиля, и бенефициар (владелец компаний) не платит налог за дивиденды в течение 10 лет. Таким образом, получается нулевой эффективный налог!

Как следствие, данная компания с особым налоговым статусом может стать достойной заменой существующим офшорным структурам и местом концентрации всех международных денежных транзакций и активов для минимизации налогового бремени.

Но в определенных ситуациях одним лишь (налоговым) резидентством Израиля ограничиваться не стоит. Гораздо более разумным было бы по возможности оформить гражданство Израиля. И вот почему.

Вид на жительство в Израиле 2019 – Почему вместо ВНЖ лучше сразу оформить гражданство Израиля

В связи с недавними действиями ОЭСР возникают и другие риски. Так, любая ситуация, в которой юрисдикции гражданства / компании / резидентства отличаются друг от друга, и один из этих статусов привязан к стране с повышенным риском (с точки зрения экспертов ОЭСР), приведет к тому, что отделы надзора за нормативно-правовым соответствием (Compliance Department ) зарубежных банков начнут более глубоко и предвзято изучать кейсы заявителей, желающих открыть в них счета. Это сулит большое количество дополнительных вопросов, проверок и неприятностей для клиента.

Также существуют риски, связанные с самодекларированием налогового статуса определенной страны при фактическом отсутствии данного статуса. Проиллюстрируем на примере. Представим, что клиент европейского банка смог убедить банкиров в том, что он является налоговым резидентом какой-либо страны (хотя на самом деле это не так).

Финансовая информация об этом клиенте рано или поздно дойдет до налоговой службы соответствующей страны, резидентство которой он задекларировал, но, данные этой налоговой службы покажут, что соответствующий клиент банкиров не является ее налоговым резидентом указанной им страны, и налоговики об этом известят отправителя запроса. В таком случае Compliance Department банка может заблокировать счет клиента-махинатора на период разбирательства со всеми содержащимися на нем средствами.

Но оформляя гражданство Израиля, налоговое резидентство и компанию в этой стране, и пользуясь при этом обозначенной выше фискальной льготой, можно избежать такого рода рисков.

Важно помнить, что израильское гражданство может получить любой человек с еврейскими корнями. Существуют, конечно, нюансы. Так или иначе, при наличии необходимых документов, гражданство и паспорт можно оформить за 1 месяц.

При получении израильского гражданства, новый гражданин получает статус нового репатрианта – данный статус может повлечь за собой уникальные обозначенные выше международные налоговые преимущества и преимущества при взаимодействии с сотрудниками Compliance Department банков по всему миру.

Зарубежные банковские счета можно оформлять на израильский паспорт, но этого не достаточно, чтобы автоматический обмен информации был произведен именно с Израилем. Для этого необходимо стать израильским налоговым резидентом.

Вид на жительство в Израиле 2019 – Как стать налоговым резидентом Израиля

Поэтому остановимся подробнее о том, как стать новым налоговым резидентом Израиля. Многие новые израильтяне считают, что человек, который имеет израильское гражданство, израильский паспорт и адрес в Израиле, автоматически становится налоговым резидентом Израиля. Это является глубоким заблуждением.

Существует практика, позволяющая оформить статус налогового резидента, находясь на территории Израиля более полугода. Физическое лицо считается резидентом, если он / она провело 183 дня или более в Израиле, или если в текущем налоговом году он / она проводит 30 или более дней в Израиле, а общая продолжительность его / ее пребывания в Израиле в налоговом году и в двух предшествующих налоговых лет в совокупности составляет 425 дней или больше.

Получив израильское гражданство и оформив израильское налоговое резидентство, можно воспользоваться выгодной возможностью открыть в Израиле компанию с особым статусом, о которой говорилось выше.

Получаем израильское гражданство.
Меняем налоговое резидентство на израильское.
Вместо (или в добавок к) офшорных структур регистрируем израильскую компанию с особым статусом.
Открываем счета израильской компании с особым статусом в ведущих израильских и европейских банках.
Получаем выгоду за счет низких налогов и их отсутствия и упрощаем себе жизнь при взаимодействии с банкирами.

Сотрудники отделов надзора за нормативно-правовым соответствием израильских и европейских банков, как показывает практика, чувствует себя намного более спокойно при взаимодействии со счетами израильской компании с особым налоговым статусом, открытыми (фискальным) резидентом (а еще лучше — фискальным резидентом и гражданином) Израиля, чем при работе со счетами офшорных компаний или личными счетами бенефициаров с резидентством отличающимся от их гражданства .
При автоматическом обмене (CRS), информация о компании и о бенефициаре будет поступать в израильскую налоговую службу.
Репутация израильских компаний внушает доверие зарубежным корпорациям и партнерам при заключении международных договоров (в отличие от офшорных структур).
Нулевой эффективный налог в Израиле на международные доходы!

Вид на жительство в Израиле 2019 – Наличие израильского резидентства и гражданства как способ упростить инвестиции в прогрессивную страну

Статус резидента и гражданина Израиля упрощает бизнес в этой стране. Израиль — это место, где происходят удивительные вещи. Место, где нет ничего невозможного. Место, где будущее — повседневная реальность. От предпринимательского духа до развитой экономики и многочисленных выгод для инвесторов — Израиль является отличным выбором для инвестиций.

Вид на жительство в Израиле 2019 – Наличие израильского резидентства и гражданства как способ упростить инвестиции в прогрессивную страну: все более сильная и устойчивая экономика

Вид на жительство в Израиле 2019 – Наличие израильского резидентства и гражданства как способ упростить инвестиции в прогрессивную страну: эффективная образовательная система Израиля способствует развитию чрезвычайно талантливой рабочей силы

Израиль входит в мировой топ-5 по уровню потенциала исследовательского персонала, а также имеет самую высокую концентрацию инженеров и докторов наук на душу населения в мире. Эти уникальные особенности закладывают основу для успешных исследований и инноваций.

Вид на жительство в Израиле 2019 – Наличие израильского резидентства и гражданства как способ упростить инвестиции в прогрессивную страну: Израиль является мировым центром инноваций, революционных исследований и разработок

Деятельность израильских исследователей, инженеров и других специалистов ведет к коренному изменению секторов средств массовой информации и интернета, кибербезопасности, водных технологий, агротехники, здравоохранения и медико-биологических наук, финансовых технологий, автомобилестроения, высоких технологий и интеллектуального производства.

Вид на жительство в Израиле 2019 – Наличие израильского резидентства и гражданства как способ упростить инвестиции в прогрессивную страну: Израиль как финансовый центр

Тель-Авив был назван одним из 25 крупнейших мировых финансовых центров (по версии Qatar Financial Centre), одним из процветающих городов XXI века (по версии Newsweek), ведущим технологическим центром Европы (по версии Wall Street Journal), одним из топ-50 городов мира (по версии Foreign Policy), а также одним из самых быстрорастущих городов (по версии Forbes ).

Вид на жительство в Израиле 2019 – Наличие израильского резидентства и гражданства как способ упростить инвестиции в прогрессивную страну: куда инвестировать?

Вариантов масса! Заслуживающими наиболее пристального внимания отраслями выступают биотехнологии, Fintech, кибербезопасность, маркетинговые технологии, электронная коммерция, мобильные технологии и финансовые услуги.

Также можно обратить внимание на растущую в цене недвижимость Израиля. Ориентироваться следует на офисы, коммерческие объекты, промышленную и логистическую недвижимость с удачным местоположением (в крупных городах недалеко от основных дорог и в районах с высоким спросом или там, где ожидается увеличение спроса в краткосрочной перспективе).

Вид на жительство в Израиле 2019 – Помощь экспертов при оформлении ВНЖ, налогового резидентство и гражданства Израиля, а также при открытии компании в Израиле с особым налоговым статусом

Чтобы минимизировать финансовые расходы, потери времени и нервов при оформлении ВНЖ, налогового резидентство и гражданства Израиля, а также при открытии компании в Израиле с особым налоговым статусом, рекомендуем воспользоваться помощью опытных экспертов из числа наших партнеров.

Они также помогут вам инвестировать в устойчивые проекты. Инвестиционные объекты, приобретенные после тщательной проверки с привлечением профессиональной команды, будут приносить стабильный доход, помогая создавать высококлассный и оптимально работающий портфель активов.

Наши партнеры нацелены на то, чтобы предложить международным инвесторам с высоким состоянием возможность вкладывать деньги в Израиль и создавать собственный инвестиционный портфель с потенциалом для обеспечения стабильной прибыли и роста капитала.

Они ориентированы на долгосрочную перспективу, используя свои знания, опыт и ресурсы для поиска уникальных инвестиционных возможностей и получения максимальной прибыли для инвесторов. Как правило, инвестирование осуществляется в компании со следующими характеристиками:

▪ Передовая жизнеспособная технология, реализованная в существующих продуктах с растущими продажами.

▪ Постоянный поток доходов и поток клиентов.

▪ Работа на высокоразвитом рынке.

▪ Очевидный потенциал для завоевания лидирующей доли рынка.

▪ Опытная команда управленцев.

Помимо инвестиционных потребностей, наши партнеры понимают и другие потребности клиентов в таких областях как финансовые консультации. Вот почему они разработали уникальные решения, подходящие для состоятельных зарубежных клиентов, имеющих интересы в Израиле.

Речь идет помимо прочего о доверительном управлении семейным капиталом (услуги семейного офиса): консультационные услуги, которые ориентированы на уникальные потребности состоятельных семей с интересами на израильской земле, охватывающие оптимизацию капитала, налоговой и правовой структуры активов.

Также возможно оказание помощи в области оптимизации состава активов и структуры капитала. История показывает, что многие состоятельные люди из-за рубежа при начале деятельности в Израиле, несмотря на свои лучшие намерения, игнорируют или откладывают принятие важных решений в этих сферах и зачастую невольно создают риски не только для себя, но и для будущих поколений.

Запросите любую интересующую вас информацию о процессе оформления (налогового) резидентства и/или гражданства за рубежом, и мы с радостью вам быстро поможем. Обращайтесь к нашим специалистам по адресу info@offshore-pro.info

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Центральное бюро статистики Израиля опубликовала данные, согласно которым в 2016 году Каймановы острова входили в тройку самых крупных иностранных инвесторов. Публикация снова привлекла внимание к…

Роман Абрамович ждёт решения по визе в Великобританию и не теряет времени даром – получил второй паспорт Израиля. Он подстраховывается, поскольку понимает, что власти Великобритании…

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о налогообложении налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) дохода гражданина Израиля, полученного от продажи комнаты на территории Российской Федерации, и сообщает следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик является гражданином Израиля.

Согласно пункту 1 статьи 6 "Доходы от недвижимого имущества" Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.94 (далее - Конвенция) доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доход от сельского и лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Положения пункта 1 вышеуказанной статьи применяются также к прибыли от отчуждения недвижимого имущества.

Таким образом, доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Израиля, полученные от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, на основании статьи 6 Конвенции могут облагаться налогом в Российской Федерации.

В этой связи Российская Федерация вправе применить к указанным доходам нормы своего внутреннего налогового законодательства.

Согласно статьям 207 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы от источников в Российской Федерации.

Доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса, относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Для целей уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации значение имеет налоговый статус физического лица, то есть является физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Доходы налоговых резидентов облагаются по основной ставке 13%, а физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, по ставке 30% на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный от продажи недвижимости на территории Российской Федерации резидентом-Израиля подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 30%.

Одновременно сообщаем, что в соответствии со статьей 22 "Метод устранения двойного налогообложения" Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход в другом Договаривающемся Государстве, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Таким образом, налог, уплаченный на территории Российской Федерации, может быть зачтен (при подтверждающих документах) на территории Израиля.

Заместитель директора Департамента

А.С. Кизимов

Обзор документа

Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин Израиля продал квартиру в России.

В соответствии с российско-израильской межправительственной Конвенцией об избежании двойного налогообложения доходы лица с постоянным местопребыванием в одном государстве от недвижимого имущества в другом могут облагаться налогом во втором. Данное положение применяется также к прибыли от отчуждения недвижимости.

Таким образом, доходы резидента Израиля от продажи квартиры в нашей стране могут облагаться налогом в России.

В силу НК РФ плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты России, а также нерезиденты, получившие доходы от российских источников. К ним относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества в нашей стране.

Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся у нас не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается на периоды выезда за пределы России для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. В целях НДФЛ имеет значение налоговый статус гражданина (т. е. является он резидентом или нет).

Доходы резидентов облагаются НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов - 30%. Следовательно, доход израильского резидента от продажи недвижимости в России облагается НДФЛ по ставке 30%.

Согласно вышеназванной Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном государстве получает доход в другом, который может облагаться в нем, уплаченный в этой другой стране налог может быть вычтен из налога, взимаемого в первой. Такой вычет не должен превышать сумму налога первого государства, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством.

Таким образом, налог, уплаченный в России, может быть зачтен в Израиле. Для этого необходимо представить подтверждающие документы.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Читайте также: