Какая налоговая ставка чаще всего используется для налогообложения доходов от инвестиций

Обновлено: 16.05.2024

С налогами инвестора так просто не разобраться. В России действует несколько типов налоговых ставок: 0%, 13%, 35% и у каждой свои особенности удержания. Также есть ряд налоговых льгот, которые позволяют обнулить или сократить налоги. Можно даже учитывать в прибыли убытки прошлых периодов. Подробнее о налогах читайте или слушайте ниже.

Начнем с простых вещей. Базовая ставка налога на доходы физических лиц в России — 13%. Инвестор получает прибыль тремя основными способами: в виде положительной разницы между ценой покупки и продажи ценных бумаг, в виде купонов по облигациям и в виде дивидендов по акциям.

Важный момент — налог платится только тогда, когда есть зафиксированный финансовый результат или налогооблагаемая база. Если вы купили акции, они выросли в цене, но вы их не продаете — никакого налога платить не нужно. Как только вы продадите акции с прибылью — вот тогда и возникнет налогооблагаемая база.

В России налоги за инвестора платят брокер и депозитарий. Налог с купона по облигациям и дивидендам удерживается депозитарием в момент выплаты и деньги поступают к вам на счет уже очищенными от налога. Но тут есть нюанс: налоги с дивидендов по АДР или ГДР , например акциям Полиметалла, Тинькофф Банка или X5 Ритейл, нужно платить самостоятельно .

Налог с дохода по акциям считает брокер и платит его в конце года — для этого у вас на счете должны быть деньги для списания налога. Если свободных денег будет недостаточно — придется подавать декларацию самостоятельно. Сделать это нужно до 30 апреля либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через отделение налоговой. Если вы снимаете деньги со счета в течение года — брокер удерживает налог пропорционально выводимой сумме. Если забираете 50% с брокерского счета, то 50% налога, накопленного на дату вывода, удержит брокер. Потом в конце года брокер подведет окончательные итоги вашей торговли и либо заплатит остаток, либо компенсирует вам ранее удержанные деньги под уплату налога.

Чтобы было понятно, разберем на примере.

2 июня вы купили 1 акцию строительной группы ЛСР по 600 рублей и заплатили 50 копеек комиссии за сделку. 5 июня вы продали акцию по 650 рублей и снова заплатили комиссию в 50 копеек. Положительная разница от продажи составила 50 рублей. Из этой суммы вычитается комиссия в размере 1 рубля и налоговая база получается 49 рублей. Именно из 49 рублей будет уплачиваться 13% налога.

Аналогично считается база по сделкам с облигациями и фондами. Из положительной разницы от продажи вычитается комиссия брокера и биржи и получается база для уплаты налога.

Если вы покупаете акции, облигации или фонды за доллары, то финансовый результат пересчитывается в рублях. Торгуя на Санкт-Перербургской бирже через российского брокера, налоговым агентом для вас будет брокер и он самостоятельно удержит необходимые налоги и перечислит в бюджет. На СПб бирже акции торгуются в долларах и при исчислении налоговой базы к финансовому результату добавляется динамика курса доллара, а все расчеты приводятся к рублевой стоимости. Рассмотрим на примере.

21 апреля я купил акции компании Ingredion за $79 за акцию. Курс доллара в этот день составил 74,66. Рублевая стоимость сделки составила 5 898 рублей. В пятницу 5 июня я продал акции по $90 за штуку и в этот день давали 69 рублей за доллар. Рублевая выручка от сделки получилась 6 210 рублей. И вот тут возникает налоговая магия. В долларах я заработал 14%, а в рублях только 5% и налог я заплачу именно с рублевой прибыли. Это и называется валютной переоценкой.

В течение года прибыли и убытки по каждой операции суммируются и формируется база для уплаты налога за год. Если вы торгуете через российского брокера — он сам все посчитает, как по рублевым, так и по валютным активам и отчитается за вас перед налоговой . А вот если вы торгуете через американского или другого иностранного брокера, то считать налоги, подавать декларацию и платить придется самостоятельно. Главная сложность в этом — валютная переоценка, потому что все операции за год нужно соотнести с курсом рубля к доллару на дату сделки и вычислить прибыль именно в рублях.

Финансовые результаты по сделкам с облигациями облагаются налогом 13% — это мы уже обсудили. То есть если вы купили облигацию за 97% от номинала, а продали за 100% — с положительной разницы нужно заплатить 13%. А вот с налогообложением купонов давайте разбираться. Не облагаются налогом купоны по государственным и муниципальным облигациям. Если вы купили несколько выпусков ОФЗ и облигации Томской области, то налог с купонов платить вам не придется. Также не облагаются налогом купоны по корпоративным облигациям, которые выпущены в 2017 году и позднее.

К примеру, по облигациям Сбербанка 2016 года выпуска вы заплатите 13% с купона, а по облигациям Сбербанка 2018 года купон не будет облагаться налогом.

Если ставка купона на 5 процентных пунктов превышает ключевую ставку ЦБ РФ, то в таком случае применяется ставка налога 35% с суммы превышения над ставкой ЦБ. Учитывая резкое падение ставки в последние 2 года, стоит проверять этот пункт при работе с высокодоходными облигациями.

Все доходы, которые инвестор получает от операций с ценными бумагами, облагаются налогом. Его размеры — от 13% до 30%. В большинстве случаев брокер сам перечисляет его в налоговую за инвестора, но иногда это нужно делать самостоятельно. О том, как все устроено и есть ли способы сэкономить — в этой статье.

Словарь инвестора

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Форма W-8BEN — документ, который подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог на дивиденды с акций США с 30% до 10%.

REIT (Real Estate Investment Trust) — инвестиционные фонды недвижимости. Компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости.

Когда и как платить

Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.

Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит 13% налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.

Какими бывают ставки налога

Нерезиденты Российской Федерации платят повышенный НДФЛ — 30%. По такой же ставке удержат налог с дивидендов у резидентов РФ, которые торгуют американскими акциями, если не заполнить форму W-8BEN — документ, подтверждающий резидентство инвестора.

Как платить налог на доход по акциям

Налоги от сделок с акциями удерживает брокер.

Например, 10 июля 2019 года инвестор купил 1 акцию за 10$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 70 рублей. 20 августа 2020 года он продал эту акцию за 11$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 80 рублей. Налог инвестора будет равен (11х80 - 10х70) *13% = 23 рубля

Как платить налог на дивиденды с иностранных акций

Если налог на дивиденды с российских акций удержит депозитарий или налоговый агент, то в случае с дивидендами американских компаний налог удержит сам эмитент. Он перечислит за инвестора налоги в американский бюджет, при этом ставка, по которой будет удержан налог, может составить 30%.

Образец формы W-8BEN, которую нужно заполнить инвестору, чтобы снизить налог на дивиденды с 30% до 13%. В сервисе Газпромбанк Инвестиции такую форму на данный момент подписать нельзя.

Этот документ действует три года, и по прошествии этого периода документ нужно будет переподписать, чтобы продолжать экономить на налогах от американских акций. Заполненная форма W-8BEN подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог по дивидендам с акций США с 30% до 10%. Еще 3% от дохода придется заплатить самостоятельно в российскую налоговую, потому что российская ставка НДФЛ — 13%.

Чтобы выяснить, какую сумму составят 3% от дохода по дивидендам американских акций, нужно запросить отчет брокера. Затем нужно перевести сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский счет. 3% или 5% от этой суммы нужно заплатить в бюджет РФ.

Исключение из этого правила — инвестиционные фонды недвижимости. REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Как платить налог с российских облигаций

Купонный доход и положительный доход от продажи и погашения облигаций облагается налогом 13% вне зависимости от типа облигаций.

Налог на купонный доход можно не платить, если покупать облигации на ИИС и воспользоваться вычетом типа Б. Однако, до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор, поэтому брокеры могут удержать налог по купонам при их поступлении. Если инвестор выберет вычет Б, при закрытии ИИС он сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ

Как платить налог с еврооблигаций

Налог по этим бумагам брокер удержит сам. Налог будет рассчитан в рублях. Он начисляется на купонный доход, положительный доход от продажи и погашения облигаций. Кроме того, рост курса валюты за период с даты приобретения бумаги до даты ее продажи может привести к увеличению суммы налога.

Например, инвестор купил еврооблигацию за 1 000$ при курсе рубля 70 за 1$ и продал за 1 000$, но при курсе рубля 80 за 1 $. Налог в этом случае составит (80 000 -70 000) *13% = 1300 рублей.

Как сэкономить на налогах: вычеты и льготы

Несмотря на то, что все доходы инвесторов облагаются налогом, есть несколько вариантов вернуть часть денег или снизить сумму уплачиваемого налога.

Вернуть 52 000 рублей: налоговые вычеты на ИИС

Владельцы ИИС имеют право на льготы от государства — получение налоговых вычетов. Они бывают двух типов:

Налоговый вычет типа А — вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Эти деньги налоговая возвращает на банковский счет, и максимальная сумма вычета составляет 52 000 рублей. Их можно использовать как угодно. Например, реинвестировать — снова вложить в биржевые инструменты. Как получить вычет типа А онлайн на сайте налоговой — читайте в нашей пошаговой инструкции. Этот вычет подойдет инвесторам, которые имеют официальный доход, по которому удерживается и уплачивается в бюджет РФ налог по ставке 13%.
Налоговый вычет типа Б — освобождение от уплаты НДФЛ с дохода по ИИС. Такой вычет получают при закрытии ИИС, если счет был открыт более трех лет. Инвестор получит всю сумму дохода без удержания налога. Такой вариант подойдет для инвесторов, у которых нет официальных доходов. Вычет не распространяется на доходы полученные в виде дивидендов на ИИС. С них налог будет удержан.

Инвестиционный вычет на долгосрочное владение бумагами

Существует инвестиционный налоговый вычет для тех, кто продает бумаги, которые находились в собственности не менее трех лет. Такая льгота называется вычетом в размере положительного финансового результата, разницей между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами. Положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ.

При этом должны быть соблюдены условия:

бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паями открытых паевых инвестиционных фондов должны управлять российские компании;
бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года и находиться в собственности инвестора не менее трех полных лет;
размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

То есть, если у инвестор держал бумаги в портфеле 3 года, максимальный размер его инвестиционного вычета составит 9 миллионов рублей.

Есть способ использовать налоговый вычет типа Б и льготу на долгосрочное владение, чтобы сэкономить еще больше: по истечении 3 лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а перевести их на обычный брокерский счет и закрыть ИИС. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете льгота уже будет действовать.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами компаний из инновационного сектора экономики

Если инвестор решит вложиться в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, он может воспользоваться льготой ЛДВ-РИИ. Она подразумевает полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по таким бумагам.

Есть всего три условия: акции должны быть куплены не ранее 1 января 2015 года, находиться в непрерывном владении не менее 1 года и быть включенными в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора.

Учет убытков прошлых лет

Если в предыдущем отчетном периоде инвестор понес убытки на рынке ценных бумаг, то в следующем можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этого убытка. Так, учесть убытки можно в течение 10 лет, для этого нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. После подачи декларации деньги вернут в течение 4 месяцев.

Когда и как налог платит брокер

Брокер сам рассчитает и удержит налог на доход, если инвестор решит вывести деньги с брокерского счета на свой счет в банке. Деньги спишутся с брокерского счета в рублях.

Когда налоги надо платить самостоятельно

Инвестору нужно самостоятельно рассчитать доход от купли-продажи валюты и оплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за тем, в котором инвестор получил декларируемый доход.

Базовая ставка налога — 13%, но если за год инвестор заработал больше 5 миллионов рублей в совокупности, не только на бирже, то все доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Кратко

1 С любых доходов от торговли ценными бумагами придется платить налоги, но большую часть из них брокер удержит самостоятельно.
2 Чтобы сэкономить на налогах на дивиденды американских акций, необходимо подписать форму W-8BEN. Она подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог на дивиденды с акций США с 30% до 10%. 3% от дохода придется заплатить самостоятельно в российскую налоговую.
3 Не платить налоги нельзя, но можно воспользоваться вычетами или льготами как на ИИС, так и на обычном брокерском счете.
4 Брокер сам рассчитывает и удерживает налог из остатка денег на брокерском счете инвестора, но если денег на брокерском счете не хватит, придется заплатить налог самостоятельно.

Когда речь идет о пассивном доходе, то вместе с грядущей прибылью стоит учитывать и налог на инвестиции, который в России вполне официальный для физических лиц, и в 2020 не стал исключением в списке тех, которые нам необходимо платить.

Если инвестиция удачна и принесла доход, то с нее надо заплатить издержки. В своем сегодняшнем информационном гайде расскажу о том, на сколько уменьшиться прибыль, пока она дойдет к вам в кошелек или будет зачислена на счет. И это без учета банковских издержек, комиссий и других оплат, но не государству.

Оглавление:

Налоги на доход от инвестиций - что это такое?

Налог на доход от инвестиций - этот тот финансовый показатель, на который у вас уменьшится чистая прибыль, полученная с помощью определенных инструментов - продажа акций, банковский депозит, сдача недвижимости в аренду. Доход от большинства инвестиций облагается НДФЛ, но и это далеко не последний в списке тех, которые нужно оплатить. Довольно часто говорят, что у нас высокий налог.

Но, если посмотреть на примеры других стран, то можно даже порадоваться за россиян. Например, налог на инвестиции в Китае составляет от 3 до 40% в зависимости от величины прибыли. А вот кооперативный налог обойдется предприятиям в 25%. Есть налог на инвестиции в США, который идентичный с подоходным, и варьируется от 10 до 39,9% в зависимости от полученной суммы. Плюс, стоит включить в итоговую сумму выплат налог определенных штатов. Предлагаю обратить внимание на ставки и в других странах.

Размер НДФЛ в разных странах

Страна	Ставка
Белоруссия	15%
Украина	18%
Литва	15%
Казахстан	10%
Саудовская Аравия	2.5%
Монако	-
Швеция	До 61,85%(если ниже 2,2 тыс. крон в год, налог не платится)
Япония	55.95%

Налоги и ставки для частных инвесторов в России

На текущий момент в нашей стране разграничиваются налоги для частных и квалифицированных инвесторов, общая сумма капитала которых свыше 6 млн. рублей. По сути, прибыль, полученная с разных источников, облагается НДФЛ - 13%, к слову, как и с официальной зарплаты. Для нерезидентов ставка выше и составляет от 15 до 30% в зависимости от способа получения прибыли. Буквально пару недель назад Владимир Путин заявил, что россияне будут платить по-новому налог с депозитов и вложений в ценные бумаги. С его слов налог на инвестиции свыше 1 млн будет составлять 13%. В итоговую стоимость будут включены все инструменты получения прибыли.

Ближе к тому с каких инструментов взимается плата и особенности ее начисления.

С банковских вкладов

Оплатить налог стоит только в том случае, когда размер прибыли в рублях превышает ключевую ставку от ЦБ на 5%. И самое время узнать не только, что такое ключевая ставка, но и ее актуальный размер - 6%. По сути, если банк предлагает вклад свыше 11%, тогда налог платится, но таких щедрых предложений сейчас не встретишь.

Недвижимость (сдача и продажа)

Прибыль, полученная с помощью сдачи аренды, пока дойдет к вам лично в руки уменьшиться на 13% или на 30%, если вы нерезидент. Ровно столько нужно оплатить, если продаете недвижимость. Но есть исключение: налог не взимается в таких случаях:

Если владели квартирой 5 лет, а право оформлено после 1 января 2016 года.
Были собственником недвижимости 3 года до 1 января 2016 года.

Ценные бумаги

Актуальный налог на инвестиции для россиян в ценные бумаги составляет 13%. Но здесь есть определенные нюансы. Оплатить ставку нужно в том случае, если получили дивиденды по корпоративным облигациям. Но если у вас прибыль от облигаций федерального займа или прибыль, полученная в рамках муниципальных облигаций, специального режима налогообложения, тогда издержки не взимаются.

Доверительное управление

Эта деятельность регламентируется ГК РФ, в частности, Главой 53 и статьей 276 Налогового Кодекса. Законодательные документы объясняют, что переданное в управление имущество не является прибылью, а, следовательно, управляющий не платит с него налог. Доверительный управляющий выступает в роли налогового агента, и может на себя взять функцию оформления автоматической выплаты для клиента. Время посмотреть, какие продукты для вложений предлагает инвестиционное ателье, брокеры и другие компании.

От инвестиций в золото

На доход от продажи акций

Обратите внимание, что точная и своевременная оплата налогов входит в большинство пакетов от успешных брокеров, и клиент не должен сам их вносить в кассу государства. Сумма автоматически списывается со счета по окончанию определенного периода. Если вы работаете на биржах через иностранного брокера, тогда необходимо самому оплатить 13% от полученной прибыли. Обратите внимание на риск: сумма пересчитывается в рубли, и важно не прогадать на курсе, когда покупка сделана в долларах, евро!

С дивидендов

Как уменьшить сумму налога

Налоговые льготы и вычеты

Вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Иногда льготы и вычеты предусматривает не только уменьшение процентной ставки, но и возврат части средств, например, за оплату обучения или покупку квартиры. Говоря об основных видах, выделю такие:

стандартные;
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные;
при переносе на следующий период убытков по операциям с ценными бумагами.

За что платит инвестор

Официально инвестор платит за то, что проводит свои операции в законодательном поле. И тут возникает серия вполне логичных вопросов:

Если государство не дало мне возможности заработать деньги для вложений, почему я должна платить налог?
НДФЛ не влияет на суммарный стаж и размер пенсии, зачем же его отдавать в казну?

По сути, это практика актуальна для всех стран - получить доход с части прибыли физического лица, не участвуя в том, что человек этот доход получает. Каждый налог - это способ пополнить бюджет.

Смотрите также:

Автор Ganesa K.
Профессиональный инвестор с опытом работы 5 лет с разными финансовыми инструментами, ведет свой блог и консультирует вкладчиков. Собственные эффективные методики и информационное сопровождение инвестиций.