Как заполнить платежку по ндфл с больничного

Обновлено: 28.04.2024

Платежка НДФЛ — это документ, поручающий банку перечислить в бюджет сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика. Оформляют по правилам, утвержденным Минфином и Центробанком РФ.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России №107н от 12.11.2013. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России №383-П от 19.06.2012.

Правила заполнения изменились в 2021 году

С 01.01.2021 года платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому — изменения касаются введения новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей, изменились правила заполнения двух полей:

для поля 17 — в нем указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
для поле 15 — в нем указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.

С 01.10.2021 следует применять обновленный перечень — назначение платежа при уплате НДФЛ при погашении задолженности за минувшие периоды.

Когда платить

Оплату налога осуществляют не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ заполняйте отдельные платежные поручения (письмо ФНС №ЗН-4-1/12498@ от 12.07.2016 ).

Как заполнять обновленное платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен отдельный номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 указывают статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого заполняют специальный реквизит — поле 104.

В 2021 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов. Отдельный КБК действует только для доходов свыше 5 млн рублей в год, облагаемых по повышенной ставке 15%.

Поле 109 в платежном поручении 2021 г. при уплате налогов предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

ТП — для текущих платежей;
ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2021 году

Уплата пеней платежным поручением в 2021 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Коды бюджетной классификации

Минфин России приказом №236н от 12.10.2020 ввел новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021. Они предназначены для перечисления НДФЛ по повышенной ставке 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год. Вот три новых КБК:

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. В 2022 году все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Кроме того поменялись правила заполнения некоторых полей платежных поручений. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

Новые реквизиты платёжных поручений

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:

поле 13 — уточнено название банка получателя;
поле 14 — изменился БИК банка получателя;
поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

Для каждого региона установлены свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:

Субъект РФ	Наименование банка получателя	БИК банка получателя	Номер счёта банка получателя	Номер казначейского счёта
Субъект РФ	поле 13	поле 14	поле 15	поле 17
Москва	ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва	004525988	40102810545370000003	03100643000000017300
Московская область	ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва	004525987	40102810845370000004	03100643000000014800
Санкт-Петербург	СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург	014030106	40102810945370000005	03100643000000017200
Ленинградская область	ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург	014106101	40102810745370000006	03100643000000014500
Свердловская область	УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург	016577551	40102810645370000054	03100643000000016200
Краснодарский край	ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар	010349101	40102810945370000010	03100643000000011800
Новосибирская область	СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск	015004950	40102810445370000043	03100643000000015100
Ростовская область	ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону	016015102	40102810845370000050	03100643000000015800
Челябинская область	ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск	017501500	40102810645370000062	03100643000000016900

Образец платёжного поручения с новыми реквизитами для 2022 года

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В платежном поручении на уплату налога укажите номер и дату его составления, информацию о плательщике, получателе и данные о платеже.

Какие общие сведения указать в платежном поручении на перечисление налогов

В платежном поручении укажите:

Поля 45, 62, 71 заполнит сотрудник банка.

Что учесть при заполнении налоговой платежки в зависимости от вида или основания платежа

Как отразить в платежном поручении сведения, которые различаются в зависимости от вида перечисляемого налога или основания платежа, смотрите в Таблице ниже:

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ

С зарплаты сотрудников организация исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13 %, а с суммы больше 5 000 000 рублей – 15%.

Что учесть при перечислении НДФЛ по ставке 15 %

С 1 января 2021 года предусмотрены прогрессивные ставки для уплаты НДФЛ в размерах:

13% – если сумма доходов за календарный год составляет не более 5 000 000 рублей;
650 000 рублей и 15 % суммы доходов, превышающих 5 000 0000 рублей, – если сумма соответствующих доходов за год превысила 5 000 000 рублей.

Для перечисления НДФЛ, удерживаемого по новой ставке, Минфин ввел отдельные КБК.

182 1 01 02010 01 1000 110 - для суммы НДФЛ менее или равной 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы до 5 млн руб. включительно;
182 1 01 02080 01 1000 110 - для части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, кроме НДФЛ с сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной.

Как перечислить НДФЛ при наличии обособленного подразделения

Если у организации есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, она может перечислять НДФЛ:

по месту нахождения одного из этих подразделений – если головной офис расположен в другом муниципальном образовании;
по месту нахождения одного из этих подразделений или по месту нахождения головного офиса, если компания действует в том же муниципальном образовании.

О выборе ответственного лица, по месту нахождения которого компания будет перечислять НДФЛ, ей понадобится уведомить ИФНС.

В случае применения компанией этого права, она вправе перечислять суммы НДФЛ одним платежным поручением, в котором отражается ОКТМО выбранного ответственного лица, указанного в уведомлении организации (письмо ФНС России от 15 ноября 2019 года № БС-4-11/23247).

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ при уплате налога через обособленное подразделение

В платежном поручении на уплату НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения укажите:

Как удержать и перечислить НДФЛ в зависимости от выплаченного дохода

На порядок удержания НДФЛ и перечисление его в бюджет повлияет дата выплаты дохода.

По общему правилу организации - налоговые агенты удерживают начисленный НДФЛ непосредственно из доходов лица при их фактической выплате с учетом некоторых особенностей. Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ организации должны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Датой фактического получения дохода в виде премий, которые являются составной частью оплаты труда и выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда, признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен этот доход.

Исключение – премии, которые выплачиваются сотрудникам по итогам работы за квартал или за год. В случае начисления и выплаты сотрудникам организации указанных премий дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет работника в банке либо по его поручению на счета третьих лиц (письмо Минфина от 6 сентября 2021 г. № 03-04-06/71977).

выплата, с которой удерживают НДФЛ	что указать в поле 107	как отразить запись в поле 107
заработная плата	код месяца, за который начислили зарплату	МС.10.20гг, несмотря на то, что зарплату за октябрь выдали в ноябре
пособие по временной нетрудоспособности	код месяца, в котором работнику выплатили больничное пособие	МС.10.20гг, если больничное пособие выдали в октябре, а сотрудник болел в сентябре
отпускные	код месяца, в котором отпускные были выданы работнику	МС.10.20гг, несмотря на то, что если отпускные выдали в октябре, а отпуск начался в ноябре
ежемесячная премия, которая входит в систему оплаты труда	код месяца, за который была начислена премия	МС.10.20гг, даже в том случае, если премию за октябрь выдали в ноябре
квартальная или годовая премия	код месяца, в котором премию перечислили работнику	МС.10.20гг, когда премию III квартал или за год выдали в октябре
премия к юбилею или празднику	Код месяца, в котором перечислили сотруднику деньги	МС.10.20гг, если премию выдали в октябре
вознаграждение исполнителю по ГПД	код месяца, в котором вознаграждение по ГПД было выдано или перечислено физлицу-исполнителю	МС.10.20гг, если вознаграждение по ГПД за сентябрь выдали в октябре
доходы в виде процентов, получаемых по договору займа	код месяца выплаты дохода	МС.10.20гг, если доход получен в октябре
материальная выгода	код месяца возникновения дохода	МС.10.20гг, несмотря на то, что НДФЛ с материальной выгоды за октябрь рассчитали в ноябре

Образец платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты сотрудника

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ в бюджет с зарплаты сотрудника смотрите ниже.

Образец платежного поручения на перечисление НДФЛ по ставке 15 % с зарплаты свыше 5 млн

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ по ставке 15 % с зарплаты сотрудника смотрите ниже.

Читайте также: