Как заполнить декларацию усн если страховые взносы уплачены были позже

Обновлено: 28.04.2024

Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". В статье мы привели рекомендации по заполнению декларации как для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, так и для вас.

В этом году всем "упрощенцам" - организациям декларацию по УСН нужно сдать не позднее 2 апреля, а предпринимателям - не позднее 2 мая. Вообще-то последние дни сдачи - это 31 марта и 30 апреля. Но, поскольку эти дни в 2012 г. выходные, крайние сроки переносятся на ближайшие рабочие дни.

В данной статье мы на примерах рассмотрим, как правильно заполнить декларацию, если "упрощенный" налог по итогам года получился к возмещению, а также если организация хочет учесть прошлогодние убытки или разницу между минимальным и единым налогами за прошлые годы в налоговой базе.

Отметим, что форма декларации, которую должны заполнить "упрощенцы", осталась прежней. Она утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н.

Ситуация N 1. Уплаченные авансовые платежи больше, чем сумма налога за год

В чем особенность. Ситуация, когда авансовые платежи больше, чем сумма налога за год, возможна, если, например, фирма получала доходы в начале или середине года, а в последнем квартале были уже преимущественно расходы. Соответственно, за отчетные кварталы перечислено в бюджет больше, чем вышло по итогам года, то есть возникла сумма налога к возмещению.

Рекомендации по заполнению разд. 1 декларации. Строки 010 - 050 заполните как обычно. Далее определите разницу показателей строк 260, 280 и 050. Она будет отрицательной, поэтому укажите ее в строке 070 без минуса. В строках 060, 080 и 090 поставьте прочерки.

Для справки. Сумму, которую можно зачесть в счет будущих платежей по единому налогу, отражают по строке 070 разд. 1 декларации. Так как в случаях, когда налог надо возместить, в строке 060 разд. 1 ставят прочерк.

Пример 1. Отражение в декларации налога к возмещению "упрощенцем" с объектом налогообложения "доходы"

ООО "Амарантус" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Облагаемые доходы за 9 месяцев 2011 г. составили 4 050 000 руб. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов за 2011 г. равна 710 400 руб. Пособия по нетрудоспособности в 2011 г. ООО "Амарантус" не платило.

Авансовые платежи по налогу при УСН были начислены и уплачены в следующих суммах: по итогам I квартала - 27 000 руб., II квартала - 58 500 руб., III квартала - 78 750 руб. В IV квартале организация выполняла крупный заказ, плату за который получила авансом в III квартале, поэтому доходы в последнем квартале 2011 г. не поступали. Заполним декларацию по УСН за 2011 г.

Раздел 2. В строке 201 укажем ставку налога - 6%. В строках 210 и 240 отразим сумму - 4 050 000 руб. Рассчитаем и внесем в строку 260 величину начисленного налога за год. Это будет 243 000 руб. (4 050 000 руб. x 6%). Мы можем уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, но только в пределах 50% от суммы начисленного налога, то есть на 121 500 руб. (243 000 руб. x 50%). Начисленная и уплаченная сумма страховых взносов (710 400 руб.) превышает максимальный размер вычета, поэтому в строку 280 запишем величину, равную 50% начисленного налога, - 121 500 руб. В строках 220, 230, 250 и 270 поставим прочерки.

Раздел 1. В строке 001 укажем 1, в строке 010 - код по ОКАТО 4527790000, в строке 020 - КБК 18210501011011000110. В строке 030 отразим исчисленную сумму авансовых платежей за I квартал - 27 000 руб. В строке 040 - общую сумму начисленных авансовых платежей за полугодие - 85 500 руб. (27 000 руб. + 58 500 руб.). В строке 050 - общую сумму начисленных авансовых платежей за 9 месяцев - 164 250 руб. (85 500 руб. + 78 750 руб.). Определим разницу строк 260, 280 и 050. Она получилась отрицательной и составила - 42 750 руб. (243 000 руб. - 121 500 руб. - 164 250 руб.), то есть вышел налог к возмещению. Полученную разницу зафиксируем без минуса в строке 070. В строках 060, 080 и 090 поставим прочерки. Организация вправе зачесть в счет будущих платежей по единому налогу либо потребовать возврата из бюджета 42 750 руб.

Заполненные разд. 1 и 2 декларации за 2011 г. ООО "Амарантус" представлены на с. 70 - 71.

Ситуация N 2. В прошлых годах были убытки и уплачивался минимальный налог

В чем особенность. Иногда расходы по итогам года превышают полученные доходы. В этом случае к уплате выходит минимальный налог. Напомним, что его перечисляют "упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы минус расходы", когда по окончании налогового периода минимальный налог превышает налог, рассчитанный по ставке 15% или по более низкой ставке, принятой в регионе. Минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов, учтенных за год.

Исчисленную налоговую базу за текущий налоговый период можно уменьшить на убытки прошлых периодов и прошлогоднюю разницу между минимальным и "упрощенным" налогами.

Для справки. "Упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" могут по итогам года уменьшить налоговую базу на прошлые убытки и прошлогоднюю разницу между минимальным и единым налогами. В декларации разницу отражают в строке 220 разд. 2.

Рекомендации по заполнению разд. 2 декларации. Прошлогоднюю разницу между минимальным и единым налогами покажите вместе с расходами текущего налогового периода, то есть в строке 220. Для прошлых убытков предназначена строка 230. Чтобы вычислить налоговую базу, из строки 210 вычтите сумму строк 220 и 230. Остальные строки разд. 2 заполните как обычно.

Для справки. Сумму прошлых убытков, на которую уменьшается налоговая база, записывают в строке 230 декларации.

Пример 2. Отражение в декларации прошлых убытков и разницы между минимальным и единым налогами

ООО "Комета" с 2009 г. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога - 15%). Доходы организации в 2011 г. составили 9 420 300 руб., расходы - 7 250 800 руб. За 2010 г. был уплачен минимальный налог в сумме 52 500 руб. Единый налог, исчисленный по итогам 2010 г., равен 40 500 руб. Кроме того, в 2009 г. был получен убыток в размере 86 700 руб., на него не снижали налоговую базу в 2010 г., поскольку тогда это было невыгодно.

По итогам 2011 г. было принято решение снизить налоговую базу на разницу между минимальным и единым налогами за 2010 г., а также на убыток 2009 г. За I квартал 2011 г. были начислены и уплачены авансовые платежи в сумме 72 000 руб., за II квартал - 109 455 руб., за III квартал - 40 560 руб. Заполним декларацию.

Раздел 2. В строке 201 укажем ставку налога - 15%. В строке 210 отразим облагаемые доходы - 9 420 300 руб. В строку 220 запишем расходы, произведенные в текущем налоговом периоде, и разницу между минимальным и единым налогами за 2010 г., то есть 7 262 800 руб. [7 250 800 руб. + (52 500 руб. - 40 500 руб.)]. В строке 230 отразим сумму прошлых убытков - 86 700 руб. В строку 240 внесем величину налоговой базы. Она равна 2 070 800 руб. (9 420 300 руб. - 7 262 800 руб. - 86 700 руб.). В строке 260 покажем сумму исчисленного единого налога - 310 620 руб. (2 070 800 руб. x 15%). В строку 270 впишем значение минимального налога - 94 203 руб. (9 420 300 руб. x 1%). Как видим, минимальный налог меньше единого, поэтому в бюджет нужно уплатить налог, рассчитанный по ставке 15%. В строках 250 и 280 поставим прочерки.

Раздел 1. В строке 001 укажем 2, в строке 010 - код по ОКАТО, а в строке 020 - КБК 18210501021011000110. В строки 030, 040 и 050 занесем соответственно 72 000 руб., 181 455 руб. (72 000 руб. + 109 455 руб.), 222 015 руб. (181 455 руб. + 40 560 руб.). Рассчитаем сумму налога, которую следует уплатить в бюджет по итогам года. Она равна 88 605 руб. (310 620 руб. - 222 015 руб.). Зафиксируем ее в строке 060. В строках 070 - 090 поставим прочерки.

Ситуация N 3. "Упрощенный" налог меньше минимального, а авансовый платеж за 9 месяцев меньше, чем за полгода

В чем особенность. В рассматриваемой ситуации в любом случае будет налог к возмещению. Однако может случиться так, что сумма налога к возмещению по данным декларации и реальная переплата по налогу за текущий год будут различаться.

Рекомендации по заполнению разд. 1 декларации. В строках 030, 040 и 050 следует записать суммы начисленных за отчетные периоды авансовых платежей (фактически же было уплачено больше). Поскольку к уплате получился минимальный налог, в строке 060 поставьте прочерк. В строку 070 перенесите показатель из строки 050. В строке 080 укажите КБК для минимального налога, а в строке 090 - сумму минимального налога.

Обратите внимание! Если к уплате выходит минимальный налог, показатель строки 070 (налог к возмещению) равен показателю строки 050 (начисленный авансовый платеж за 9 месяцев) разд. 1 декларации.

Пример 3. Заполнение декларации в случае, когда авансовый платеж за 9 месяцев меньше платежа за полугодие, а по итогам года нужно платить минимальный налог

ООО "Меркурий" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога - 15%). В табл. 1 приведены облагаемые доходы и учитываемые расходы организации, а также начисленные и уплаченные авансовые платежи за 2011 г. По итогам 9 месяцев авансовый платеж организация не перечисляла, поскольку уже возникла переплата авансовых платежей.

Значения финансовых показателей ООО "Меркурий" за 2011 год, руб.

Минимальный налог за 2011 г. составил 34 500 руб. (3 450 000 руб. x 1%). Его величина больше налога, исчисленного по ставке 15% (34 500 руб. > 10 500 руб.), поэтому в бюджет ООО "Меркурий" платит минимальный налог. В предыдущие годы минимальный налог не уплачивался, убытков не было. Заполним декларацию за 2011 г.

Раздел 2. В строке 201 укажем ставку налога - 15%. В строке 210 зафиксируем сумму доходов, полученных за год, - 3 450 000 руб., а в строке 220 - сумму расходов - 3 380 000 руб. В строке 240 отразим налоговую базу, она составила 70 000 руб. (3 450 000 руб. - 3 380 000 руб.). В строке 260 запишем сумму исчисленного налога за год - 10 500 руб., а в строке 270 - сумму минимального налога - 34 500 руб. В строках 230, 250 и 280 поставим прочерки.

Раздел 1. В строке 001 раздела укажем 2, в строке 010 - код по ОКАТО, а в строке 020 - КБК 18210501021011000110. В строку 030 внесем сумму начисленных авансовых платежей за I квартал - 12 000 руб. В строку 040 - за полугодие - 48 000 руб. В строку 050 - за 9 месяцев - 42 000 руб. Исчисленный налог за год (строка 260) меньше минимального налога (строка 270), поэтому в строку 070 перенесем показатель из строки 050 - 42 000 руб. В строку 080 внесем КБК, предусмотренный для уплаты минимального налога, - 18210501050011000110. В строку 090 впишем величину минимального налога - 34 500 руб. В строке 060 поставим прочерк.

Отметим, по данным декларации получается, что налог к возмещению равен 42 000 руб. (строка 070). На самом же деле организация вправе зачесть в счет будущих платежей по единому налогу 48 000 руб., уплаченных за полугодие. Данная сумма должна быть зафиксирована как переплата по налогу в личной карточке организации, которая ведется в налоговом органе.

Важное обстоятельство. В разд. 1 декларации указывают суммы начисленных авансовых платежей, даже если реально было перечислено больше.

Совет редакции. В ситуации, когда налог к возмещению не совпадает с реальной переплатой, рекомендуем сделать сверку платежей в налоговой инспекции.

Ситуация N 4. Единый налог за год больше авансового платежа за 9 месяцев, но меньше платежа за полугодие

В чем особенность. По данным декларации налог получится к уплате. Однако перечислять его по итогам года не нужно. Поскольку платеж, перечисленный за полугодие, уже превышает сумму налога, начисленного по итогам года.

Рекомендации по заполнению разд. 1 декларации. В строках 030, 040 и 050 укажите исчисленные авансовые платежи. Исчисленный налог за год больше минимального налога и превышает начисленный авансовый платеж за 9 месяцев. Поэтому показатель строки 060 рассчитайте так: из показателя строки 260 вычтите показатель строки 050. В строках 070 - 090 поставьте прочерки.

Пример 4. Заполнение декларации в случае, когда единый налог за год превышает авансовый платеж за 9 месяцев, но меньше платежа за полугодие

ООО "Нептун" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога - 15%). Суммы облагаемых доходов, учитываемых расходов и авансовых платежей, начисленных и уплаченных в течение 2011 г., приведены в табл. 2. По итогам 9 месяцев авансовый платеж организация не перечисляла. Минимальный налог равен 37 000 руб. (3 700 000 руб. x 1%), он меньше "упрощенного" налога за год, поэтому платить минимальный налог ООО "Нептун" не нужно. Прошлогодних убытков у организации нет. Минимальный налог ранее не уплачивался. Заполним декларацию за 2011 г.

Значения финансовых показателей ООО "Нептун" за 2011 год, руб.

Раздел 2 заполнить просто, поэтому сразу перейдем к разд. 1. В строках 030, 040 и 050 укажем соответственно 22 500, 81 000 и 70 500 руб. Сумма исчисленного налога за год больше минимального налога (79 500 руб. > 37 000 руб.) и превышает сумму начисленных авансовых платежей за 9 месяцев. Поэтому далее нужно заполнить строку 060.

Налог к уплате, согласно декларации, получается равным 9000 руб. (79 500 руб. - 70 500 руб.). Однако по итогам полугодия в бюджет было перечислено 81 000 руб. Данная сумма превышает размер исчисленного налога за год (81 000 руб. > 79 500 руб.). Значит, по итогам года уплачивать в бюджет ничего не нужно. Переплата в размере 1500 руб. отражена в личной карточке организации, которую ведет налоговый орган.

Заполненные разд. 1 и 2 декларации по УСН за 2011 г. ООО "Нептун" представлены на с. 72 - 73.

Нюансы, требующие особого внимания. В строке 280 разд. 2 декларации "упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы" могут отразить сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, не превышающую половины исчисленного налога.

В строках 030, 040 и 050 разд. 1 декларации указывают сумму именно начисленных на основании данных Книги учета, а не перечисленных авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Эксперт журнала "Упрощенка"

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

УСН — это упрощенная система налогообложения. Все компании и ИП на УСН сдают налоговую декларацию раз в год. Рассказываем, как правильно рассчитать налоги и сдать отчетность, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Как заполнить декларацию по УСН за 2021 год

титульный лист;
раздел 1.1;
раздел 2.1.1.

Остальные разделы компании и ИП дополнительно заполняют, если есть основания:

раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора в Москве;
аздел 3 — для получателей целевых средств.

Раздел 1.1. Здесь нужно заполнить пять строк: 010, 020, 040, 070, 100.

В строке 010 нужно указать код ОКТМО: он показывает, к какому муниципальному образованию относится организация или ИП. Его можно узнать в уведомлении Росстата, выданном при регистрации, или по адресу с помощью сервиса ФНС.

В строки 020, 040, 070 нужно вписать суммы авансовых платежей, которые ИП или компания должны были заплатить по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2021 года. Если получится сумма налога к уменьшению — например, вы в течение года платили страховые взносы и теперь хотите вычесть их из суммы налога, — вместо строк 040 и 070 ее записывают в строку с кодом 050 или 080.

В строке 100 нужно написать общую сумму налога на УСН за год, которую бизнес рассчитал и собирается перечислить в бюджет.

Раздел 2.1.1. В строках 110—113 нужно указать доходы нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждой строке указывают суммарный доход за первый квартал, за первые два квартала, за три квартала, начиная с января.

В строках 130—133 — суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В строках 140—143 — страховые взносы и пособия, уменьшающие налог.

Если ИП платил фиксированные взносы ИП каждый квартал, в строках 140, 141, 142 нужно указать суммы нарастающим итогом. Если внес одним платежом в четвертом квартале сразу за весь год — заполняют только поле 143, а в остальных ставят прочерки.

При наличии работников заполнить нужно все строки со 140 по 143, потому что взносы за них перечисляют ежемесячно.

Раздел 2.1.2 заполняют только московские компании и ИП — плательщики торгового сбора. Если вы работаете в другом регионе, пропускайте этот раздел.

Сюда вносят сумму торгового сбора, которая зависит от площади торгового помещения и места расположения объекта торговли. Поля заполняются по аналогии с разделом 2.1.1.

титульный лист;
раздел 1.2;
раздел 2.2.

В разделе 1.2 нужно заполнить пять строк:

Строка 010 — указать ОКТМО.
В строках 020, 040, 070 — авансовые платежи, начисленные к уплате по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев 2021 года.
Заполнить одну из строк — 100, 120 или 110.

Если за полугодие или девять месяцев сумма налога была к уменьшению, вместо строк 040 или 070 нужно заполнить строки 050 или 080.

Одну из строк на выбор заполняют так:

100 — если надо доплатить налог при УСН;
120 — если ИП или компания платят минимальный налог;
110 — если обычный или минимальный налоги оказались меньше авансовых платежей. В этой строке указывают разницу между налогом и авансовыми платежами. Ее можно вернуть или зачесть.

В разделе 2.2 нужно указать:

В строках 210—223 — доходы и расходы из КУДиР — книги учета доходов и расходов.
В строках 240—243 — разницу между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, в строках 240—243 нужно поставить прочерки, а в строках 250—253 показать убытки.
Строку 230 нужно заполнять, только если переносите убыток прошлых лет. Например, если доходы 2019 года оказались меньше расходов. Отрицательную разницу можно перенести на будущее и отразить в строке 230.
В строках 270—273 нужно указать исчисленные авансовые платежи за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налог за год.
В строке 280 исчисляют минимальный налог — 1% от дохода.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога на упрощенке

Сроки подачи декларации по УСН различаются для компаний и ИП:

для компаний — до 31 марта следующего года. Например, декларацию за 2021 год надо сдать до 31 марта 2022 года;
для ИП — до 30 апреля следующего года.

Если крайний срок подачи выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.

ИП должен сдать декларацию за 2021 год до 30 апреля 2022 года. Это суббота, ближайший следующий рабочий день — 4 мая 2022 года, поэтому в 2022 году ИП могут сдать декларацию по УСН до 4 мая включительно.

Налог при УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

В некоторых ситуациях для компаний и ИП действуют другие сроки подачи налоговой декларации.

Компания или ИП потеряли право на упрощенку и переходят на общий режим налогообложения. В таком случае сдать декларацию по УСН нужно не позднее числа месяца, следующего за кварталом, в котором слетели со спецрежима.

ИП потерял право на УСН 10 августа, это третий квартал. Значит, подать декларацию на УСН надо в первом месяце четвертого квартала — не позднее 25 октября.

Компания или ИП прекращает деятельность на УСН. Тогда подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором прекратили деятельность. Например, компания закрылась 13 сентября, значит, подать декларацию нужно до 25 октября.

Как и куда сдавать декларацию

Сдавать заполненные листы декларации нужно в налоговую по месту регистрации ИП или компании. Способ подачи декларации зависит от количества сотрудников.

Если среднесписочная численность сотрудников до 100 человек, декларацию можно сдать в электронном виде или на бумаге — на выбор налогоплательщика.

Если число сотрудников превысило 100 человек за прошлый календарный год, то декларацию можно подавать только в электронном виде.

Нулевая декларация по УСН

Нулевую декларацию подают, если в отчетном году нет:

Если компания или ИП не ведут деятельность или применяют нулевую ставку по УСН, тоже нужно сдать нулевую декларацию.

Нулевую декларацию подают в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию.

Штрафы за непредставление декларации по УСН

Если опоздать со сдачей декларации по УСН, компании или ИП грозит ответственность:

компании или ИП — штраф 5% от не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Есть ограничение — не более 30% этой суммы и не менее 1000 ₽. То есть минимальный штраф будет 1000 ₽.
директору компании или главному бухгалтеру — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽.

Если вовсе не сдать декларацию, то через 20 дней после срока сдачи налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Например, компания должна сдать декларацию до 31 марта 2022 года. Если декларации не будет, начиная с 20 апреля налоговая может в любой момент заблокировать расчетный счет компании.

Декларация по УСН 6% заполняется без оглядки на фактически уплаченные авансовые платежи по налогу. Об этом не стоит забывать предпринимателю, приступающему к заполнению данной отчетности.

Декларация по УСН 6% заполняется без оглядки на фактически уплаченные авансовые платежи по налогу!

Точный пошаговый алгоритм формирования данного отчета я прописал в своей прошлой статье, но на днях от одного из предпринимателей пришло следующее письмо:

Я — ИП на УСН (доходы без работников). За 2014 г. я перечислила в ПФР 1% превышения от 300 тыс р. 11.04.2015 г., но не знала, что налог за 1 кв 2015 г. можно тоже уменьшить на 1% как и страховые взносы, можно ли этот 1% уменьшить в 4 к.в 2015 г., и как правильно это отразить в декларации за 2015 г.

Доходы: 1 кв. — 775000, 2 кв. — 825000, 3 кв. — 805000, 4 кв. — 1150000 . Взносы: 1 кв. — 5565 р., 2 кв. — 5565 р. и 1% — 19647 р., 3 кв. — 5565 р., 4 кв. — 5565 р. И еще один момент: за 1 кв. 2015 г. я отправила страховые взносы в ПФР по старым реквизитам 2013 года, написала заявление в ПФР и они позже прислали письмо о зачете этих сумм. Из-за того, что они не поступили в 1 кв., я их вычла из налога за 2 кв 2015 г., т.е. во 2 кв. 2015 г. уменьшила налог на 11131 р.

За 2015 год были уплачены следующие авансовые платежи: 1 кв. — 46500, 2 кв. — 38369, 3 кв. — 42735, 4 кв. — 43788.

Данный вопрос повторяется достаточно часто, поэтому стоит еще раз вернуться к теме уплаты налога по УСН 6%. Как заполнять декларацию я рассказывать еще раз не буду, т.к. этот вопрос рассматривался не единожды. Здесь будет сразу результат.

Готовимся к заполнению декларации

1. Считаем доходы нарастающим итогом:

1 квартал — 775 000
полугодие — 1 600 000
9 месяцев — 2 405 000
год — 3 555 000

2. Считаем уплаченные платежи по фиксированным взносам ИП:

1 квартал — 0
полугодие — 30 777
9 месяцев — 36 342
год — 41907

Раздел 2.1 в декларации должен выглядеть так:

P.S. в строке 010 у Вас, само собой, должен быть свой код по ОКТМО!

Проверяем декларацию

У нашего ИП годовой доход составил: 3.555.000,- руб.
Начисленный налог 6%: 213.300,- руб.
Размер вычетов: 41.907,- руб.
Размер налога, всего за год: 171.393,- руб. (213000 — 41907)

Сумма строк 20, 40, 70 и 100 также равна 171.393,- (46500+18723+42735+63435), т.е. декларация составлена верно.

Считаем налоги

За 2015 год были уплачены следующие авансовые платежи: 1 кв. — 46500, 2 кв. — 38369, 3 кв. — 42735, 4 кв. — 43788.

Всего, перед заполнением декларации, было уплачено 171.392,- руб. Получается, что остается доплатить ровно 1 рубль (171393 — 171392). Все!

То, что наш предприниматель вначале 2015 года переплатил авансовых платежей, ничего не значит для заполнения декларации — заполняем как полагается, а в конце года подбиваем итоги, и при необходимости доплачиваем остатки по налогу.

Бывает, что произведя все расчеты, налогоплательщик обнаруживает, что переплатил. В этом ничего страшного нет — излишне уплаченный налог можно вернуть, либо зачесть в счет уплаты налога за 2016 год.

Остались вопросы? Не стесняйтесь и спрашивайте!

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

« Предыдущая запись

Новый закон по вопросам оплаты труда: к чему готовиться работодателям

Большое послабление для ИП на ЕНВД: взносы за себя можно уплачивать до подачи декларации

Добрый вечер! Помогите разобраться, я ИП с одним работником на УСН 6%. В декларации на уменьшение мне указывать 100% оплаченных взносов за работника и + 50% взнос за себя? Или же за себя и работника 50%? За год доход 1,5 миллиона руб.

2016 год-УСН-6% ( доходы есть 1-й кв-63100,9-мес-88100,год-626235) А налоги все уплачены 07.12.2016.-23153,29Фиксиров. платеж за 2015 год прошел в марте 2016 в смме 22261,38.Как заполнить декларацию по УСН -доходы.?

Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться и.п. усн доходы без работников в 2016г Доходы с нарастающ. 1 кв. не раб.
полугодие-90000 9 мес.-190000 год 290000 взносы 1июля опр-5018 11июля ав платеж-382. 3октября опр-5788 ав платеж 212. 23 октября опр 5788 ав пл 212 за полугодие не прошло подскажите пожалуйста

Добрый день.
Такая ситуации. Авансовые платежи в течении года не платил. Оплатил уже по факту в этом году за вычетом взносов в ПФР. ПФР оплатил в декабре 2015, всю сумму сразу 22261р. Налог за год был 27424р. В итоге я оплатил налог 27424-22261=5163р.
Начал составлять декларацию.
Доходы по кварталам:
1кв. = 113800р
2кв. = 237900р
3кв. = 396000р
4кв. = 457000р
Если рассчитывать по формулам (либо Налогоплательщик ЮЛ) то строка 110 (Сумма налога к уменьшению) равна 18597р. А это не равно уплаченным мною взносам. Строка 100 у меня получается прочерк. Как правильно составить декларацию и какую сумму налога к уменьшению мне учитывать.

Николай, подскажите каким образом можно вернуть переплаченные налоги? Что для этого нужно?

Добрый день. Помогите, пожалуйста, правильно заполнить декларацию.
ИП без работников.
Доход 1кв. 2015 г — 875000
2 кв — 0
3 кв — 0
4 кв — 0
Фиксированные платились в конце года в ПФР — 18610,8, ФФОМС — 3650,6
Аванс УСН оплачен в 1 кв. 2015 — 17500.
1% с превышения, оплачен в апреле 2016 г.
Заранее спасибо.

Здравствуйте, Николай! Пожалуйста, помогите разобраться в ситуации ИП на УСН -6% без работников. Фиксированные платежи в ПФР, ФФОМС ИП может платить в любое время до 31 декабря; по ст. 346.21 НК РФ ИП без работников уменьшают налог по УСН 6% на уплаченные фиксированные взносы. Я сделала предварительный расчет декларации по УСН за 2016г.
1 вариант:
страховые фиксированные взносы в 1-м квартале не уплачивались, а во 2-м, 3-м и 4-м кварталах ( как в Вашем примере) уплачивались, значит — за 1-й квартал авансовый платеж налога по УСН (стр.020) уплачивается полностью без вычета , за полугодие получается сумма аванс. платежа к уменьшению (стр.050), за следующие отчетные периоды (стр.070, 100) — уже с учетом уплаченных взносов.
2 вариант:
Страховые фиксированные взносы уплачивались во всех кварталах по 1/4 годовой суммы.

Получилось, что итого за год в 1-ом варианте я уплачу за год большую сумму налога по УСН, чем во 2-ом варианте. Хотя годовой доход одинаков в 1-м и 2-м вариантах и фиксированный взнос уплачен полностью до 31 декабря. Я полагала, что при заполнении декларации в 1-м и 2-м варианте должна была получиться одинаковая сумма налога к уплате за год. Или я не так сделала расчет? Заранее спасибо за ответ!

Николай,подскажите,пожалуйста.Если я ИП на УПС -6%, пенсионные взносы за 1 квартал уплатила только 28 апреля, могу я эту сумму применить на уменьшение налога?

Надежда, мало информации: 1 квартал 2015 года? Речь идет о заполнении декларации?

Николай! Спасибо Вам огромное за подробные инструкции! Очень выручаете правда! По этому примеру не могли бы пояснить как посчитались платежи по фиксированным взносам ИП: 0, 30 777 и 36 342. Заранее благодарна!

Взносы: 1 кв. — 5565 р., 2 кв. — 5565 р. и 1% — 19647 р., 3 кв. — 5565 р., 4 кв. — 5565 р.

Взносы за 1 квартал ошибочно уплачены на старый КБК, зачет прошел во 2-м квартале, поэтому

строка 140 — 0

строка 141 — 30 777 (0 + 5565 + 5565 + 19647)

строка 142 — 36 342 (0 + 5565 + 5565 + 19647 + 5565)

Николай, вопрос по последнему абзацу. чтобы зачесть излишне уплаченные взносы, нужно ли писать письмо в ИФНС или автоматически они зачисляются? мне в ифнс сказали, писать не надо! ….

Анна, заявление писать не обязательно, т.к. в лицевом счете по налогу переплата автоматически зафиксируется после подачи декларации.

Срок сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:

организации – не позже 31 марта года, следующего за отчётным;
индивидуальные предприниматели - не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.

Обратите внимание, если крайняя дата сдачи отчёта приходится на выходной, то она переносится на следующий рабочий день.

Нулевая декларация на год сдаётся в те же самые сроки. Кроме того, установлены также специальные сроки подачи декларации УСН для отдельных ситуаций: снятии с налогового учета или нарушении требований для этого режима.

Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации УСН

Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой номер мобильного телефона и приняв условия обработки персональных данных.

Телефон, указанный при регистрации в сервисе, будет использован в декларации как контактный номер налогоплательщика. Изменить номер телефона можно только заново зарегистрировавшись.

При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации УСН открывается такое окно.

Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика, заполнить данные для титульного листа и выбрать вариант налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы.

На титульном листе декларации УСН отображаются обычные регистрационные данные налогоплательщика. Для организаций это коды ИНН и КПП, фирменное наименование, полное имя руководителя. Для индивидуальных предпринимателей – код ИНН и полное имя.

Кроме того, на титульном листе указывают:

Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации.

Для удобства заполнения полей, рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.

Теперь на примерах рассмотрим, как выглядит заполненная декларация УСН в интерфейсе сервиса и в готовом виде, для печати.

Пример заполнения декларации УСН Доходы

Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников.

Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована.

Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.

Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.

Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:

1 квартал – 100 000 рублей;
2 квартал – 230 000 рублей;
3 квартал – 170 000 рублей;
4 квартал – 220 000 рублей.

Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.

Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.

Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.

Остаётся указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.

Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.

Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.

Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.

В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.

Пример заполнения декларации УСН Доходы минус расходы

Первая часть декларации для УСН Доходы минус расходы заполняется аналогично декларации УСН Доходы, поэтому повторять её не будем.

Вторая часть декларации заполняется иначе. Во-первых, здесь есть отдельные поля для указания понесённых расходов. Во-вторых, страховые взносы для этого варианта упрощённой системы включены в общую сумму расходов, поэтому отдельно не указываются. В-третьих, на УСН Доходы минус расходы применяются другие налоговые ставки: от 5% до 15% (ставки устанавливаются нормативными актами субъектов РФ). В-четвёртых, есть отдельное поле для отражения в декларации убытков прошлых лет, если они получены.

Убытков прошлых лет у организации в нашем примере не было, налоговая ставка стандартная – 15%. Вот как выглядят заполненные поля интерфейса.

В заполненной декларации по этому примеру доходы и расходы отражаются в нарастающем порядке, как и для УСН Доходы.

Итак, подготовка декларации УСН в онлайн-сервисе завершена. Вам остается только скачать готовую декларацию или сохранить её для дальнейшего редактирования.