Как выплатить зарплату если счет арестован налоговой

Обновлено: 30.06.2024

Предприятия каждый год совершают платежные поручения. Это могут быть срочные выплаты либо обязательные. В некоторых случаях очередность прописана в нормах ГК РФ. Разбираем в статье все нюансы.

Что такое очередность платежей в платежном поручении? Это поле в форме под номером 21. Нормативы заполнения платежного поручения отмечены в федеральных законах. Выплаты в бланках прописывают цифрами. Последовательность списаний проводят по п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Последовательность выплат

Последовательность платежей указывает бухгалтер. Он вносит в определенную графу периодичность переводов.

Если финансов недостаточно, то кредитная организация спишет средства по мере их поступления.

Закон устанавливает пять очередностей перечислений. Они промаркированы от 1 до 5:

алименты и компенсации за оказанный вред здоровью или жизни по судебному решению;
выходные пособия, зарплата, авторские гонорары бывшим сотрудникам (их также назначают по судебному решению);
заработная плата действующим сотрудникам, перечисление пошлин и платежей в налоговую, пенсионный и страховой фонды;
перечисления по исполнительным документам, которые не были осуществлены раньше;
остальные платежи: налоговые и другие уведомления на оплату.

По очередности 1,2 и 4 банк сам производит перечисления. Для этого не потребуется платежное поручение, поскольку в этой ситуации действуют в рамках законодательства. Компании в основном используют последовательность 3 и 5.

Срочно нужны деньги на необходимые покупки и оплату услуг? Лучшим решением будет взять кредит с низкой процентной ставкой в Совкомбанке. Выгодные условия и моментальное решение по заявке уже ждут вас.

Как быть, если счет арестован

В таком случае очередность списания денег не может быть нарушена. Операция по транзакции все равно будет осуществляться. При этом будут учитываться списания с наиболее высокой очередностью.

Компанию арестовали по требованию налоговой службы? С ее счетов все равно будут списывать выплаты по 1 и 2 очереди. Когда счета арестовали приставы, они могут переводить оплату по 4 очереди. Счет с арестом разрешено использовать для выплаты зарплаты сотрудникам.

Платежи при банкротстве

Компания-должник оплачивает:

счета по судебным тратам по делу о банкротстве;
вознаграждение арбитражному управляющему;
долг по выплате вознаграждения юристам, которые исполняли обязанности управляющего в деле о банкротстве.

В 1 очередь компании придется оплачивать и помощь обслуживающей финансовой организации, через которую проходили счета при банкротстве. К 3 очереди принадлежат сотрудники, привлеченные управляющим по своему усмотрению.

Чтобы не было неприятностей с налоговой, Совкомбанк предлагает малому и среднему бизнесу воспользоваться расчетно-кассовым обслуживанием. Менеджер банка выезжает к клиенту и сам заполняет все документы.

Во вторую очередь зарплату получают работники, которые числятся или числились по трудовому договору. То есть эти люди работали до принятия заявления о банкротстве. По этой очередности осуществляются выплаты и НДФЛ.

Оплату коммунальных услуг, за электричество и другие расходы относят к четвертой очереди.

При этом в бланке 21 платежного поручения банкротство компании не указывается. Контролирует соблюдение этого параметра кредитная компания. Она проверяет расходование средств должника и очередность выплат.

Ошибка при очередности

Бухгалтеру необходимо быть предельно внимательным при заполнении очередности. Неточность при заполнении формы 21 приводит к тому, что деньги перечисляются клиенту или сотрудникам фирмы. В то время, как долги и обязательства по кредитам остаются без оплаты.

В следующем месяце это приводит к начислению пени за просрочку.

Когда банк заметит подобную неточность, он направит предупреждение с просьбой внести корректные данные.

Налоговая закрыла счета судостроительного предприятия в Санкт-Петербурге. Причина – неуплата госпошлины за имущество. Эта выплата проходит по третьей очереди. Как только средства окажутся на счету компании, кредитная организация перечислит их, чтобы погасить претензии налоговой.

Однако во время работы сотруднику судостроительного предприятия был нанесен вред здоровью. И он подал в суд на компанию. Поэтому средства в первую очередь придут на счет сотрудника, а потом в налоговую.

Как обосновывает закон

Поле 21 должны заполнять, когда речь идет о платежках, инкассовом поручении, требованиях и платежном ордере. В поле 21 очередность прописывают цифрой. Если она не указывается, значит поступило распоряжение от Центробанка.

Поле 21 остается пустым, когда на счету компании достаточное количество средств на все платежи. Тогда финансовая организация направляет выплаты по мере поступления сведений об оплате. Действует правило календарной очередности. Когда средств не хватает, то запускают в работу списание по законным основаниям.

Списание средств с зарплатной карты всегда неожиданно, неприятно и вызывает бурю возмущения. Но в этот момент важно не только не поддаваться панике, но и действовать максимально оперативно, чтобы минимизировать ущерб.

Могут ли арестовать зарплатную карту? На каком основании приставы списывают с нее средства? Как вернуть зарплату обратно, и есть ли способы защитить деньги от действий исполнителей? Об этом журналисту ФАН рассказала эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.

Могут ли наложить арест на зарплатную карту

Взысканием долгов занимается Федеральная служба судебных приставов. Ее сотрудник открывает исполнительное производство и после этого накладывает ограничения на счета или имущество должника. О факте открытия производства пристав обязан должника уведомить. Делают это в письменном виде, отправляя уведомление заказным письмом по почте.

Получив такое письмо, должник может долг погасить добровольно — на это законом отводится пять дней. Если долг не погашен, пристав инициирует принудительное взыскание средств.

Бывает и так, что должник намеренно не получает письмо из ФССП, и оно возвращается к отправителю обратно. Несмотря на то, что уведомление не получено, возможности сотрудника ФССП это не ограничивает. Действует он точно так же, но только с небольшим промедлением: производство открывают после возвращения письма, обычно через 30 дней.

Совет. Получать письма из ФССП стоит. В первую очередь для того, чтобы понимать происхождение долга и вовремя обратится к приставу, чтобы указать счета и средства, на которые, по закону, нельзя обращать взыскание.

Независимо от причины возникновения долга, взыскивать его пристав будет всеми доступными ему способами. А наложение ареста и снятие денег с банковского счета — один из самых быстрых и эффективных, поэтому используется сотрудниками ФССП чаще всего.

Почему банк не сообщает об ограничениях

По закону, банк этого делать не обязан, это задача сотрудника ФССП. Однако позиция банковских учреждений, как правило, определяется их этикой по отношению к клиентам. Одни не просто сообщают клиенту об аресте счета, но также предоставляют информацию о приставе, который этот арест наложил, и размере взыскания. Другие этого не делают, и предоставляют информацию, только когда клиент звонит или приходит в отделение выяснять, куда исчезла с карты его зарплата.

Могут ли приставы снять долг с зарплатной карты

Могут, но здесь есть несколько нюансов. Главный — по закону, удерживать заработную плату целиком пристав права не имеет. Есть установленные государством лимиты, в какой сумме можно это делать. Как правило, максимальная не должна превышать половины от официального ежемесячного дохода. То есть если работодатель ежемесячно начисляет на карту 70 тысяч рублей заработной платы, то удерживать из этой суммы могут только 35 тысяч, но не все средства целиком.

Процент взыскания может меняться в зависимости от типа долга. Если речь идет об алиментах или компенсации ущерба здоровью, нанесенному другому гражданину, могут удерживать сумму больше — в размере 70% от дохода. По этому же правилу действуют, если должник совершил преступление и обязан возместить связанный с ним ущерб, а также, если по его вине произошла гибель кормильца семьи: возмещать вред потерпевшей семье придется в размере 70% от зарплаты.

Почему приставы сняли все деньги с зарплатной карты

Если он не уведомит пристава о назначении счетов, тот имеет право арестовать их все и использовать все средства на них для погашения долга. Это значит, что если сумма взыскания больше, чем хранится на зарплатной карте, с нее спишут все деньги до копейки, а при ближайшем зачислении списывать их продолжат, пока долг не будет погашен.

Если пристав направляет документы не в банк, а в бухгалтерию предприятия, где трудится должник, процент взыскания не превышает установленный законом. Из зарплаты будут удерживать ровно половину или 70% дохода, а сотруднику — направлять только оставшуюся часть. Это — одна из особенностей зарплатной карты, узнать о них больше вы можете в специальном обзоре ФАН.

Что делать, если приставы арестовали зарплатную карту

В этой ситуации важно разобраться, почему взыскивают средства, и действовать нужно быстро.

Обратитесь в банк

Попросите сотрудника объяснить причину списания средств с карты. Если это происходит по требованию ФССП, выясняйте данные специалиста, который наложил взыскание.

Обратитесь к специалисту ФССП

Найти его данные можно на сайте ФССП, где есть сведения обо всех исполнительных производствах. Задайте в поиске свои фамилию и имя, регион проживания. Данные о сумме долга и приставе, наложившим арест на карту, появятся в результатах.

Позвоните приставу, а лучше отправляйтесь к нему на прием. Если сделать это невозможно, подготовьте заявление в письменном виде и отправляйте почтой. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают, что конкретный счет или карта используются вами как зарплатные. Для этого нужно предоставить справку с работы с реквизитами карты и подтверждением, что на нее перечисляют зарплату. Понадобится также банковская выписка, в которой будут указаны те же суммы регулярных платежей.

Постарайтесь уложиться в пять дней

Банк при получении требования от госисполнителя действует быстро: средства с карты могут быть списаны в течение нескольких часов. Они направляются на специальный депозит сотрудника ФССП, где находятся пять дней, после этого их отправляют взыскателю.

Пока деньги лежат на депозите пристава, возможность вернуть их существует. После получения документов специалист имеет право вернуть часть должнику, если будет доказано, что обращать взыскание на эти средства нельзя. Но если пять дней прошли и транш отправлен взыскателю, с этой суммой придется попрощаться: всю ее направят на возмещение долга.

Снятие ареста приставами с заработной карты

Часть зарплаты продолжат удерживать до тех пор, пока долг не будет погашен полностью. Когда это произойдет, пристав вынесет постановление о прекращении производства и направит в банк уведомление о том, что списывать деньги не нужно. После этого зарплату будут начислять целиком.

Снятие ареста, наложенного по ошибке

С какой карты приставы не снимают деньги

Теоретически, счетов, гарантирующих неприкосновенность для судебных приставов, не существует. Если есть долг и возбуждено исполнительное производство, государственный исполнитель имеет право взыскать средства с любых счетов и в любых банках. Поэтому единственный способ защититься от подобных ситуаций — контролировать расходы и не накапливать долги.

Но, по словам эксперта по налогообложению и бухгалтерскому учету Аллы Семеновой, есть финансовые инструменты, которые снижают такой риск.

• Счета абонентов мобильной связи. Большинство крупных операторов мобильной связи позволяют абонентам открывать платежные карты. Получить такую можно в офисе мобильного оператора, предъявив только паспорт. Баланс карты будет общим со счетом мобильной связи, и он, по закону, банковским не считается. А потому арестовать его невозможно.

• Электронные кошельки. Арест на электронные средства накладывать можно, только это занимает куда больше времени, чем арест счета в банке. Для этого пристав должен кошелек обнаружить, подтвердить факт его принадлежности должнику, получить постановление суда на взыскание денег. Пока будет тянуться эта процедура, средства можно благополучно вывести из платежной системы.

Е.М. Тараненко,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Судебными приставами наложен арест на счет ООО в банке. Банк отказывается проводить платежи по заработной плате сотрудникам. По моему мнению, это неправомерно, т.к. зарплата должна выплачиваться в любом случае, даже при аресте счета. Подскажите, так ли это, и какие мои дальнейшие действия? Как убедить банк провести платежи по зарплате?

Деньги со счета не списываются. Исполнительного листа нет. Есть арест счета.

ОТВЕТ

Правомерность отказа банка проводить платежи по выплате заработной платы сотрудникам в случае ареста счета организации зависит от цели применения такой обеспечительной меры. Согласно законодательству списание денежных средств осуществляется в очередности, предусмотренной ГК РФ. Выплата текущей заработной платы относится к третьей очереди. Соответственно, если основанием для ареста счета послужили требования, относящиеся к четвертой и пятой очереди, то отказ банка неправомерен. Если арест счета был наложен для обеспечения исполнения требований первой-третьей очереди, то отказ банка правомерен.

Организация при этом может исполнить обязанность по своевременной выплате заработной платы сотрудникам иным способом, например, в наличной форме через кассу организации. Несмотря на то, что трудовое законодательство не предусматривает возможности перепоручения третьему лицу обязанностей работодателя по выплате заработной платы, на практике в случае ареста счетов такую выплату осуществляют в том числе через третье лицо, например, должника в счет выплаты им задолженности по соглашению с работодателем.

ОБОСНОВАНИЕ

При наложении ареста на денежные средства кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах денежных средств, на которые наложен арест (ст. 27 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности").

Как указано в пункте 45 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства" в силу частей 3 и 6 статьи 81 Закона об исполнительном производстве, арест может быть наложен на денежные средства, как находящиеся в банке или иной кредитной организации на имеющихся банковских счетах (расчетных, депозитных) и во вкладах должника, так и на средства, которые будут поступать на счета и во вклады должника в будущем. В этом случае исполнение постановления судебного пристава-исполнителя об аресте денежных средств осуществляется по мере их поступления на счета и вклады, в том числе открытые после получения банком данного постановления.

Арест денежных средств на банковских счетах должника означает запрет их списания в пределах суммы, указанной в исполнительном документе, а также запрет банку (кредитной организации) заявлять о зачете своего требования к должнику, являющемуся его клиентом, поэтому суд вправе по заявлению судебного пристава-исполнителя или взыскателя наложить арест на поступившие денежные средства, а также на средства, которые поступят на имя должника в будущем на корреспондентский счет обслуживающего его банка, если иные меры не могут обеспечить исполнение принятого судебного акта (например, наличие ареста денежных средств на расчетном счете клиента). При этом арест денежных средств на корреспондентском счете не освобождает банк (кредитную организацию) от обязанности зачислить арестованные денежные средства на расчетный счет клиента, по которому судебным приставом-исполнителем также произведен арест денежных средств.

В силу ст. 22 Трудового кодекса РФ работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

На основании ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как указано в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 25.07.1996 N 6 "О результатах рассмотрения президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики", при наличии у ответчика кредиторов, которым в соответствии с законом предоставлено право на получение денежных средств со счета ответчика до взыскания задолженности в пользу истца и отсутствии на соответствующем счете ответчика иных средств, кроме арестованных сумм, такие кредиторы вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством о разрешении списать определенные суммы в порядке установленной законом очередности. Арбитражный суд рассматривает указанные ходатайства и при подтверждении изложенных в них фактов удовлетворяет их.

Согласно разъяснения Минфина (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-02-07/1/78468) при аресте имущества должника, наложенного судебным приставом-исполнителем, обеспечивающим исполнение требования исполнительного документа, относящегося к четвертой очереди, в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой - третьей, а также четвертой (в зависимости от календарной очередности платежа) очередям.

Как указано в пункте 2 статьи 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Е.М. Тараненко,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

заблокированы по запросу ИФНС, организация сможет выплатить своим сотрудникам заработную плату только при исполнении определённых условий. Об этом заявили сотрудники Минфина в открытом письме ведомства, опубликованном 05.04.2021 года № 03-02-11/24807.

Согласно тексту письма, в случае вынесения налоговыми инспекторами решения о блокировке банковских счетов организации, банк обязуется приостановить все без исключения операции по счетам клиента (п. 1 ст. 76 НК РФ). Однако при этом следует учитывать тот факт, что блокировка не может распространяться на платёжные операции, которые должны быть исполнены, согласно гражданскому законодательству Российской Федерации, прежде осуществления списания по налоговым обязательствам (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При этом платёжные поручения на осуществление выплат по заработной плате сотрудникам, как и поручения налоговых органов, подлежат исполнению в третью очередь, поэтому, следуя рамкам одной очереди, списание денежных средств осуществляется в порядке календарной очерёдности поступления документов (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Согласно заявлению Минфина, банки имеют правомерную возможность на исполнение платёжных поручений на перечисление денежных средств, предназначенных для выплаты зарплаты, с заблокированного счёта, если:

Ещё материалы по теме

Считать ли увеличение окладов индексацией зарплаты: мнение Роструда

Вопросы бухгалтеров и кадровиков о нерабочих днях с 30 октября по 7 ноября

Верховный суд вынес определение о запрете блокировки счетов ИП

Отчетность

Последнее

Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.

Льготы для общепита с 2022 года

Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?

Читайте также: