Как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему пенсионеру

Обновлено: 03.07.2024

С 2022 году в пенсионное законодательство был внесен ряд изменений в отношении пенсионеров, которые продолжают осуществлять трудовую деятельность даже после выхода на пенсию. Для таких пенсионеров предусмотрен ряд льгот и преференций. Нововведения также касались и вопросов налогообложения. В данной статье рассмотрим, какие налоговые вычеты предусмотрены работающим пенсионерам в 2022 году.

Концепция налогового вычета для пенсионера

Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего. Это же определение можно отнести и к работающему пенсионеру. Такой вычет является льготой от государства для налогоплательщика.

В нашей стране, согласно закону, действуют разные вычеты:

социальные;
стандартные;
имущественные;
профессиональные;
инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.

Важно! Сама по себе пенсия является доходом пенсионера, но она не облагается налогом НДФЛ, также как и ряд других выплат: пособий по безработице, выплат в связи с уходом на пенсию, стипендии, алименты, компенсации. Поэтому вычеты к этим видам доходов пенсионера применять нельзя.

Если пенсионер продолжает официально трудиться и получать заработную плату, при этом он осуществляет выплаты НДФЛ с сумм оплаты труда. В такой ситуации применять налоговые вычета допускается на общих основаниях, как для любого другого работающего гражданина страны.

Условия получения налогового вычета для пенсионера

Условия, которые должны быть соблюдены для получения налогового вычета:

пенсионер продолжает официально трудиться после выхода на пенсию. Он получает заработную плату, с которой работодатель удерживает суммы НДФЛ;
до выхода на пенсию последние три года пенсионер трудился официально, получал зарплату и выплачивал НДФЛ;
есть другой источник доходов у пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.

Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, которые продолжают трудиться

Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны. Это означает, что максимальный размер налогового социального вычета ограничен лимитом в 50 000 рублей, а в совокупности не более 120 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:

за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)

Важно! Если лечение является дорогостоящим и внесено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит в полном объеме без учета установленных лимитов.

Налоговый вычет за лечение и санаторное оздоровление является самым популярным типом. Условия, которые необходимо соблюсти:

оплата была произведена собственными средствами пенсионера;
медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и уплачивает налоги;
лекарства включены в официальный реестр;
все потраченные расходы можно подтвердить документально;
вид медицинской услуги включен в реестр.

Другой вид популярного вычета – вычет за обучение.

Условия получения данного типа вычета:

организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
есть договор на оказание платных услуг;
расходы по оплате обучения можно подтвердить.

Среди видов обучения можно выделить:

обучение в ВУЗе на платной основе;
получение прав в автошколе;
обучение на платных тренингах и семинарах;
изучение иностранного языка.

Важно! Вычет можно оформить не только за собственное обучение, но и за родителей и детей.

Имущественные налоговые вычета для работающих пенсионеров

Многие пенсионеры даже после выхода на пенсию продолжают вести активный образ жизни и осуществляют различные сделки, в том числе и с недвижимостью и прочим имуществом. В такой ситуации им положены имущественные налоговые вычеты. Основы предоставления такого вычета для работающего пенсионера ничем не отличаются от процедуры применительно к работающему гражданину.

Под имущественным вычетом понимается сумма, которая была ране уплачена в казну государства, покупателю или строителю своего жилья, земельного участка, который приобретается вместе с ним.

Размер компенсации составляет только 13% от 2 000 000 рублей, то есть сумма не может превышать 260 000 рублей, потраченных на приобретение собственности.

Важно! Есть одно различие между работающими гражданами и работающими пенсионерами в порядке предоставления этого вычета. Для пенсионера он может перенесен на предшествующие покупке три налоговых периода (года). Это означает, что возмещен может быть НДФЛ за три предшествующих года, а не за один как для обычного работающего гражданина.

Этот вычет могут получить и неработающие пенсионеры при условии, что они имели доход помимо пенсии, который облагался НДФЛ.

Среди таких доходов неработающего пенсионера рассматриваются:

доходы от продажи;
от сдачи в аренду имущества и автомобиля;
от получения негосударственной пенсии;
от прочего денежного поступления.

Основные условия получения имущественного вычета для работающего пенсионера:

Пример № 1. Работающий пенсионер Иванов А.А. купил квартиру в 2022 году. В этом же году он может получить налоговый вычет, а также за три предыдущих года трудовой деятельности, то есть за 2016-2018 годы. Таким образом, он возвращает НДФЛ за 4 года.

Важно! Основные нормативные документы, которые регулируют получение имущественных вычетов, следующие: ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС – 3-11/1367, ст.34 СК РФ.

Налоговый вычет по земельному налогу применительно ко всем пенсионерам

В январе 2022 года Министерством финансов был рассмотрен вопрос о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для пенсионеров.

Согласно законодательству, раз в год не позже 1 декабря налогоплательщики обязаны выплачивать налог за владение землей. Для пенсионеров наряду с другими льготными категориями граждан предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости участка равного 600 кв.м. (6 соток).

Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума. Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.

Инвестиционные налоговые вычеты

В ситуации, когда работающий пенсионер инвестирует собственные средства, можно получить налоговый вычет. Направления инвестиций:

ценные бумаги;
фондовый рынок;
инвестиционные счета.

Момент наступления права для получения вычета:

человек вносит деньги на свой счет;
появляется доход от внесенных средств;
появилась сумма выигрыша от ценных бумаг (при наличии их в собственности более 3 лет).

Цель налоговых вычетов: вкладывать больше средств в инвестиции.

Профессиональные налоговые вычеты

Эти вычеты как раз характерны преимущественно для работающих пенсионеров. Случаи применения профессиональных налоговых вычетов:

при ведении предпринимательства с получением доходов;
при оказании услуг гражданско-правового характера;
в ситуации частной практики;
при наличии факта получении авторских гонораров в сфере культуры и искусства.

Важно! Для получения профессионального вычета предъявляются документы, которые фиксируют расходы. А сумма рассчитывается исходя из фактических затрат, которые были подтверждены.

Размеры вычетов для работающих пенсионеров

В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.

Как получить налоговый вычет для работающего пенсионера

Для того, чтобы получить налоговый вычет впервые пенсионер должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с паспортом и заявлением.

Важно! Даже если такого заявления от пенсионера не будет, налоговиками будет назначен вычет автоматически применительно к участку с максимальной налоговой базой (при владении несколькими одновременно).

Варианты оформления имущественного вычета для работающего пенсионера:

путем обращения в налоговую инспекцию со всеми собранными документами. После проверки документов сумма вычета будет возвращена пенсионеру на указанный реквизиты в банке;
для работающего пенсионера допускается вернуть вычет через своего работодателя в виде ежемесячной суммы – прибавки к заработной плате.

Важно! Право применять вычет допускается сразу после покупки недвижимости, не следует дожидаться окончания календарного года. В такой ситуации отсутствует необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. При этом посетить инспекцию надо будет два раза в год:

первый раз с документами при приобретении жилья;
второй раз через месяц для получения уведомления, в котором отражается право получить вычет. Такое уведомление далее передается в бухгалтерию работодателя.

Список необходимых документов

Список требуемых документов стандартен.

Документ	Пояснение
Заявление	Указывается просьба о возврате НДФЛ, размер налогового вычета, ИН, реквизиты, адрес, телефон, банковский счет
Паспорт	Оригинал для предъявления
ИНН	Ксерокопия
3-НДФЛ	Указываются источники дохода, его размер, уплаченные налоги
Документы по квартире	Для имущественного вычета: документ о государственной регистрации собственности, акт приема-передачи, договор купли-продажи
Документы, которые подтверждают оплату	Банковские документы, выписки, расписки
Документ о браке	При наличии супруга
Пенсионное удостоверение	Копия

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Есть ли какие – то особенности при заполнении декларации 3-НДФЛ для работающих пенсионеров?

Ответ. Нет, особенностей нет. Заполняется в общем порядке.

Вопрос № 2. Какими еще видами деятельности могут заниматься пенсионеры, кроме трудоустройства для получения налоговых вычетов?

Ответ. Среди прочих видов деятельности можно назвать:

ИП;
частные практики;
обладатели авторских гонораров.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. При получении имущественных вычетов считается, что такой вычет можно получить только за один год.

Комментарий. Для пенсионеров период расширен: три года предшествующих покупке, то есть фактически за 4 года.

Ошибка № 2. Считается, что неработающий пенсионер не может получать вычетов.

Комментарий: Разного рода вычеты неработающие пенсионеры также могут получать при наличии у них доходов, по которым он платит НДФЛ.

Подведем итоги. Налоговый вычет для пенсионера, который продолжает трудовую деятельность, является обычной стандартной схемой льгот. Вычеты разнообразны и практически идентичны вычетам для любого другого работающего гражданина. Если пенсионер не работает, то вычет он сможет получить только в ситуации, если предыдущие три года работал или продолжает получать доходы, по которым платить НДФЛ,

– Квартиру купили в 2004 году, сейчас мы на пенсии, но один из супругов работает. Можно ли получить налоговый вычет? Если да, то в каком размере (за одного или за двоих)?

При покупке квартиры налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме понесенных затрат. Право на вычет не имеет срока давности, то есть при покупке в 2004 году квартиры налогоплательщик имеет право получить его в 2018 году только по законам, которые действовали на период покупки жилплощади.

В 2004 году максимальная сумма имущественного вычета составляла 1 млн рублей. Право на имущественный вычет имеют оба пенсионера – при условии, что у них есть доходы, облагаемые налогом размером в 13%.

Так как один пенсионер не работает, а получает госпенсию, она в силу налогового законодательства не облагается налогом, и получить вычет он не может. Вычет может получить второй супруг, работающий пенсионер – за три года, предшествующих обращению за вычетом, то есть в 2018 году он имеет право получить вычет за 2015, 2016, 2017 годы. Сумма вычета будет зависеть от стоимости квартиры, но она не должна превышать 1 млн рублей.

По одному объекту недвижимости и по одному лицу налоговый вычет ограничен суммой 2 млн рублей. То есть если вычет получают оба супруга, то сумма вычета у обоих совокупно составит не более тех же 2 млн рублей, при этом оба будут считаться получившими вычет и потеряют право на получение вычета по какой-то другой недвижимости.

Получить вычет можно на основании налоговых деклараций за последние три полных календарных года. Например, в 2018 году можно подать декларации только за 2015, 2016 и 2017 годы Соответственно, если у неработающего супруга в эти годы не было налогооблагаемого дохода (это может быть не только трудовой доход, но и любой другой вид дохода, с которого был уплачен налог на доходы физических лиц), то подавать декларации ему бессмысленно: основания для получения вычета у него отсутствуют. Работающему супругу есть смысл подавать декларацию в том случае, если доход официальный.

Неважно, сколько времени прошло с момента покупки квартиры, право на получение налогового вычета сохраняется за собственником бессрочно. Однако стоит учитывать, что вернуть переплаченные в казну средства можно только за последние три года с момента подачи заявления. Главным условием получения вычета является уплата подоходного налога, поэтому претендовать на него может только работающий пенсионер. При этом важно, чтобы он был официально трудоустроен и получал белую зарплату.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Вы действительно имеете право получить налоговый вычет (то есть уменьшить суммы налогооблагаемой базы) как при покупке, так и при продаже Вашей квартиры.

В первом случае, если Вы имеете намерение получить налоговый вычет для возврата средств, истраченных Вами на покупку жилой недвижимости, Вам необходимо будет заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларации за тот период (периоды), по которым Вы планируете данный вычет заявить. Далее, поскольку остаток налогового вычета может быть перенесен на предыдущие периоды (года), но не более трех лет, Вам необходимо проверить, из каких источников и какую сумму налога Вы оплатили. Если это только пенсия – то, к сожалению, пенсионные платежи налогом не облагаются, и в возмещении налога Вам может быть отказано. Если какие-либо иные доходы – от сдачи в аренду, оказания услуг, заработная плата (если Вы или Ваш супруг являетесь работающими пенсионерами) – возмещение произойдет при предоставлении соответствующих документов.

Сумма налога, подлежащего возврату, составит 13% от стоимости приобретенного Вами жилья. Равные права на получение возмещения имеют как работающие, так и неработающие пенсионеры.

В случае, если Вы планируете продажу Вашей квартиры, то право на получение налогового вычета у Вас также имеется. Первое основание – уменьшение стоимости квартиры на 1 млн рублей. При этом, если квартира является вашей совместной долевой собственностью, каждый из вас получит налоговый вычет соразмерно стоимости его доли. Например, 500 тысяч рублей и 500 тысяч рублей от стоимости реализованных долей – каждый. В случае, если доли равные.

Также Вы вправе уменьшить сумму доходов, полученных Вами от продажи квартиры, на сумму затрат, произведенных на ее приобретение.

И основное. Поскольку квартира была приобретена Вами до 01.01.2015 года и Вы ею владеете более 13 лет, то при ее продаже Вы освобождаетесь от обязанности по оплате налога. В связи с этим потребность получения налогового вычета при продаже данной квартиры у Вас отпадает.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Все налогоплательщики-физические лица должны знать, какие налоги им нужно платить в бюджет, и как можно уменьшить налоговое бремя. Расскажем, как возместить расходы на лечение, обучение, страхование и иные цели с помощью социального налогового вычета.

Кто может получить вычет

Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:

13% (Исключение: доходы с дивидендов);
15% — эта ставка применяется с 2021 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).

Напоминаем, что в 2021 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.

Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.

Какие расходы можно возместить

Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из пяти возможных:

По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

С 2022 года к этой пятерке прибавится вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Но он будет относиться только к расходам, понесенным в 2022 году.

Размер вычета

Вернуть из бюджета можно уплаченный в течение года НДФЛ в пределах установленного государством лимита.

В общем порядке размер вычета равен 120 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма, которую вы можете вернуть из бюджета составляет: 15 600 рублей (120 000 руб. * 13%).

Из общего правила есть исключения, о которых мы расскажем ниже.

Обратите внимание: вышеуказанная сумма включает в себя все ваши расходы на протяжении года, которые входят в состав социального вычета (лечение, добровольное страхование, обучение и пр.).

Если в одном периоде у вас было нескольких видов расходов, которые попадают под применение вычета, но в совокупности превышают лимит, то нужно выбрать, какие конкретно расходы и в каком размере заявить в составе вычета.

Кстати, с 1 января 2022 года предельный размер социального налогового вычета обещают поднять до 360 000 рублей.

Подробно об имущественном вычете мы рассказывали в этом материале.

Способы получения вычета

1. Через налоговую инспекцию по месту регистрации.

Для этого в следующем году за годом, в котором были понесены расходы, оформляете декларацию 3-НДФЛ, прикладываете подтверждающие документы и заявление с банковскими реквизитами своего счета. После трехмесячной камеральной проверки вам вернут уплаченный за прошлый год НДФЛ в течение 30 дней.

2. Через работодателя.

Для этого не нужно ждать 31 декабря и уже в текущем году отнести в бухгалтерию личное заявление и уведомление о подтверждении права на вычет, за которым предварительно тоже нужно обратиться в ФНС. На основании этих документов бухгалтерия перестает удерживать из зарплаты начисленный НДФЛ до тех пор, пока сумма удержаний не достигнет указанной в уведомлении.

Особенности получения различных видов социальных вычетов

Вычет на благотворительность

Если вы вносили пожертвования на благотворительность, то максимальная сумма не ограничивается установленным лимитом, а находится расчетным путем по формуле:

Возврат = понесенные расходы (но не более 25% от полученного годового дохода) * 13%.

Этот вычет нельзя получить у работодателя, поэтому нужно собирать документы, заполнять 3-НДФЛ и отправляться в налоговую инспекцию. Среди документов должны быть договор пожертвования, платежки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. п.

Вычет на обучение

На собственное образование независимо от формы обучения можно вернуть сумму средств в пределах установленного лимита: 15 600 рублей в год (120 000 руб. * 13%). Такой же лимит действует на обучение своих полнородных или неполнородных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.

Получить вычет можно только в том случае, если у образовательного учреждения, с которым заключен договор, имеется соответствующая лицензия.

Образовательный вычет полагается даже за обучение в детском саду или в автошколе. Иностранные граждане могут получить вычет за обучение в России, а граждане РФ за учебу за рубежом.

Получите вычет с помощью СберРешений. Загрузите документы в личный кабинет, а наш консультант заполнит декларацию за вас.

Вычет за лечение и лекарства

За свое лечение, а также лечение своих родителей, детей до 18 лет и супруга можно вернуть средства в пределах лимита (15 600 рублей). Такое же ограничение действует для взносов по договору на добровольное медицинское страхование (ДМС).

А вот на стоимость дорогостоящего лечения или лимит не установлен. Значит вернуть можно 13% от полной стоимости затрат, но не более суммы уплаченного НДФЛ за календарный год.

Для возврата надо запастись документами: договор с медицинским (страховым) учреждением и его лицензия; справка об оплате медицинских услуг; рецептурные бланки (ф.107-1/у); чеки, которые подтверждают оплату в аптеке.

Понять, какое лечение получили вы или ваши родственники, можно по справке для налоговой. Если там стоит код услуги 1, 01 или 001, то это обычное лечение, если 2, 02 или 002 — дорогостоящее.

Существуют нестандартные ситуации, когда можно вернуть налог с бесплатной операции, потому что пришлось потратиться на материалы.

Например, исправление прикуса с помощью брекетов — это лечение. В сумме, с которой делается вычет, учитываются только лечебные процедуры, а стоимость самих брекетов под вычет не попадает.

Вычет за лечение супруга применяется к расходам, оплаченным после регистрации брака. Даже если лечение было начато до регистрации.

Вычет на расходы по страхованию жизни и негосударственное пенсионное обеспечение

В зависимости от вида вычета, вам потребуется:

договор с НПФ;
договор со страховой компанией на добровольное пенсионное страхование;
договор страхования жизни, заключенный не меньше, чем на пять лет.

За уплаченные взносы за себя, а также в пользу родителей, супруги, детей-инвалидов можно вернуть максимум 15 600 рублей. Ускорить процесс возврата НДФЛ в текущем году поможет обращение к работодателю, который перечислял взносы по заключенным договорам из вашей зарплаты. В противном случае — только в следующем году через ИФНС.

Вычет на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Вычет предоставляется в пределах лимита. Получить его можно только тогда, когда взносы на накопительную часть пенсии уплачивались за счет ваших личных средств. Если источником средств для уплаты взносов выступал работодатель — вычет не положен.

Вывод

Комбинаций и возможностей для возврата налога с помощью социального вычета очень много. Чтобы не запутаться и с первой попытки вернуть положенное обращайтесь только к проверенным налоговым консультантам и бухгалтерам.

Автор – Оксана Рымаренко, руководитель группы налогового вычета СберРешений.

В налоговом законодательстве предусмотрен имущественный и социальный налоговый вычет пенсионерам. Для возмещения НДФЛ гражданину, вышедшему на пенсию, необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию и обратиться в налоговый орган с заявлением. После камеральной проверки инспекция перечислит излишне уплаченный налог гражданину.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это своеобразная льгота от государства, которая положена всем плательщикам НДФЛ при возникновении определенных обстоятельств. На сумму предоставляемой льготы уменьшается налогооблагаемая база, и гражданину возвращается часть налога, ранее перечисленная в доход бюджета.

Налогооблагаемой базой являются все доходы человека, с которых удерживается НДФЛ 13%. Это может быть:

заработная плата;
доход от сдачи имущества в аренду;
вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
прибыль от реализации автотранспорта или недвижимости.

При этом социальные пособия и пенсии не облагаются НДФЛ. Но это не означает, что гражданин, после выхода на заслуженный отдых, не имеет права на получение налогового вычета.

Возврат налога при покупке недвижимости

Имущественный вычет предоставляется каждому налогоплательщику, купившему жилплощадь. При этом возврат НДФЛ происходит как со стоимости самого объекта недвижимости, так и с процентов, уплаченных кредитно-финансовому учреждению за использование ипотечных средств.

Максимальная сумма, которую может вернуть себе пенсионер со стоимости покупки – 260 тысяч рублей . С процентов по ипотеке он может вернуть 390 тысяч рублей .

Гражданин, вышедший на пенсию, имеет право на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, даже в том случае, если он не работает, и не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%. Согласно пункту 10 статьи 220 НК РФ неработающий пенсионер может перенести вычет на предшествующие периоды, но не более трех лет.

Гражданин вышел на пенсию в 2017 году, а на следующий год приобрел квартиру. Он вправе вернуть ранее уплаченный НДФЛ за три года, предшествующих покупке, то есть за 2015, 2016 и 2017 годы.

С 1 января 2014 года граждане, вышедшие на пенсию, и продолжающие трудовую деятельность, также имеют право на перенос вычетов на предшествующие периоды. При этом, если суммы удержанного налога не хватит для погашения удержанного НДФЛ в полном объеме, то в будущем работающий пенсионер может подать документы на возврат повторно, пока не получит сумму налога в полном объеме.

Пакет документов

Для получения вычета при покупке жилплощади пенсионеру потребуется следующий комплект документов:

Ксерокопия паспорта.
Справка 2-НДФЛ.
Договор купли-продажи.
Акт приема-передачи.
Платежное поручение, квитанция или расписка.
Заявление на возврат средств.

Если недвижимость приобреталась с привлечением ипотечного займа, то дополнительно прикладывается:

Договор кредитования.
Справка о выплаченных процентах.

При передаче комплекта документов через представителя дополнительно прикладывается доверенность.

Возмещение НДФЛ за супруга

Если пенсионер приобрел жилье, находясь в законном браке, то вычет может получить как сам гражданин, так и его супруг/супруга. Семейная пара имеет равные права, как на сам объект недвижимости, так и на возмещение подоходного налога.

Продажа имущества

Помимо вычетов, причитающихся пенсионеру при покупке жилья, ему также предоставляются льготы по уплате налогов при продаже квартиры или иного имущества. Максимальная сумма зависит от вида продаваемого имущества:

1 миллион рублей при продаже жилых помещений, садовых домиков, земельных участков;
250 тысяч рублей при реализации автомобиля, гаража или нежилого помещения.

Помимо этого, гражданин может получить льготу по уплате налогов в размере фактически понесенных расходов на приобретение имущества.

В 2017 году пенсионер приобрел квартиру за 3 миллиона рублей, а через год продал ее за 2,9 миллиона рублей. Уплачивать налог ему не нужно, так как цена покупки была выше, чем цена продажи.

Помимо этого, НДФЛ не уплачивается с продажи жилья, которое находилось в собственности пенсионера свыше 5 лет, или 3 лет при выполнении следующих условий:

квартира получена в наследство;
жилплощадь получена в подарок от близкого родственника;
квартира перешла в собственность по договору приватизации или пожизненной ренты.

Даже если у пенсионера не возникает обязанность по уплате НДФЛ с дохода от продажи, ему все равно необходимо подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. К декларации прикладываются документы, подтверждающие факт продажи объекта и право на вычет.

Вычет на лечение

Налоговым Кодексом предусмотрены социальные налоговые вычеты, среди которых присутствует возврат подоходного налога за лечение. Пенсионер может вернуть часть денег, которые он потратил на следующие медицинские услуги:

сдача анализов;
диагностика или обследование;
операции;
различные виды лечений;
покупку лекарственных препаратов.

Максимальная сумма налога к возврату зависит от вида медицинских услуг. Для обычного лечения можно вернуть налог со 120 тысяч рублей, то есть 15,6 тысяч. Для дорогостоящих услуг максимальная сумма к возврату не ограничена, но она не может превышать размер налога, фактически перечисленного в бюджет. Перечень дорогостоящих услуг представлен в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.

Пенсионер в 2017 году оплатил операцию стоимостью 120 тысяч рублей. За этот же год его доход составил 100 тысяч рублей, а сумма НДФЛ – 13 тысяч. В 2018 году он подал декларацию на возмещение налогов за лечение. И хотя со 120 тысяч может быть возвращено 15,6 тысяч рублей, пенсионеру ФНС вернет только 13 тысяч, так как именно столько работодатель перечислил в бюджет с зарплаты.

Для получения вычета необходимо чтобы были соблюдены следующие условия:

Медицинские услуги были оказаны на платной основе.
У медицинского учреждения есть лицензия на оказание услуг, выданная в соответствии с законодательством РФ.
Пенсионер получал доход, облагаемый по ставке 13%.
С момента оплаты не прошло 3 года.

Пенсионер должен получать доход в том же году, в котором он проходил лечение. Данный вид вычета не переносится на другие периоды.

Документы

Чтобы оформить возврат НДФЛ при лечении пенсионеру нужно заполнить декларацию и приложить к ней следующие документы:

Справку 2-НДФЛ.
Договор с медицинской организацией.
Лицензию медучреждения.
Справку об оплате услуг.
Платежные документы.
Заявление на возврат средств.

Работающий пенсионер может оформить возврат налога, как через налоговый орган, так и через работодателя.

Неработающий пенсионер

Пенсионер, не имеющий дохода, не может вернуть НДФЛ, так как одним из условий для возмещения является уплата налога в бюджет. Но за него могут оформить вычет дети или работающий супруг/супруга.

При этом к стандартному комплекту документации необходимо приложить свидетельства, подтверждающие родство между пенсионером и гражданином, получающем вычет. Таким документом может быть свидетельство о браке или о рождении детей.

В справке из медучреждения в качестве плательщика должен быть указан тот человек, который впоследствии будет оформлять возврат.

Выводы

Основным условием для получения возврата налога является наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если человек после выхода на пенсию не работает, то в некоторых случаях вернуть налог могут его близкие родственники.

Получить вычет можно в налоговой инспекции или через бухгалтерию работодателя. Для этого следует собрать подтверждающие документы, заполнить 3-НДФЛ и подать заявление на возврат. ФНС проверит представленные документы и перечислит деньги на указанные в заявлении реквизиты.

Если возмещение налога оформляется через работодателя, то нужно получить справку в налоговом органе, передать ее в бухгалтерию. После этого с заработной платы перестанет удерживаться НДФЛ, до момента полного возмещения причитающейся суммы.

Читайте также: