Как в 1с начислить ндфл с процентов по займу

Обновлено: 06.05.2024

Расширение включает в себя 3 новых объекта:

Справочник: " Способ отражения расходов по кредитам/займам " (можно было использовать типовой справочник " Способ отражения расходов по амортизации ", но решил, что корректнее с точки зрения методологии создать независимый объект;
Перечисление: " Направление займа ", со значениями: "Выданный" и "Полученный";
Документ: " Начисление процентов по займам ".

. все прочие дополнения и доработки, внесенные после, описаны в дополнении, после основного описания функционала.

Справочник "Договоры контрагентов" дополнил реквизитами:

Флаг "Это договор займа" (виден только в случае вида договора = Прочее);
При включении займа открывается группа с реквизитами настройки займа:
- % займа;
- Счет учета договора %;
- Включать день поступления займа в расчет процентов;
- Способ отражения расходов: (из соответствующего справочника расширения).
Все пользовательские объекты включены в подсистему "Операции" - "Бухгалтерский учет".

Алгоритм расчета:
- К полученным кредитам/займам отбор по счетам: 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, 67.01, 67.03, 67.21, 67.23 ;
  - В запросе анализируются Кредитовые остатки за период регистрации по дням.
  - В запросе анализируются Дебитовые остатки за период регистрации по дням.
  В зависимости от настройки в договоре займа (включать или нет день поступления /выдачи займа), показатель остатка либо начальное сальдо дня либо конечное .
  
  Для попадания в расчет, процент займа не должен быть = 0. Флаг "Это договор займа" должен быть включен.
  
  Табличная часть документа начисления:
  1. Направление: "Выданный" / "Полученный" (результат из запроса)
  2. Способ отражения расходов : из справочника договора займа (для настройки счета доходов/расходов);
  3. Дата : либо конечная дата периода регистрации (в случае если не было оборотов по телу в течение месяца), либо дата изменения базы (для корректного расчета курса, при займе/кредите валютном;
  4. Счет учета процентов : из справочника договора займа (для указания на каком счете учитывать процентный договор - актуально для выданных займов);
  5. Период начисления : " Дата С " и " Дата по " - за какой период выполнен расчет;
  6. Количество дней : Разница между " Дата С " и " Дата по " - справочно - для наглядности;
  7. База : Показатель для расчета. База на " Дату ";
  8. Ставка : Значение из договора (реквизит не периодический);
  9. Валюта : Валюта займа;
  10. Курс : Курс займа на " Дату ";
  11. Валютная сумма : Расчет в случае, если займ/кредит валютный;
  12. Сумма, руб : Расчет рублевой суммы займа/кредита.
  Ниже запрос выполнения расчета (если кому интересно):
  
  14.06.2019г. Перезалил файл *.cfe.
  
  Дополнения и доработки:
  
  20.06.2019г. Расширение функционала расширения.
  
  2) В форму списка договоров добавил колонку "Договор займа" (флаг);
  
  3) В форме договора добавил флаг " к ключевой ставке ЦБ ". Это значит что расчет процентов будет выполнятся по "ставке указанной к договору + ключевая ставка ЦБ на дату расчета"
  
  4) в запросе по левому соединению выполняется расчет ключевой ставки.
  
  27.06.2019г. "Расширение" функционала расширения.
  
  1) Начисления по займам выданным регистрируются при проведении документа "Начисление процентов по займам" в регистре накопления "Записи раздела 7 декларации по НДС" с кодом операции = 1010292 (Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО) и суммой реализации = начисленным процентам;
  
  //Необходимо добавить этот код в справочник подбором из встроенного классификатора
  
  26.08.2019г. "Расширение" функционала расширения.
  
  Спасибо за комментарии )
  
  29.08.2019г. "Расширение" функционала расширения.
  
  03.10.2019г. Исправил ошибку применения конфигурации в релизе 3.0.73
  
  1. Исправил ошибку при проверке возможности применения расширения в бухгалтерии ред.3.0.73 (изменился тип реквизита основной конфигурации);
  
  2. Возможность начисления % по договорам, где ставкой выступает только ставка рефинансирования (0% + ставка рефинансирования);
  
  P.S. для одной компании-заказчика доработал расширение в части выданных займов добавлением забалансового счета (РКЗ.58 - Расчеты по кредитам и займам / выданные займы) и указанием даты изменения состояния базы в документах списания с расчетного счета. Документ списания с расчетного счета формировал проводки от указанной бухгалтером даты.
  
  Тестировалось на конфигурации: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.71.69)
  
  Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.71.69).
  
  27.01.2020г. Расширение адаптировано для совместимости с редакцией 3.0.75.37.
  
  Специальные предложения
  
  Добрый день, Марина.
  Действительно выгрузил отсюда файл расширения и не смог его привязать.
  Перезалил файл из рабочей конфигурации. Не могу сказать, как так получилось.
  Извините.
  
  Не устанавливается. Ниже текст ошибки.
  
  Ошибки:
  --------------------------------------------------------------------------------
  23.08.2019 17:17:10
  Невосстановимая ошибка
  Ошибка при выполнении запроса POST к ресурсу /e1cib/logForm:
  
  При повторной попытке ошибка повторилась, но расширение подгрузилось и работает. Но все равно, примите к сведению, на будущее. Конфигурация типовая.
  
  После установки Вашего расширения на 2 базах появились проблемы с удалением помеченных объектов. "Удаление не выполнено по причине: Аварийно завершился рабочий процесс фонового задания". Не замечали такого?
  
  уточнение: платформа 8.3.13.1513, БП 3.0.73.38
  при проверке расширения много ошибок типа
  Справочник.ДоговорыКонтрагентов.Форма.ФормаЭлемента.Форма Неразрешимые ссылки на объекты метаданных (6)
  Справочник.ДоговорыКонтрагентов.Форма.ФормаЭлемента.Форма Неразрешимые ссылки на цвета (1)
  
  Игорь, сейчас разверну 3.0.73.38 (только КОРП) и платформа 8.3.13.1690. Проверю удаление объектов подключив расширение.
  
  Игорь, сейчас разверну 3.0.73.38 (только КОРП) и платформа 8.3.13.1690. Проверю удаление объектов подключив расширение.
  Кстати, а проверку совместимости проходит это расширение в 73 релизе? Может в этом проблема. Сейчас проверю и при необходимости перезалью расширение сюда.
  На всякий случай, отправьте в личку почту.
  
  у бухгалтерии пожелание: начислять проценты только по ставке ЦБ.
  сейчас запрос отсекает договоры, где процент=0, даже если стоит галка "к ключевой ставке ЦБ"
  
  Добрый день.
  Вы спрашиваете, можно ли в течение месяца менять ставку?
  
  Пока нет. Если будет задача, думаю решаемо все. Придется добавить регистр и изменить форму справочника.
  
  (13) Добрый день.
  Напишите пожалуйста какая у вас платформа? У меня текущая 8.3.15.1565 - проблем нет.
  
  Ошибки:
  --------------------------------------------------------------------------------
  07.11.2019 11:08:22
  В процессе обновления информационной базы произошла критическая ошибка
  по причине:
  Ошибка SDBL:
  Поле с таким именем уже определено
  
  Конфигуратор при проверке возможности применения выдает ошибку:
  Расширение1 Роль ДобавлениеИзменениеДанныхБухгалтерии : Ожидается оператор препроцессора
  
  8.3.13.1513 платформа. И ещё - по займам выданным выдает неправильные суммы процентов, если введена ставка рефинансирования (например 9 сентября менялась ставка) Регистр ставки почистила результат изменился.
  
  Ошибки:
  --------------------------------------------------------------------------------
  07.11.2019 11:08:22
  В процессе обновления информационной базы произошла критическая ошибка
  по причине:
  Ошибка SDBL:
  Поле с таким именем уже определено
  
  Конфигуратор при проверке возможности применения выдает ошибку:
  Расширение1 Роль ДобавлениеИзменениеДанныхБухгалтерии : Ожидается оператор препроцессора
  
  Доброе утро.
  В 3.0.74 изменили права для роли.
  Буду обновлять расширение.
  
  Доброе утро. В 3.0.74.69 программа вылетает с ошибкой при попытке удалить помеченные объекты. Если отключить расширение - помеченные объекты ищет, но не удаляет, потому что "Работа с таблицами невозможна". До обновлений на версию 3.0.73-3.0.74 работало нормально. Расширение также обновлено.
  
  Добрый день.
  А проверка применения расширения ничего не сообщает? Должно быть в новой конфигурации обновился реквизит одного из справочника.
  Проверьте, пожалуйста.
  Я исправлю и отправлю вам новую версию. И выложу ее в инфостарт.
  Спасибо.
  
  Добрый день. Ошибка не ушла. Платформа 8.3.15.1747, конфигурация типовая БП 3.0,74,76. Проверка возможности применения расширения ошибок не выдает. Галочка снята. Роль не изменяли. Какие-то идеи есть?
  
  Марина, добрый день.
  Расширение адаптировал под конфигурацию 3.0.75.37. Проблем применения не обнаружено.
  
  Добрый день. Как не странно, в 75.100 вообще не было замечаний к применению. И совместимости и зависимости принялись аккуратно.
  
  Добрый день. после обновления на БП 3.0.75.109 стало выдавать ошибку при попытке провести документ начисление % по займам "Запись не верна! Значение поля "Код операции" не может быть пустым! (Регистр накопления: Записи раздела 7 декларации по НДС; Номер строки: 1)" Подскажите, что может быть?
  
  (29) Здравствуйте! возникла такая же проблема при проведении документа начисления %. Если вам удалось решить проблему, прошу поделится опытом. Раз из темы пропал куда-то(
  
  Справочник.ad_СпособыОтраженияРасходовПоПолученнымЗаймам.ТабличнаяЧасть.Способы.Реквизит.Субконто1: Использование наборов типов и определяемых типов в расширении недопустимо
  Справочник.ad_СпособыОтраженияРасходовПоПолученнымЗаймам.ТабличнаяЧасть.Способы.Реквизит.Субконто2: Использование наборов типов и определяемых типов в расширении недопустимо
  Справочник.ad_СпособыОтраженияРасходовПоПолученнымЗаймам.ТабличнаяЧасть.Способы.Реквизит.Субконто3: Использование наборов типов и определяемых типов в расширении недопустимо
  Документ.ad_НачислениеПроцентовПоЗаймам.ТабличнаяЧасть.ДанныеБух.Реквизит.Субконто1: Использование наборов типов и определяемых типов в расширении недопустимо
  Документ.ad_НачислениеПроцентовПоЗаймам.ТабличнаяЧасть.ДанныеБух.Реквизит.Субконто2: Использование наборов типов и определяемых типов в расширении недопустимо
  Документ.ad_НачислениеПроцентовПоЗаймам.ТабличнаяЧасть.ДанныеБух.Реквизит.Субконто3: Использование наборов типов и определяемых типов в расширении недопустимо
  При проверке метаданных обнаружены ошибки!
  Операция не может быть выполнена.
  
  (30) Добрый день.
  Спасибо за комментарий.
  
  Я сейчас скачаю текущую версию и протестирую на какой нибудь чистой конфигурации, - отпишусь.
  
  С уважением, Александр.
  
  Платформа: 8.3.18.1128
  Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.85.25)
  
  Такая же ошибка, как в 30 комментарии
  
  Такая же ошибка, как выше написано.
  
  (38)В описании обработки:
  
  27.06.2019г. "Расширение" функционала расширения.
  
  1) Начисления по займам выданным регистрируются при проведении документа "Начисление процентов по займам" в регистре накопления "Записи раздела 7 декларации по НДС" с кодом операции = 1010292 (Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО) и суммой реализации = начисленным процентам;
  
  //Необходимо добавить этот код в справочник подбором из встроенного классификатора
  
  Добрый день.
  Спасибо за комментарий. Сейчас внесу исправление под текущую конфигурацию. Обновлю на сайте, а вы сбросьте в личку свобю почту, отправлю вам исправление.
  С уважением.
  
  Сейчас проверил, все подтягивается корректно.. но у меня платформа 8.3.18.1289.
  Судя по всему у вас внесены изменения в длину наименования справочника "Договоры контрагентов". В типовой конфигурации длина = 100 символам.
  
  Добрый день.
  В обработке есть возможность считать от ключевой ставки - ставка + %. У нас есть договоры, которые зависят от ключевой ставки, но например "0,75% от ставки ЦБ".
  
  При установки расширения вылезает ошибка применения расширения конфигурации,
  
  1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1289)
  БИТ: Строительство (БИТ.ФИНАНС), редакция 3.0
  Copyright © 2009 - 2020, (3.0.89.51/3.1.48.2/3.0.1.203)
  
  вручную меняли? в конфигураторе при проверке совместимости расширения поставьте "значение из основной конфигурации" (чтото подобное). Должно прокатить.
  
  "К полученным кредитам/займам отбор по счетам: 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, 67.01, 67.03, 67.21, 67.23;" - почему-то не делает расчет по 66 счету. Процент займа не нулевой. При изменении счета на 67, расчет происходит корректно. При счете 66, создается строка начислений, но данных в ней нет.
  
  Конфигурация:
  1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1289)
  БИТ: Строительство (БИТ.ФИНАНС), редакция 3.0
  Copyright © 2009 - 2020, ООО "Центр Корпоративной Поддержки". Все права защищены. (3.0.89.51/3.1.48.2/3.0.1.203)
  
  Просьба подсказать с чем это может быть связанно.
  
  Добрый день. Рублевые займы считает на "ура", но при попытке добавить валютный займ расчет весь не работает и выдает ошибку "поле объекта не обнаружено (Дата).
  Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.100.23)
  
  Программный продукт 1С ERP Управление холдингом дает возможность пользователям настроить и вести учет как по полученным, так и по выданным кредитам, а также по депозитам и займам. Чтобы эти функции начали работать, пользователю необходимо в настройках системы включить специальную функциональную опцию. То есть в программе 1С ERP Управление холдингом нужно настроить ведение учета по вышеперечисленным договорам. Это можно сделать, перейдя в раздел нормативно-справочной информации и администрирования, выбрав в настройках раздела соответствующий раздел, отвечающий за расчеты по казначейству.
  
  В настройках казначейства и взаиморасчетов нужно поставить флаг, позволяющий использовать ведение учета в 1С ERP УХ, оплат и начислений, с использованием договоров кредитов и депозитов.
  
  Расчеты по кредитным и депозитным договорам – это отдельные расчеты, они не входят в расчеты с контрагентами, поэтому для них используются специальные документы, отличные от типовых документов, применяемых при обычных расчетах с контрагентами.
  
  Для ведения такого рода взаиморасчетов (кредиты, депозиты, займы) в программном продукте 1С ERP Управление холдингом используется специальный справочник, показанный на рисунке ниже.
  
  2. Виды договора в 1С
  
  В каждом договоре пользователь может выбрать вид договора. В систему заведены предопределенные элементы, которые отвечают по своему содержанию за тот или иной вид и функционал в программе 1С ERP Управление холдингом.
  
  Это следующие виды договоров:
  
  · минимальный неснижаемый остаток.
  
  Договор может быть создан для любого типа партнера: клиента, поставщика, конкурента и т.д.
  
  В каждом договоре указываются Стороны договора, например, организация и контрагент, а также их банковские счета для ведения расчетов.
  
  Важным моментом также является заполнение показателей финансового учета:
  
  В показателях финансового учета пользователь выбирает соответствующую группу по договору, для отражения проводок в программе 1С (бухгалтерских записей). При необходимости пользователем может быть заполнена операция декларации по НДС для транслирования данных в регламентированные отчеты, которые подаются в фискальные органы.
  
  Пользователь может указать направление основной деятельности, к которому будут относиться начисления и оплаты по данному договору, а также статьи затрат по процентам и комиссии.
  
  Кроме того, график является основанием и отправной точкой для формирования заявок на расход денежных средств. Он же служит основанием для начисления доходной и расходной части по процентам и комиссиям.
  
  В графике, исходя из параметров договора, указывается сумма займа, кредита, депозита, проценты за каждый назначенный период, задолженность, оплата, комиссия, а отдельной строкой – планируемый срок выдачи и возврата денежных средств.
  
  Пользователи могут непосредственно в договоре обновить фактические данные, пересчитать график, а также рассчитать суммы процентов.
  
  Система контролирует состояние всех договоров с видом займа, кредита и депозита, которое пользователь может устанавливать в зависимости от хода исполнения конкретного выбранного им договора (смотри на рисунке ниже).
  
  Начисление процентов по договорам займов, депозитов и кредитов и производятся в подсистеме казначейства в 1С с помощью специального документа начисления по финансовым инструментам.
  
  · по начислению по полученным займам и кредитам;
  
  · по начислению по размещенным депозитам;
  
  · по начислению по выданным займам.
  
  Пользователь заполняет все необходимые реквизиты, указывает период, в котором необходимо провести начисления и может, используя выбранные параметры, заполнить документ имеющимися в системе данными.
  
  При проведении и отражении документа в регламентированном учете 1С в регистре бухгалтерии проводит начисления процентов по полученным кредитам по данному договору.
  
  При проведении документа и отражении его в регламентированном учете 1С отразит бухгалтерские проводки по начислении процентов по договору полученного займа в соответствии с настройкой статьи затрат, которую пользователь указал в настройках договора. Также это можно сделать, выбрав соответствующую статью непосредственно в документе.
  
  Если организация выдает займы и с контрагентом заключен договор о размещении у него денежных средств, то с помощью операции начисления по выданным займам пользователь также может начислить причитающиеся организации проценты от размещения, относя данные средства на соответствующую статью прочих доходов.
  
  Ушаков Сергей Леонидович
  
  Вас могут заинтересовать следующие статьи:
  
  94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
  
  Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
  
  Начисление процентов по договору займа - проводки по этой операции возникают как у выдающей заем стороны, так и у его получателя. Каковы особенности отражения в бухучете процентов по заемным средствам, расскажем в нашем материале.
  
  Условия, влияющие на порядок учета займа
  
  Заем — это передача денежных средств (или иных средств платежа) в долг, происходящая между физлицами или юрлицами, а также между юрлицом и физлицом. В этой процедуре никогда не участвует кредитная организация, поскольку операции с ее участием, несмотря на тот же характер взаимоотношений, носят иные названия: кредит и вклад (для физлица) или депозит (для юрлица).
  
  Бухгалтерские проводки возникают только у юрлиц, которые могут как брать средства в долг у юридических или физических лиц, так и давать их этим же субъектам, но характер бухгалтерских записей не зависит от того, с кем именно (юридическим или физическим лицом) заключен договор заимствования. Вместе с тем есть моменты, влияющие на применяемую в этих записях корреспонденцию счетов.
  
  Для организации, дающей в долг, имеет значение:
  - процентным или беспроцентным является заем;
  - к числу каких видов деятельности (обычных или прочих) относится для нее этот процесс.
  Для получателя средств важно:
  - на какой срок они взяты: меньше или больше года;
  - вкладываются ли заемные средства в создание инвестиционного актива.
  Каждое из указанных условий повлияет на выбор корреспонденции счетов в записи операций, выполняемых в связи с займом.
  
  Подборку форм для оформления договора займа в различных ситуациях вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
  
  Проценты по займу выданному - проводки
  
  Выдаваемые в долг средства при условии начисления на них процентов у передающей стороны всегда учитываются в составе финвложений, т. е. на счете 58. Выдача фиксируется проводкой Дт 58 Кт 51 (50, 52).
  
  ВАЖНО! Беспроцентный заем на счете 58 показан не будет, поскольку он не отвечает самой идее финвложений (приносить доход). Его сумму следует показать на счете 76 (Дт 76 Кт 51 (50, 52)).
  
  В то же время в проводках по начислению процентов по займу выданному будет задействован иной счет — 76. Его применение приведет к появлению проводки - начислены проценты по выданному займу - с корреспонденцией Дт 76 Кт 91 (90). Выбор счета в кредитовой части этой записи определит, к числу каких видов деятельности для займодавца относится выдача займа: прочих (тогда будет использован счет 91) или обычных (в этом случае задействуется счет 90).
  
  Расчет процентов организациями осуществляется ежемесячно на последнюю дату этого периода (пп. 12, 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).
  
  Обложению НДС ни сама сумма займа, ни проценты по нему не подлежат (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), т. е. проводок в части этого налога по дебету счета 91 (90) не возникнет. Если с выдачей займа у займодавца связаны какие-либо затраты (например, плата банку за услуги по переводу средств), то в периоде их осуществления они попадут в дебет счета 91 (90).
  
  Поступление платежей по процентам выразится проводкой Дт 51 (50, 52) Кт 76.
  
  Начислены проценты по займу полученному - проводки
  
  У получателя заемных средств их поступление будет учтено либо на счете 66 (если заем краткосрочный — до года), либо на счете 67 (если средства взяты на срок, превышающий 12 месяцев). Проводка при этом окажется такой: Дт 51 (50, 52) Кт 66 (67).
  
  На эти же счета будут относиться начисляемые проценты с отделением их в аналитике учета от суммы основного долга. То есть в проводке по начислению процентов по займу полученному в кредитовой части окажется счет 66 либо 67. Выбор же счета, попадающего в дебетовую ее часть, определит факт использования или неиспользования полученных средств при создании инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н).
  
  Суммы процентов по займу, не имеющему отношения к созданию актива, расцениваемого как инвестиционный (у него длительный срок создания и высокая стоимость), всегда следует учитывать в прочих расходах — Дт 91 Кт 66 (67), начисляя соответствующие суммы ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).
  
  Если же заемные средства задействованы в дорогостоящих продолжительных вложениях, то проценты по ним сформируют стоимость имущества (основного средства или нематериального актива), созданного с участием соответствующих вложений: Дт 08 Кт 66 (67). Во время длительного (больше 3 месяцев) перерыва, возникшего в процессе осуществления инвестиций, и по завершении вложений в объект продолжающие начисляться проценты по займу следует включать в состав прочих расходов (пп. 11, 13 ПБУ 15/2008).
  
  Налоговые нюансы учета процентов по договорам займа в различных ситуациях подробно рассмотрены в Путеводителе по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и узнаете, как при налогообложении нужно учитывать проценты по займам, связанным и не связанным с приобретением амортизируемого имущества, потраченным на выплату дивидендов и др.
  
  Право не выделять из прочих расходы, связанные с созданием инвестиционных активов, есть у юрлиц, применяющих упрощенные способы бухучета.
  
  Оплата процентов отразится проводкой Дт 66 (67) Кт 51 (50, 52). Если их получателем является физлицо, то его доход следует обложить НДФЛ (Дт 66 (67) Кт 68).
  
  Итоги
  
  Проводка по начислению процентов по займу возникает как у дающих в долг юрлиц (юридическому или физическому лицу), так и у получающих заемные средства (от юридического или физического лица). Первые сам выданный долг учитывают на счете 58 (Дт 58 Кт 51 (50, 52)), а проценты по нему — на счете 76, начисляя их ежемесячно в корреспонденции со счетом учета финрезультата (Дт 76 Кт 91 (90)). Вторые в зависимости от срока, на который средства заняты, сумму долга относят на счет 66 либо 67 (Дт 51 Кт 66 (67)) и туда же начисляют проценты по нему. Если заемные средства не участвуют в создании инвестиционного актива, то их начисляют проводкой Дт 91 Кт 66 (67). Участие в создании актива, расцениваемого как инвестиционный, требует учета процентов по займу в стоимости этого актива (Дт 08 Кт 66 (67)).
  - Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
  - Налоговый кодекс РФ
  - Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н
  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
  
  Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет полученных займов и уплаченных по ним процентов: проводки по получению заимствованных средств фиксируются автоматически на основании проведения хозяйственных операций. Начисление ежемесячных процентов за пользование деньгами отображается в операциях, вводимых вручную.
  
  Для ведения предпринимательской деятельности юридические лица и ИП привлекают заемные средства. Они могут быть взяты в банковских учреждениях, у учредителей фирмы, сторонних контрагентов.
  
  Чтобы отразить полученный займ в 1C 8, необходимо предварительно разобраться:
  - привлекается заем или кредит;
  - кто предоставляет средства;
  - срок возврата до года или свыше.
  Ответы на эти вопросы позволят внести информацию в 1С на соответствующие счета учета и анализировать долг и выплату процентов по нему (если есть) в любое время.
  
  Отличия кредита от займа
  
  Главными из них являются:
  1. Кредитор. Кредиты могут предоставляться только лицензированными на такую деятельность финансовыми организациями, займ выдает любое физическое или юрлицо.
  2. Плата за пользование средствами. Заем может быть беспроцентным, в отличие от кредита, для которого начисление % за пользование деньгами обязательно. Следует иметь в виду, что условие о безвозмездности первого должно быть прописано в договоре, в ином случае проценты за пользование начисляются, исходя из ставки рефинансирования в день погашения задолженности.
  3. Предмет договора. В кредит предоставляются только денежные средств, заем может быть выдан в виде имущества.
  Нормативное регулирование
  
  Отношения между контрагентами в рамках договора займа осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818).
  
  Отображение в бухгалтерском учете фирмы привлеченных средств регулируется ПБУ 15/2008. Основная сумма обязательства по полученным активам отображается как кредиторская задолженность в величине, прописанной в договоре. Для учета привлеченных средств открываются дополнительные субсчета:
  - к сч.66 (66.03) – для учета краткосрочных займов (на срок менее года);
  - к сч.67 (67.03) – для отображения расчетов по долгосрочным займам.
  Примечание от автора! Если деньги предоставлены в валюте, то отношения с контрагентом отображаются на обособленных субсчетах по валютным операциям (66.23, 67.23).
  
  Обособленно от основной суммы долга на протяжении всего срока действия договора отображаются расходы в отчетном периоде, когда они были фактически понесены. Согласно ПБУ, к ним относят:
  - проценты за использование заемных средств;
  - дополнительные издержки, например, за информационные и консультационные услуги.
  Учет операций в 1С
  
  Пошаговые инструкции по учету операций получения денег взаймы, начислению % за пользование ими, погашению кредиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенные условия между контрагентами – предоставление в пользование финансов за определенную плату (процент).
  
  Поступление займа
  
  Заимствованные средства могут быть зачислены на р/с организации или получены наличными в кассу компании.
  
  На расчетный счет
  
  - в разделе операций выбрать расчеты по кредитам и займам;
  
  - контрагент и основные данные по нему должны совпадать с оформленным договором;
  
  - выбрать договор, счет учета (в зависимости от срока 66.03 или 67.03), статья движения денежных средств – расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
  
  Дт51 Кт66.03 (67.03) – полученные заемные средства.
  
  Наличными
  
  Поступление денег в организацию отображается приходным кассовым ордером (ПКО):
  
  Дт50 Кт66.03 (67.03).
  
  Начисление процентов
  
  Как правило, условиями договора между компанией и контрагентами предусмотрено начисление определенного % за пользование средствами. Это происходит ежемесячно. В учете 1С данные действия осуществляются вручную:
  
  От автора! Если договором предусмотрено ежемесячное начисление процентов, можно находить предыдущую операцию и копировать ее, нажав F9, а потом изменять сумму – проводки останутся сохраненными.
  - счет дебета – 91.02 (субконто «Проценты к получению (уплате);
  
  - счет кредита – 66.04 (67.04), выбрать контрагента, договор займа, по которому уплачиваются %;
  
  - внести сумму процентов.
  
  Если заимствование средств направлено на приобретение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях, согласно ПБУ 15/2008, начисленные проценты могут быть отнесены на увеличение стоимости данного актива:
  
  Дт08 Кт67.04 (66.04)
  
  Погашение задолженности
  1. Добавить новый документ, ввести основную информацию:
  - получатель платежа, его реквизиты;
  
  - статья движения средств – расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
  
  Дт66.03 (67.03) Кт51 – погашение основного долга;
  Дт66.04 (67.04) Кт51 – погашение процентов.
  
  Анализ
  
  Для исследования кредиторской задолженности по полученным заемным средствам и начисленным по ним процентам можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость:
  
  Прощение долга
  
  Требование исполнить обязательства – право кредитора, поэтому он может простить долг. Но законодательно документальное оформление этого процессаа не урегулировано. Наиболее распространенный способ – составление соглашения о прощении (может относиться к части или всей сумме).
  
  В бухгалтерском учете это отображается в кредите сч. 91.01 в составе прочих доходов:
  
  Доходы в виде прощенного долга должны быть отображены в том отчетном периоде, в котором принято или подписано уведомление об этом.
  
  Практический пример
  
  Читайте также: