Как списать штраф за счет чистой прибыли
Обновлено: 18.05.2024
Вы дивиденды хотите распределять?
Опишите суть операций.
Скорее всего, речь идет просто о расходах, не принимаемых в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
речь идет о расходах, не принимаемых в уменьшение налогооблагаемой прибыли. За первый квартал 2012г. медсанчасть (у нас с ней договор) выставляет счет-фактуру и прилагает реестр людей, прошедших медосмотр. И все бы ничего, но в реестре люди которые начинают работать официально только со 2-ого квартала (смена работодателя). Короче очень запутанная ситуация. Но занижать этими расходами налогооблагаемую базу точно не стоит. Можно с чистой прибыли 1-ого квартала 2012г. снять эти расходы? И как это сделать?
(3) Ludmilka, Можно с чистой прибыли 1-ого квартала 2012г. снять эти расходы
Чистой прибылью предприятия могут распоряжаться только его собственники, поэтому вам необходимо получить соответствующее решение собственника (или собственников) в виде решения общего собрания или решения совета директоров. Поэтому выражение за счет чистой прибыль видимо не точно отражает ситуацию, поэтому лучше говорить о расходах, не принимаемых в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Ваши расходы, видимо, можно принять к бухгалтерскому учету, но нельзя принять к налоговому, поэтому должны возникнуть постоянные разницы. В проводках это будет выглядеть так (операция бухгалтерский и налоговый учет выведенная вручную):
Дт 20 (26, 23, 25 и др.) Кт 60.1 Сумма хххх
СуммаНУ Дт 0 СуммаНУ Кт 0
СуммаПР Дт хххх СуммаПР Кт хххх
СуммаВР Дт 0 СуммаВР Кт 0
Тогда у меня получаются: Постоянные разницы в оценке фин. результатов , не связанных с производством и реализацией. А зачем так? А если не принимать эти расходы ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом. Можно так? Например сразу на счет НЕ.03?
(3) Ludmilka но в реестре люди которые начинают работать официально только со 2-ого квартала
т.е. мед.осмотры прошли НЕ работники орг-ции, по состоянию на 1 кв.
Если Вы ведете учет в 1С, то просто в справочнике статей затрат добавляете новый элемент с видом для налогообложения "не принимаемые для целей налогообложения". В документе по оприходованию услуг просто выбираете в качестве субконто новый элемент.
В 1С 8.2 в плане счетов есть счет НЕ.03 - Внереализационные расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Может на этот счет?
Или Дт 84.04 Кт 60.01 сразу из нераспределенной прибыли? И + Решение учредителя (он у нас один) сразу о дивидендах - сумма ХХХХ, и на проведение предсменных медицинских осмотров для соблюдения условий по охране труда своих работников - сумма ХХХХ. Может так даже лучше? Посоветуйте?
(8) Ludmilka,
1. Проводка Дт 84.04 Кт 60.01 не предусмотрена планом счетов.
2. В течение отчетного года сумма прибыли (убытка) отражается на балансовом счете 99 "Прибыли и убытки"
Если в учетной политике не сказано что вы применяете ПБУ 18, то думаю можно использовать проводку Дт 99 Кт 60.01, хотя по моему мнению все же лучше сделать так как я описал выше.
по моему мнению корректней их списывать на 91.2 счет как внереализационные расходы на субконто, не учитываемые в целях налогообложения
тогда все станет хорошо
Нашла статью. Сделаю так:
Ситуация: как отразить в бухучете направление и использование чистой прибыли, полученной по итогам прошлого года, на осуществление специальных выплат (расходов) в текущем году. Сотрудникам (бывшим сотрудникам, лицам, не являющимися сотрудниками) за счет чистой прибыли выплачивается материальная помощь, премии и т. д.
В зависимости от характера выплат (расходов) проводки могут быть следующие:
Последняя проводка не предусмотрена Инструкцией к плану счетов. Тем не менее она возможна на основании абзаца 9 Инструкции к плану счетов.
О том, как отразить начисление и выплату дивидендов за счет чистой прибыли, см. Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов.
Пример отражения в бухучете направления и использования чистой прибыли прошлого года на осуществление специальных выплат (расходов) в текущем году
6 мая 2011 года из средств чистой прибыли была выплачена благотворительная помощь бывшим сотрудникам – участникам ВОВ (90 000 руб.), 6 июня 2011 года – премии сотрудникам (250 000 руб.).
31 декабря 2010 года:
30 марта 2011 года:
6 мая 2011 года:
6 июня 2011 года:
По состоянию на 1 июля 2011 года (на основании данных аналитического учета по счету 84) остаток чистой прибыли за 2010 год составляет 660 000 руб. (1 000 000 руб. – 90 000 руб. – 250 000 руб.). Эту сумму организация вправе использовать в течение 2011 года на осуществление специальных выплат (расходов).
Читайте также: