Как проверить строку 140 в 6 ндфл за год

Обновлено: 25.06.2024

Бухгалтера получают из ИФНС уведомление о том, что необходимо сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год, потому что в первичном отчете не совпадает строка 070 с суммой строк 140 из всех 4-ех расчетов, сданных за год.

Данный внешний отчет поможет найти и объяснить причину отклонения строки 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ за год от суммы всех строк 140 всех отчетов 6-НДФЛ за год.

При подаче объяснения для ИФНС следует помнить, что равенство строки 070 и суммы срок 140 не предусмотрено контрольными соотношениями, утвержденными письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Причиной отклонения является то, что данные строки заполняются по разным правилам:

Строка 070 Раздела 1 заполняется по Дате фактического удержания налога - если дата фактического удержания налога относится к отчетному году - то этот удержанный НДФЛ будет учтен в строке 070 Раздела 1. (помним. что при выплате зарплаты мы удерживаем НДФЛ, вот дата выплаты зарплаты - это и есть дата фактического удержания НДФЛ).

В Строке 140 Раздела 2 отражается удержанный НДФЛ, у которого "Срок перечисления налога" относится к отчетному году.

Например (смотрите картинки), в отчете за 1 квартал 2019 года в разделе 2 есть такой блок:

Дата фактического получения дохода (строка 100) = 31/12/2018

Дата удержания налога (строка 110) = 31/12/2018

Срок перечисления налога (строка 120) = 09/01/2019

Сумма фактически полученного дохода (строка 130) = 33 276,45

Сумма удержанного налога (строка 140) = 4 326.

В данном блоке Срок перечисления налога (строка 120) = 09/01/2019 - это 2019 год, поэтому данный удержанный НДФЛ попадает в отчет за 1 квартал 2019 года. А вот Дата удержания налога (строка 110) = 31/12/2018 - это 2018 год - поэтому этот удержанный НДФЛ не попадает в строку 070 Раздела 1 за 2019 год! Этот удержанный НДФЛ будет учтен в строке 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ за 2018 год.

Внешний отчет содержит два варианта отчетов:
* 6-НДФЛ Раздел 2 в разрезе периодов фактического удержания налога (для контроля строки 070 Раздела 1) - данный отчет помогает найти отклонения строки 070 от суммы строк 140.
* Расшифровка Раздела 2 отчета 6-НДФЛ - этот отчет просто выводит все строки Раздела 2 из выбранных отчетов 6-НДФЛ.

Отчет проверен на версиях ЗУП.3.1.8.246 и 3.1.10.135. (должен работать на всех версиях 3.1 - так как форма 6-НДФЛ не менялась).

Принимаются замечания и предложения!

Если статья или отчет были Вам полезны, поддержите автора - поставьте звездочку и/или напишите комментарий!

Отклонение строки 070 Раздела 1 годового отчета 6-НДФЛ и суммы всех строк 140 Раздела 2 из всех отчетов 6-НДФЛ за отчетный год. + Расшифровка Раздела 2 отчета 6-НДФЛ.:

Специальные предложения

Просмотры 4797

Загрузки 15

Рейтинг 2

Создание 02.02.20 13:00

Обновление 02.02.20 13:00

№ Публикации 1188718

Рубрики Зарплата

Кому Бухгалтер

Операционная система Не имеет значения

Страна Россия

Налоги НДФЛ

Доступ к файлу Абонемент ($m)

Код открыт Да

См. также

Трудовой договор, Дополнительное соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления, Договор о материальной ответственности, Договор о коммерческой тайне, Согласие на обработку персональных данных для ЗУП 3.1 Промо

Комплект печатных форм для отдела кадров для документов Прием на работу и Кадровый перевод: Трудовой договор, Доп. соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления с локальными нормативными актами, Договор о полной материальной ответственности, Договор о неразглашении коммерческой тайны, Согласие на обработку персональных данных.

2 стартмани

12.03.2019 47555 248 Asenka 76

Сверка данных в отчетах 6-НДФЛ (формат 2021 года) и данных в регистрах. ЗУП 3.1

Отчет содержит данные из отчетов 6-НДФЛ и данные из регистров, по которым заполняется 6-НДФЛ. Данные из отчетов 6-НДФЛ и данные из регистров сопоставляются, при расхождении - данные выделяются цветом. Каждое отклонение выделяется своим цветом. Всего сравнивается 8 показателей отчетов 6-НДФЛ. Отчет полезен для проверки правильности заполнения 6-НДФЛ, а также для понимания, как изменились данные после того, как сдали 6-НДФЛ.

2 стартмани

03.10.2021 2470 29 user_2010 4

Анализ отражения заработной платы в 1С:Бухгалтерии и ЗУП. Начисления, удержания, НДФЛ, взносы

Отчет по документам Отражение заработной платы в 1С:Бухгалтерии и ЗУП. Позволяет посмотреть и проанализировать отражения заработной платы.

1 стартмани

28.07.2021 2727 17 ilyazaikov 12

Реестр прямых выплат ФСС в формате 1.7.6 вместо 1.7.7 для ЗУП и ЗГУ 3.1.14.394 и 3.1.16.133 (расширение)

После обновления зарплаты до релизов 3.1.14.394 или 3.1.16.133 возникли проблемы, что Реестр прямых выплат ФСС выгружался с неполными данными и не проходил проверку при отправке в ФСС. Т.к. реестры ПВСО формата 1.7.6 будут приниматься до отдельного уведомления, то вернул формирования файла в этом формате, до исправления разработчиками выгрузки в формате 1.7.7.

1 стартмани

27.01.2021 17464 296 as7bs 47

Настройки отчета "Анализ начислений и удержаний" для ЗУП/ЗГУ 3.1 Промо

Несколько полезных настроек отчета "Анализ начислений и удержаний" для зарплаты редакции 3.1. В состав входят настройки: Свод в разрезе налогообложения, Сводные данные для статистики, Реестр пособий, Расчетная ведомость по зарплате, Свод в разрезе финансирования, Отклонения от режима работы, Свод по зарплате в разрезе ИФНС, Начисления с детализацией отсутствий, Лицевые счета сотрудников, Распределение отпусков, Сводка затрат

2 стартмани

03.05.2018 55266 320 the1 45

Внешний отчет "* "Расчетное" отражение зарплаты в разрезе видов начислений". ЗУП.3.1

"* "Расчетное" отражение зарплаты в разрезе видов начислений". ЗУП3.1.13, 3.1.14, 3.1.18, 3.1.19.48. В отчете рассчитывается отражение зарплаты в бухучете и выводится в разрезе видов начислений и сотрудников.

1 стартмани

14.09.2020 2763 44 user_2010 37

СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности, сданные в ПФР. Внешний отчет. ЗУП.3.1.

Внешний отчет для ЗУП.3.1 - выводит сведения о трудовой деятельности, сданные в ПФР. Содежит UUID поданных сведений. Содержит несколько вариантов отчетов, в том числе и отчет, который показывает сотрудников, по которым ошибочно не поданы сведения до 2020 года. 07/12/2020 Обновила отчет - учтена возможность частичного приема сведений из СЗВ_ТД.

1 стартмани

05.08.2020 5024 64 user_2010 10

Расчет переработок и недоработок при суммированном учете рабочего времени. ЗУП 3.1

Внешний отчет "Расчет переработок и недоработок при суммированном учете рабочего времени".

1 стартмани

24.07.2020 12729 98 user_2010 51

Анализ НДФЛ и сверка данных учета при подготовке 2-НДФЛ (ЗИК 1.0, ЗУП 2.5, ЗГУ 3.1, ЗУП 3.1) Промо

Два в одном. Наглядная информация об исчисленном налоге, и налоге, учтенном в справках, о суммах начислений по своду и о доходах, включенных в справки. Все это в разрезе физических лиц, так что станет очевидно, какой сотрудник не включен в справки, у кого недоучтен доход, кому неверно предоставлен вычет, а у кого неверно исчислен, удержан или перечислен налог.

1 стартмани

28.01.2016 45738 177 the1 11

Настройки отчета "Анализ начислений и удержаний" для ЗУП/ЗГУ 3.1. Часть 2

Новые полезные настройки отчета "Анализ начислений и удержаний" для зарплаты редакции 3.1. В состав входят настройки: Реестр больничных листов с выделением карантинов по коронавирусу, Расширенный свод по зарплате, Данные учета рабочего времени сотрудников, Расчет среднего заработка сотрудников в двух вариантах, Исчисленный НДФЛ в разрезе ИФО/ИФНС.

2 стартмани

04.06.2020 7945 59 the1 19

Сводный отчет по видам времени для табеля. ЗУП 3.1

Отчет для документа Табель по видам времени.

2 стартмани

21.04.2020 7807 58 German_Tagil 38

Свод проводок. ЗГУ 3.1

Свод начисленной, удержанной и выплаченной заработной платы + страховые взносы в разрезе статей финансирования, КОСГУ и физических лиц. Сверка начисленной и отраженной зарплаты.

2 стартмани

16.03.2020 6909 31 the1 19

T-11а. Премии работников организации (отображение в %) для ЗУП 3.1 Промо

Внешняя печатная форма приказа о поощрении сотрудников (Т-11а отображение в %) для ЗУП 3.1 подключаемая к документу "Премия". Добавляется через Сервис - Дополнительные отчеты и обработки.

1 стартмани

06.02.2017 25100 48 chervic 0

Самое полное решение задач для подготовки к Специалисту по ЗУП 3.1

Недавно успешно сдал экзамен на специалиста по ЗУП и делюсь материалами для подготовки.

2 стартмани

20.02.2020 15751 122 Axel_F 19

Справка о доходах работника для соцзащиты. 1С: ЗУП 3.1

1 стартмани

27.01.2020 30361 290 st_Etlau 60

АРМ самообслуживания (информационный киоск) (ЗУП 3.1)

1 стартмани

28.11.2019 8623 9 LavinVladik 9

Проверка и корректировка данных по выплате зарплаты Промо

Обработка показывает остатки и движения взаиморасчетов с сотрудниками. Также обработка может откорректировать сумму остатков. Конфигурации: "Зарплата и управление персоналом" , релиз не ниже 3.1.2.105 и "Зарплата и кадры государственного учреждения" , релиз не ниже 3.1.2.105.

2 стартмани

08.06.2018 39615 231 APTEM_SLV 19

Сводный отчет о среднем заработке. ЗУП 3.1

Отчет выводит итоговый средний заработок по сотрудникам. Для расчета среднего заработка использовано все три варианта, в зависимости от настройки отчета. Общий заработок для расчета разбивается по видам заработка. Выводится количество учтенного времени при расчете среднего. Отчет позволяет задать "глубину" расчета среднего. Публикация проверена и работает на версии: 3.1.11.153

1 стартмани

23.11.2019 13071 262 DrZombi 15

Доходы из 6-НДФЛ (строка 020) и доходы из РСВ (строка 030) и их отклонение

Внешний отчет: Доходы из 6-НДФЛ (строка 020) и доходы из РСВ (строка 030) и их отклонение. Отчет содержит три варианта отчета. Подключается как внешний дополнительный отчет.

1 стартмани

29.09.2019 9804 87 user_2010 22

Остатки отпусков, резервы и средний заработок на дату. ЗУП 3.1

Отчет по остаткам отпусков, резервам и среднему заработку на дату и по подразделениям.

1 стартмани

23.09.2019 8703 85 mgorun 6

Краткий регистр налогового учета НДФЛ 2016 Промо

C 2016 года у ИФНС повысились требования к учету НДФЛ. Предлагаю вам отчет "Краткий регистр налогового учета НДФЛ", компактный, простой и информативный. Самое главное - от обычного "Регистр налогового учета НДФЛ" отличается размерами.

2 стартмани

18.04.2016 41552 28 Craig 6

Справка о заработной плате и других доходах

Справка о заработной плате и других доходах реализована как внешний отчет, с выходом печатной формы. Справку можно сформировать от 1 месяца до года (на ваш выбор).

3 стартмани

14.08.2019 4524 7 KargaсoK 3

Плановые начисления сотрудников для ЗКГУ (3.1.8, 3.1.9, 3.1.10, 3.1.11) версия 1.9.1

Многоцелевой полезный отчет. Апробирован во многих учреждениях.

2 стартмани

14.08.2019 4960 28 alnazarov 6

Печать ЭЛН (Электронного листка нетрудоспособности) для ЗУП 3.1, ЗКГУ 3.1, ЗКОО 3.1

Выводит на печать Электронный листок нетрудоспособности, загруженный в базу данных.

1 стартмани

09.08.2019 13227 42 Denis_CFO 2

Проверка данных после неполного ("нового") переноса из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1 Промо

Описаны данные, которые необходимо проверить после неполного ("нового") переноса из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1. Описано, на что необходимо обратить внимание, где найти перенесенные данные, что НЕ переносится, где найти настройки.

1 стартмани

17.01.2018 38393 154 utrumar 3

Анализ резервов отпусков для ЗУП 3.1

Внешний отчет, отражающий данные остатков отпусков и резерва в разрезе организаций и сотрудников в БУ для метода расчета обязательств МСФО за период, предназначен для 1С ЗУП 3.1.

1 стартмани

30.07.2019 7989 79 KirinaAS 1

Справка о среднем заработке: 7 вариантов в виде внешнего отчета (ЗУП 3.1, ЗГУ 3.1, ERP 2, КА 2)

Справки о среднем заработке за произвольный период в СЕМИ вариантах: о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии), справка о заработной плате по форме №46 (типовая и измененная), справка с места работы, справка о заработке и доходах, о среднем заработке в произвольной форме, справка для получения ссуды.

2 стартмани

14.06.2019 17006 219 the1 40

Справка в соцзащиту для ЗУП 3.1 (детализация начислений и удержаний по сотруднику)

Детализация начислений и удержаний сотрудница с выбором периода в форме настройки печатной формы.

2 стартмани

07.06.2019 10462 43 MoriArty 20

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой Промо

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок. 2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты. 3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

26.01.2018 64746 519 p.ugrumov 98

Анализ страховых взносов. По подразделениям. По источникам финансирования. Контроль расходов за счет ФСС

Внешний отчет по суммам исчисленных страховых взносов в разрезе источников финансирования или подразделений с расшифровкой до регистратора. Дополнительно добавлен контроль сумм к уплате и к возмещению средств за счет ФСС. Для ЗУП 3.1 и ЗГУ 3.1.

1 стартмани

31.05.2019 9584 70 the1 2

Анализ НДФЛ по месяцу выплаты/начисления

Отчет предназначен для контроля исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ за период по месяцу выплаты/начисления.

1 стартмани

25.05.2019 7375 20 Hater 2

Справка о доходах за произвольный период по полученным или начисленным доходам

Справка о доходах за произвольный период по полученным или начисленным доходам для ЗУП, КА, ERP. В нее попадают и доходы по внутреннему совместительству. Доходы в справку выводятся по месяцам.

1 стартмани

20.05.2019 5549 44 Dima69 0

Справка о заработной плате и других доходах (измененная форма №46) Промо

Форма разработана для автоматизированного формирования справки по форме № 46. Внешний отчет с возможностью пользовательских настроек.

3 стартмани

24.11.2017 54766 56 agospodarin 15

Лицевая карточка сотрудника (ЗикГУ 3.1, ЗУП 3.1)

Отчет "Лицевая карточка сотрудника" на СКД (ЗикГУ 3.1, ЗУП 3.1). Проверялся на конфигурациях : Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.1 (3.1.17.94); Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.17.94);

1 стартмани

17.05.2019 11183 59 xCorsair 6

Анализ взносов в фонды за период начисления

Внешний отчет "Анализ взносов в фонды за период начисления". Отчет собирает данные за выбранный период начисления. Выводит данные с группировкой по подразделениям.

1 стартмани

29.04.2019 10639 61 user_2010 17

Свод по исполнительным листам для ЗУП 3.1

Свод по исполнительным листам с остатками и удержаниями за период для ЗУП 3.1.

1 стартмани

17.04.2019 7186 44 pm117 10

Налоги и взносы (кратко) по подразделениям и сотрудникам. ЗУП 3 Промо

Отчет "Налоги и взносы (кратко)" в разрезе подразделений и сотрудников.

3 стартмани

13.11.2017 47414 183 tritonof 12

Отчет по алиментам для ЗУП 3.1

Отчет для проверки начислений алиментов, удобно проверять.

1 стартмани

10.04.2019 7272 37 pogroleg 0

Кадровые заявления для сотрудников (на отпуск, на увольнение, на работу в выходные дни и т.д.) для ЗУП 3.1

Внешние печатные формы кадровых заявлений для сотрудников (на отпуск, на увольнение и т.д.) для ЗУП 3.1.5, 3.1.6 - 3.1.9. Для отдела кадров.

1 стартмани

28.03.2019 10067 67 anton448 6

Расширение-доработка регламентированного отчета "Расчет по страховым взносам" при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.8, 3.1.10, 3.1.13, 3.1.14, 3.1.16, 3.1.18..336

Новые отчеты по НДФЛ в 1С и возможности расшифровок

Отчет Анализ НДФЛ представлен в виде нескольких преднастроенных вариантов в меню Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам:

Анализ НДФЛ по месяцам;
Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками;
Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.

Для всех вариантов отчета доступны расшифровки содержимого полей (рис. 1).

Чтобы понять, почему те или иные поля отчета 6-НДФЛ заполнены соответствующим образом, часто бывает полезно расшифровать Анализ НДФЛ по документам-основаниям и по регистраторам.

Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Начисление зарплаты и взносов;
Премия;
Командировка;
Отпуск;
Больничный лист;
Материальная помощь и т. п.

Эти документы служат Регистраторами дохода и Документами-основаниями расчета НДФЛ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Платежные ведомости служат Регистраторами удержания налога.

Соответственно, в отчете Анализ НДФЛ при расшифровке по Документам-основаниям полей Доход Начислено; Доход Выплачено; Вычеты; Налог Исчислено; Налог Удержано; Налог Перечислено отображаются документы, начисляющие доход и послужившие основанием для формирования выплаты дохода и исчисления удерживаемых сумм НДФЛ. При расшифровке по Регистраторам полей Доход Начислено; Вычеты; Налог Исчислено отображаются эти же документы, начисляющие доход. А при расшифровке по Регистраторам полей Доход Выплачено; Налог Удержано; Налог Перечислено по Регистраторам отображаются платежные ведомости.

Отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику позволяет сразу увидеть и Документы-основания, и Регистраторы для всех полей отчета по выбранному Сотруднику.

Для удобства использования отчетов предусмотрено изменение их внешнего вида на экране. По кнопке Настройки. на закладке Оформление можно отрегулировать цветное выделение расхождений по НДФЛ флагами (рис. 2):

Выделить, если налог удержан не полностью;
Выделить, если налог перечислен не полностью;
Выделить, если неудержанный налог не соответствует невыплаченному доходу.

Часто у бухгалтеров вызывает недоумение ситуация, когда в регламентированном отчете по форме 6-НДФЛ суммы не совпадают с данными, отраженными в аналитическом отчете Полный свод начислений удержаний и выплат.

Дело в нецелевом использовании этого аналитического отчета. Для анализа формы 6-НДФЛ следует применять отчеты Анализ НДФЛ.

Пример

Сотруднику за октябрь начислено пособие по временной нетрудоспособности 10 000 руб. и оклад 10 000 руб., НДФЛ составил 2 600 руб. И оклад, и больничный были одновременно выплачены в ноябре одной платежной ведомостью.

Отчет Полный свод начислений удержаний и выплат за октябрь (отчет по умолчанию настроен в программе на зарплатное сальдо, т. е. переключатель Показывать взаиморасчеты установлен в положении По месяцам расчета зарплаты) отображает, что в этом месяце начислен весь доход - 20 000 руб.; НДФЛ в полном объеме - 2 600 руб., и выплачено 17 400 руб. (20 000 руб. - 2 600 руб.).

В отчет Полный свод начислений удержаний и выплат, как и в соответствующий ему отчет Расчетный листок, данные собираются по принципу месяца, в котором произведено начисление (поле Месяц в шапке документов, начисляющих доход). Это соответствует требованиям статьи 136 ТК РФ о расшифровке выплачиваемых сотруднику сумм.

Однако отчет 6-НДФЛ строится на основании совсем других принципов, в соответствии с НК РФ, то есть с учетом дат фактического получения дохода и реальных выплат сотруднику. Поэтому в Разделе 2 годового отчета 6-НДФЛ эти суммы разбиты на 2 блока. Из отчета Анализ НДФЛ по месяцам пользователь может видеть распределение дохода и НДФЛ по месяцам.

Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками (рис. 3) соединяет в одном отчете данные о доходе и налоге во всех интересующих разрезах сразу.

Этот отчет будет полезен для поиска допущенной ошибки, возникшей из-за того, что сумма к выплате по платежной ведомости верна, но сформирована на основании документов прошлых периодов, начисливших доход. Такое могло случиться, например, если ранее, когда даты выплат не влияли на отчетность по НДФЛ, были произведены выплаты безотносительно произведенных начислений.

Полезен этот отчет и при анализе строки 70 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Здесь отражается удержанный налог нарастающим итогом с начала налогового периода.

В эту строку попадает налог, удержанный в текущем налоговом периоде с доходов, начисленных в прошлые налоговые периоды. Поэтому без одновременной расшифровки доходов в разрезах их начисления и выплаты не обойтись.

Отчет Анализ НДФЛ по документам-основаниям будет полезен, например, для выявления ошибочных случаев, когда доход начислен одним документом, а в ведомости, выплачивающей его, налог удержан на основании другого документа.

Возникнуть такая ситуация могла при ручных правках или при нарушениях методологии работы с программой.

В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ такая ошибка отразится разбивкой одного блока на два. В одном из них будет заполнена только строка 130 - доход, начисленный при нулевом удержанном налоге, а в другом будет заполнена только строка 140 - удержанный НДФЛ при нулевом доходе.

Отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику поможет разобраться пользователю с тем, какие налоговые вычеты, в каком периоде, к какому доходу были применены, и будет хорошим подспорьем в понимании значений Регистра налогового учета по учету налога на доходы физических лиц для выбранного налогоплательщика.

В заключение отметим, что применение всего комплекса отчетов по анализу НДФЛ облегчает понимание заполнения отчета 6-НДФЛ и помогает отследить и не пропустить крайние сроки уплаты НДФЛ.

Содержание

Отчет 6НДФЛ формируется на основании данных об оплате налога с доходов физических лиц, уплаченных работодателем. Каждый работодатель несет ответственность за перечисление данного налога, поскольку является налоговым агентом. В свою очередь физическое лицо, не работая официально, не освобождается от ответственности на оплату данного налога со своих доходов. Предприятия, которые работают по обособленным подразделениям, предоставляют 6НДФЛ по каждому, если они находятся в одном районе и принадлежат к одной и той же ИФНС, их можно объединить в одну.

Доходы физических лиц, что к ним относится

НДФЛ – является одним из главных налогов, который подлежит уплате с доходов физических лиц, к таковым относятся:

В случае продаже собственного имущества, находящегося во владении менее трех лет
Если сдаете свое жилье, приватизированное, в аренду, на основании договора
С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
С заработной платы

Платить налог не придется, если:

Если вы получили наследство от близкого родственника, оно налогом не облагается

Отчет 6 НДФЛ сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, нарастающим итогом, по всем перечисленным суммам.

Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Общие требования по заполнению 6НДФЛ:

Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Раздел 2, строка 140

140-я строка является одной из важнейших частей раздела 2 в 6-НДФЛ. Структура блока состоит из строк с нумерацией от 100 до 140. Данные необходимо заносить в определенной последовательности:

строка 100 отвечает за дату получения физлицами дохода
по строке 130 указываем фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
далее по строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ;
после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
в заключение по строке 120 отчета отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Важно! Показатель строки 140 перекликается со всеми строками.

Как оформить строку 140, если выплаты были по разным налоговым ставкам

Здесь подразумевается, если у вас есть россияне сотрудники и иностранные граждане, которые платят увеличенный НДФЛ в размере 35%.

В данной строке не учитывается ставка по налогу, сумма формируется общим показателем. То есть получается, если организация уплатила НДФЛ по разному проценту, в строке 130 она отразит общую сумму ,а в троке 140 весь НДФЛ без разбивки.

Важно! 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по каждой применяемой ставке НДФЛ отдельно, т. е. количество листов, необходимых для заполнения раздела 1, может превысить количество листов, на которых уместятся сведения по разделу 2.

Ответственность непредставление в налоговую 6НДФЛ

Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода, однако написать на имя начальника налоговой инспекции письмо, с пояснением ситуации и причин по которым вы отчет не сдаете все же следует.

Если же в отчетном периоде была хотя бы одна выплата, декретный отпуск или компенсация неиспользованного отпуска при увольнении- отчет необходимо сдать.

Хоть величина штрафов за несданный 6НДФЛ невелики, но лучше делать все по правилам.

При первичном нарушении до одного месяца штраф составит 1000рублей
Свыше месяца еще
На должностное лицо от 300-500 рублей.

Важно! Если вовремя не уплачен НДФЛ, налоговая в праве заблокировать расчетные счета налогоплательщика и выставить пени. В банк приходит требование от налоговой инспекции о блокировке нужной суммы, которую при наличии на счете, банк спишет в счет долга и до получения ИФНС данных средств, счет будет блокирован.

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Нарушение	Размер штрафа
За один налоговый период	10 000 рублей
Более одного периода	20 000
Занижение налога	20% от недоплаченной суммы, но не менее 40 000

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Отчет 6НДФЛ , в чем его сложность?

2.Вопрос №2:

Существует ли ответственность за неподачу отчета и ошибки в нем?

За сам отчет и его не сдачу, штраф небольшой, в размере тысячи рублей за каждый месяц просрочки, а должностному лицу придется заплатить в размере 500рублей. А вот если налоговый агент вовремя не заплатит сам налог, то это может грозить блокировкой расчетного счета, что крайне неприятно для администрации предприятия, ведь блокировка может быть как на определенную сумму, так и на весь счет и тогда не будет возможности произвести ни одного платежа. В результате чего потребуется время, чтобы банк списал вашу задолженность, она дошла до ИФНС с верным КБК и только после этого счет разморозят.

3.Вопрос №3:

Что включает в себя раздел 2 отчета?

В данном разделе необходимо отразить по датам:

Фактическая дата получения дохода сотрудником;
Дата, когда был удержан с дохода НДФЛ;
суммы фактически полученного дохода;
суммы удержанного НДФЛ.

По строке 100 необходимо указать конкретную дату получения дохода, по заработной плате он считается последним днем месяца, за который этот доход получен.

Больничный же отражается той датой, когда деньги выплачены.

Необходимо обратить внимание, что в Расчете за 1-ый квартал можно столкнуться с заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2022 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2022 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2022 года.

Cтрока 140 в 6-НДФЛ — чему равна?

Если налог невозможно удержать или он не был вычтен работодателем из выплаты сотруднику в строке 140 нужно ставить 0.
Если по одному начислению дохода было совершено несколько выплат, в документе нужно заполнить столько строк 140, сколько оплат совершалось работодателем. Значения в ячейках напрямую будут зависеть от данных о частичной выплате, указанных в строке 130.
Если доход был начислен, но не выплачен сотрудникам, необходимо заполнять только первую часть документа, т.е. строка 140 просто не берется во внимание.

Внесение информации в строку в случае разных ставок

В основе формирования строк 130 и 140 лежит подразделение суммированных показателей налога и дохода, которые удерживаются по разным процентным ставкам. Если при выплате был учтен налог под разным процентом, во второй части документа данные будут внесены в общий блок, где информация объединяется.

Первый раздел отчетности необходимо заполнять по каждой отдельной ставке, т.е. количество листов первой части может быть больше, чем число страниц во втором блоке документа. Сотрудники ФНС объяснили, что делать с лишними листами, которые появляются по причине разного составления формы: незаполненные блоки второго раздела должны содержать прочерки, так же, как и строка 140.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Отражение патента

При расчете данных для иностранного работника необходимо учитывать некоторые особенности. Если выплата по патенту превышает сумму налогообложения, расчеты будут отражены только в первой части 6-НДФЛ:

сумма выплаты в троке 020;
размер налога в графе 040;
в ячейке 050 прописывается итоговая сумма с учетом вычета патентной ставки.

Второй раздел будет содержать только информацию о дате получения денежного вознаграждения, его размер. В графе 140 необходимо написать нулевое значение, как и в строках 110 и 120.

В строке 140, которая находится во второй части документа, необходимо указать данные о полном размере удержанного налога, рассчитанного с каждой выплаты.

Как заполняется в расчете 6-НДФЛ строка 140 – указывается налог перечисленный или удержанный с дохода? Ответ на этот вопрос очень важен для корректного отражения данных в документе.

Рассмотрим на примерах, как заполняется в расчете 6-НДФЛ строка 140 и как проверить ее на ошибки.

Что отражают в строке 140 6-НДФЛ

Актуальный бланк расчета утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г. (действующая редакция – от 17.01.18 г.). Помимо титульного листа форма содержит 2 основных раздела, обязательных к заполнению всеми налогоплательщиками. В первом отражаются обобщенные данные за весь период (с начала календарного года), во втором – только за последний квартал.

Обязательно проверьте отчет 6-НДФЛ перед сдачей, за ошибки грозят штрафы!

Согласно разд. IV Порядка заполнения строка 140 в форме 6-НДФЛ чему равна – удержанному налогу или перечисленному? По общепринятым правилам здесь приводятся данные по удержанному налоговым агентом НДФЛ. То есть по этой графе следует указать сумму фактически удержанного работодателем налога с дохода по стр. 130 (с учетом требований стат. 226 НК). Дата получения вознаграждения приводится по стр. 100 (по нормам стат. 223 НК).

Если по суммам доходов установлены различные сроки для перечисления подоходного налога, требуется заполнять несколько блоков по стр. 100-140 по каждому из указанных сроков отдельно.

Как заполнить строку 140

Раздел 2 формы составляется без разбивки по ставкам подоходного налога. Информация приводится только за последний квартал отчетного периода. В разделе 2 строка 140 6-НДФЛ – начислено или выплата по правилам? В соответствии с названием этой графы – это сумма удержанного налога, а не перечисленного по выплатам, сформированным по стр. 100-130. Дату удержания НДФЛ указывают по стр. 110. Механизм заполнения следующий:

В строке 100 приводится фактическая дата получения суммы доходов.
В строке 130 указывается сумма выплаты с НДФЛ.
В строке 110 вносится нормативная дата удержания налога.
В строке 140 приводится сумма удержанного налоговым агентом НДФЛ.
В строке 120 отражается срок перечисления налога.

Суммы доходов и удержанного налога по стр. 130, 140 формируются без разделения на ставки по НДФЛ. Разъяснения ФНС по этому вопросу содержатся в Письме № БС-4-11/7663 от 27.04.16 г. Если у работодателя трудоустроены российские и зарубежные специалисты, вознаграждение которых облагается по различным ставкам, в стр. 130 указывается общая величина дохода. При этом совокупная сумма удержанного организацией НДФЛ приводится по стр. 140.

Информация о применяемых тарифах подоходного налога отражается в разд. 1 ф. 6-НФДЛ. Соответствующая ставка указывается по стр. 010.

6-НДФЛ строка 140: указывается налог перечисленный или удержанный

В строке 140 6-НДФЛ (это Раздел 2 формы) отражаются суммы подоходного налога, удержанного с дохода, указанного в строке 100 того же блока. Самая большая проблема при раскрытии данных по строке 140 в 6-НДФЛ – это не ошибиться в показаниях, начислено или выплата. Иными словами, быть уверенным, вписывать ли сумму подоходного, которую насчитали, либо уже перечислили в бюджет.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Решение этой проблемы кроется:

Если смотреть справочно (как написано в приказе), чему равна строка 140 в 6-НДФЛ, то это итого (итоговая) суммы налога, удержанного, при выплате, в отношении которой оформлены строки 100-130.

Очень важно! Под удержанный подразумевается налог, который компания именно удержала из выплаты работникам, а не уплатила.

И хотя в подавляющем большинстве случаев это будет одна и та же сумма, тем не менее, ориентироваться нужно именно на налог начисленный.

Как проверить строку 140

В целях уточнения правильности внесенных данных в форму 6-НДФЛ нужно руководствоваться Письмом ФНС № БС-4-11/[email protected] от 10.03.16 г. Здесь приведены основные математические формулы проверки показателей отчета. Дополнительно работодатель может сопоставить данные со сведениями в бухучете и налоговых регистрах.

По контрольным соотношениям строка 070 и 140 в 6-НДФЛ должны совпадать или нет? Поскольку разд. 1 формируется нарастающим итогом с начала периода, а разд. 2 – за последний квартал, указанные строки будут совпадать только за 1 квартал. А как проверить 140 строку в 6-НДФЛ по суммам удержанного налога? В расчете 6-НДФЛ графы 070 и 140 могут быть связаны следующим образом:

Стр. 070 отчета за последний период = сумме стр. 140 в отчетах за предыдущие периоды.

Однако этот принцип не будет работать, если имеются переходящие выплаты. К примеру, если зарплата за июнь выдана в июле, такая сумма отражается в разд. 1 за полугодие, а в разд. 2 уже за 9 мес. Поэтому при проверке соотношений по графам 070 и 140 за полугодие формула не соблюдается. В связи с этим ФНС исключила данное требование из соотношений.

Еще один вопрос заключается в следующем: Строка 130 и 140 в форме 6-НДФЛ – с чем сверяется? По стр. 130 отображается совокупная величина доходов физлиц (с НДФЛ), а весь удержанный из этого показателя налог вносится в стр. 140. Если вычеты не используются, то значение подходного налога можно рассчитать напрямую из суммы дохода. Если налоговый агент применяет вычеты, для определения НДФЛ нужно сначала уменьшить сумму доходов на величину вычетов.

Что ставить в строку 140, если налог с выплаты не удерживался и удержан уже не будет

Данный аспект формирования связан с алгоритмом внесения данных в строку 080 отчета. По комментариям ФНС (см. письма от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопросы 2, 5, 6)):

В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем. Это могут быть, например, НДФЛ с разовой выплаты дохода физлицу в натуральной форме, НДФЛ, по каким-либо причинам недоудержанный с доходов уже уволенных сотрудников и т. п.
Поскольку фактического удержания налога не произошло, по данным выплатам во 2-м разделе по строке 140 указывается 0.

Пример заполнения строки 140 в 6-НДФЛ

Предположим, сотруднику предприятия выдали 10-го октября отпускные. По начислениям в учете сумма составила 52000 руб., вычеты на работника не предоставляются. Как заполнить строку 140 в разд. 2 6-НДФЛ:

Здесь указывается сумма удержанного работодателем подходного налога = 52000 руб. х 13 % = 6760 руб.

В других графах нужно отразить дату получения физлицом дохода и удержания подоходного налога (10.10.2018 по гр. 100 и 110), нормативный срок для уплаты налога (31.10.2018 по гр. 120) и сумму дохода (52000 руб. по гр. 130).

Общий порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Согласно Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года, общий алгоритм заполнения Раздела 2 включает в себя:

информацию, представленную в Разделе 2, являющуюся дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
объединение в один информационный блок данных о каких-либо выплатах или начислениях, которые датируется в Разделе 2 одним днем.

Именно в этом состоит принципиальное отличие Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ. В Разделе 1 вся информация представлена в совокупности, определяя размер нарастающего итога. Например, в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Итоги

Строка 140 2-го раздела 6-НДФЛ предназначена для указания данных о размере фактически удержанного налога с каждой выплаты, включенной в отчет.

О заполнении других строк отчета читайте наши статьи:

Пример заполнения можно найти здесь.

Что про уточненки сказано в НК

В НК для налоговых агентов по НДФЛ предусмотрены штрафы:

• за отражение в расчете недостоверных сведений — 500 руб. за каждый расчет 6-НДФЛ (за отчетный/ расчетный период), в котором имеются такие сведени я п. 1 ст. 126.1 НК РФ ;

• за неудержание и/или неперечисление (неполное удержание и/или перечисление) сумм НДФЛ в установленный НК срок — 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислени ю ст. 123 НК РФ .

И чтобы избежать штрафов за недостоверные сведения, а также за неполное удержание и перечисление налога из-за ошибки, в инспекцию нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Причем сделать это необходимо до того, как ошибки в нем найдут налоговики. Кроме того, до подачи уточненки надо еще уплатить сумму недоимки по НДФЛ и пени пп. 3, 4, 6 ст. 81, п. 2 ст. 126.1 НК РФ .

Что такое недостоверные сведения, за которые предусмотрен 500-руб левый штраф, в НК не раскрывается. А ФНС разъяснила, что под недостоверными сведениями понимаютс я Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/[email protected] , от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3) :

• неправильные суммы доходов и налоговых вычетов из-за арифметической ошибки, иной ошибки, повлекшей неисчисление и/или неполное исчисление, неперечисление НДФЛ в бюджет;

• завышенные суммы доходов из-за непредоставления налоговых вычетов физлицам, что нарушает их права.

Правила представления уточненок для налоговых агентов отличаются от правил, действующих для налогоплательщиков. И объясняется это тем, что налоговые агенты перечисляют в бюджет не свой налог, а чужой.

Итак, вы обязаны сдать уточненку, если в расчете 6-НДФЛ п. 6 ст. 81 НК РФ :

• не отражены или не полностью отражены какие-либо суммы или сведения;

• налог, подлежащий перечислению в бюджет, оказался занижен (например, какая-то выплата не включена в облагаемый налогом доход физлица либо выплату учли как не облагаемую налогом, хотя на самом деле это не так);

• налог, подлежащий перечислению в бюджет, оказался завышен (например, вы должны были, но не предоставили вычеты работникам).

Как подавать уточненный расчет

В НК об этом сказано очень интересно. Уточненный расчет должен содержать данные только по тем налогоплательщикам,

в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налог а п. 6 ст. 81 НК РФ .

Не нужно отправлять в ИФНС уточненку по 6-НДФЛ, если в этом году вы вернули работнику НДФЛ, излишне удержанный в прошлом, — возврат отражается в расчете текущего периода

На первый взгляд получается, что расчет 6-НДФЛ надо подать только на разницу, то есть на ту сумму дохода, которую недоучли, и на ту сумму НДФЛ, которую недоплатили. Но как тогда быть, если налог излишне удержан? Показывать в расчете отрицательные суммы дохода, вычетов и налога?

А как же тогда выполнить это требование при исправлении недостоверных данных, например указанных в разделе 2 расчета неправильных дат получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ?

В общем-то, ничего нового. Эта фраза есть в порядке заполнения декларации по любому налогу.

Радует, что ФНС в своих письмах пытается восполнить существующий пробел в порядке заполнения уточненного расчета 6-НДФЛ. Так, она разъяснила, что если вы в конце года, например в IV квартале, обнаружили ошибку в расчете 6-НДФЛ за I квартал, то одной уточненкой не отделаетесь. Поскольку расчет заполняется нарастающим итогом, то вам придется сдавать три уточненки — за I квартал, полугодие и 9 месяце в Письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 7), от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected] .

Когда уточненка необходима

Многие работодатели подают уточненный расчет 6-НДФЛ при любой ошибке, лишь бы избежать штрафа 500 руб. Для других же эта сумма не слишком существенна. И они готовы заплатить даже 2000 руб. за год (500 руб. за четыре неверно заполненных расчета), только бы лишний раз не привлекать внимание инспекторов подачей уточненки. Здесь, как говорится, выбор за вами.

Мы же сейчас расскажем о ситуациях, в которых, по мнению ФНС, уточненка точно нужна.

Об особенном порядке заполнения уточненного расчета при неверном указании КПП или ОКТМО обособленного подразделения читайте:

Ситуация 1. Не отразили в расчете за отчетный период зарплату, выплаченную с опозданием.

Некоторые организации зарплату, выплачиваемую с опозданием, отражают и в разделе 1, и в разделе 2 только в периоде ее выплаты работникам (а в периоде начисления ее не показывают). Это неверно, ведь дата получения дохода в виде зарплаты — всегда последний день месяца (даже если он нерабочий), за который она начислен а п. 2 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/[email protected] .

Читайте также: