Как посмотреть выплаты ндфл

Обновлено: 19.05.2024

С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

Работодатель должен удерживать НДФЛ со всех выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.

Ставки подоходного налога в 2021 году

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

статуса физлица: налоговый резидент России или нет;
вида дохода;
суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ значения не имеют.

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Зарплата физлица за год — 6 млн рублей. Пока доход не достигнет 5 млн рублей, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с матвыгоды от экономии на процентах по льготному займу от работодателя придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Ставки подоходного налога для нерезидентов

Какие выплаты не облагаются подоходным налогом

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

Все вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов, облагаемым по ставке 13%.

Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты.

Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет.

Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника. Сотрудник может получать через работодателя такой вычет ежемесячно до того момента, пока его доход не достигнет 350 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией аварии на ЧАЭС.

Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.

Вычеты на ребенка могут ежемесячно получать:

каждый из родителей — не важно, в браке они или нет;
каждый из усыновителей, опекунов, попечителей;
каждый из приемных родителей.

Размер вычета — от 1400 до 12 000 ₽. Сумма зависит от того, какой ребенок по счету, от его здоровья и статуса родителя.

Ежемесячные суммы вычетов такие:

на первого и второго ребенка — 1400 ₽;
на третьего и следующих детей — 3000 ₽;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6000 ₽;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 ₽.

Вычет 12 000 ₽ суммируется с вычетом в зависимости от очередности ребенка-инвалида. Если он первый или второй, общая величина вычета — 13 400 ₽, а если третий или последующий — 15 000 ₽.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка.

Имущественный вычет может получить сотрудник, который приобрел:

квартиру или комнату;
жилой дом;
земельный участок с готовым домом или для его строительства.

Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только доли в этом имуществе.

Размер вычета зависит от затрат на приобретение, но максимально — 2 000 000 ₽, за счет чего из бюджета можно вернуть 260 000 ₽ переплаты НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

Если объект обошелся дешевле 2 000 000 ₽, остаток переносят на следующий объект. Если дороже, вычет будет однократным.

В 2021 году Петров купил квартиру за 7 млн рублей. Это больше максимальной суммы вычета 2 млн рублей, значит, в дальнейших расчетах участвует эта сумма.

Поскольку годовой доход Петрова меньше имущественного вычета 2 млн рублей, использовать его он будет так:

800 000 ₽ в 2021 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ = 1 200 000 ₽;

800 000 ₽ в 2022 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ − 800 000 ₽ = 400 000 ₽;

Когда Петров купит вторую квартиру, он уже не сможет заявить вычет и вернуть переплату по налогу.

Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС, которое сотрудник должен получить в налоговой и принести. Если не принес, вычета не будет. Если принес, работодатель предоставляет вычет и за предыдущие месяцы календарного года.

Социальный вычет может получить сотрудник:

за свое лечение, обучение и фитнес (с 2022 года), за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;
за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Если лечение входит в специальный перечень правительства, вернуть можно 13% от всей потраченной суммы без ограничений суммы вычета.

Сотрудник должен получить в налоговой уведомление для вычета и принести его работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года.

Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется.

При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

По авторскому вознаграждению размер вычета такой:

если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;
если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

Сумма вычета зависит от вида авторского вознаграждения. Чтобы получить вычет, получатель дохода должен предоставить работодателю заявление.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Работодателям нужно рассчитывать НДФЛ по такому алгоритму:

1. Рассчитать налоговую базу по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. В налоговую базу включают зарплату, премии, выплаты по договорам ГПХ.

2. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ.

3. Рассчитать налог по формуле:

4. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:

Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	(100 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 12 818 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	(200 000 ₽ − 2800 ₽) × 13% − 12 818 ₽ = 12 818 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к апрелю	38 454 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в апреле	400 000 ₽ × 13% − 38 454 ₽ = 13 546 ₽

В следующем году Ильина повысили до коммерческого директора, теперь его зарплата — 550 000 ₽ в месяц. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 млн рублей, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	550 000 ₽ × 13% = 71 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	1 100 000 ₽ × 13% − 71 500 ₽ = 71 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к октябрю	643 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в октябре	5 000 000 ₽ × 13% + (5 500 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 643 500 ₽ = 81 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к ноябрю	725 000 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в ноябре	5 000 000 ₽ × 13% + (6 050 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 725 000 ₽ = 82 500 ₽

С ноября и до конца года с зарплаты Ильина будут удерживать подоходный налог 82 500 ₽ — по ставке 15%. Это на 11 000 ₽ больше, чем удерживали по ставке 13%.

Как удержать и перечислить НДФЛ

Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

дата, когда возникает доход;
день, когда нужно удержать НДФЛ;
срок уплаты НДФЛ.

Дата, когда возникает доход. Дата получения дохода зависит от вида выплаты.

Когда доход может считаться полученным

Вид дохода	Дата, когда возникает доход
Аванс	Последний день месяца, в котором выплачен аванс.

День, когда нужно удержать НДФЛ, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

Форма дохода	Когда удерживать НДФЛ
В денежной форме	В тот же день, когда человек получил деньги на счет или из кассы
В натуральной форме или в виде материальной выгоды	В день ближайшей денежной выплаты этому сотруднику, из которой можно удержать налог. Удержать можно не более 50% от выплаты

НДФЛ удерживают в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом. То есть за 2021 год — до 1 марта 2022 года.

Срок уплаты НДФЛ. Срок уплаты зависит от вида дохода. С зарплаты и премий НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику. А вот с отпускных и больничных крайний срок уплаты налога — последнее число месяца, в котором выплатили доход.

Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в следующий за ним рабочий день.

В какую налоговую перечислить НДФЛ

Куда уплачивать НДФЛ, зависит от налогооблагаемого дохода и от того, кто именно перечисляет налог — компания или предприниматель.

Компания перечисляет НДФЛ в налоговую, в которой стоит на учете.

Как ИП перечисляет НДФЛ за сотрудников

Система налогообложения ИП	Куда перечислять НДФЛ
ОСН или УСН	В налоговую по месту жительства ИП. Не важно, где предприниматель ведет деятельность
Патент	В налоговую по месту жительства, если патент получен в регионе места жительства.

Если патент получен в другом регионе, тогда:

Если не получается определить, какая часть зарплаты относится к определенному виду деятельности, то считают так: долю налога с зарплаты сотрудника берут пропорционально доле доходов по каждому виду деятельности в общем объеме поступлений.

Например, ИП Кондратьев получил доход 1 млн рублей. По деятельности на УСН — 800 000 ₽ и по деятельности на патенте в другом регионе — 200 000 ₽.

Менеджер Белов работает у ИП Кондратьева.

Получается, 20 800 ₽ ИП должен перечислить по месту жительства, а 5200 ₽ — по месту ведения деятельности на патенте.

Как отчитаться по НДФЛ

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил НДФЛ. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам. 6-НДФЛ за 2021 год нужно сдавать по новой форме, документ вступит в силу с 1 января 2022 года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

за первый квартал — до 30 апреля;
за полугодие — до 31 июля;
за 9 месяцев — до 31 октября;
за год — до 1 марта следующего года.

Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.

Пример заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, где указывают доходы по ставке 13%

Что будет, если не платить НДФЛ

Если работодатель не удержит НДФЛ и вовремя не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога. Сам налог тоже взыщут.

Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:

за не вовремя представленный расчет — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетные счета компании или ИП;
за неправильные сведения в 6-НДФЛ — 500 ₽ за каждый документ;
за расчет, представленный неправильным способом — 200 ₽.

Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.

Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.

Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку.

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

российские организации;
индивидуальные предприниматели;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет:

13% — практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам (включая дивиденды), в общей сумме до 5 млн рублей включительно.
15% — с выплат более 5 млн рублей.
30% — с выплат иностранным работникам.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2021 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как платить НДФЛ в 2021 году

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Для перечисления НДФЛ с выплат до 5 млн рублей в 2021 году сохранен тот же порядок, что был прежде. Налог необходимо перечислять на то же КБК, что и в 2020 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для тех работодателей, кто будет платить налог по ставке 15%, введен особый порядок его уплаты (письмо ФНС от 1 декабря 2020 года № БС-4-11/19702@):

отдельно уплачивается сумма налога в части, недостающей до 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110);
отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода. Со следующего года инспекцию можно изменить.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлевала срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это можно было сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Однако это правило больше не действует, то есть в 2021 году уведомить налоговые органы нужно до 11 января (с учетом переноса срока из-за выходных дней). Эта информация опубликована на сайте ФНС.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Справку за 2020 год необходимо подать до 1 марта 2021 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

НДФЛ — это налог, который физическое лицо платит со своих доходов. Но когда речь идёт о зарплате или других выплатах от работодателя, именно он обязан НК РФ, статья 24. Налоговые агенты удерживать необходимый процент с суммы, которую выдаёт сотруднику, и перечислять его государству.

С каких доходов нужно удерживать НДФЛ

От налога освобождаются многие денежные поступления, но они в основном не касаются работодателя. Удерживать НДФЛ нужно и с зарплаты, и с премий, и с отпускных, и с гонораров, и с начислений по нетрудоспособности, если сотрудник уходил на больничный.

В исключения обычно попадают различные пособия и материальная помощь. Если вы выплачиваете сотруднику деньги по какой‑то нестандартной статье, лучше свериться с законом НК РФ, статья 217 .

По какой ставке рассчитывать НДФЛ

Работодатель в подавляющем большинстве случаев имеет дело со ставкой 13% НК РФ, статья 224. Налоговые ставки . Если доходы сотрудника превышают 5 млн рублей в год, то первые 5 млн облагаются НДФЛ по ставке 13%, а всё, что выше этой суммы, — 15% Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ .

30% положено взимать с нерезидентов, то есть с тех, кто провёл за год за границей 183 дня и больше. Но и тут есть исключение. Оно касается иностранцев, трудящихся по патенту, высококвалифицированных специалистов, прибывших на работу по договору, тех, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, членов экипажей российских судов, беженцев и лиц, получивших временное убежище, а также жителей стран Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. К доходам таких людей также применяется ставка в 13%.

Как считается налоговая база

База считается нарастающим итогом. Это нужно из‑за того, что НДФЛ уплачивается в полных рублях, без копеек. Если делать расчёты для каждого месяца отдельно, может образоваться недоплата — копеечная, но для налоговой и это имеет значение.

Допустим, сотруднику начисляют 43 745 рублей ежемесячно. 13% от этой суммы — 5 686,85 рублей. В налоговую уходит 5 687 рублей. Здесь действуют такие правила: если число заканчивается на 0,1–0,4, оно округляется в меньшую сторону; если на 0,6–0,9 — в большую. Куда двигаться с 0,5, вы сами решаете.

Если бы вы считали налог не нарастающим итогом, то каждый месяц у вас была бы переплата в 15 копеек. Вместо этого в феврале вы суммируете 43 745 за январь, 43 745 за февраль, высчитываете 13% от суммы. А потом отнимаете то, что уже заплатили.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Число опять получается не целым, его придётся округлять, но смысл понятен: с каждым следующим платежом вы нивелируете переплату.

Что такое налоговые вычеты и как их применять

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой государство разрешает не платить НДФЛ. Один из вариантов его оформления — через работодателя. Сотрудник должен подтвердить право на вычет документами.

Вычетов довольно много, и у каждого есть нюансы. Чтобы разобраться, лучше прочесть отдельную статью Лайфхакера о них.

Наиболее распространён стандартный налоговый вычет на детей: 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка, 3 000 — на третьего и каждого последующего. Он действует до того момента, пока годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.

Допустим, у вашего сотрудника с зарплатой в 43 745 рублей один ребёнок, на которого он хочет получать вычет. Делать это он может с января по август — в сентябре его доходы превысят 350 тысяч. Вычет отнимается от суммы дохода, а с остатка рассчитывается налог.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Если сотрудник пришёл в середине года, необходимо запросить у него справку 2‑НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы понять, осталось ли у него право на вычеты.

Когда удерживать НДФЛ

Возьмём всё того же сотрудника с окладом 43 745 рублей. 20 июня он получил аванс в 18 тысяч рублей. 30 июня рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё. А 5 июля он получает зарплату за июнь, из которой вычли аванс и удержанный налог.

Хоть НДФЛ рассчитывается и уплачивается раз в месяц, работодатель может выбрать один из двух способов:

выплачивать аванс целиком, а НДФЛ вычитать из второй части зарплаты;
обе части зарплаты уменьшать на НДФЛ.

НДФЛ с отпускных и пособия по нетрудоспособности удерживается в день их выплаты. Если человек увольняется, рассчитывать налог надо в последний рабочий день.

Когда перечислять НДФЛ

Перевести деньги в налоговую надо не позднее следующего дня после получения работником дохода. Например, если зарплату выдали 5 июля, то крайний срок для перечисления НДФЛ — 6 июля. Налог с отпускных и пособия по нетрудоспособности нужно перевести не позднее последнего календарного дня месяца.

Куда перечислять НДФЛ

Если речь идёт о предпринимателе с работниками, это зависит от режима налогообложения. ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН перечисляет деньги в налоговую по месту регистрации. ИП на ЕНВД или ПСН — по месту постановки на учёт. Если предприниматель ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения и сотрудники заняты в разных сферах, то отчисления за них направляются в разные инспекции.

Как отчитываться об уплате НДФЛ

Есть два вида отчётности:

2‑НДФЛ — справка о доходах сотрудника. Подаётся в ФНС раз в год до 1 марта.
6‑НДФЛ — расчёт сумм, исчисленных и удержанных работодателем. За первый квартал подаётся до 30 апреля, за полгода — до 31 июля, за три квартала — до 31 октября и за год — до 1 марта.

Работодатели, у которых 10 и более сотрудников, обязаны НК РФ, статья 230 сдавать отчётность в электронном виде.

Пишу для Лайфхакера о деньгах, праве и правах, вещах, которые помогают жить проще, лучше и веселее. И конечно, проверяю советы на себе: получаю налоговые вычеты, подаю декларации онлайн, а ещё досрочно выплатила ипотеку и вынудила почту найти мою посылку.

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

доказать облагаемый доход;
уплатить все налоги;
удостовериться в праве претендовать на вычет;
обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

классические/стандартные;
социальные;
инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
инвалидам Великой Отечественной войны;
военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
доноры, пожертвовавшие костный мозг;
близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
оплата договорной формы обучения;
погашение счетов по дорогостоящему лечению;
приобретение лекарственных препаратов;
дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
покупка страхования жизни;
накопительные отчисления на пенсию;
прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

чеки и квитанции о покупке;
заполненную декларацию;
рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

детское свидетельство о рождении;
заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
документ, удостоверяющий личность родителя;
справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

быть официально трудоустроенным;
иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

проверить есть ли основания для возврата;
собрать пакет документов;
рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
выбрать вариант для начисления наличности;
передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору. Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году. В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.

Читайте также: