Как поменять систему налогообложения для ип

Обновлено: 28.06.2024

При переходе с упрощенки на общую систему компании придется перестроить весь учет, платить больше налогов и готовить дополнительную отчетность. Рассказываем, как максимально облегчить переход на новую систему и заплатить минимум налогов.

Что вы узнаете

В чем отличие УСН и ОСНО

ОСНО — общая система налогообложения, на ней все сложнее: несколько налогов и видов отчетности. На общей системе вместо одного налога придется платить несколько:

Налог на прибыль — для юрлиц или налог на доходы физлиц — для ИП.
НДС.

По каждому налогу добавятся отчеты, увеличится объем бухгалтерии, придется по-новому учитывать доходы и расходы. Поэтому переход на общую систему налогообложения — это целое дело для компании.

Какие основания для перехода на ОСНО

Компании переходят с упрощенки на общую систему в двух случаях.

По собственному желанию. Например, если поставщики или клиенты работают с НДС. Тогда тоже выгоднее работать на общей системе.

Когда происходит автоматический переход с УСН на ОСНО

Компания обязана перейти с упрощенки на общую систему в этих случаях:

средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
годовой оборот с начала 2020 года превысил 150 млн рублей;
открылся филиал;
остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей;
доля участия других компаний стала больше 25%;
компания начала заниматься деятельностью, которая несовместима с УСН. Например, начала производить алкоголь или открыла ломбард.

Достаточно, чтобы произошло что-то одно из этого списка.

Налоговая не отслеживает эти показатели в течение года. Компания обязана сама сообщить, если больше не может работать на упрощенке. Причем компания должна платить налоги по-новому с начала того квартала, в котором нарушила условия применения УСН.

Например, на 30 декабря оборот компании составил 152 млн рублей. Значит, платить налоги по общей системе придется за весь четвертый квартал начиная с 1 октября. Если этого не сделать, можно получить штраф.

Что важно знать при переходе на ОСНО в 2020 году

Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права.

Например, компания в декабре 2019 потеряла право на упрощенку: доход превысил 150 млн рублей.

Казалось бы, с января оборот за год обнуляется и можно снова работать на УСН. Но нет: по правилам придется работать на общей системе еще год. Вернуться на УСН компания сможет только 1 января 2021 года.

В ближайшее время эти правила могут измениться. Готовится законопроект, по которому компания сможет один раз нарушить лимиты по числу сотрудников и доходам и все равно остаться на УСН, хоть и с повышенной налоговой ставкой. Но пока это только в проекте. По состоянию на июнь 2020 года все по-прежнему — компания должна перейти на общую систему, если превысила лимиты.

Когда можно перейти с упрощенной системы налогообложения на основную

Дата перехода зависит от того, по какой причине компания уходит с УСН.

Добровольный переход. В этом случае вы можете перейти на общую систему только с 1 января. Для этого нужно с нового года вести учет на ОСНО, а до 15 января успеть сообщить в налоговую о смене системы налогообложения. Если опоздать с переходом, придется ждать еще год.

Вынужденный переход. Нужно вести учет по-новому с начала квартала, в котором компания перестала соответствовать критериям УСН: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля или с 1 октября. Например, если у компании 29 марта 2020 года открылся филиал, придется считать налоги по ОСНО и готовить отчетность с 1 января 2020 года.

Как перейти с УСН на ОСНО

Порядок действий, чтобы перейти с упрощенки на общую систему:

Подать в налоговую документы о переходе.
Учесть доходы и расходы, которые формируют базу по налогу на прибыль в переходном периоде.
Определить остаточную стоимость внеоборотных активов.
Заполнить налоговую отчетность.
Уплатить налог на прибыль и налог на имущество с основных средств, облагаемых по балансовой стоимости.
Уплатить НДС.

С доходами, расходами и активами вам поможет бухгалтер. Учет сложный, и не стоит заниматься им самостоятельно, без специальных знаний. А мы разберем на примерах основные моменты, как перейти на ОСНО и по возможности сэкономить на налогах.

Какое уведомление подать в налоговую

Форма уведомления зависит от причины перехода.

Добровольный переход. Подавайте уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-3 . Укажите ИНН, для ООО — КПП, код налогового органа, название компании или ФИО предпринимателя, год перехода на общую систему.

Уведомление подают в двух экземплярах: лично, через представителя по доверенности, в электронном виде или Почтой России ценным письмом с описью вложения.

Что такое переходный период с УСН на ОСНО

Бывает, что некоторые сделки компании можно одновременно отнести к УСН и ОСНО. Это время называют переходным.

Например, ООО продает оптом стройматериалы. Компания работала на УСН, но с 1 января перешла на ОСНО. В декабре она закупила партию цемента и продавала его в январе и феврале. Переходным будет считаться весь период, пока компания не продаст цемент из этой партии.

В переходном периоде компании придется одновременно отчитаться по УСН и ОСНО. И самое сложное здесь — правильно посчитать доходы, расходы и подать отчеты в налоговую.

Какую отчетность сдавать в переходный период

При переходе с упрощенки на общую систему нужно подать в налоговую несколько документов. Собрали их в таблицу для ИП и ООО.

При добровольном переходе

Что подавать	Когда
Уведомление об отказе применения УСН	С 1 по 15 января того года, в котором компания начинает вести учет по-новому
Декларация по налогу при УСН	С 1 января по 30 апреля — для ИП, с 1 января по 31 марта — для ООО

При потере права на УСН в середине года

Везде речь о квартале, который наступает после того, как компания слетела с УСН.

Как учитывать доходы в переходном периоде

Когда предприниматель меняет режим налогообложения, он может так организовать сделки, чтобы заплатить меньше налогов. Это законно и относится только к добровольному переходу.

Разбираем на примерах, с каких доходов платят налог при УСН, а с каких — при ОСНО. Расчеты для ООО и ИП различаются.

Нужно определить, в каком месяце учитывать доходы и по какой ставке платить с них налог.

Казалось бы, простая и понятная тема – смена налогового режима. Однако, многие предприниматели сталкиваются с непониманием и неполной информацией по данному вопросу. Опираясь на личный опыт и Законы РФ, постараюсь объяснить, как перейти с УСН (упрощенная система налогообложения) на НПД (налог на профессиональный доход), сохранить при этом статус ИП и не закрывать расчетный счет.

Кто из ИП может применять НПД

Налог на самозанятых может применять не только физ. лицо без статуса индивидуального предпринимателя, но и сам ИП, если:

Сфера деятельности не связана с торговлей (исключение касается продукции собственного производства), добычей полезных ископаемых и доставкой (есть исключения).
Нет наемных работников.
Доход в год не превышает 2,4 млн. рублей.
ИП не состоит в трудовых отношениях.
Нет неоплаченных долгов перед налоговыми органами, по взносам в ОМС и ПФР.
А также не нарушены нормы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Простыми словами – стать самозанятым и сохранить статус ИП может практически любой предприниматель за исключением двух-трех категорий, в том числе торговцев. И это относится не только к офлайн среде, а также распространяется на интернет площадки, где совместить коммерцию и НПД не получится.

Когда можно перейти с УСН на НПД – сроки

Важное дополнение, о котором следует знать всем желающим сменить налоговый режим. Практически все предприниматели уверены, что смена режима налогообложения допускается только в конце календарного года после декларирования прибыли, уплаты пенсионных и страховых сборов. На это отводится несколько дней, что зависит от ранее применяемой системы и новой.

Конечно, это останавливает многих, кто хотел бы перейти с Патента или Общего режима и УСН на НПД. Но не все так печально, как кажется.

Правительство позаботилось о самозанятых и ИП, которые попали в сложную ситуацию (особенно из-за Ковида) и удалило пункт по срокам из правил перехода с любой системы налогообложения на налог для самозанятых (НПД). В 2021 году (что будет дальше, пока неизвестно), изменить УСН на НПД можно в любое время – хоть в конце года, хоть в середине.

Как перейти с Упрощенки на НПД

А вот теперь поговорим обо всех этапах, которые придется пройти ИП, если его задача – применять НПД и прекратить деятельность на УСН. Представленная инструкция будет интересна малому бизнесу, который не имеет квалифицированной электронной подписи, самостоятельно формирует и сдает налоговую декларацию и в общем, занимается всем лично, без посторонней помощи.

Да, это надо сделать в первую очередь и только потом заявить о своем желании изменить систему налогообложения в ФНС.

Справка: привязка банка к НПД не является обязательной процедурой, но позволит Вам быстро сформировать онлайн чек в автоматическом режиме. Также есть возможность открыть отдельный виртуальный счет, на который будут поступать только выплаты по доходу.

Шаг №2 Отказ от УСН

Как подать уведомление в налоговую правильно:

Справка: уведомить ФНС о смене налогового режима надо не позднее 15 дневного срока с момента применения НПД.

Шаг №3 Внесение изменений в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей)

Для того, чтобы не нарушать законодательных норм, Вам надо:

Интересно: если у ИП есть расчетный счет, то его можно оставить на прежних условиях (если это удобно самому предпринимателю) или закрыть. Р/С для ИП на НПД не является обязательным требованием.

Шаг №4 Подача декларации по УСН

Обратите внимание на форму Декларации. Вам придется найти именно новый вариант 2021 года, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/958@. Рассчитайте налог до даты смены режима на НПД (дата регистрации в Мой налог), ОПЛАТИТЕ (квитанцию лучше приложить к письму, если отправка будет Почтой России) и передайте в свою инспекцию.

Шаг №5 Оплата в Пенсионный фонд и ОМС

При кажущейся простоте процесса – бери и плати, все гораздо сложнее. Ведь Вы будете отчитывать в середине года, что предусматривает совсем другие суммы, чем за год.

Тут можно пойти простым путем – позвонить в свою налоговую инспекцию и проконсультироваться по сумме платежа или сидеть и считать все самостоятельно. Кому как больше нравится.

Помните! Если налоговая обнаружит недоимку хотя бы в рубль (а она может найти, поверьте), то Вам автоматически вернут режим УСН или ОСНО. А это уже большие проблемы и суммы и штрафы, в том числе за отсутствие онлайн кассы.

Шаг №6 Проверка данных

Если Вы по-прежнему видите информацию о УСН, то позвоните в Инспекцию и уточните все моменты. Поверьте, это гораздо лучше, чем додумывать и гадать, а потом, БАЦ, и Вы опять на УСН.

УСН или НПД – краткий итог

Налог для самозанятых стал интересен многим ИПшникам по ряду причин:

отсутствуют обязательства по Декларированию доходов;
не надо платить страховые/пенсионные взносы;
выгодные налоговые ставки – 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юр лицом;
онлайн формирование чека, который можно отменить;
не надо никакой ККТ;
нет прибыли – не налога.

Однако есть и обратная сторона медали.

Вас не будут воспринимать как ИП банки (не все, но все же…), а только как самозанятого.
Ваш пенсионный стаж остановится, если только Вы сами не внесете сборы на добровольных началах.
Вам нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, что и так не всем доступно.
Вам нельзя торговать и нанимать работников даже по гражданско-правовому договору.

Если НПД – это Ваш вариант, то смело применяйте его. Отказаться и вернуться на УСН никогда не поздно. Так зачем платить больше, если можно меньше или совсем ничего?

Дайте нам 15 минут — покажем на примере вашего бизнеса.

Правильная форма налогообложения — это не только отсутствие проблем с ФНС, но и возможность легально экономить до 50% на налогах. Разбираемся, как изменить режим налогообложения, какие документы для этого потребуются и в какие сроки их подавать

Дайте нам 15 минут — покажем на примере вашего бизнеса.

Как ИП перейти на другую систему налогообложения

Как правило, заявление о переходе на желаемую систему налогообложения подается вместе со всем пакетом документов на регистрацию ИП. Действующие предприниматели могут поменять СНО — но не сразу, а с начала нового года. Краткие сведения о каждой системе налогообложения представлены в таблице:

Количество и тип платежей

Ограничения по переходу

Налог на имущество

Налоги на сотрудников

Ежегодно: 3-НДФЛ, сведения о численности сотрудников

Ежеквартально: Декларация НДС, 6-НДФЛ, расчет взносов

Ограничений нет, все ИП автоматически регистрируются с ОСНО

Налог с кадастровой стоимости имущества

Налоги на сотрудников

Возможно оформление льгот

НДФЛ по сотрудникам

Ежегодно: декларация по УСН, данные о численности сотрудников

Ежеквартально: данные о взносах, 6-НДФЛ

Не более 150 млн рублей годового дохода

Не более 100 сотрудников

Остаточная стоимость не более 150 млн рублей

Налог с кадастровой стоимости имущества

Налоги на сотрудников

НДФЛ по сотрудникам

Ежегодно: данные о количестве сотрудников

Ежеквартально: ЕНВД, взносы, 6-НДФЛ

Ограничения по видам деятельности

Не более 100 сотрудников

Налог с кадастровой стоимости имущества

Налоги на сотрудников

Возможно использование льгот

НДФЛ по сотрудникам

Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ

Ограничения по видам деятельности

Не более 60 млн рублей годового дохода

Не более 15 сотрудников

Налог на несельскохозяйственное имущество

Налог за сотрудников

НДФЛ по сотрудникам

Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ

Переход доступен только для занятых в сельскохозяйственной отрасли

Вы можете подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения, посетив сайт налоговой. Если вы уже определились, то, прежде чем заполнять заявление, убедитесь, что ваш бизнес полностью отвечает критериям выбранной системы налогообложения — в противном случае ваша заявка будет отклонена.

Заявление на смену налогообложения для ИП

Единого образца заявления не существует: для каждой системы налогообложения он свой. Ниже мы подробнее остановимся на каждом из них.

Допускаются только черные, фиолетовые или синие чернила;
Никаких помарок или исправлений. Если вы сделали ошибку, придется брать новый бланк;
Каждая страница заявления распечатывается на отдельном листе. Заявление, напечатанное с двух сторон, не примут.

Внимание: для перехода ИП на УСН, или ЕСХН, вместо заявления подается уведомление, так как в этом случае ИП не запрашивает переход, а сообщает о нем.

Подаем заявление на смену налогообложения для ИП

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения. В случае успеха, вы получите подтверждение об изменении СНО, а в случае неудачи вам возвратят документы. Если вы переходите на патент, подтверждением будут патентные документы. При переходе на ЕНВД пришлют уведомление.

Что касается перехода ИП на УСН, то он происходит автоматически, без подтверждающих документов. Если вы хотите убедиться, что переход состоялся, можете запросить документ в налоговой, отправив туда письмо в свободной форме.

Переход на УСН

Если вы надумали поменять ОСНО на УСН, первым делом посчитайте ваш доход от ИП за последние 9 месяцев. Сменить систему можно только в том случае, если суммарный доход не превышает допустимого порога. Например, вы хотите перейти на УСН с января 2020 года. Вам нужно сложить доход за все месяцы с апреля по декабрь включительно. Получившаяся сумма не должна быть больше 15 миллионов рублей .

Образец уведомления для перехода на УСН для ИП

После того как ваша заявка будет доставлена в налоговую и обработана, новая система автоматически вступит в действие (конечно, при условии, что вы все сделали без ошибок). Если вы сомневаетесь, подайте запрос, как описано выше.

Как часто можно менять СНО? Если ИП ранее уже переходил с УСН на ОСНО, обратная смена системы налогообложения возможна только через год после работы на ОСНО.

Переход на ОСНО

Требуется в случаях, когда развитие компании приводит к серьезному увеличению прибыли или численности персонала. Как только суммарный доход от предприятия достиг 15 миллионов рублей в год, а работников стало больше 100, вы обязаны перейти на общую систему.

Если вы переходите на ОСНО потому, что превысили допустимый годовой доход , заявление подается в первые 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены правила УСН. Не позже!

Образец уведомления для перехода на ОСНО для ИП

Переход на ЕНВД

Здесь в заявлении две страницы, обе нужно будет заполнить. На первой странице указывается общая информация о предприятии, на второй — код экономической деятельности, которая будет осуществляться на ЕНВД, адрес и подпись.

Перед отправкой тщательно проверьте все данные — здесь много подводных камней, и даже самая маленькая ошибка может стать поводом для отказа. Пожалуй, самым простым вариантом в этом случае будет обратиться к посреднику, который сделает все за день. Действуя самостоятельно, вы можете раз за разом делать ошибки, из-за чего дело растянется на долгие месяцы.

Читайте также: