Как отразить займ в 1с при усн

Обновлено: 02.07.2024

Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк. Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.

Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:

Тип операции - “Получение кредита в банке”
Плательщик - наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
Договор - договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
Счет расчет указать надо 66.01

После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.

После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”

Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.

Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.

Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.

Сформировать оборотно - сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.

Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент - банка”.

Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.

Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.

Тип операции - возврат кредита банку.
Вид платежа - погашение долга.
Счет - 66.01
Статья расходов - погашение кредитов и займов.

Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия

В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида - займы выданные и займы полученные.

Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.

Договор займа с организацией или физическим лицом

Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” - “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” - Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.

Договор займа для сотрудника организации

Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.

Начисление займа в программе

При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).

Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:

Вид операции - Выдача займа контрагенту
Договор - выбираем договор, который создавали для аналитики.
счет расчетов - устанавливаем 58.03
Статья расходов - Предоставление займов другим лицам.

Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.

Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу

Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.

Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).

После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.

Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит - 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит - 72.01, Дебит - 91.01.

Возврат займа

Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) - если деньги поступают в кассу организации.

Рассмотрим ситуацию в которой сотруднику организации выдают займ 150.000 руб. под 11,5% на 12 месяцев. Можно рассмотреть несколько вариантов как дифференцированный так и аннуитетный. Но для удобства учета и удобства плательщика можно использовать аннуитетный займ. То есть сумма ежемесячного платежа будет фиксированная, а сумма процентов по займу сотрудника будет меняться от месяца к месяцу. Сумма будет выдана сотруднику 1 Июня, а выплаты начинаются с 1 Июля.

Настройка программы 1С:Бухгатерия для выдачи займа сотруднику.

Для начала необходимо настроить удержания, что бы отражать их в составе выплачиваемой заработной плате.

Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Расчет зарплаты - Удержания. добавляем 2 удержания:
1. Удержание основного долга по займу

2. Удержание процентов по займу

Выдача займа сотруднику через банк.

Следующим шагом будет выдача денежных средств сотруднику. Как мы уже оговорились выдача займа будет производиться через банк! Сумма выдачи 150.000 рублей. Вид операции: Выдача займа.

Документ списания с расчетного счета формируется проводки Дебет 73.01 Кредит 51

Удержание очередного платежа и процентов по займу из заработной платы.

Для удобства учета мы можем воспользоваться каким нибудь кредитным онлайн калькулятором и составить график платежей и суммы погашения и % по ним.

Воспользовавшись ими мы составили примерно вот такую табличку.

При начислении заработной платы в закладке Удержания, мы указываем сумму на погашение основного долга и сумму процентов по займу.

Теперь необходимо отразить эти удержания Операцией. Для перехода в раздел заходим Операции - Операции, введенные вручную. И формируем следующие проводки.

В ОСВ по Кредиту счет 73.01 появились движения, сальдо на конец периода будет отражать сумму задолженности сотрудника.

При формировании ведомости в банк, суммы удержанные у сотрудника будут учтены в итоговой сумме выплаты.

В Расчетном листке (Зарплата и кадры - Отчеты по Зарплате - Расчетный листок) отражены все удержания, сотрудник будут понятны эти расчеты.

Учет Материальной выгоды по процентному займу.

В нашем примере процент по займу составляет 11,5%, ставка рефинансирования на момент первого платежа 9%. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, является последний день каждого месяца в течение срока займа.

В нашем случае материальная выгода бы рассчитывалась так: 150000 руб. * (2/3 * 9% - 11,5%) / 365 дней в году * 30 дн. = xxx руб.

Давайте разберем факты в скобочках 2/3*9 = 6 потом из 6 вычитаем 11,5, получается отрицательное число -5,5, а значит материальная выгода не наступает. Если бы займ был дан под сумму менее 6%, то в этом случае бы возникала материальная выгода, которая облагается НДФЛ с материальной выгоды 35%.

Предположим что наш займ был под 3%, тогда 150000*(2/3 * 9% - 3%) /365 * 30 = 41,1 руб.

НДФЛ с материальной выгоды = 41,1 руб * 35% = 14,39 руб.

Что бы отразить НДФЛ с материальной выгоды переходим в Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ и создаем документ Операция учета НДФЛ.

В разделе Удержано по всем ставкам заполняем сумму налога округленную до рублей.

Снова переходим в Операции - Операции, введенные вручную и заполняем операцию для учета НДФЛ.

При начислении заработной платы вы добавляете удержание НДФЛ по материальной выгоде.

При возникновении материальной выгоды с процентного займа сотрудником Расчетный листок будет выглядеть таким образом.

Как видно, что возникает или не возникает материальная выгода по займу, все равно операция по расчету займов довольно объемная. Имеет сложности, но это особенности учета в 1С:Бухгалтерия, в других программах 1С, таких как ЗиУП учет проще.

Комментарии ( )

Добрый день!
А если мы ндфл с мат выгоды удерживаем с заработной платы сотрудника? Заработная плата выплачивается 10 числа следующего месяца. То как правильно расставить даты в операции учета ндфл?

В ходе работы деятельности организации могут возникать случаи, когда работнику требуется оформить беспроцентный займ или под определенный процент. В настоящей статье рассмотрим, как начилсить проценты по займу в 1С и отразаить такие виды операций в конфигурации Бухгалтерия 3. Как правило составляется договор, в котором указывается сумма займа, срок выдачи средств, вариант получения. Вариант получения может быть, к примеру, выдача наличных или зачисление на зарплатную карту сотрудника. Также указывается цель выдачи данного займа, условия и срок, за который требуется погасить задолженность перед организацией.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

С точки зрения законодательства займ не относится расходом организации, в случае выдачи, и так же не относится к доходам, в случае возврата. Проценты же будут являться внереализационным доходом. Для сотрудника доход будет признаваться в том случае, если процент по договору менее двух третьих ставки рефинансирования на момент получения займа сотрудником организации.

Рассмотрим следующий пример. ООО “Конфетпромм” выдало в январе 2018 года своему сотруднику Абрамову Г.С. займ на сумму 120 тыс. рублей на срок 12 месяцев. Займ выдается под ставку 4%. И ставка рефинансирования составляет 7.5%.

Проценты будут вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*Процент*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.

Если у вас есть вопросы по теме проценты по займу в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Мат. Выгода будет вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*(2/3 ставки рефинансирования – Процент)*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.

Выполним расчет процентов, мат. Выгоды и НДФЛ, который составит 30% от мат. выгоды для резидентов.

Далее в программе оформим платежное поручение из раздела “Банк и касса” В документе в поле “Вид операции” выберем значение “Выдача займа работнику”. Заполняем реквизиты организации. Укажем сотрудника Абрамова Г.С., счет получателя и сумму.

После заполнения проводим документ и на его основании создадим документ “Списание с расчетного счета” по соответствующей гиперссылке. Документ будет заполнен, остается его провести. При необходимости также можно указать более детальное назначение платежа.

После проведения списания платежное поручение будет иметь статус “Оплачено”. Далее рассмотрим отражение удержания процентов и основного долга. Для этого создадим два новых вида удержания. Сделать это можно непосредственно из документа “Начисление зарплаты”. На закладке “Удержания” указываем сотрудника и два удержания ежемесячную выплату и проценты. Данный документ будет отражать первую выплату за февраль с процентами.

Далее необходимо отразить эти суммы в проводках при помощи документа “Операции, введенные вручную” в разделе программы “Операции”. Создадим документ и отразим следующие проводки:

Далее оформим отражение НДФЛ при помощи “Операция учета НДФЛ”. Для этого перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и выберем пункт ”Все документы по НДФЛ”. В новом документе заполняем организацию и сотрудника из нашего примера. И переходим на закладку “Доходы”.

Указываем дату получения дохода, код дохода – 2610 и сумму дохода за февраль. Далее переходим на закладку “Удержано по всем ставкам”. Код дохода указываем такой же и дату получения. Ставка устанавливаем 30% и указываем сумму 28 рублей. После чего остается провести документ.

Последним этапом отразим ручной операцией НДФЛ Абрамова С.Г. Ее назначение - это отражение НДФЛ по материальной выгоды в бух учете. Добавляем проводку по Дт – 70, по Кт - 68.01.

Нажимаем кнопку “Еще” в шапке и выбираем на пункт “Выбор регистров”. Отмечаем галочками два регистра “Взаиморасчеты с сотрудниками” и “Зарплата к выплате”.

Далее заполняем данные по регистру ”Взаиморасчеты с сотрудниками”. Указываем вид движения, физ. лицо и сотрудника, и сумму НДФЛ -28 рублей.

Затем переходим на регистр “Зарплата к выплате” и аналогично заполняем поля, за исключением даты взаиморасчетов – указываем дату выплаты.

В 2020 году бизнес получил субсидии и льготные кредиты — поддержку в связи пандемией коронавируса. Теперь пришла пора отражать все деньги в отчётности. Эксперты Норматива помогли разобраться с бухгалтерским и налоговым учётом кредитов и субсидий.

Коронавирусные субсидии в декларации по УСН

Раздел 3 заполняют налогоплательщики, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие доходы из п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Поэтому в него включаем только необлагаемые доходы.

Только субсидии, выплачиваемые на основании Постановления Правительства от 24.04.2020 № 576, освобождаются от налогообложения по пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953). Их следует указать в разделе 3 декларации по УСН, поскольку они не облагаемые.

Субсидия на дезинфекцию и профилактику коронавируса по Постановлению № 976 выплачивается налогоплательщикам иной категории, поэтому на неё норма пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ не распространяется. Эта субсидия включается в доходы в общем порядке в момент поступления на расчётный счёт (в силу п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы за её счёт тоже отражаются в обычном порядке (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как отразить кредиты и субсидии в КУДиР при УСН 15 %

Рассказываем, как указывать суммы беспроцентного кредита и коронавирусных субсидий в книге учёта доходов и расходов на УСН.

Субсидия пострадавшим (Постановление Правительства от 24.04.2020 № 576)

В налоговой базе по УСН не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп.1 п.1.1 ст. 346.15 НК РФ). В число освобождённых от налогообложения доходов попали и субсидии, полученные по Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953).

Организации на УСН не учитывают в доходах субсидию и в расходах затраты, произведённые за её счёт. Например, выплату зарплаты, страховых взносов, процентов по заёмным средствам и т.д. Если компания примет такие расходы для целей налогообложения, то и сумму субсидии в этой части должна будет включить в доходы (письмо Минфина России от 25.06.2020 № 03-03-05/54635).

Субсидия на дезинфекцию по Постановлению Правительства от 02.07.2020 № 976

При УСН субсидия на дезинфекцию учитывается в доходах на дату зачисления на расчётный счёт организации. Освобождение, предусмотренное пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, на неё не распространяется (письма Минфина России от 10.03.2020 № 03-03-07/17264, ФНС России от 27.02.2019 № СД-4-3/3427).

Расходы за счёт средств субсидии признаются в целях налогообложения при УСН на основании пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В КУДиР сумма субсидии отражается так:

сумма субсидии указывается в доходах в графе 4 при поступлении на расчётный счёт;
расходы за счёт субсидии указываются в графе 5 в обычном порядке после оплаты.

Льготный кредит под 2 % годовых

Кредиты на возобновление деятельности выдают по правилам, утверждённым Постановлением Правительства от 16.05.2020 № 696.

Суммы полученного кредита с господдержкой под 2 % годовых, в КУДиР не отражаются. Заёмные средства не влияют на сумму налога по УСН к уплате, так как не включаются ни в доходы, ни в расходы налогоплательщика (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 19.05.2010 № ШС-37-3/1925).

Бухучёт кредита на возобновление деятельности

В бухучёте получение кредита отражается обычной проводкой:

Дт 51 Кт 66 или 67 — поступили денежные средства из банка по кредитному договору с льготной процентной ставкой.

Проценты по данному кредиту отражаются проводкой:

После базового периода или периода наблюдения, если заёмщик выполнил условия, предусмотренные Правилами (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696), и получил уведомление банка о списании долга по кредитному договору, в бухучёте на основании этого уведомления отражаются такие проводки:

Льготные кредиты отражаются в балансе по строке 1510 (краткосрочные заемные средства).

Бухучёт коронавирусных субсидий

Рассказываем, в каких графах отчёта о финансовых результатах и бухбаланса отразить полученные субсидии и остаток неиспользованных средств.

Субсидия на дезинфекцию (Постановление Правительства № 976)

У вас должен быть обеспечен раздельный учёт субсидий и должны быть отражены следующие проводки:

Строки баланса заполняются на основе регистров бухучёта, в частности, оборотно-сальдовой ведомости, в которой отражено сальдо по каждому из бухгалтерских счетов.

Субсидия на зарплату (Постановление Правительства № 576)

Субсидия по Постановлению № 576 предоставлялась для того, чтобы бизнес смог частично компенсировать свои затраты, связанные с продолжением работы в сложной эпидемиологической обстановке. В частности речь идет о сохранении занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.

Это значит, что компания может расходовать субсидию по своему усмотрению, на любые бизнес-цели: выплату зарплаты, уплату налогов, закупку материалов, аренду и т.д.

В правилах предоставления субсидий не сказано, что бизнес должен подтверждать её использование на определённые цели, и не предусмотрено никакого контроля за использованием полученных денег.

В бухучёте полученная субсидия должна была отражаться проводкой:

Расходы на заработную плату, иные расходы, компенсированные за счёт этой субсидии, учитываются в общем порядке.

Коронавирусные субсидии и отчёт о целевом использовании средств

Организации, которые могут применять упрощённые способы бухучёта, включая упрощённую отчётность, представляют только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Отчёт о целевом использовании средств коммерческие организации, как правило, не сдают.

Если субъект малого бизнеса считает, что в балансе и отчёте о финрезультатах не хватает информации, которая позволит достоверно оценить финансовое положение и финансовые результаты бизнеса, он может составить к ним приложение (Информация Минфина РФ от 28.05.2013).

В приложении целесообразно раскрывать только самую важную информацию. Вы имеете право отразить сведения о получении субсидии и её использовании в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финрезультатах.

Автор подборки: Елизавета Кобрина, редактор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Вы ищете реальную финансовую кредитную компанию для получения кредита от 10 000 до 10 000 000 евро (для коммерческих или бизнес-кредитов, личных кредитов, личных кредитов, ипотечных кредитов, автокредитов, кредитов на консолидацию долга, кредитов венчурного капитала, кредитов на здравоохранение и т. Д. ))
Или ему по какой-то причине отказывают в ссуде в банке или финансовом учреждении? Подайте заявку сейчас и получите реальный финансовый кредит. Обработано и одобрено за 3 дня.

ФИРМА PEN FED-ссуды Мы являемся международным кредитором, который предоставляет реальные финансовые результаты физическим лицам и компаниям по низкой процентной ставке в 2% с действующим удостоверением личности или загранпаспортом вашей страны для проверки. Выплаты по кредиту начинаются через 1 (один) год после заем получен на срок от 3 до 35 лет.

Свяжитесь с нами и предоставьте следующую информацию:

Полное имя: ____________________________
Сумма денег, необходимая в качестве займа: ________________
Срок кредита: _________________________
Цель кредита: ______________________
День рождения: ___________________________
Пол: _______________________________
Состояния в браке: __________________________
Контактный адрес: _______________________
Город / почтовый индекс: __________________________
Страна: _______________________________
Занятие: ____________________________
Мобильный телефон: __________________________

Генеральный директор: Pen Fed

Свяжитесь с нами и предоставьте следующую информацию:

Читайте также: