Как отозвать налоговую отчетность в кабинете налогоплательщика

Обновлено: 28.06.2024

В июле 2021 года заработали поправки в НК РФ, введенные Федеральным законом № 374-ФЗ от 23.11.2020 о признании деклараций непредставленными. С этой даты сотрудники ФНС России вправе осуществлять обнуление налоговой отчетности — признавать ее несданной, если в ходе камеральной проверки обнаружится несоответствие декларации. Порядок процедуры установлен приказом ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021.

Обратите внимание! Такая мера пока применяется только к налоговым отчетам по НДС и по налогу на прибыль.

Ранее о такой мере воздействия на нерадивых налогоплательщиков, как аннулирование декларации по НДС, ИФНС сообщала в письме № ЕД-4-15/13247@ в качестве профилактики налоговых правонарушений. Но тогда нормы НК РФ не предусматривали возможности аннулирования любой сданной налогоплательщиком и принятой инспекцией отчетности. Теперь такая возможность у налоговиков есть.

Обратите внимание! Новый порядок распространяется на декларации по НДС, поданные с 01.07.2021!

Причины для аннулирования декларации.

В приказе ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021 указано, когда ИФНС вправе аннулировать декларацию — есть 5 оснований, включая подачу отчета, поданного в устаревшем бланке или электронном формате.

Основанием для признания отчетности несданной является ( п. 4 ст. 80 НК РФ ):

? неустановленный законодательно бланк или электронный формат;

? подписание отчетности неуполномоченными лицами;

? наличие отметки в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о прекращении работы налогоплательщика до момента подачи отчета;

? отчетность не соответствует основным контрольным соотношениям, утвержденным ФНС;

? руководитель организации дисквалифицирован;

? ИП лишили права заниматься предпринимательской деятельностью;

? в реестре юрлиц или ИП зафиксирована дата смерти лица, обладающего правом подписи.

Ранее список причин аннуляции деклараций был больше, в него входили :

? сдача уточненной налоговой отчетности с некорректным порядковым номером корректировки;

? неявка руководителей юрлица, ИП на допрос в ИФНС (более 2-х раз);

? организация не находится по адресу регистрации;

? отсутствие договора аренды с собственниками помещений;

? на протяжении нескольких предыдущих отчетных периодов предоставляется нулевая отчетность;

? суммы доходов в отчетности приближены к сумме расходов;

? удельный вес вычетов по НДС составляет более 98 %;

? среднесписочная численность — 1 человек либо отсутствует;

? руководители организации не получают доходы;

? внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до предоставления отчетности;

? отсутствуют расчетные счета в течение 3-х месяцев с даты создания (регистрации) организации;

? расчетные счета закрыты;

? открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);

? движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;

? расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;

? установлено обналичивание денежных средств;

? не устранены расхождения предыдущих периодов;

? руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и др.

Но все эти причины по НК РФ не приводят к признанию отчета несданным.

Только для тех причин, которые указаны в ст. 80 НК РФ , перечень является закрытым. Его расширяют 14 контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@для декларации по НДС. Из документа следует, что, если выходит сумма в обнуленной декларации, которая расходится с данными из других отчетов, документов или данных контрагентов, отчетность признают неподанной. К аналогичным последствиям приведут грубые ошибки и неточности в направленном в ИФНС отчете.

Как происходит аннулирование отчетности.

Обнуление отчетности происходит в процессе камеральной проверки, чаще в автоматическом режиме. Срок, в течение которого ИФНС может обнулить декларацию по НДС или по прибыли в НК РФ указан —3 месяца. Это срок на камеральную проверку, в течение которого в любой момент налоговики вправе выявить несоответствие, которое приведет к отказу в приеме отчета и его аннулированию.
Налоговики откажут в приеме отчетности и аннулируют ее, если в процессе камеральной проверки отчетность не пройдет тест на соответствие хотя бы по одному из критериев.
Плательщику отправят уведомление об отказе в принятии отчета в этот же или на следующий день после выявления основания. Форма уведомления об аннулировании утверждена приказом ФНС № ЕД-7-2/488 от 17.05.2021.
После этого документ попадет в реестр деклараций, которые не подлежат обработке , и ему присвоят специальную кодировку.
У налогоплательщика есть время для исправлений (пп. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ), когда ИФНС обнуляет декларации по НДС за 2021 год, — 5 дней с момента получения уведомления.

Действия после аннулирования декларации.

Пошаговые действия после обнуления деклараций по НДС или прибыли:

Ежедневно проверяйте наличие или отсутствие уведомления от ИФНС в течение 3 месяцев после подачи отчетности.
При получении уведомления определите основания для отказа в приеме и исправьте ошибки.
Направьте в ИФНС скорректированный отчет в течение 5 дней после получения уведомления.
При подозрении на необоснованное решение налоговиков быстро (в течение 5 дней) направьте жалобу на обнуление декларации в вышестоящую инстанцию . Если налоговики откажут, то обратитесь в суд.

Только в том случае, если ФНС применила критерии, которые не входят в перечень из ст. 80 НК РФ или налогоплательщик не соответствует этим критериям, отчетность восстановят.

В противном случае восстановить пятидневный срок и подать новый отчет без нарушений уже не получится.

Санкции за несвоевременно сданный отчет.

Обратите внимание! Новый отчет является первоначальным, а не уточненным. Это следует учесть при его заполнении.

Как ИФНС доказывает, что декларация недействительна, чтобы её аннулировать

С 2018 года налоговикам дана чёткая установка – заранее отслеживать и собирать доказательства сдачи недостоверной и неполной налоговой отчётности, чтобы потом её отозвать (аннулировать). Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности. Предлагаем в этой статье официальную схему, по которой будут работать инспекции.

Что подтверждает подпись на декларации?

Одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).

Чтобы доказать нарушение этого правила и затем отозвать сданную отчётность, инспекторы должны собрать соответствующие доказательства. Занимаются этим, в основном, камеральщики. В письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 ФНС России привела для них инструкцию к действию. С удовольствием делимся ею далее.

Отметим, что речь в письме Налоговой службы идёт только о декларациях по налогу на прибыль компаний и НДС.

Порядок сбора налоговиками доказательств

к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;
подписанию налоговых деклараций;
выдаче соответствующих доверенностей;
получению сертификатов ключей электронных подписей.

При этом, в ходе допроса устанавливают указанные выше обстоятельства по ВСЕМ организациям, в которых лицо выступает руководителем (учредителем).

лиц, представивших и/или подписавших документ по доверенности;
представляющих интересы при регистрации плательщика в ИФНС;
заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей;
лиц, выступающих по доверенности от имени заявителей.

Цели: установление владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата, проверка их полномочий.

обратившихся для открытия счета;
указанных в карточке на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

В том числе, налоговики могут получить данные о компрометации ключа электронной подписи.

документов;
информации на машинных носителях.

Основание: п. 1 ст. 95 НК РФ.

для исключения фактов представления фиктивных документов;
проверки достоверности подписей лиц (руководителя юрлица, ИП, иных лиц).

Все перечисленные мероприятия налоговики проводят заблаговременно – в сроки:

Достаточные для их завершения.
До наступления сроков подачи в ИФНС деклараций за соответствующий налоговый период.

Если декларация всё же признана недействительной, плательщик узнает об этом в течение 5 рабочих дней с момента её аннулирования.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Корректировка декларации 3-НДФЛ

/ / / 25.04.2017, Сашка Букашка Граждане декларируют свои доходы, как правило, .

После обнаружения ошибки, принесите исправленный бланк в налоговую службу по месту регистрации или через . Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный документ. Вместе с повторно заполненным бланком следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений, а также приложить копии документов, подтверждающих данные в отчетности.

Как платить налоги быстро и без визита к инспекторам?

Например, вы продали дом, машину, выиграли в лотерею или в казино или же сдавали квартиру. А возможно, получили крупный подарок от лиц, не являющихся членами вашей семьи. Все эти нетрудовые доходы должны быть учтены в налоговой декларации.

Также налогами облагается всё имущество граждан: недвижимость, земля, транспорт.Специально для упрощения

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

Право и рынок by narodirossii • 17.09.2015 Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате.

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз.

1 п. 1 ст. 81 НК РФ)

Отправка осуществляется посредством регистрационной карты, которую можно получить в инспекции ФНС при предоставлении паспорта и ИНН. На карте будут указаны логин и пароль, с их помощью можно будет осуществлять подачу декларации онлайн.
Отправка осуществляется при помощи электронной подписи, получить которую можно в специализированном аккредитованном центре.

Эту декларацию можно подать не только через Госуслуги, но и через личный кабинет в налоговой.

Причем на сегодняшний день есть возможность зайти в кабинет налоговой через госуслуги. Конечно, можно заполнить и на самом сайте электронно. Но имхо все же удобнее скачать программу на налог.ру для этого и заполнить там.

Что делать, если не сохранилась декларация за прошлый год?

Заполняя 3-НДФЛ на получение вычета, иногда требуется указать в ней сведения из декларации за предыдущий год.

Если вы получаете стандартный налоговый вычет: с медицинских услуг, образования, благотворительности и так далее, то за предыдущий год декларация не нужна, так как по таким вычетам нельзя перенести остатки на следующий год. А вот если вы получаете имущественный вычет с покупки комнаты, дома или квартиры, и делаете это не первый год, то предыдущая декларация нужна для заполнения новой, так как в ней указывается сумма остатка, с которой вы будете возвращать налог в последующие годы. ПРИМЕР. Квартира была куплена в 2013 году за 2 300 000 рублей.

По закону вычет предоставляется только с 2 000 000 – 260 000 рублей. Заработная плата за 2013 год составила 387 792,19 рублей, а возврат в размере 13%, соответственно, 50 413 руб.

Содержание Чтобы пользоваться сервисом отправки электронной отчетности, налогоплательщикам необходимо ежегодно вносить абонентскую плату, размер которой может колебаться от 1 500 до 3 000 рублей.

В результате получается, что отделение налоговой службы с этой целью посещать совершенно необязательно. Все происходит через интернет.

И налогоплательщик получает, таким же образом, законный вычет.Эту декларацию можно подать не только через Госуслуги, но и через личный кабинет в налоговой.

В этом видео мы на практике посмотрим как подать налоговую декларацию через интернет в электронном виде.

С уплатой налогов через интернет, надеюсь, у постоянных моих читателей вопросов не должно возникнуть. Если же Вы с этим не сталкивались и недостаточно знаете о таких интернет ресурсах, как личный кабинет налогоплательщика и портал госуслуг, то почитайте об этом тут же на моём сайте.

Честно говоря, идея подать заявление на возврат социального вычета и именно через интернет пришла мне в голову давно, но я почему-то считал, что для пенсионеров этот самый вычет не положен. Оказалось ошибался. Для некоторых категорий нашего брата получить его очень даже возможно. А именно для тех, кто помимо государственной пенсии имеет или имел в этот период какой либо доход, облагаемый налогом.

Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета за лечение

Итак, мы добрались до самого важного, а возможно и самого трудного в этом деле. Разберём всё подробно и по шагам. Сразу оговорюсь, можно это сделать двумя способами:

Добавлю, что программы различаются по годам. Поэтому за какой год собираетесь подавать декларацию, за тот год и скачивайте программу, но это другая тема. Начнём с первого пункта.

Ниже представлен материал для старой версии сайта налоговой. Если Вы находитесь в новой версии, то просто можете перейти в старую версию личного кабинета, нажав на оранжевую кнопку наверху с соответствующей надписью!

Это был подготовительный этап. Теперь пойдёт основное, так что сосредоточьтесь и будьте внимательны.

После предыдущих действий Вам откроется первое окно для заполнения необходимых данных. Здесь всё достаточно просто. Ваши Ф.И.О. и ИНН должны, скорее всего, появиться сразу, а остальные строчки нужно заполнить. В самом низу имеется сноска, где можно прочитать что обязательно, а что необязательно для заполнения. При установке курсора в поле, справа появляется поясняющая подсказка:

И так для каждого файла. Чтобы было, проще при выборе файла копируйте его название и вставляйте в описание. В итоге получим примерно такое:

Социальный налоговый вычет за расходы на лечение

Кто имеет право на этот вычет Вы,надеюсь, поняли. Но отмечу главное, этот доход должен облагаться по ставке 13%! А какие, вообще бывают виды вычетов? Перечислю:

стандартные;
социальные;
имущественные;
профессиональные;
от операций с акциями и ценными бумагами;

Вот пункт на лечение и приобретение медикаментов для нас ещё ближе. Кстати, пока я с этим не столкнулся, я и не знал, что за некоторые лекарства, приобретённые по рецептам врача можно вернуть 13%. Только рецепт и чеки для этого необходимы. Да и медикаменты эти должны быть в утверждённом правительством перечне. Его можно посмотреть тут. Если у Вас дорогие лекарства, посмотрите может быть они включены в этот список.

Налоговая декларация на доходы физических лиц 3-НДФЛ

Главное и самое сложное для многих как раз и является заполнение этой самой декларации. Конечно, можно не утруждать себя и пойти в конторку, которая этим занимается. Благо их сейчас имеется не мало и обычно рядом с самой налоговой. Но не всегда стоимость услуги сопоставима с суммой ожидаемого возврата средств. У нас на сегодня её цена составляет 300 рублей.

Кстати все эти документы потребуют если Вы обратитесь в какую-нибудь организацию по заполнению налоговой декларации. Но справедливости ради скажу, что заявление на возврат они сделают для Вас сами. К сведению, если заполнять в электронном виде и отправлять через интернет, то например, лицензия и платёжные документы вроде бы как и не требуются.

Но лучше не рисковать, тем более, что при обращении в мед учреждение все эти бумажки Вам распечатают и отдадут. Обычно в солидных заведениях имеется база данных на этот счёт за несколько последних лет. Так что останется только расписаться в нужных местах и отсканировать эти мед документы для того чтобы потом прикрепить их файлы к Вашей декларации 3-НДФЛ.

Что делать если отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ с ошибками

Разобравшись я направил электронное обращение в ИФНС. Через несколько дней мне позвонили и девушка с приятным голосом предложила открыть свой личный кабинет и вместе со мной по шагам терпеливо подсказывала как сделать корректирующую декларацию. Признаюсь, тогда я ещё не знал как можно оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ прямо из личного кабинета.

Остаётся только cделать корректировку, то есть внести изменения там где это необходимо и вновь подать нашу многострадальную налоговую декларацию 3-НДФЛ по отработанной схеме, а потом уже ждать получения социального налогового вычета за лечение на свой счёт в банке.

Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.

После формирования декларации или загрузки существующей, необходимо ее выгрузить для формирования транспортного контейнера. Для выгрузки документа нужно правым кликом мыши кликнуть на отчет. При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор.

Откроется список отмеченных для выгрузки документов:

Откроется окно со служебной информацией:

Если заполнены все необходимые поля, отчетность будет выгружена.

Для подписания отчетности будет запрошен пароль на контейнер:

Для регистрации необходимо ввести Логин, Пароль, Подтверждение пароля и E-mail :

После выбора файла сертификата откроется окно со сведениями об организации, в котором необходимо будет заполнить пустые поля (КПП и Код налогового органа):

После обновления страницы изменится статус регистрации сертификата, и в данных организации отобразится присвоенный идентификатор:

Далее необходимо установить Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД, корневой сертификат ФНС России и список отозванных сертификатов.

Для установки сертификата открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД нужно его сохранить и запустить установку двойным кликом мыши.

Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД установлен.

Корневой сертификат установлен.

На четвертом шаге проверки будет предложение выбрать цифровой сертификат.

В открывшемся окне:

После передачи файла произойдет автоматический переход на страницу проверки статуса обработки:

ФНС России в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 предупредила, что будет аннулировать декларации по НДС и налогу на прибыль с недостоверными подписями. Рассказываем, какие декларации покажутся налоговикам сомнительными, кто вправе их подписывать, и чем грозит фальсификация подписей.

Кто может подписывать декларации

По закону достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя (п. 5 ст. 80 НК РФ).

Налоговые декларации от имени ИП подписывает сам ИП. У организаций есть законный представитель, который действует в интересах организации на основании учредительных документов. Такой представитель (директор, генеральный директор, президент, председатель и т.п.) имеет право подписывать налоговые декларации от имени организации без доверенности.

Остальные работники организации (заместитель или временно исполняющий обязанности директора, главный бухгалтер) в правоотношениях с налоговым органом могут выступать только как уполномоченные представители компании. Подписывают налоговые декларации они только на основании доверенности (ст. 29 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя.

2. Представитель от имени организации вступать в правоотношения с налоговым органом может только на основании доверенности.

3. Недостоверность подписи на декларации – самостоятельное и достаточное основание для отказа в ее приеме.

4. Налоговики определили ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о недостоверности сведений (в том числе и подписи), содержащихся в декларации. Руководствуясь ими, они могут понять, что налогоплательщик не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, а его руководитель - номинальный.

6. Если в процессе проверки налоговики докажут, что декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее аннулируют.

7. Оспорить отказ в приеме декларации по причине недостоверности подписи можно в арбитражном суде. Перспектива признать действия налоговиков незаконными довольно реальна.

Доверенность от лица организации выдает и подписывает ее законный представитель (ст. 185 ГК РФ). Заверять доверенность у нотариуса не требуется.

Подписание декларации неустановленным либо неуправомоченным лицом грозит плательщику рядом неблагоприятных последствий. В первую очередь, плательщик рискует тем, что налоговики попросту откажут в приеме декларации.

Когда налоговая может не принять декларацию

Основания для отказа в приеме налоговых деклараций от налогоплательщика закреплены в административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н. Так, отказать в приеме налоговой декларации налоговики могут:

если лицо, представляющее декларацию, не имеет документов, удостоверяющих личность и документов, подтверждающих полномочия (паспорт, протокол, приказ о назначении);
если лицо представляет декларацию по доверенности, но доверенность отсутствует;
если форма (формат) представленной декларации не соответствует требованиям законодательства;
если налоговая декларация не подписана лицом, уполномоченным подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в ней;
если отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись руководителя (иного представителя) при предоставлении налоговой декларации в электронном виде по ТКС. Несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя - физического лица) – тоже основание для отказа в приеме;
если декларация представлена не в тот налоговый орган.

Таким образом, по мнению контролирующего ведомства, недостоверность подписи – самостоятельное и достаточное основание для отказа в приеме декларации.

Кто в зоне риска

В письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 приводится ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о недостоверности сведений (в том числе и подписи), содержащихся в декларации. В их число входит:

Что будет с подозрительными компаниями

Если организация покажется налоговикам подозрительной, мероприятий налогового контроля ей будет не избежать.

Для начала руководителя организации или индивидуального предпринимателя вызовут на допрос, а в случае необходимости проведут и другие мероприятия. В частности, осмотр помещений по месту регистрации, истребование документов, их экспертизу и т.д.

Если в процессе проверки налоговики докажут, что декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее аннулируют, а фирма получит уведомление о признании отчета недействительным.

К счастью, пока это касается только деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Кроме того, незаконное использование документов для образования юридического лица может привести к обвинительному приговору в отношении номинального директора.

Номинального директора, который за вознаграждение предоставил свой паспорт, могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 173.2 УК РФ.

Например, мировой суд Центрального района Петербурга 04.05.2017 г. вынес обвинительный приговор в отношении гражданки, которая сознательно внесла сведения о себе и компании в ЕГРЮЛ, но намерений заниматься бизнесом при этом не имела.

Оспаривание отказа в приеме декларации по причине недостоверности подписи

Оспорить отказ в приеме декларации по причине недостоверности подписи можно в арбитражном суде. Причем перспектива признать действия налоговиков незаконными довольно реальна. Судебные тяжбы с налоговыми органами компании часто выигрывают, если ИФНС отказывает в приеме декларации по основаниям, перечисленным в п. 28 административного регламента ФНС, утвержденного приказом Минфина № 99н от 02.07.2012 г.

Например, Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 27.06.2018 № А60-46912/2017 признал, что подписание декларации неустановленным лицом не является основанием для отказа в ее приеме. Налоговые органы не вправе при приеме декларации по НДС оценивать достоверность подписи лица, ее подписавшего. Инспекция не вправе отказать в приеме декларации по установленной форме, и обязана проставить по просьбе налогоплательщика на копии декларации отметку о приеме и дату представления либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронной форме.

Аналогичные выводы содержит решение Арбитражного суда Томской области по делу № А67-7436/2017от 02.03.2018 г.

Читайте также: