Как избежать налога на наследство нерезиденту сша
Обновлено: 18.05.2024
В Соединенных Штатах на федеральном уровне взимается федеральный налог на недвижимость . Поскольку налогом облагается неделимое имущество, а не приобретение, в немецкоязычной литературе этот налог называется налогом на наследство. Налог на наследство регулируется Налоговым кодексом . Некоторые штаты США также взимают налоги с приобретения в связи со смертью. Обзор этого дан ниже.
Содержание
Личное налоговое обязательство
Мировое имущество наследодателя облагается налогом в США, если наследодатель
В противном случае налогом будут облагаться только активы в США; это включает физические активы в Соединенных Штатах (например, землю); кроме того, определенные активы всегда считаются активами США, например Б.
- Акции американской корпорации,
- Отзывная передача собственности имела место в течение трех лет до смерти, если вещь находилась либо в Соединенных Штатах на момент смерти, либо в момент передачи и
- Иски к американскому должнику (например, из пенсионного плана).
Пособие
Общее освобождение от уплаты налогов называется единым кредитом .
- На случай смерти в 2011 году единый кредит составлял 5 000 000 долларов.
- Единый кредит на смерть в 2012 году составил 5 120 000 долларов.
- Единый кредит на случай смерти в 2013 году составил 5 250 000 долларов. и
- Единый кредит на случай смерти в 2014 году составил 5 340000 долларов США.
При ограниченной налоговой ответственности освобождение составляет всего 60 000 долларов США.
Освобождение от налогов распространяется не только на имущество, но и на все подарки.
Освобождение от налогов для супруга
Льготы супругу не облагаются налогом, если они являются гражданами США. Если оставшийся в живых супруг не является гражданином США, освобождение предоставляется только в том случае, если учрежден фонд QDOT Trust, чтобы супруг не мог свободно распоряжаться активами и не мог вывести их из США без уплаты налогов. Однако в случае ссылок на Германию создание траста QDOT может иметь нежелательные налоговые последствия.
ставка налога
В отношении случаев смерти в 2013 г. исключение показано в следующей таблице:
| Из суммы | к | это основная сумма | Ставка налога выше |
|---|---|---|---|
| $ 0 | 10 000 долл. США | $ 0 | 18% от суммы |
| 10 000 долл. США | 20 000 долл. США | 1800 долл. США | 20% |
| 20 000 долл. США | 40 000 долл. США | 3 800 долл. США | 22% |
| 40 000 долл. США | 60 000 долл. США | 8 200 долл. США | 24% |
| 60 000 долл. США | 80 000 долл. США | 13 000 долл. США | 26% |
| 80 000 долл. США | 100 000 долл. США | 18 200 долл. США | 28% |
| 100 000 долл. США | 150 000 долл. США | 23 800 долл. США | 30% |
| 150 000 долл. США | 250 000 долл. США | 38 800 долл. США | 32% |
| 250 000 долл. США | 500 000 долл. США | 70 800 долл. США | 34% |
| 500 000 долл. США | 750 000 долл. США | 155 800 долл. США | 37% |
| 750 000 долл. США | 1 000 000 долл. США | 248 300 долл. США | 39% |
| 1 000 000 долл. США | об этом | 345 800 долл. США | 40% |
Подача налоговой декларации
Личный представитель, назначенный судом по наследственным делам, должен объявить налог в Налоговую службу (IRS), используя форму 706 или форму 706-NA (нерезидент-иностранец) в течение девяти месяцев после смерти .
Закон штата
В следующих штатах в настоящее время действуют налоги на наследство или наследство:
| состояние | Тип налога | Пособие (в долларах США) | Ставка налога | Доказательства, примечание |
|---|---|---|---|---|
| Коннектикут | недвижимость | 2 000 000 | до 12 0, % | |
| Делавэр | недвижимость | 5 340 000 | до 16 0, % | |
| Иллинойс | недвижимость | 4 000 000 | до 16 0, % | |
| Айова | наследство | 0 | до 15 0, % | |
| Кентукки | наследство | 500 | до 16 0, % | |
| Мэн | недвижимость | 2 000 000 | до 12 0, % | |
| Массачусетс | недвижимость | 1,000,000 | до 16 0, % | |
| Мэриленд | недвижимость | 1,000,000 | до 16 0, % | |
| Мэриленд | наследство | 150 | до 10 0, % | |
| Миннесота | недвижимость | 1,200,000 | до 16 0, % | |
| Небраска | наследство | 10 000 | до 18 0, % | |
| Нью-Джерси | недвижимость | 675 000 | до 16 0, % | |
| Нью-Джерси | наследство | 0 | до 16 0, % | |
| Нью-Йорк | недвижимость | 2 062 500 | до 16 0, % | Минимум: 5,085% |
| Орегон | недвижимость | 1,000,000 | до 16 0, % | |
| Пенсильвания | наследство | 0 | до 15 0, % | |
| Род-Айленд | недвижимость | 921 655 | до 16 0, % | |
| Теннесси | наследство | 2013: 1 250 000 2014: 2 000 000 2015: 5 000 000 | до 0 9,5% | Налог будет отменен в 2016 году. |
| Вермонт | недвижимость | 2 750 000 | до 16 0, % | |
| Вашингтон | недвижимость | 2 000 000 | до 19 0, % | |
| Вашингтон | недвижимость | 1,000,000 | до 16 0, % |
Налог может быть зачтен из федерального налога на имущество в пределах определенной максимальной суммы.
Избежание двойного налогообложения посредством соглашений об избежании двойного налогообложения
Между Германией и США существует соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и США в области налогов на имущество, наследство и дарение с 21 декабря 2001 года. Соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает особые правила налогообложения немецко-американских имений.
Читайте также: