Инвест счетам нового типа обещают двойные налоговые льготы

Обновлено: 18.05.2024

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Введение налога на доходы по вкладам стало очередным толчком для россиян к освоению фондового рынка. Однако инвесторы тоже платят налоги на полученную прибыль. Поэтому инвестиционная деятельность может оказаться не таким выгодным делом, как кажется на первый взгляд. Но если знать на какие льготы можно претендовать, и при каких обстоятельствах они доступны, итоговый результат окажется более привлекательным. Как частные инвесторы смогут сэкономить на налогах, разобрался специалист сервиса подбора финансовых услуг Бробанк.ру.

Какие налоги платят резиденты-инвесторы
Все способы получить льготу при инвестировании
Держать ценные бумаги 3 года
Держать акции IT-компаний не меньше года
Владеть акциями больше 5 лет
Не платить налог с купонов по облигациям
Учесть убытки прошлого периода
Не платить налог на доходы от переоценки еврооблигаций Минфина
Получить вычет по ИИС
Особенности ИИС для получения вычета
Как получить налоговый вычет от инвестиционной деятельности

Какие налоги платят резиденты-инвесторы

В РФ налоговые платежи от инвестиционной деятельности определяются по налоговому резидентству. Физические лица обязаны платить НДФЛ, если они пребывают на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Подсчет количества дней не прекращается, если человек совершает краткосрочные выезды, поездки на обучение или лечение сроком до 6 месяцев. Если необходимо, физлицо может быть признано налоговым резидентом РФ по согласованию с налоговой инспекцией, даже если пребывает в России 90 дней. В этом случае потребуется подать заявление в ФНС.

Все налоговые резиденты России платят НДФЛ с доходов, полученных в РФ и за пределами страны. Налоговая ставка для физлиц – 13%, но может составлять и 30%. К доходам, которые превышают в общей сложности 5 млн рублей, за некоторыми исключениями, установлен налог в размере 15%. По такой же ставке считают НДФЛ, если речь идет о дивидендах российских компаний.

Если доходы от инвестирования получены за рубежом, и у РФ составлено соглашение с этой страной, российский резидент уплачивает в бюджет России только разницу, если там ставка ниже. Например, налоговая ставка в США 10%. После того, как инвестор оплатил налог там, при условии, что итоговый доход за год не превысил 5 млн рублей, в казну РФ потребуется внести всего 3%. Если итоговый доход больше 5 млн рублей – 5%.

Пересчет дохода в валюте происходит по курсу рубля. К примеру, в день покупки акция стоила 1 000 долларов, при курсе 50 рублей, а в день продажи цена составила те же 1 000 долларов, при курсе 75 рублей. В этом случае потребуется оплатить налог 13% с курсовой разницы:

75 * 1 000$ – 50 * 1 000$ = 25 000 рублей.

25 000 * 13% = 3 250 рублей.

Не будет пересчета по курсу только при размещении денег на вкладах в суверенных еврооблигациях Российской Федерации. Это государственные ценные бумаги России в иностранной валюте. Причем не обязательно в евро.

Все способы получить льготу при инвестировании

Налоговые резиденты РФ, которые инвестируют на фондовом рынке, могут получить разные льготы от государства. Один и тот же человек может воспользоваться сразу всеми видами и сэкономить на налогах. Больше всего выгод у инвесторов, которые официально работают и платят НДФЛ по ставке 13%. Но и другие физлица могут снизить налоговую нагрузку, если будут знать, как это сделать.

Держать ценные бумаги 3 года

Долгосрочное хранение ценных бумаг поможет сэкономить на налогах. Для этого инвестору потребуется оставаться собственником актива не менее 3 лет. Но при условии, что полученная прибыль не превысит сумму К * 3 000 000 рублей в год. Где К – это количество полных лет владения ценной бумагой, начиная от трех и более лет. То есть освободить от налога за 3 года можно прибыль в размере 9 млн рублей. За 5 лет – 15 млн рублей.

ценных бумаг – акций или облигаций, которые приобретены и обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже;
паев открытых паевых инвестиционных фондов;
активов, которые были куплены после 1 января 2014 года, и находились в собственности инвестора не менее трех лет.

Льгота не распространяется на дивиденды по акциям и купоны по облигациям.

Обратите внимание, если инвестор не использовал сумму налогового вычета полностью, остаток нельзя перенести на последующие периоды.

Например, доход с 2015 по 2017 год составил 7 млн рублей, а с 2018 по 2020 годы – 11 млн рублей. В первом периоде льгота будет предоставлена на все 7 млн рублей. Во втором, только на 9 млн. С оставшихся 2 млн инвестор обязан заплатить налог.

Держать акции IT-компаний не меньше года

Процедура такая же, как и по активам с трехлетним сроком владения. В перечень входят небольшое количество высокотехнологичных компаний. Список публикуют на сайте Мосбиржи. Главные условия для получения льготы:

акции, облигации или паи по бумагам Рынка инноваций и инвестиций куплены в период от начала 2016 до конца 2022 года;
инвестор остается собственником актива не меньше года с даты покупки.

Правила отнесения актива к перечню компаний Рынка инноваций и инвестиций прописаны в постановлении правительства №156 от 22.02.2012 года.

Владеть акциями больше 5 лет

куплены после наступления 2011 года;
не обращаются на организованном рынке ценных бумаг в течение всего периода владения активом;
входят в уставный капитал российский компании, у которой до 50% активов состоит из недвижимости, расположенной на территории РФ в течение всего периода владения ценной бумагой.

Льгота доступна только по акциям российских компаний.

Не платить налог с купонов по облигациям

Облигации – это долговые расписки, которые государство, компания или муниципалитет выдает инвесторам в обмен на их капитал. По этим распискам собственник актива получает купонный доход раз в месяц, квартал, полгода или с другой периодичностью. Этот вид дохода физического лица частично или полностью освобожден от НДФЛ:

Частично – для держателей рублевых облигаций, выпущенных российскими корпорациями после наступления 2017 года, которые признаны обращающимися. Налог удержат, если доход по облигациям превысит ключевую ставку Банка России + 5%. На июнь 2021 года налог не будет удержан при процентной ставке по облигации 10,5%. Если доходность выше, брокер подсчитает и перечислит в налоговую НДФЛ.
Полностью – для еврооблигаций Минфина или регионов.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям федерального займа не берут. Но если ОФЗ продали дороже, чем купили, или приобрели дешевле номинала и затем дождались погашения, налог на доходы удержат.

Учесть убытки прошлого периода

Не всегда инвестиционная деятельность приносит только положительный результат. Чтобы уменьшить потери, государство позволяет компенсировать убытки. В течение последующих 10 лет инвестор может учесть убытки при подсчете налога на прибыль.

Например, в 2019 году получен убыток 750 000 рублей на фондовой бирже. А в 2020 году – доход в 170 000 рублей. Если инвестор принесет подтверждающие документы в налоговую инспекцию о понесенных потерях, ФНС не будет облагать НДФЛ полученный доход. В итоге оставшиеся 580 000 рублей убытков можно учитывать при подсчете налога на доходы вплоть до 2029 года или до исчерпания остатка.

Не платить налог на доходы от переоценки еврооблигаций Минфина

Начиная с 2019 года, инвесторам стала доступна новая льгота по евробондам Минфина в иностранной валюте. Даже если на момент погашения ценной бумаги ее стоимость стала выше из-за изменения курса, владелец не будет платить НДФЛ.

Переоценка еврооблигаций проходит по курсу Банка России на дату покупки и погашения ценной бумаги.

Получить вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет – самый распространенный вариант экономии на налоговых платежах. С помощью ИИС инвесторы могут вернуть до 52 000 рублей в год. При условии, что счет открыт более трех лет и у налогового резидента удерживают НДФЛ по ставке 13%.

По данным Московской биржи на май 2021 года открыто более 4 млн индивидуальных инвестиционных счетов. При этом в октябре 2020 года их было 3 млн. Если динамика сохранится, до конца года количество ИИС превысит 5 миллионов.

Особенности ИИС для получения вычета

У индивидуальных инвестиционных счетов несколько нюансов:

У одного физлица может быть открыт только один ИИС. Наличие двух счетов возможно только в момент перевода счета к другому брокеру в течение одного месяца. Как только деньги будут выведены, первый ИИС должен быть закрыт.
Вносить на ИИС больше чем 1 млн рублей в год, не получится.
Пополнять ИИС можно только в рублях, а проводить сделки только на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
Индивидуальные инвестиционные счета доступны только налоговым резидентам РФ.
Если вывести деньги до истечения трех лет, право на вычет сгорает, а если он уже был получен, сумму потребуется вернуть в бюджет.
При использовании вычета на взнос максимальная сумма возврата НДФЛ – 52 000 рублей. Так что если цель — только возврат налога, можно ограничиться взносом на ИИС не более 400 000 рублей в год.
Деньги на ИИС не могут быть унаследованы.
Средства на ИИС не застрахованы государством, как и любые другие типы инвестиций.

Владельцы ИИС вправе претендовать на два варианта вычета:

На взнос – тип А. Подходит для тех, кто получает официальную заработную плату по ставке 13%.
На полученный доход – тип В. Такой вариант может использовать любой налоговый резидент РФ, если с даты открытия ИИС прошло более трех лет. В момент вывода средств со счета и продажи активов инвестор вправе получить вычет на весь доход, если до этого ни разу не претендовал на налоговую льготу по типу А.

Обратите внимание, налог с дивидендов, которые начисляют по ценным бумагам, находящимся на ИИС, удерживают в любом случае.

Как получить налоговый вычет от инвестиционной деятельности

Так как ИИС – наиболее распространенный вариант получения налогового вычета от инвестиционной деятельности, ФНС расписала всю процедуру получения компенсации на своем официальном сайте.

Частному инвестору доступны два способа получения налогового вычета по ИИС:

Через брокера. Наиболее простой и удобный вариант. Брокер самостоятельно проведет все вычисления и учтет положенную льготу. Инвестор получит отчет, где будет описан весь произведенный расчет.
Через налоговую инспекцию. Чтобы претендовать на компенсацию налогового вычета понадобится подать декларацию 3-НДФЛ. Кроме того инвестору нужны копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Ими могут быть отчеты брокера, выписка по счету, другая информация о сроке хранения ценных бумаг. Одновременно с этим потребуется справка 2-НДФЛ от работодателя о суммах начисленных и удержанных налогов в течение соответствующего периода.

Дополнительный вариант у каждого владельца ИИС – получение вычета в упрощенном порядке. Такой формат доступен инвесторам в личном кабинете налогоплательщика, куда приходит предзаполненное уведомление от налогового органа. Если все данные в документе совпадают, физлицу потребуется только принять (акцептовать) его и получить право на инвестиционный вычет.

Наиболее полная информация об упрощенной процедуре получения вычетов по НДФЛ размещена на сайте налогового органа.

Если брокерские и ИИС счета открыты в нескольких банках, управляющих компаниях или у разных брокеров, каждый из них предоставит вычет, исходя из собственных расчетов. Но если общая сумма льготы превысит предельный размер, потребуется предоставить в ФНС 3-НДФЛ и самостоятельно внести разницу. Если этого не сделать, налоговая начислит штрафы и пени. Поэтому лучше не утаивать итоговый доход и не уклоняться от налогообложения, открывая счета у нескольких брокеров.

Индивидуальный инвестиционный счет – что это за инструмент, каковы особенности его функционирования? Нюансы открытия ИИС, какие организации предоставляют возможность открытия ИИС. В данной статье мы рассмотрим все вопросы, касающиеся ИИС и особенностей работы со счетом. Какие ценные бумаги допускаются для приобретения на счет? Стоит ли выбирать ДУ вместе с инвестиционным счетом? В данной статье мы рассмотрим индивидуальный инвестиционный счет: плюсы и минусы. Более того пройдемся по самым популярным вопросам относительно использования ИИС.

Что такое ИИС?

Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.

Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.

А или вычет на взнос

В рамках данного вычета можно получить от государства 13% уплаченного НДФЛ до 52 тыс. рублей в год. Для получения максимального объема вычета нужно за календарный год пополнить баланс на 400 тыс. рублей, при этом выплатить НДФЛ на 52 тыс. рублей. Эти деньги не дарятся, а возвращаются, поскольку они были оплачены пользователем государству. Помните, что больше выплаченной суммы НДФЛ за 12 месяцев получить нельзя. Некоторые думают, что достаточно ежегодно пополнять ИСС на 400 тыс. рублей и получать 52 тыс. рублей на халяву. Это не так, если не было пополнения за календарный год, помните, вы не вернете больше, чем уплатили НДФЛ за год.

Преимущество этого вычета – отложенное налогообложение, налог с прибыльных операций будет рассчитываться только после деактивации счета, а не ежегодно как на стандартном счете брокера. И данные средства можно инвестировать.

Декабрь отличный период открытия счета, поскольку можно успеть пополнить счет до конца года на сумму до 400 тыс. рублей для получения максимального вычета. В начале января подать документы на получение вычета и весной деньги придут на руки.

Чтобы подать документы не требуется посещать офис, нужно перейти на сайт налоговой. Предстоит оформить электронную подпись в ближайшем МФЦ, собираете нужные документы у брокера, загружаете весь пакет на сайт налоговой. Учтите, что этот вариант не позволяет получить налоговую ставку с дивидендов.

Б – вычет на доход

Освобождает от выплаты НДФЛ доход, который получен на финансовых рынках в рамках вашего индивидуального счета. Налог с дивидендов и купонов будет уплачен. Относительно получения такого вычета:

В налоговой нужно взять справку, что по данному ИИС не было получен вычет типа А.
Справка предоставляется брокеру.
В период закрытия счета брокерская организация не взимает НДФЛ при транзакциях в плюс на счете.

Клиент может самостоятельно выбрать тип счета, сделать это можно не сразу. Можно подождать 3 года, отталкиваясь от выплаченной суммы налога, денег на балансе и доходности выбрать наиболее оптимальный вариант. Как правило, вычет типа А считается самым идеальным, если нет космической доходности. Ждать с выбором больше 3 лет не рекомендуется. Поскольку выбрав схему А, вернуть его совокупно можно за последние три года, что было то сгорает.

Помните, что изменить схему вычета в процессе невозможно. Учтите, что пополнение ИИС допускается на сумму в 1 млн рублей ежегодно.

Недостатки ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет в Сбербанке или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.

Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.

Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.

Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.

Открытие ИИС

Достаточно подобрать брокерскую компанию. Лучше всего выбирать из ТОП 5-10 самых крупных организаций на территории РФ. При выборе обращайте внимание на:

размер комиссии за совершение сделки;
наличие ежемесячной оплаты за использование счета. Если вы долгосрочный, пассивный инвестор совершается операции несколько раз в год, при этом ежемесячно будет, списываться абонентская плата, для клиента то не выгодно;
уточните перечень предоставленных активов. Согласно законодательству разрешается покупка иностранной валюты, акций зарубежных компаний торгующиеся на СПб бирже, но такая опция доступна не у всех брокеров;
доступна ли опция перечислять дивиденды и купоны на карту банка. Поскольку с карты можно забросить их обратно на счет и это будет считаться новым пополнением.

Среди преимуществ данного типа счета можно отметить удаленное открытие. Достаточно использовать сайт компании с идентификацией через Госуслуги. Второй вариант обращение в офис фирмы.

Важно уточнить, как закрывается ИИС, есть брокеры, которые позволяют открывать онлайн, закрыть не позволяют. Возможно, потребуется посетить другой город для закрытия счета. Можно выполнить перенос счета с одной компании в другую, счет не потребуется закрывать.

Индивидуальный инвестиционный счет и ДУ – практично?

При открытии счет клиенты не обязан пополнять индивидуальный счет. Можно держать пустым сколько угодно лет. Очень часто особенно компании Сбербанк, Альфабанк предлагают открыть ИСС с доверительным управлением. Сразу при этом требуют пополнение счета на определенную сумму. Прежде чем согласится, важно тщательно взвесить все за и против. В такой ситуации открытие индивидуального счета берет на себя организация. Клиент самостоятельно ничего не делает. Для новичков этот вариант привлекательный. Отсутствует необходимость управлять средствами самому из-за отсутствия опыта – это нормальный вариант. Но, по факту УК не дает гарантии на прибыльность, и ежегодно будет забирать пару процентов от капитала. Вычитаться даже в случае убытка по итогам работы по счету.

Самые распространенные вопросы

Открытие ИИС госслужащими или военнослужащими допускается? В законах не прописаны ограничения, но нужно учитывать, что не все активы можно купить. Для некоторых госслужащих выставлены ограничения на покупку иностранной валюты. Не допускается покупка при появлении конфликта интересов. Если нельзя приобретать у брокера какие-то активы, можно воспользоваться услугами ДУ.
Страхуются ли деньги? Нет. АСВ пока что не покрывает этот тип счетов страховкой. Но, этот вопрос обсуждается.
Нужно ли закрывать ИИС через 3 года, можно ли в дальнейшем получать вычеты? Можно, отсутствуют какие-то ограничения в сроке и автоматически счет не закрывается. Существует только минимальный срок в 3 года.

Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, отсутствует основание согласно законодательству РФ получение средств согласно схеме А, если отсутствуют другие источники заработка облагаемые налогом. При этом ИП и пенсионер при желании могут завести счет и рассчитывать на возврат по схеме Б. Когда нет белой зарплаты, клиент может оказаться в ситуации когда вычет А возможен:

сдача квартиры в аренду, при декларации прибыли с недвижимости. Поскольку уплачен НДФЛ;
продажа квартиры, с суммы также оплачивается налог.

Возможно ли совмещение нескольких типов вычета? Например, вычет социальный и имущественный. В теории можно, ограничений нет. Не забывайте, что государство не вернет больше денег, чем оплачено налогами. Поэтому если на протяжении года оплачено 32 тыс. НДФЛ, больше данного лимита клиент получить не сможет. Когда имеется имущественный вычет и ИИС, лучше сразу использовать второй вариант, после имущественный. Поскольку имущественный можно задействовать на протяжении всего срока вашей жизни.

В России присутствует 3-я льготная программа на владение ЦБ. На стандартном счете у брокерской организации, если клиент, покупая активы, держит их три года и более, налог с прибыли не вычитается. Многие думают что льготу на долгое владение с вычетом А можно скомбинировать, заработав на этом. Но, эти две льготы между собой не сочетаются. Существует лайфхак, можно завести ИИС, купить активы, которые вы будете держать на данном счете, не продавая/покупая. На протяжении трех лет пользователь получает возврат средств согласно схеме А. Потом активы переводятся на обычный счет брокера с ИИС, тогда когда активы пребывают на стандартном БС, можно воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Срок при этом отсчитывается с момента покупки, то есть когда актив был на ИИС.

Нужно тщательно изучать договор ИИС, в нем прописывается на каких условиях, осуществляется этот перевод. Возможно, данная услуга платная или взимается повышенная комиссия. Особенно нужно быть аккуратными при работе с иностранными бумагами эмитентов.

Какие активы можно покупать на индивидуальном счете?

Этот показатель изменяется в зависимости от брокерской компании. В целом спектр широкий:

акции (редко, но доступны иностранные);
валюты;
облигации.

Будьте внимательные при выборе ИИС, обязательно изучайте условия сотрудничества с выбранным брокером, прежде чем подписывать пользовательское соглашение.

Какие налоговые льготы и вычеты полагаются инвестору на российском фондовом рынке. Что такое ИИС, каковы особенности его использования, как получить вычет по ИИС.

2021-01-08: Вступившие в силу изменения в НК, уточнения по работе с ИИС.

i Расчёт эффективности инвестиций через американские, европейские и российские ETF Расчёт итоговой суммы капитала при инвестициях через американские, европейские и российские биржевые фонды

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы

Он же ИИС типа А, он же ИИС первого типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
ИИС может быть только один, безотносительно типа.
Налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами не применяется.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Налогооблагаемый финансовый результат рассчитывается только при закрытии счёта, а не по итогам каждого года.
Можно получить налоговый вычет по НДФЛ в размере внесённых денег. Только за тот же год, в который внесены деньги. Не более уплаченного (к уплате) в этом году НДФЛ из основной налоговой базы (т.е. без выигрышей и инвестиционных доходов кроме НКД и купонов по облигациям, см. ст. 210 НК РФ). Не более 52Кр (т.е. не более чем на 400Кр взносов).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, полученные вычеты придётся вернуть с пенями (КСЦБ/150 за каждый день, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Подача налоговой декларации:

Удобнее всего это делать через личный кабинет на сайте налоговой и прикладывать сканы (фотографии) документов.
Лучше делать это каждый год и как можно раньше — меньше обесценится возврат.
С другой стороны, если у вас нет доходов, которые вы обязаны декларировать самостоятельно, удобнее всего заполнять декларацию в июне-июле, когда все 2-НДФЛ появятся в личном кабинете — так все суммы доходов уже будут автоматически переписаны в декларацию и вам останется только вписать сумму, зачисленную на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на доход

Он же ИИС типа Б, он же ИИС второго типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
Налогооблагаемый финансовый результат не рассчитывается.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, налогооблагаемый финансовый результат будет рассчитан по каждому году и рассчитанные налоги придётся уплатить с пенями как будто бы вы не платили налог по обычному брокерскому счёту (КСЦБ/150 за каждый день просрочки, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Перед закрытием счёта запросить справку из налоговой, что вы все эти годы, которые у вас был ИИС, не обращались за вычетами на взносы на ИИС.
Принести эту справку брокеру перед закрытием счёта.

Нюансы использования ИИС

2021-11-27: ВТБ с лета начал удерживать налог на дивиденды при зачислении на ИИС.

Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)

Она же трёхлетняя льгота, она же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Представляет собой налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг, бывших в собственности больше 3-х лет, в размере 3Мр за каждый полный год владения каждым наименованием бумаги. Только для бумаг, обращающихся на российских биржах. Не работает на ИИС.

Точный алгоритм расчёта размера льготы можно узнать здесь.

Льгота на доход от продажи бумаг высокотехнологичного сектора

Даже писать не буду. И льгота до 22-го года, и в списке попадающих под неё бумаг — очевидный шлак из 5-го эшелона.

Возможность зачесть убытки предыдущих лет

Если в какой-то год вы получили убыток по брокерскому счёту на фондовом или срочном рынке (но не на валютном!), то в следующий прибыльный год вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на размер этого убытка.

Возможность зачесть убытки с другого брокерского счёта

Если на одном брокерском счёте вы получили убыток, а на другом — прибыль, то вы можете уменьшить прибыль на размер убытка.

Не работает для ИИС. На нём прибыль/убыток рассчитываются только в момент закрытия.

Действовать аналогично предыдущему пункту, только вместо заполнения графы убытков предыдущих лет вы будете заполнять страницы доходов про брокерским счетам, указывая при соответствующем коде дохода размер вычета (расходов) больше размера дохода. К сожалению, форма 2-НДФЛ в этом месте не совпадает с формой декларации, и придётся посидеть с калькулятором и листом расчёта НДФЛ от брокера, чтобы всё корректно перенести в декларацию.

Льготы по облигациям

Не облагается налогом курсовая переоценка стоимости облигаций Минфина в валюте. Пусть вы купили облигацию по цене номинала в 1000$ при курсе 1$=60р, а в день погашения курс был 1$=70р. Если это была облигация Минфина, то налог вы не заплатите. Для других облигаций он будет ( 7 0 × 1 0 0 0 − 6 0 × 1 0 0 0 ) × 1 3 % = 1 3 0 0 р .

Здесь я выкладываю лишь собственные размышления/исследования/расчёты, иногда собственное же изложение чужих мнений или результатов исследований. Размещённая информация может содержать ошибки, быть неактуальной на момент прочтения, допускать множество интерпретаций и проч. Я не занимаюсь образовательной деятельностью и не даю инвестиционных рекомендаций ни на этом сайте, ни в частном порядке.

Может быть, вам показалось, но способов получить гарантированную доходность за счёт каких бы то ни было финансовых инструментов, портфелей или торговых стратегий НЕ СУЩЕСТВУЕТ. Хуже того, способов гарантированно сохранить свой капитал тоже НЕ СУЩЕСТВУЕТ.

Материалы сайта могут быть использованы на условиях лицензии CC BY-NC-SA.
© Андрей Болкисев, 2021.

Государство готово платить россиянам деньги за инвестиции в ценные бумаги. Для этого надо открыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Рассказываем, как это работает, как выбрать брокера, стратегию для инвестиций и почему это стоит успеть сделать до конца года.

Идеальный россиянин за свой счёт учится, лечится, покупает жильё, помогает нуждающимся, инвестирует в экономику и платит налоги. Чтобы таких людей было как можно больше, государство готово возвращать россиянам часть средств в виде налоговых вычетов.

Как работают вычеты по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это обычный брокерский счёт с дополнительными налоговыми плюшками. ИИС бывают двух типов:

Учитывая хроническое снижение ставок по вкладам, это неплохая возможность получить двузначную доходность, практически гарантированную государством, даже тем, кто не погружался в инвестиции дальше банковского вклада.

Стоит ли открывать ИИС

Вы можете купить мультиварку исключительно ради шикарного кэшбэка от государства, но без внятного плана рискуете получить головную боль вместо доходности.

Предположим, что вы имеете общее представление о кулинарии и более-менее понимаете, что хотите приготовить (у вас есть цель). И теперь раздумываете, нужна ли вам мультиварка (то есть изучаете инструменты). Вот что вам стоит знать об ИИС для принятия решения:

1. Для открытия счёта нужно быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в году. Если вы, например, отдыхаете на Мальдивах больше шести месяцев в году, ИИС не откроют. А вот гражданином быть необязательно.

4. Для оформления налогового вычета вы должны платить налоги. В счёт идёт именно НДФЛ, так что если вы самозанятый, индивидуальный предприниматель, мама в декрете, неработающий пенсионер, студент, безработный или рантье, живущий на дивиденды, — ИИС типа А вы использовать не сможете. Будет доступен счёт Б-типа, освобождающий от налогов на прибыль. Но его эффективность для начинающих инвесторов сомнительна.

5. Максимальная сумма ежегодного взноса — 1 000 000 ₽. Сумма пополнения, с которой вы можете получить налоговый вычет по счету типа А, — 400 000 ₽. Максимум для ежегодного вычета — 52 000 ₽ (или 156 000 за три года). Вносить на ИИС можно только рубли.

6. Чтобы получить максимальный вычет, вы должны зарабатывать не меньше 400 000 ₽ в год, или 33 333 ₽ в месяц (так вы заплатите 52 000 ₽ налогов и сможете забрать их обратно). Если ваш официальный доход ниже, то и возможный налоговый вычет уменьшится пропорционально.

7. Можно иметь только один ИИС и выбрать для него только один вид налоговой оптимизации — либо А, либо Б. Определяться сразу необязательно, можно сделать это к концу срока, взвесив все за и против. Но как только вы получите первый вычет, ИИС автоматически зафиксируется в типе А.

8. Если вы уже получаете налоговый вычет (например, за покупку жилья или проценты по ипотеке), то вычет по ИИС за эти же периоды оформить уже не сможете, только если у вас высокая зарплата: государство не вернёт больше денег, чем вы ему отдали.

9. ИИС любого типа влечёт за собой издержки в виде комиссий и налогов. Так, например, вам придётся платить 13% со всех полученных дивидендов и с купонов некоторых облигаций. Но вам также будут доступны и дополнительные налоговые льготы, которые повысят доходность инвестиций.

10. Ваши средства не будут застрахованы, как на банковском вкладе, но это не так страшно, как кажется. Можно выбирать консервативные инструменты на фондовом рынке, например ОФЗ. Если государство откажется платить по своим долгам, что маловероятно, то и Агентство по страхованию вкладов вряд ли сможет исполнить свои обязательства, так что риски сопоставимы.

12. Вы можете вложиться в самые разные активы и ценные бумаги: приобрести акции, облигации и золото, ETF, ПИФы и бПИФы, структурные продукты и активы иностранных компаний, евробонды и валюту. Доступ к большинству инструментов вы получите через брокера на Московской бирже, к акциям некоторых иностранных компаний — только на Санкт-Петербургской. За доверительным управлением или специфическими ПИФами придётся обращаться в управляющую компанию. Ваши возможности ограничены инструментами, доступными на российском фондовом рынке, но их начинка может быть интернациональной. Так, можно купить ETF на акции иностранных компаний.

13. Наиболее популярное среди новичков на фондовом рынке наполнение ИИС — облигации федерального займа (ОФЗ). Они привлекают инвесторов предсказуемостью, низким риском, государственными гарантиями и, конечно, приятной скидкой — отсутствием налогообложения купонов, выплачиваемых дважды в год.

Как выбрать брокера

Не стоит ставить телегу впереди лошади и открывать счёт до того, как вы определитесь со стратегией: поспешные решения могут дорого стоить. Если окажется, что вам подходит брокер Z при случайно открытом счёте у брокера Y, придётся либо закрывать ИИС и начать отсчёт трёх лет заново, либо переводить активы (а это дорого и не всегда возможно). Брокер Q может иметь идеальные комиссии, но не позволять покупать ETF. D — давать массу возможностей, прекрасный личный кабинет и волшебную техподдержку, но стоить больших денег, и т. д. Кого бы вы ни выбрали, о сохранности активов можно не волноваться — они учитываются и хранятся в депозитариях, отдельных специализированных организациях с лицензией ЦБ.

Вот, на что стоит смотреть при выборе брокера:

место в топ-10 (подразумевает большое количество клиентов и годы надёжной работы);
размер брокерских комиссий. Разумная комиссия за операции — 0,0NN%, неразумная — 0,NN%. Идеальная плата за обслуживание счёта — 0, терпимая — небольшая фиксированная сумма в месяцы, когда были операции. Многие брокеры ставят заградительные комиссии для слишком маленьких сумм (обратите на это внимание, если решите не сразу вносить деньги). Некоторые и вовсе отменяют абонентскую плату для ИИС;
размер депозитарной комиссии. Лучше всего, когда её нет вовсе; неплохо, если небольшая сумма списывается только в месяц сделок. Размер комиссии может также зависеть от суммы активов на счету и увеличиваться по мере пополнения ИИС;
наличие удобного личного кабинета в браузере или мобильного приложения. Вы также можете подавать голосовые поручения брокеру по телефону за отдельную плату или совершать покупки в торговом терминале Quik;
отсутствие дополнительных комиссий (за использование торгового терминала, вывод средств, конвертацию валюты и т. д.);
вменяемая техническая поддержка (нужно читать отзывы).

Условия открытия ИИС у крупных брокеров

За операции + биржи 0,01% — 0,07%;
Плата за ведение счёта, в месяц — 0;
Депозитарная комиссия, в месяц — 0

За операции + биржи 0,01% — 0,06%;
Плата за ведение счёта, в месяц — 0;
Депозитарная комиссия, в месяц — 0

За операции + биржи 0,01% — 0,3%;
Плата за ведение счёта, в месяц — 0;
Депозитарная комиссия, в месяц — 99

За операции + биржи 0,01% — 0,0454% ;
Плата за ведение счёта, в месяц — 177;
Депозитарная комиссия, в месяц — 177

За операции + биржи 0,01% — 0,057% ;
Плата за ведение счёта, в месяц — 0;
Депозитарная комиссия, в месяц — 175

За операции + биржи 0,01% — 0,0454% ;
Плата за ведение счёта, в месяц — 177;
Депозитарная комиссия, в месяц — 177

За операции + биржи 0,01% — 0,06%;
Плата за ведение счёта, в месяц — 0;
Депозитарная комиссия, в месяц — 4

*Плата за ведение счёта и депозитарная комиссия взимается каждый месяц, если в примечании не указаны особые условия.

Тарифы актуальны на 1 декабря 2019 года. Более подробное сравнение тарифов можно посмотреть здесь .

Как открыть ИИС

Для открытия ИИС потребуется паспорт, СНИЛС и ИНН. Вы можете заключить договор в отделении, в мобильном приложении или на сайте брокера, используя авторизацию через учётную запись Госуслуг. При удалённом открытии счёта вы получите оригиналы документов курьером или Почтой России.

Заранее продумайте, как будете пополнять брокерский счёт — межбанковским переводом, наличными в кассе или другим способом. Расходы могут подстерегать вас как со стороны оператора (за пополнение наличными, например), так и со стороны банка-отправителя. Если ваш брокер относится к банковской группе, то легче и быстрее сделать перевод через общее мобильное приложение. В таких случаях выгоднее оформить дебетовую карту с бесплатным обслуживанием и использовать её для этих целей.

Как оформить вычет

Итак, вы открыли ИИС, пополнили его, приобрели ценные бумаги и дождались 1 января следующего года. Как теперь оформить налоговый вычет на взнос? Для этого потребуются:

паспорт;
заверенная копия договора на открытие и обслуживание ИИС;
заверенные копии платёжных документов, подтверждающих взносы (брокерский отчёт, квитанции, платёжки и т. д.);
справка формы 2-НДФЛ от работодателя (за тот год, в котором вы пополнили ИИС);
заявление на вычет с вашими реквизитами;
налоговая декларация 3-НДФЛ.

Не переживайте, если вы прописаны в Омске, а живёте в Москве — декларацию и сканы необходимых документов можно подать через сайт ФНС или Госуслуги. Для получения доступа в личный кабинет достаточно визита в любое отделение налоговой с паспортом и ИНН, подтверждения регистрации на Госуслугах или оформления квалифицированной электронной подписи. Если уложитесь с подачей документов до 30 апреля, получите деньги уже в текущем году. Они придут на ваш счёт примерно через четыре месяца после обращения (три из которых вашу декларацию будут рассматривать и проверять).

Получать вычеты можно каждый год, а можно запросить всю сумму разом по истечении трёхлетнего периода. Всё это время брокер не будет вычитать налог на прибыль из ваших активов — вдруг вы передумаете и решите использовать именно этот вид льготы? Но не упустите сроки: вычеты четырёхлетней давности превращаются в тыкву. Если вы откроете счёт в 2019 году, а за вычетами придёте в 2023, то сможете подать декларацию только за 2020, 2021 и 2022 годы.

Предположим, что вы с самого начала открыли ИИС второго типа и теперь хотите получить освобождение от налога. В этом случае всё проще: нужно предоставить брокеру справку из налоговой о том, что вы не получали вычетов на взносы и не открывали второй ИИС.

Что будет, если досрочно закрыть ИИС

Приведём пример: между получением вычета и его возвратом прошло 280 дней, каждый из которых государство оценило в 10,83 ₽ (52 000 * (6,25% * 1/300), а значит, инвестор должен заплатить штраф в размере 3033,33 ₽ . Пеню можно рассматривать как проценты за пользование кредитом по ставке 7,6% годовых.

Вернуть полученный вычет несложно (если вы заранее получили доступ в личный кабинет ФНС) — нужно подать налоговую декларацию. Конечно, можно дождаться платёжки от налоговой, но пени к тому времени накапают неприятные.

Закрыв ИИС досрочно, вы можете пересмотреть свои планы, пересчитать деньги и открыть новый инвестиционный счёт.

Если же всё прошло хорошо и вам понравилось получать вычеты, никто не запрещает вам держать ИИС открытым несколько лет, получая все возможные выгоды. Неплохой вариант для долгих пенсионных накоплений!

Кому стоит выбрать вычет типа Б

Россияне не слишком его любят и редко используют. Чтобы получить заметную выгоду, нужно иметь большой опыт инвестирования с высокими доходностями либо довольствоваться малым. Вот кому подойдёт тип Б:

редким специалистам на фондовом рынке, способным генерировать регулярную доходность;
активным трейдерам, совершающим большое количество операций и много теряющим на комиссиях;
людям, не имеющим официального дохода, живущим на дивиденды или выплачивающим другие виды налогов, отличные от НДФЛ;
супругам уверенных инвесторов, рассматривающих два семейных счёта в рамках одного портфеля;
новичкам, желающим попробовать свои силы в инвестициях на небольшой сумме с низкими издержками;
пассивным инвесторам с длинным горизонтом планирования и диверсифицированным портфелем. Минимизация брокерских издержек и экономия на налогах через тринадцать лет позволит второму типу обогнать в доходности первый. А через двадцать лет преимущество составит больше 5%.

Как выбрать стратегию инвестирования через ИИС

Рассмотрим модели, которые часто используют при ИИС, на условных примерах (не являются инвестиционными рекомендациями).

Дмитрий открывает ИИС А-типа в декабре 2019 года. Для очистки совести перед налоговой инспекцией он пополняет счёт (на небольшую сумму, достаточную, чтобы минимизировать брокерские комиссии), покупает произвольный актив и дальше занимается своими делами. В сентябре 2022 года он переводит на инвестиционный счёт 400 000 ₽ и приобретает, например, облигации. В декабре ИИС закрывается, и после новогодних каникул Дмитрий отправляется за налоговым вычетом. Он получит 13% доходности всего за три месяца и очень доволен этим фактом.

Издержки : невысоки при разумной оценке брокерских комиссий. Дмитрию придётся заплатить налог с положительной разницы между ценой покупки и продажи своих активов, но это, скорее всего, будет небольшая сумма.

Риски : государство может в будущем начать отсчитывать три года не с даты заключения договора, а с даты внесения полной суммы на ИИС. Поэтому налоговая инспекция может отказаться предоставлять вычет при подобном нецелевом использовании счёта.

Представим себе крепкую семью Ивановых из четырёх работающих взрослых с белыми зарплатами. Каждый из них открывает ИИС А-типа друг за другом с промежутком в несколько месяцев: тесть делает это в декабре 2019 года, тёща — в марте 2020, дочь — в июне, а зять — в сентябре. Ивановы следуют примеру Дмитрия: покупают активы на небольшую сумму и забывают о них на следующие три года.

В сентябре 2022 года из семейной кубышки извлекаются 400 000 ₽, и отец семейства покупает облигации на свой счёт. В декабре активы продаются, ИИС тестя закрывается, и вся сумма переезжает на счёт тещи для той же самой процедуры. В июне деньги получает дочка, в сентябре зять, а в декабре 2022 деньги возвращаются обратно в кубышку.

В чём выгода такого сложносочиненного процесса? Тесть подал документы на 52 000 ₽ налогового вычета уже в январе и получил деньги летом. Остальные члены семьи сделают это по очереди в 2023 году. В итоге вложенные 400 000 ₽ принесут Ивановым 50% годовых.

Издержки и риски: аналогичны предыдущим.

Специфический риск: семья может разругаться (или даже развалиться), и активы на ИИС придётся делить в суде как совместно нажитое имущество.

Издержки и риски: низкие.

Саша и Женя Петровы — молодая пара, они оба работают в IT, хорошо зарабатывают и планируют в будущем брать ипотеку. Сейчас на их депозитах примерно 1 000 000 ₽, из которых планируется извлечь максимум при минимальном риске. Хорошенько изучив предложения, Петровы в декабре открыли счета А-типа у двух разных брокеров с идентичными комиссиями, пополнив каждый на 400 000 ₽. Саша приобрёл акции ETF на американские казначейские векселя и бПИФ на российские корпоративные еврооблигации, а Женя — рублёвые облигации федерального займа.

Как только Петровы получат налоговые вычеты, они отправят их на депозит и продолжат копить, чтобы в конце следующего года пополнить счета ещё на 800 000 ₽. Женя также реинвестирует полученные купоны, которые не облагаются налогом.

В 2022 году Петровы закроют инвестиционные счета и пересмотрят стратегию. Скорее всего, они ещё на пару лет вернутся к депозитам, чтобы в 2024 году взять ипотеку и получить налоговый вычет при покупке жилья с полноценной налоговой базы, не исчерпанной вычетами по ИИС. Или, возможно, откроют счета Б-типа, с вычетом на доход.

Издержки: небольшие. Саша в конце периода заплатит больше налогов, чем Женя — примерно 20 000 ₽, если исходить из средней годовой доходности его активов в 6%. Но ему не грозит валютная переоценка, так как он покупал и продавал активы за рубли.

Сидорова Даша работает менеджером среднего звена, а Андрей — самозанятый фрилансер. Они разбираются в инвестировании, имеют финансовый план, брачный договор и подушку безопасности на депозите. Андрей открыл ИИС второго типа, позволяющий не платить налог с прибыли, поэтому он отвечает за более доходную (и рискованную) часть инвестиционного портфеля. Даша получает вычеты, и на её счёт приобретаются более консервативные инструменты.

Издержки : могут быть как высокими, так и низкими, в зависимости от частоты операций.

Риски : сильно зависят от распределения активов в инвестиционном портфеле Сидоровых. И от уровня их семейного счастья.

Выводы

Какую бы стратегию использования ИИС вы ни выбрали, она должна отвечать исключительно вашим целям, срокам и задачам. Нет двух идентичных сценариев, потому что нет одинаковых инвесторов. Ищите свой путь, учитывайте комиссии и зарабатывайте.

Читайте также: