Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в рб

Обновлено: 04.07.2024

Порядок предоставления имущественного налогового вычета регулируется статьей 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

Согласно ч. 3 подп. 1.1 ст. 166 НК право на имущественный налоговый вычет имеют плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.

При этом членами семьи плательщика признаются супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Таким образом, если на дату покупки квартиры супруга и супруг состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то они оба имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных ими на приобретение квартиры.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходов в т.ч. на приобретение на территории Республики Беларусь квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам), фактически израсходованных на приобретение квартиры.

При этом размер общего дохода семьи на сумму имущественного налогового вычета не влияет.

Обратите внимание!

Размер расходов, в отношении которых каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, определяется исходя из размера расходов, понесенных каждым из них, указываемого в письменном заявлении. При этом общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого супругу и его супруге, не должна превышать цены квартиры, отраженной в договоре купли-продажи квартиры.

Согласно п. 5 ст. 43 НК физическое лицо вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований. Следовательно, оба члена семьи имеют право применить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных ими в прошлом году на приобретение квартиры, в отношении доходов, полученных в организациях, где они работают, с момента несения таких расходов.

Поскольку в рассматриваемой ситуации с момента уплаты сумм подоходного налога в бюджет прошло не более трех лет, они подлежат перерасчету (абз. 2 п. 5, абз. 2 п. 8 ст. 60, п. 3 и 4 ст. 181 НК).

Сумма налога по перерасчету засчитывается в уплату предстоящих платежей либо возвращается плательщику налоговым агентом или налоговым органом (подп. 1.5 ст. 21, п. 1 ст. 60, п. 3 ст. 181 НК).

Обратите внимание!

Согласовывать с налоговым органом проведение зачета (возврата) не требуется.

Для получения имущественного налогового вычета у нанимателя по месту основной работы следует представить (п. 2 ст. 166 НК):

справку (ее копию) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающую, что плательщик и члены его семьи состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент на момент покупки квартиры и заключения кредитного договора;

Справочно

Данная справка выдается по форме, утвержденной постановлением Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28.

копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности на квартиру;
договор купли-продажи квартиры;
копию кредитного договора;
документы, подтверждающие фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь;
копию свидетельства о браке.

Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на приобретение квартиры, погашение кредитов банков (включая проценты по ним), должны содержать информацию о:

фамилии, имени, отчестве плательщика,
сумме и дате оплаты,
назначении платежа.

В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Налоговому агенту могут быть представлены копии данных документов. В этом случае налоговым агентом представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов – отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.

Для доходов, в отношении которых установлена данная ставка, налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 164 — 166 и 168 НК, с учетом особенностей, предусмотренных гл. 16 НК (ч. 1 п. 3 ст. 156 НК).

Таким образом, для сотрудников организаций-резидентов ПВТ сохраняется общий порядок представления имущественных налоговых вычетов.

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Знаете ли вы, что на налогах можно экономить? Для этого существуют налоговые вычеты. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. А налоговая база, в свою очередь – это сумма, с которой нужно оплатить тот или иной налог. Чем меньше налоговая база – тем меньше будет сумма налога к уплате.

Один из видов налоговых вычетов в Беларуси – имущественный налоговый вычет, который предоставляется при покупке или строительстве жилья для нуждающихся в улучшении жилищных условий. Это очень весомая налоговая льгота, получать которую можно на протяжении многих лет. Разберемся подробно, в чем заключается суть данного налогового вычета и как его получить.

Кто может получить налоговый вычет при покупке жилья

Итак, налоговый вычет при покупке или строительстве жилья предоставляется только тем, кто стоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. При этом не важно, дождались вы своей очереди и получили льготный кредит, либо не дождались и начали решать жилищный вопрос своими силами – в обоих случаях вы имеете право на налоговый вычет.

Главное, перед тем как покупать или строить жилье, не забудьте встать на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий. Даже если вы планируете решать жилищный вопрос самостоятельно, без льгот и длительного ожидания. К слову, если жилье приобретается в кредит, вычет тоже будет работать. Причем в качестве потраченной суммы будет учитываться не только основная сумма кредита, но и проценты, которые вы заплатите банку.

Как работает налоговый вычет при покупке жилья

Рассмотрим на примере. Гражданин приобретает жилье за 100 тысяч белорусских рублей. Именно столько и составит сумма налогового вычета – 100 тысяч. То есть, ближайшие 100 тысяч рублей, которые заработает данный гражданин, не будут облагаться подоходным налогом. Общая сумма экономии на налоге должна составить 13 000 рублей (100 000 х 13%)

Допустим, начисленная зарплата гражданина составляет 1500 рублей. С нее он должен заплатить 13% подоходного налога – это 195 рублей. Однако благодаря налоговому вычету данное удерживание взиматься не будет. Каждый месяц гражданин будет получать на руки на 195 рублей больше до тех пор, пока его совокупная начисленная зарплата не достигнет суммы, потраченной на жилье (100 тысяч рублей).

100 000 / 1500 = 66,6 месяцев. То есть, в нашем примере гражданин не будет платить подоходный налог на протяжении 5,5 лет.

Важно понимать, что расчет приблизительный. В реальности зарплата гражданина со временем будет меняться, а значит, будут меняться и сроки возмещения 13% от суммы, потраченной на улучшение жилищных условий.

Как получить налоговый вычет при покупке жилья

Данный налоговый вычет предоставляется по месту работы (службы, учебы). Нужно предоставить в бухгалтерию следующие документы:

Справку из местного исполкома о том, что вы и члены вашей семьи в момент приобретения жилья состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий
Если вы строите квартиру в составе жилищно-строительного кооператива – выписку (либо ее копию) из решения общего собрания членов организации застройщиков о включении вас либо членов вашей семьи в состав жилищно-строительного кооператива
Если вы строите дом – копию договора о строительстве
Если вы улучшали жилищные условия путем реконструкции дома или квартиры – решение местного исполкома о снятии с учета в связи с осуществленной реконструкцией жилья плюс копию договора строительного подряда на реконструкцию
Если вы покупаете уже готовую квартиру или дом – копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на недвижимость, договор купли-продажи
Если жилищный вопрос решается в кредит – копию кредитного договора с банком (кредит обязательно должен быть целевым, на недвижимость). В дальнейшем, по мере погашения займа, нужно будет предоставлять бухгалтеру документы, которые подтверждают факт осуществления платежей.

В ряде случаев могут потребоваться и некоторые другие бумаги. В целом, суть всего пакета документов сводится к необходимости подтверждения того факта, что вы действительно нуждались в улучшении жилищных условий и потратили на это деньги. Полный перечень можно найти на сайте МНС

Если вы, помимо/вместо зарплаты, получаете иные виды доходов, с которых нужно платить налоги, документы для получения налогового вычета нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией о доходах.

Имущественный налоговый вычет – отличная возможность вернуть обратно 13% потраченных на жилье денег. Если подобная льгота вам полагается, обязательно ей воспользуйтесь!

Сэкономить денежные средства при покупке или строительстве жилья белорусам помогут налоговые льготы, предусмотренные законодательством.

При решении жилищных вопросов каждому приходится сталкиваться с огромными финансовыми расходами. У белорусов есть возможность несколько снизить затраты на приобретение собственных квадратных метров. Налоговые вычеты, прописанные в законодательстве страны, позволяют уменьшить сумму подоходного налога и за счет этого увеличить зарплату. Кто может претендовать на возврат определенных денежных средств при покупке квартиры, и какие документы необходимо предоставить на место работы – в материале портала 1prof.by.

Право на получения льгот

Воспользоваться имущественными налоговыми льготами имеют право только граждане Беларуси, признанные нуждающимися в улучшении жилищных условий и состоящие на соответствующем учете. В настоящий момент на очередь могут стать белорусы, обеспеченные общей площадью жилого помещения менее 15 квадратных метров (в Минске – менее 10 квадратных метров) на одного человека; проживающие в жилом помещении, признанном несоответствующим установленным для проживания санитарным и техническим требованиям; проживающие в общежитиях, служебных жилых помещениях или по договору найма; молодые семьи, впервые вступившие в брак, если ни один из них не имеет в собственности квартиры или одноквартирного жилого дома, а также другие категории. С полным списком оснований для постановки на учет нуждающихся можно ознакомиться в ст. 35 Жилищного кодекса РБ.

При этом стать на очередь следует до заключения договора на покупку или строительство жилья, а также до момента заключения кредитного договора.

Имущественный вычет предоставляют на всю стоимость приобретаемого или строящегося жилья. Он дает возможность работникам сэкономить на подоходном налоге. Соответствующие нормы прописаны в ч. 1 подп. 1.1 ст. 211 Налогового Кодекса. В документе указано, что имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы подоходного налога с дохода работника на сумму произведенных им и (или) членами его семьи расходов, связанных с приобретением или строительством жилья на территории Беларуси.

Напомним, в настоящий момент в Беларуси ставка подоходного налога составляет 13% – такой процент удерживают из заработной платы каждого жителя страны. Имущественный вычет уменьшает либо полностью избавляет работников от выплат подоходного налога на месяцы или даже годы. Отметим, что вычет по подоходному налогу можно получить только с заработка, с которого насчитывается подоходный налог. Поэтому вычет с зарплаты возможен, а с детского пособия – нет.

Куда обращаться?

За предоставлением имущественного налогового вычета обращаться белорусам следует к нанимателям. Вычеты могут предоставляться не только к заработной плате, но и в отношении других доходов, таких как договор подряда, материальная помощь и т.д. Работник, который уволится до момента полного использования имущественного вычета, может воспользоваться оставшейся частью предоставленной льготы на следующем месте работы.

Чтобы получить налоговый вычет, нанимателю необходимо представить нанимателю ряд обязательных документов, подтверждающих его право.

В перечень основных документов входят:

справка (ее копия), что обращающийся стоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
копия договора на покупку или строительство жилья;
платежные документы о произведенных расходах.

Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета физлицо может только в отношении одной квартиры или одного одноквартирного жилого дома. В то же время имущественный вычет нельзя использовать на оплату расходов на строительство или приобретение жилья за счет субсидий и другой финансовой помощи государства.

Выходит, что в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.

Если, к примеру, человек получает 1000 рублей в месяц, а покупка квартиры обошлась ему в 100 тыс. 000 рублей, то 100 месяцев с сотрудника не будут брать подоходный налог. Считаем, сколько составит экономия: за месяц 13%, т.е. 130 рублей, за год – 1 тыс. 560 рублей, за 10 лет – 15 тыс. 600 рублей.

Нужно учитывать, что имущественные вычеты могут получать оба супруга. Если семья построила квартиру, а жена в это время находится в декрете, вычеты определенный период времени будут применяться только к зарплате главы семейства.

Правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться не только с момента покупки или строительства жилья, но и позже. Однако применить вычет есть возможность получить только в отношении доходов, полученных не более чем за три предыдущих года. По результатам пересчета подоходного налога за прошлые годы наниматель обязан вернуть излишне удержанный налог или зачесть его в счет уплаты предстоящих платежей. Удержанные раннее средства возвращаются по заявлению работника. Определенные суммы могут быть перечислены на карт-счет либо выданы из кассы предприятия в ближайшую дату выдачи заработной платы.

Специалисты напоминают: чтобы получить денежные средства, необходимо собирать все документы, связанные с покупкой или строительством квартиры (дома), а также все квитанции об оплате банковских кредитов или займов.

Жителям

Вопрос. С целью использования права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры работник предприятия предоставил в бухгалтерию следующие документы: справку, подтверждающую, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий; договор купли-продажи (далее – договор); кредитный договор; свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации права собственности на квартиру; заявление от Продавца о полном расчете по оплате стоимости квартиры; расписку, составленную между Продавцом и Покупателем квартиры о передаче части денежных средств наличными в счет оплаты стоимости квартиры.

В договоре определена стоимость квартиры в белорусских рублях, а также определены условия расчетов за квартиру. Также договором предусмотрена оплата Продавцу (в том числе по кредиту банка) на его расчетный счет, открытый в банке, в срок, оговоренный договором.

В действительности согласно предоставленным документам расчет между сторонами сделки (Покупателем и Продавцом) осуществлялся следующим образом:

- денежные средства в размере 43% стоимости квартиры Продавец получил в безналичном порядке на расчетный счет, открытый в банке, за счет кредитных средств Покупателя;

- денежные средства в размере 57% стоимости квартиры Продавец получил от Покупателя наличными денежными средствами. Факт совершения расчета зафиксирован в виде расписки, составленной в простой письменной форме.

Вправе ли бухгалтер предприятия предоставить имущественный налоговый вычет работнику на сумму понесенных им расходов на основании расписки, несмотря на то, что данная форма расчета не была предусмотрена договором купли-продажи?

Ответ. Порядок предоставления имущественного налогового вычета регулируется положениями подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 НК, предоставляется на основании документов, перечисленных в пункте 2 статьи 211 НК, одними из которых в том числе являются документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения квартиры.

При применении имущественного налогового вычета в отношении расходов, понесенных при покупке квартиры, необходимо подтверждение факта совершения физическим лицом расходов, связанных с оплатой стоимости приобретенной квартиры.

Следует отметить, что условия расчета между продавцом и покупателем определяются договором купли-продажи, в связи с чем важным является его содержание.

Так, если в договоре указано, что оплата произведена покупателем до подписания или в момент подписания договора купли-продажи, то стороны сделки зафиксировали факт расчета в самом договоре. Следовательно, в таком случае договор купли-продажи является документом, подтверждающим несение покупателем расходов по оплате стоимости приобретаемой квартиры.

Если же в договоре купли-продажи указано, что оплата будет произведена покупателем после подписания договора, то это свидетельствует о том, что стороны зафиксировали в договоре намерения произвести расчет (оплату) за квартиру в будущем.

В таком случае документами, подтверждающими фактическое осуществление покупателем расходов по оплате стоимости квартиры, будут являться:

- при передаче покупателем наличных денежных средств - расписка о передаче денежных средств, составленная между сторонами сделки (продавцом и покупателем), в которой будут зафиксированы даты и суммы произведения расчетов по оплате стоимости квартиры. Согласно статье 379 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - Гражданский кодекс) при расчетах между физическими лицами исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части. В силу положений статей 161 и 162 Гражданского кодекса данная расписка не требует нотариального заверения, составляется письменно и может иметь произвольную форму;

- при перечислении покупателем денежных средств в безналичной форме на счет продавца – банковский платежный документ, подтверждающий перечисление покупателем денежных средств на счет продавца.

При этом особое внимание необходимо уделить характеру денежных средств, перечисляемых на банковский счет продавца. Как правило, в таких ситуациях перечисляемые денежные средства являются кредитными средствами, полученными в банках Республики Беларусь для приобретения жилья.

Если для окончательного расчета за приобретаемую квартиру покупатель использует кредитные средства, то право на получение имущественного налогового вычета у него возникает не с момента перечисления банком кредитных средств на счет продавца (расчет за квартиру), а с момента, когда физическое лицо начнет нести расходы, связанные с погашением кредита и процентов по нему.

Из прилагаемого к обращению договора купли-продажи вытекает, что на момент его подписания расчет между продавцом и покупателем произведен не был. В договоре содержатся намерения (договоренность) сторон произвести расчет после подписания договора, определены условия расчета за квартиру в оговоренный договором срок.

В тоже время, несмотря, что договором купли-продажи предусмотрена оплата за квартиру путем перечисления денежных средств (в том числе за счет кредита банка) на банковский счет продавца, фактически расчет произведен частично наличными денежными средствами и частично путем перечисления на банковский счет продавца за счет кредитных средств покупателя.

Таким образом, при таких обстоятельствах предприятие вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет в части понесенных им расходов по оплате стоимости квартиры наличными денежными средствами, подтвержденных распиской, независимо от того, что договором купли-продажи такая форма расчета не была предусмотрена.

Кроме того, обращаем внимание, что плательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по мере несения расходов по погашению кредита банка (включая проценты по нему), фактически израсходованного на приобретение квартиры, на основании документов, подтверждающих его возврат.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г.Новополоцку

Читайте также: