Расходы на каско в налоговом учете при лизинге

Обновлено: 30.06.2024

Применяемые счета зависят от плана, который принят в фирме. Учет разных налогов проходит по субсчету (счет 68), к примеру:

Счет 68.2 – расчеты по НДФЛ.
Счет 68.1 – расчеты сбора по УСН;

Бухучет страхования: часто задаваемые вопросы Вопрос №1. В командировке по служебн. делам сотрудник осуществлял авиаперелет. В приложенном к билету СП не указано, какой вид страхования применялся – обязательный или добровольный.

Нужно ли принимать его к налоговому учету?

Если СП оформлен отдельно, как приложение к авиабилету, то предприятие не может учитывать при расчете налога на прибыль такие расходы. Поскольку в соответствии со ст.263 НК РФ расходы на ДС пассажиров не предусматриваются. Вопрос №2. Для руководства фирмы приобретена машина, оформлена страховка. Как следует отражать стоимость полиса ОСАГО в бухучете?

Порядок бухучета СП зависит от вида учета. Инфо РС СМР для нал/обложения прибыли в полном объеме вносят в ПР сразу после перечисления подрядчиком средств страховщику по ДС, если:

Машина в лизинг как учитывать осаго

Вне зависимости от того оплатил страховку, страховое возмещение причитается выгодоприобретателю, т.е. лизинговой компании. Тут могут быть особенности оттого, что ремонт предмета лизинга после страхового случая делает лизингополучатель.

По письму лизинговой компании страховщики иногда соглашаются перечислить деньги лизингополучателю.

Другие же страховщики перечисляют возмещение только выгодоприобретателю, что может повлечь ситуацию когда у лизингодателя возникает внереализационная выручка, а у лизингополучателя, наоборот, трудность покрытия расходов на ремонт пострадавшего предмета лизинга. Выход есть.

Особенности оформления выплаты Основная особенность оформления страхового события с участием лизингового автомобиля заключается в том, что собственником транспорта является лизингодатель.

Конечно, договором лизинга может быть предусмотрено право арендатора автомашины самостоятельно получить все необходимые справки и документы, а затем передать их страховщику.

Однако урегулирование страхового события возможно только одним из следующих способов.

Перечисление денежной выплаты на счет лизингодателя.
Ремонт поврежденного автомобиля на сервисной станции.

В последнем случае страховщик непременно потребует от лизингополучателя официальное письмо, составленное сотрудниками лизинговой компании, с разрешением проведения ремонтных работ.

Страхование лизингового транспорта

Как правильно отразить данную операцию в учете?

Авто-каско колеблется от 4,8 до 7,9 % в год для разных классов машин и может сопровождаться условиями (ремонт в конкретных автосервисах и др.) не всегда удобными страхователю.

Есть предложения каско и за 9 и за 15 % в год — при предложении страхования, к примеру, офисных легковых автомобилей с неограниченным числом водителей.

При каско 15 % скорее подумаешь о нежелании страховщика вводить страховой продукт и о запретительном тарифе и … обратишься в другую компанию. Определённые трудности могут возникать при страховании колесной спецтехники и лизингового оборудования на автомобильных шасси.

Лизинговопросы и лизингоответы

Отличие лизинга заключается в том, что транспортное средство находится в собственности лизинговой компании до момента его выкупа лизингополучателем.

Другими словами, лизингополучатель берет транспорт в долгосрочную аренду, а затем, спустя определенный промежуток времени, получает право выкупить транспортное средство по остаточной стоимости.

Такой подход может оказаться очень выгодным для малого бизнеса и частных предпринимателей.

Кроме того, достаточно часто владельцы небольших компаний приобретают в лизинг личный транспорт, естественно, до момента выкупа авто у лизинговой компании машина числится за лизинговой организацией.

Стоит отметить, что с 2011 года в России использование лизингового транспорта в предпринимательских целях не является обязательным условием оформления договора лизинга.

Это значит, что приобрести автомобиль в лизинг может даже физическое лицо.

Можно предусмотреть в договоре, что по ущербу на малые суммы выгодоприобретателем будет лизингополучатель, можно провести взаиморасчёт сторон по получении лизингодателем страхового возмещения, можно пересмотреть график лизинговых платежей по факту ухудшения свойств предмета лизинга после страхового случая и т.д.

Главное, чтобы вопросы страхования и взаимодействия сторон договора лизинга в части страхования были обдуманы до начала договорных отношений, и тем более, до наступления события, имеющего признаки страхового случая! Всегда есть и вероятность неисполнения обязательств страховщиком, поэтому со дня страхового случая следует быть готовым к тяжбам и формировать доказательную базу.

Бухгалтерский учет страхования автомобиля

за текущий месяц;Дт 20 (23, 26, 44…) – СП нужно вносить в затр.

месяца начала действия соглашения, а период страховки не более месяца, Кт 76-1 – стоимость страховки относится к расходам;Для ДС, приобретенных не в первый день месяца, суммы к списанию рассчитывают пропорционально числу остальных дней месяца;Дт-51 – возврат части СП при расторжении СД, Кт 76-1 – получение части СП с учетом периода действия СД по факту.Для организаций, использующих лизинг (договор финансовой аренды) предусматривается иной учет операций.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгЗаконодательных актов, обязывающих страховать имущество – нет.

А порядок имущественного страхования, есть, его предусматривает .Пример 1. Исчисления по взносам на СИ должны отражаться на Дт 76-1. Оплаченный взнос отражают авансом в этот же день: Дт-76-1 Кт 51 – СП оплачены.

Лизинговопросы и лизингоответы

Владислав Егоров, г.

Москва Наша организация получила в лизинг оборудование в мае, с этого месяца стали платить лизинговые платежи. Срок договора лизинга — 3 года, предусмотрено право выкупа, оборудование учитывается на нашем балансе. Сейчас оно учтено на счете 08 и еще не готово к эксплуатации из-за того, что пока не закончено строительство сооружения, в котором его предполагается использовать.

Каков порядок отнесения лизинговых платежей на затраты в бухгалтерском учете? В какой момент мы сможем их учитывать — до ввода оборудования в эксплуатацию или после?

Рекомендуем прочесть: Можно ли в детском садике кормить детей привозной едой

: В бухучете предмет лизинга, учитываемый на балансе лизингополучателя, — это основное средство.

Эта проводка должна была быть сделана на всю сумму платежей по договору за минусом НДС; ; .

Выплаты при наступлении страхового случая

Обязанность об извещении страховой компании о наступлении страхового случая возлагается на лизингополучателя, как компанию, которая непосредственно эксплуатирует транспортное средство – предмет лизингового соглашения.

При извещении необходимо подать письменное заявление (лично или в режиме онлайн, если имеется такая возможность), бланк которого утверждается страховой компанией.

К заявлению прикладываются все документы, подтверждающие наступление страхового случая и перечень полученных повреждений.

В случае с получением ущерба необходимо предоставить:

свидетельство о регистрации авто;
протокол и постановление об административном происшествии с перечнем полученных повреждений.

В случае с получением возмещения по договору ОСАГО протокол и постановлением могут быть заменены европротоколом, который составляется участниками ДТП самостоятельно.

При угоне предоставляется соответствующее заключение правоохранительных органов (о возбуждении/отказе в возбуждении уголовного дела) и так далее.

Страховое возмещение по предварительному согласованию может быть выплачено:

Какой способ выплат выбрать в конкретной ситуации – решать выгодоприобретателю, то есть лизингодателю.

Таким образом, лизинговые соглашения могут заключаться с условием обязательного добровольного автострахования или без него.

Следует помнить, что страховой полис КАСКО является дополнительной защитой при множестве обстоятельств и может принести пользу как лизингодателю, так и лизингополучателю.

Про основания расторжения договора лизинга по инициативе лизингодателя говорится в статье: расторжение договора лизинга. Про помощь в получении лизинга смотрите на странице.

Про возврат лизинговых платежей при расторжении договора лизинга узнайте из этой информации.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций

Причины, по которым могут отказать в выплате страхового возмещения

Компания-страховщик стала банкротом. Поэтому тщательно проверяйте финансовое положение компании перед заключением договора.
У страховой компании отозвана лицензия. Часто это временные сложности. Лицензия восстанавливается, как только страховщик устраняет нарушения.
Поддельный полис, который заключается с ненадежными компаниями с сомнительной репутацией.
Полис каско просрочен. Не забывайте продлевать страховку, если оформляете ее ежегодно.
Обращение к страховщику позже срока, указанного в страховом договоре.
Неверно указанная информация и наличие фактов, которые замалчивает страхователь.
Страховой случай произошел по вине владельца и пользователя предметом лизинга. Например, вождение автомобиля, приобретенного в лизинг, в нетрезвом состоянии.
Застрахованное лизинговое имущество повреждено намеренно.
Неполный перечень документов, который требуется для выплаты компенсации.

Страхование предмета лизинга выгодно обеим сторонам сделки. Лизингодатель заинтересован в данной услуге, потому что является собственником лизингового имущества, а лизингополучатель несет ответственность за него на протяжении всего срока действия договора лизинга.

Какие проводки оплата по страхованию ос по лизингу

В этом случае вся сумма авансового платежа авансового платежа за вычетом НДС в налоговом учёте признаётся расходами в целях налогообложения прибыли.

Важно Хотелось бы отметить, что в рамках договора лизинга услуги оказываются на протяжении всего договора и у фискальных органов нет основания оценивать соблюдение критериев пп.4 п.2 статьи 40 Налогового кодекса РФ о сопоставимости лизинговых платежей, т.к.

отдельные платежи не могут рассматриваться как отдельные сделки, а цена по договору лизинга должна анализироваться в совокупности по всем платежам договора. 2. Зачет аванса по договору лизинга производится равными платежами в течение всего срока лизинга. Инфо В этом случае на 76 счете при принятии имущества к учёту отражается только задолженность по стоимости имущества.

Начисление лизинговых платежей осуществляется ежемесячно по кредиту 20 счета в корреспонденции с 76 счетом в сумме разницы между начисляемой амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа.

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:

Рекомендуем прочесть: Стрелка баланс проверить по номеру карты

Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО.

Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме. В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:

В заключенном договоре на лизинг

Учет КАСКО и ОСАГО при лизинге

Ситуация 1. Страховая премия уплачивается единовременно.

В этом случае ее сумма учитывается в расходах равномерно — пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном (налоговом) периоде. Ситуация 2. Страховая премия уплачивается в рассрочку (частями), то есть вносятся страховые взносы. Если в договоре указаны периоды, за которые уплачиваются страховые взносы, то расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (например, полугодию, кварталу).

958 ГК РФ, п. 1.16 Правил ОСАГО, Письмо Минфина от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6): — возвращаемая сумма не учитывается ни в доходах, ни в расходах;

Расходы на каско в налоговом учете при лизинге

Налог на добавленную стоимость Сумма НДС, предъявленная лизингодателем, в составе лизингового платежа принимается к вычету при наличии счета-фактуры от лизингодателя Налог на прибыль организаций В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи (без НДС) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.

Если в договоре не указаны периоды, за которые уплачиваются взносы, то каждый платеж распределяется на весь срок договора (Письмо Минфина от 14.05.2012 N 03-03-06/1/245). Если при досрочном расторжении договора страховщик возвращает вам часть страховой премии, то (ст.

В бухгалтерском учете стоимость выкупленного лизингового имущества на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 Для целей налогового учета выкупная цена указывается сторонами в договоре купли-продажи, и именно она представляет собой сумму расходов на приобретение автомобиля (в отличие от лизинговых платежей, являющихся платой за пользование автомобилем).

Важно Следовательно, выкупная цена формирует первоначальную стоимость автомобиля.

Кто ищет страховую компанию в лизинговой сделке?

Чаще всего лизинговая компания уже сотрудничает с фирмой-страховщиком, которая на условиях партнерских отношений предлагает скидки при оформлении полисов. В страховых компаниях есть отдельные подразделения, специализация которых — работа с лизингодателями.

Страховать непосредственно предмет лизинга нужно на полный срок действия договора. Советуем делать это каждый год, что позволит в дальнейшем получать всевозможные скидки, лучшие условия на повторное страхование. Если за год не было страховых случаев, тогда лизингополучатель может оформить полис на максимально выгодных условиях безубыточного страхования.

Если лизингополучатель страхует колесную технику или технику на шасси, нужно быть максимально внимательным. Страховая компания может предложить оформить каско, как для коммерческого авто. Но страхователю будет намного выгоднее застраховать такой предмет лизинга как спецтехнику — тариф дешевле, потому что такая техника редко перемещается по дорогам общего назначения, практически не попадает в дорожно-транспортные происшествия, не угоняется злоумышленниками.

Тарифы страховых компаний различаются и зависят от условий эксплуатации и хранения лизингового имущества. Перед заключением договора со страховщиком необходимо изучить и сравнить одновременно котировки нескольких компаний. Иногда разница в размерах страховых платежей довольно большая. Также стоит уточнить момент наличия скидок на повторное страхование (если за год не было страховых случаев), а также условия выплаты страховых возмещений.

Читайте также: