Где взять квитанции на налоги за 2021

Обновлено: 30.06.2024

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2021 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2022 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.

В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ прописаны страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере вплоть до 2023 года.

В этой статье рассмотрим:

Состав фиксированных платежей ИП

В 2021 году состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей останется прежним. Общее правило обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
на обязательное социальное страхование работников, если они есть.

Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве ИП).

Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.

Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.

Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.

Размеры фиксированных взносов в 2021 году

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитывают следующим образом:

если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 32 448 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году — 259 584 руб.

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2021 году составят 8 426 руб.

Итого: общая сумма страховых взносов в 2020 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).

Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.

Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Формула для расчета:

40 874 руб. / количество календарных дней в году * количество календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность

Калькулятор страховых взносов

Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

КБК по страховым взносам на 2021 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.

КБК по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по платежу	182 1 02 02140 06 2110 160
Проценты по платежу	182 1 02 02140 06 2210 160
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 02 02140 06 3010 160
КБК по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по страховым взносам	182 1 02 02103 08 2013 160
Проценты по страховым взносам	182 1 02 02103 08 2213 160
Суммы денежных взысканий (штрафов)	182 1 02 02103 08 3013 160

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году

Страховые взносы за себя с доходов до 300 000 руб. ИП должны успеть уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Если же доход превысил 300 000 руб. за расчетный период, то тогда страховые взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2020 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.

Если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.

Страховые взносы за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года.

Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.

Какой день считать стартовым для расчета взносов

Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.

В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей

Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Это периоды, когда предприниматель:

проходит военную службу по призыву;
ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.

Оформление платежных документов для ИП

Также рассчитать без ошибок взносы ИП за себя и подготовить платежные поручения для их уплаты можно с помощью сервиса Эльба.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Год	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Итого
2023	Не важен	36 723 руб.	9 119 руб.	45 842 руб.
2022	Не важен	34 445 руб.	8 766 руб.	43 211 руб.
2021	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2020	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2019	Не важен	29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.
2018	Не важен	26 545 руб.	5 840 руб.	32 385 руб.
2017	7 500 руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	27 990 руб.
2016	6 204 руб.	19 356,48 руб.	3 796,85 руб.	23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Вспомните, вы ничего не забыли? А заплатить налоги? Осталось несколько дней, чтобы внести в государственную казну деньги за имущество, землю и транспорт. По правилам, уведомление уже должно ждать в почтовом ящике или личном кабинете налогоплательщика. Бывает, что квитанции нет, а обязанность платить — есть. Или наоборот. Квитанция есть, а обязанности платить — нет. Как правильно поступить, чтобы не заплатить лишнего и не нарваться на штрафы, пени и судебные разбирательства? Об этом и расскажем.

Если не заплатить вовремя

Если у вас долг больше 10 000 рублей, вам будут какое-то время поступать извещения с требованием об оплате. Потом ФНС подаст в суд. Через месяц, два или пять это произойдет, точно никто не скажет. Срок исковой давности — 3 года.

Если задолженность меньше 10 000 рублей, она будет копиться в течение 3 лет — для текущих долгов до 1 декабря 2024 года. В этом случае разницы уже нет, какой будет итоговая сумма: налоговики пойдут в суд.

Резюме: если долг больше 10 000 рублей — идут в суд сразу, если меньше — ждут, пока станет больше. Если в течение 3 лет больше не становится — все равно идут в суд.

Если налог не уплачен к 1 декабря 2021 года, ФНС начислит штраф в размере 20% от рассчитанной суммы долга. Если неуплата вызвана умышленными действиями налогоплательщика, то единоразовый штраф возрастает до 40%. Умышленно или нет физическое лицо вышло на просрочку, разбираются следственные органы, по заявлению ФНС.

Также за каждый день просрочки начисляется пеня, составляющая 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент возникновения долга.

Ставка рефинансирования ЦБ на начало декабря 2021 года — 7,5%. Значит, за каждый день просрочки будет начисляться пеня 7,5%/300=0,025%. При задолженности в 10 000 рублей — 2,5 рубля в день. Месяц просрочки уплаты налогов будет обходиться в 75 рублей.

Согласитесь, дешевле, чем взять эту же сумму в кредит. Но за долги по налогам предусмотрено и другое наказание. Например, должнику могут запретить выезжать за пределы РФ, если долг превысит отметку в 30 000 рублей.

Во внесудебном порядке задолженность списывается при участии плательщика в налоговой амнистии. Все остальные варианты предполагают взыскание долга через суд.

Кто освобожден от уплаты налога

Налог на имущество платят не все. Налоговым законодательством предусмотрены льготные категории граждан, получающих скидку в размере 100% или 50%.

ветераны ВОВ,
герои СССР и РФ,
инвалиды I и II групп,
военнослужащие и их близкие родственники,
пенсионеры.

В ст. 407 НК РФ есть полный список льготных категорий граждан.

Важно: льгота действует на имущество, не используемое в предпринимательских целях. Еще одно ограничение — только один тип имущества подпадает под это правило. Если у льготника 2 квартиры, то за одну из них заплатить налог он обязан.

Налоговые льготы могут быть установлены на региональном уровне. Например, в Кировской области от уплаты налога на недвижимость освобождаются ипотечные заемщики. Но льгота предоставляется только в заявительном порядке.

Проверить наличие льгот можно на сайте ФНС своего региона.

Если имущества нет, то и налог платить не надо. Многие об этом знают и удивляются, почему ФНС прислала уведомление на уплату налога за проданное имущество.

Причина в том, что в текущем году мы уплачиваем налоги за предыдущий. В 2021 — за 2020. В 2022 — за 2021.

Что делать, если уведомление не пришло

У налогоплательщика есть личный кабинет. Все уведомления поступают туда и на бумаге не дублируются.
У налоговой зафиксирован неверный адрес.
У налоговой нет информации об имуществе. Например, если квартира или машина куплены сравнительно недавно.

Лучше до 1 декабря уточнить, почему нет уведомлений. В первую очередь зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Не надо его путать с Госуслугами. Это разные сервисы, использующие одну учетную запись для входа. Иногда на Госуслугах уведомления от налоговой может не оказаться.

Если личного кабинета нет или доступ к нему утерян, то следует обратиться в территориальное отделение ФНС, чтобы получить копию квитанции.

Если же оказалось, что ФНС не учла объекты налогообложения, то об этом тоже надо уведомить. Рано или поздно данные в налоговой появятся, и придётся платить налог задним числом.

Как заплатить налог?

Форма ПД-4сб (налог) — это унифицированный бланк, который предназначен для самостоятельной уплаты налогов, сборов, пошлин и иных фискальных платежей. Расскажем, как правильно заполнить документ в режиме онлайн на официальном сайте ФНС.

Сфера применения документа

Итак, если вам необходимо заплатить государственную пошлину или же погасить фискальные обязательства перед ФНС, то в любом случае придется заполнить специальную квитанцию. Для этих целей используется форма Сб РФ ПД-4; что это? Это документ, который могут использовать только физические лица и индивидуальные предприниматели для уплаты бюджетных платежей. Юридические лица для оплаты налоговых сборов и взносов используют иные платежные документы, а именно платежные поручения (ОКУД 0401060).

Отметим, что при оплате налоговых обязательств через электронные платежные системы или интернет-банкинг заполнять такой документ не нужно. А вот при расчетах через банк без унифицированного бланка не обойтись. Актуальный бланк (форма ПД-4сб налог) скачать можно бесплатно и без регистрации на сайте ФНС.

Допустимо заполнить квиток прямо в расчетной кассе банковской организации, но это неудобно и может потребовать много времени. Банковские сотрудники готовы взять оформление квитанции на себя, однако за эту услугу, скорее всего, придется доплатить.

Об ошибках при заполнении

Квитанция Сб РФ ПД-4 должна быть оформлена в соответствии с установленными требованиями. Так, если допустить ошибки при заполнении либо пропустить какой-либо реквизит, то сотрудник банка попросту не примет такой документ.

К тому же следует учитывать, что бланк предусматривает заполнение сложных реквизитов. Например, код бюджетной классификации (20 знаков) или же ОКТМО (8 символов). Если ошибиться хотя бы в одной цифре кодов, то платеж может затеряться в бюджетной системе.

В результате в адрес плательщика будут применены штрафные санкции за просрочку платежа. Ошибка в оплате госпошлины приведет к тому, что в оказании государственной услуги будет отказано. А гражданину придется длительное время оформлять возврат денег.

Конечно, если у вас на руках уведомление от ФНС (например, квиток на уплату земельного налога), то никаких проблем не возникнет. Гражданину необходимо взять квиток и деньги, а затем обратиться в банк. Но что если квитанция затерялась, а платить сбор нужно?

Совет. Заполните квитанцию заранее, чтобы избежать ошибок и проконтролировать правильность всех обязательных реквизитов. Рекомендуем заполнять платежный документ ф. ПД-4сб (налог) на официальном сайте ФНС. Как это сделать, расскажем далее.

Алгоритм заполнения

Подготовить платежный документ несложно. Следуйте простой инструкции.

Если у вас на руках уведомление от ФНС, в котором имеются сведения об УИН, то достаточно указать только этот реквизит. В противном случае пропускаем этот этап и приступаем непосредственно к заполнению.

Следуйте подробным подсказкам сервиса. Детальные инструкции и дельные советы не позволят запутаться при заполнении.

Важно! При онлайн-заполнении квитанции потребуется внести свои персональные данные. Именно поэтому сервис требует дать согласие на их обработку.

Шаг № 1. Указываем сведения о платеже

Выбираем вид налогового обязательства, которое необходимо перечислить в бюджет. Например, нужно оплатить 150 рублей земельного налога за 2018 год.

Шаг № 2. Реквизиты получателя

Достаточно указать только адрес места нахождения земельного участка, остальные реквизиты заполнятся автоматически.

Шаг № 3. Реквизиты налогоплательщика

Заполняем поля: фамилии и имя — обязательные реквизиты. А вот отчество и ИНН указывать не обязательно. Затем укажите адрес проживания. Если он совпадает с адресом земельного участка, достаточно поставить галочку. Повторимся, что именно для этих реквизитов система запрашивала разрешение на обработку персональных данных.

Шаг № 4. Завершаем заполнение

Проверяем внесенные реквизиты. Теперь можно сформировать платежный документ. Так выглядит заполненная квитанция — форма ПД-4сб (налог).

Распечатайте готовую квитанцию и можете отправляться в банк.

Отметим, что система предусматривает мгновенную онлайн-оплату налогов и сборов. Для этого необходимо указать ИНН в платежном документе. Следуйте подсказкам системы, чтобы завершить оплату через интернет.

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

Тарифы фиксированных взносов

Плательщики	ПФР , страховая часть	ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)	-

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят. Т.е. в индивидуальный лицевой счет зачислят не всю сумму уплаченных взносов, а только 32448×16/22 = 23596.

Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

Плательщики	ПФР , страховая часть	ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	Год: 32448 Квартал: 8112 Месяц: 2704	Год: 8426 Квартал: 2106,50 Месяц: 702,16667

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, как в 2020 году.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2021 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2021 год составит 32 448 (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

Читайте также: