Если в собственности две квартиры как начисляется налог на имущество

Обновлено: 18.05.2024

Наличием в собственности второй квартиры сложно кого-то удивить. Многие сохраняют доставшееся по наследству жилье или специально покупают дополнительное, чтобы сдавать его в аренду.

В 2016 году были приняты изменения в законодательство, которые коснулись налога на недвижимость. Разберемся с тем, как оплачивается налог на вторую квартиру в 2017 году.

Налог на имущество, если две квартиры в собственности

Налог на недвижимость является местным. То есть средства, полученные от него, остаются в местном бюджете. Ставки налога также местные. В прошлом году многие регионы ввели низкие ставки, однако в связи с кризисом они повышаются и стремятся к установленным в Москве.

Данный вид налога уплачивают все владельцы недвижимости.

Налогом облагаются не только квартиры, но и дома, дачи, хозяйственные постройки на территории домов и дач, гаражи, машиноместа и объекты недостроенной недвижимости. На хозпостройки пока действует нулевая ставка.

Главным нововведением в системе обложения налогом недвижимости стала стоимость объекта, на которой базируется расчет отчислений. Раньше ее брали из оценки БТИ. Там учитывалась площадь жилища, год постройки дома и наличие или отсутствие так называемых удобств, то есть водопровода, канализации и ванны. Оценки БТИ сильно отличались от реальной рыночной цены квартиры.

Теперь в расчетах используется кадастровая стоимость жилья. В ней учтен не только населенный пункт, в котором находится квартира, но и район, а также иные показатели, что привело к тому, что кадастровая стоимость приближена к рыночной. Соответственно, и налоги на недвижимость возросли. Узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра, нужно только знать его кадастровый номер.

Налог следует уплачивать со всех объектов недвижимости, находящихся в пользовании. С этой точки зрения начисление налога на вторую квартиру ничем не отличается от налога на первую или восьмую. Разница существует только для льготных категорий населения, освобожденных от уплаты налога на квартиры.

Налог на недвижимость уплачивают за прошлый год. Если вы купили квартиру в этом году, платить ничего не нужно. Если же вы продали квартиру, но она принадлежала вам несколько месяцев прошлого года, то за эти месяцы нужно заплатить.

Средства нужно внести до 1 декабря.

Как рассчитать налог на вторую квартиру

Плательщикам налога с недвижимости государство сделало определенное послабление. Называется оно налоговым вычетом. Налоговый вычет - это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м, для дома - 50 кв. м, для комнаты в коммуналке - 10 кв. м.

Для того, чтобы перевести налоговый вычет в денежную форму, нужно разделить кадастровую стоимость жилья на его площадь, а результат умножить на площадь вычета. Полученный результат вычитается из стоимости жилья по кадастру, и получается база налогообложения. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Полученная сумма и составит налог.

Налоговая ставка на объекты жилой недвижимости зависит от их кадастровой стоимости. Если объект стоит 10 млн. рублей и меньше, ставка - 0,1 %, до 20 млн. рублей - 0,15%; до 50 млн. рублей - 0,2%, до 300 млн. рублей - 3%.

Проиллюстрируем расчет примером. Допустим, нужно рассчитать налог на квартиру, общая площадь которой составляет 100 кв.м, а стоимость по кадастру равна 3 млн. рублей. Решим задачу по исчислению налога в 4 действия:

вычисляем стоимость квадратного метра жилья: 3000000 руб./100 кв. м =30000 руб/кв. м.;
узнаем размер налогового вычета: 30000 руб/кв. м*20 кв. м = 600000 рублей;
вычисляем базу налогообложения: 3000000-600000= 2400000 рублей;
умножаем базу на ставку и получаем размер налога: 2400000*0,1% = 2400 рублей.

Налог на вторую квартиру для пенсионеров

Говорить именно о второй квартире как об объекте налогообложения имеет смысл для льготных категорий населения, к которым относятся и пенсионеры. Пожилые люди от уплаты налога на недвижимость частично освобождены. Это означает, что если у них имеется одна квартира, то налог не платится вовсе, а если объектов недвижимости несколько, то от уплаты налога освобождается только один из них. Льготник имеет право выбрать, какой именно объект будет освобожден от налога. Естественно, зачастую выбирают тот, налог на который выше.

Льготники делятся на тех, кто имеет льготу по федеральному законодательству и пользуется ей на всей территории России, и тех, кому льгота предоставлена на местном уровне. Во втором случае списки следует запрашивать в местных органах власти.

Федеральными льготниками по налогу на недвижимость являются:

Также от уплаты налога освобождены владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на приусадебных участках и дачах. Сами дома и дачи налогом облагаются.

Если у вас остались вопросы по налогообложению недвижимости, обратитесь за консультацией к юристам нашего сайта онлайн.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2020 год: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

жилые дома (включая дачные);
квартиры;
комнаты;
гаражи;
стояночные места;
строящиеся здания;
иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2020 год используются такие показатели, как:

кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
ставки, установленные для кадастровой цены (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
понижающие коэффициенты (учитываются в течение первых трех лет с начала применения порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости).

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше не исчисляется (закон "О внесении изменений" от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вам налоговики рассчитали налог на имущество из кадастровой стоимости. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

При расчете налога за 2020 года использованы понижающие коэффициенты (см. Информацию ФНС от 23.09.2021):
0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

Рассмотрим пример. Условимся, что:

мы платим налог за 2020 год от кадастровой стоимости;
налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2018 года;
живем в Липецкой области;
у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб.

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2017 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2020 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2017 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,425) и получаем 427 500 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 428 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 428 = 1 715 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 029 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 457 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2020, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Итоги

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сколько будет начислено за имущественный налог в Воронеже, если кадастровая стоимость равна 3179443,28 рублей?

Совершеннолетний сын и муж являются владельцами квартиры в равных долях. Каждый год сумма налога у мужа выше чем у сына. Чем это можно объяснить, где ошибка?

мы оба пенсионеры ,64 и 67 лет.Прописаны и живем в дачном доме в СНТ,дом и земельный участок в собственности.юДом 76 кв.м.,а земельный участок всего 5 соток.Налоговая нам принесла уведомление об оплате земельного и имущественного налога.Разве 5 соток для пенсионеров должны облагаться налогом? а имущественный налог на жилой дом? Должна же быть льгота,т.е. освобождение?

если доля в квартире получена по договору дарения, как рассчитывается ежегодный налог на имущество (по общей схеме или есть особенности)?
квартира в равных долях. уведомления на разные суммы.
спасибо.

Имею в собственности квартиру 58кв. м., налог не плачу льгота пенсионер. В2016г. по дарственной получила долю в квартире 21.8 кв.м.(бывшее обшежитие). Пришёл налог на 1309 рублей. Раньше я платила налог за квартиру 58кв.м. 1800руб. В чём причина такого высокого налога за комнату?

Кадастровая стоимость квартиры в жилом доме составляет коэффициент 1185957руб Дом построен в 2005 году .В данном случае должен применяться коэффициент к налоговому периоду при начислении налога на имущество за 2018 год ?

Кадастровая стоимость квартиры 390365руб. Один собственник. Квартира 31 КВ.метр. Самара. Как узнать налог на квартиру за 2018год

имею площадь половины квартиры кадастровой стоимости 530 тысяч какую сумму налога мне нужно оплатить раньше я платил 01 а теперь по 03 от кадастровой стоимости

Очень нужна консультация.Ситуация такая. С декабря 2014г. помимо 1/3 доли трехкомнатной квартиры я стала владеть 1-комнатной квартирой. При расчете налога на имущество за 2014 г. согласно действующему тогда законодательству , за 11 месяцев данного года налог исчислялся по ставке 0,1%, за декабрь из-за того, что суммарная стоимость недвижимости перешла в другой цифровой диапазон, ставка налога составила 0,6% от инвентаризационной стоимости. Поскольку такое повышение ставки произошло лишь в последнем месяце, итоговая сумма налога по каждому объекту недвижимости была небольшой. За 2015 год я получила налоговое уведомление по тем же объектам недвижимости с абсолютно правильным расчетом налога по каждому объекту в отдельности согласно формуле из ст. 408 НК РФ Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за 2014 год, т.е. как раз та сумма, что была в предыдущем налоговом уведомлении за 2014г., К - коэффициент, равный 0,2 Получив данное уведомление за 2015 год я полагала, что за 2016 год, налог будет рассчитываться точно так же, с использованием тех же значений Н1 и Н2, лишь величина коэффициента поменяется на 0,4. Но в пришедшем мне налоговом уведомлении за 2016 год я с удивлением обнаружила, что для определения налога по каждому объекту принадлежащей мне недвижимости в данной формуле налоговики заменили величину Н2 на сумму налога, который я заплатила БЫ за 2014 год, владея 1-комнатной квартирой в течение всего года (т.е. при расчете налога по ставке 0,6%). Соответственно, суммы налога по доле в 1/3 квартиры заметно выросла, а по 1-комнатной квартире вообще применен п.9 ст.408, что значит, что налог рассчитанный из инвентаризационной стоимости выше, чем из кадастровой, поэтому полностью приравнивается к кадастровой (никакие понижающие коэффициенты не применяются) Подскажите, пожалуйста, насколько корректен с точки зрения законодательства такой расчет? Что все-таки вкладывается в понятие величины Н2, реально заплаченный налог (тогда верен расчет за 2015 год и не верен за 2016) или налог, который был бы рассчитан исходя из инвентаризационной стоимости по старым нормам (тогда за 2015 год налог рассчитан некорректно)? Есть ли какие-то официальные разъяснительные письма Минфина или ФНС на эту тему? Могу ли я оспорить данную сумму налога? Нужно ли мне для избежания начисления пеней заплатить по данному налоговому уведомлению, но меньшую сумму (согласно моим собственным расчетам)?

Скорее всего, местная ИФНС как-то по-своему читает НК РФ. Вот здесьна форуме задавался аналогичный вопрос, посмотрите

Добрый день. Помогите мне разобраться с налогом на имущество за квартиру. Квартира приобретена в декабре 2014 года в Воронеже. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 854833 руб. Налог за 2015 год был рассчитан по ставке 1,0% т.е. 8548.00 В ноябре 2016 года я его оплачиваю. В налоговом уведомлении полученном в декабре 2017 г прислали за 2015г 854833, но ставка указана 1,5. Налог 12823.00 и за 2016 год кадастровая стоимость 4060446 и налоговая ставка 0,2 сумма налога 8121.00 К оплате 20944.00. Первое если я правильно понимаю, не учтена сумма налога уплаченная мною в ноябре 2016 года 8548.00. И правильно ли изменилась ставка за 2015 год с 1,0 до 1,5. Очень прошу помогите разобраться. И еще в обращениях к вам указывают льготы не облагаемой площади в квартире 20 м. Кому они предоставляются?

По 2015 году вам нужно в ИФНС за разъяснениями обратиться, почему пересчитали налог по новой ставке. По 2016 году, по идее льготу в 20 квадратных метров положено предоставлять всем. Вот здесь на форуме человек с аналогичной проблемой. Спросите там, наверняка помогут.

У Вас в расчете написано - Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб. Почему 20кв.м?? Ведь 20 кв.м. - это ТО, ЧТО НЕ облагается налогом. А значит нужно 70 - 20 = 50кв.м. - это то, что будет облагаться налогом. И получается, что стоимость 1кв.м нужно умножить на эти 50кв.м. Разве не так?

А зачем в расчете по кадастровой стоимости ещё раз учитывать начисления по инвентаризационной стоимости. Мы же эту сумму уже оплатили в прошлом году. В результате площадь уменьшилась, а с учетом всех этих расчетов стоимость даже больше, чем если бы расчет был только по кадастровой стоимости с учетом ставки и понижающего коэффициента 0,2.

Анна, добрый день! Понижающий коэффициент должен применяться в течение только 4-х лет – периода перехода расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. Коэффициент учитывается как раз для расчета налога на имущество физлиц с учетом инвентаризационной стоимости. Для расчета, исходя из кадастровой, он не берется в расчет. Величина этого коэффициента должна расти ежегодно с 0,2 до 0,8. На практике, действительно, применение инвентаризационной стоимости, выгоднее для налогоплательщика нежели уплата налога по кадастровой. Как пример, перейдите на форум: на эту тему

На сколько я понял (Н2) и коэффициент-дефлятор который повышает (Н2) в формуле Н = (Н1 – Н2) × К + Н2, только увеличивает конечный результат (Н). Цинично выглядит фраза "в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор."

Максим, с одной стороны вы правы, поскольку рост налога на имущество довольно значителен и процитированная фраза может показаться циничной. Однако после того, как показатель Н2 (налог, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости и умноженный на коэффициент-дефлятор) и понижающий коэффициент К перестанут применяться, то размер налога на имущества будет еще более значительный, поэтому в настоящее время инвентаризационная стоимость , коэффициент-дефлятор и коэффициент К в самом деле выполняют функцию смягчения налоговой нагрузки, несмотря на ее значительное увеличение.

позвольте не согласится, что после применения Н2 налог сильно вырастет. Через 3-5 лет он может вырасти только если повысят кадастровую стоимость и ставки. И никакого значения Н2 иметь не будет.

Здравствуйте! Мне не приходит налог на имущество 10 лет и он нигде не фиксируется. Что мне делать и что мне грозит. Спасибо.

согласно этой формуле понижающий коэффициент применяется не к налогу Н1, а к разнице между налогами и почему-то плюсуется Н2. так если бы применялась прямая формула , то налог составил 2143х 0.2 - 429 руб. Зачем это придумано - непонятно и не поддается никакой логике.

А почему Н2 считается применительно к 2015 году? А не берется как сумма налога уплаченного за 2014 год?

В случае, если в 2014 году налог на имущество исчислялся и новый порядок исчисления налога применяется с 01.01.2015, то для показателя Н2 должна применяться сумма налога на имущество, исчисленного за 2014 год. Если же налог на имущество по объекту в 2014 году не исчислялся, то Н2 рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период определения налоговой базы (п. 8 ст. 408 НК РФ) и налоговой ставки, указанной в ст. 406 НК РФ. В статью будут внесены необходимые дополнения.

Налог на имущество — это разговорное определение официального налога на имущество физических лиц (сокращенно, НИФЛ).

Налог должны платить физические лица, которые являются собственниками жилых или нежилых объектов недвижимости. Таких как, квартира, дом, гараж, офисное помещение и др. Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле.

Налог на недвижимость начисляет налоговая служба раз в год: как правило, во второй половине года налог начисляет за объекты, которыми собственник владел в прошлом отчетном периоде. Федеральная налоговая служба формирует налоговое уведомление с указанием, за что и сколько нужно заплатить. Данная квитанция и отправляется собственнику.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят непосредственно собственники данного имущества, недвижимости. В данном случае налог устанавливается исключительно для владельцев, поэтому неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог ему всё равно придётся платить. Соответственно, чем больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Объекты налогообложения

Движимое имущество.
Любые вещи, которые не являются недвижимостью. Примером движимого имущества может служить автомобиль, телевизор, денежные средства. Весь перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество платить не нужно. Необходимо по закону регистрировать права на любую недвижимость. Для движимых объектов такого требования не существует. Владельцы транспортных средств в данном случае платят транспортный налог, а не налог на имущество.
Недвижимое имущество.
Определения недвижимости в ГК РФ нет, но там перечислены все объекты, которые признаются таковой. Важно знать, что налогом на имущество облагается не вся недвижимость. Список того, за что необходимо его платить, тоже представлен в законе. Например, налогом на имущество облагаются: жилой дом, квартира, комната. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения, полный список можно изучить в соответствующем разделе законодательства.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество.
Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы. Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой. Важно лишь проверить ее перед оплатой.

Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
Все остальное — 0,5%
За объекты дороже 300 млн рублей — 2%

Налоговая сообщает о переходе на кадастровую стоимость

До 2014 года за налоговую базу брали исключительно инвентаризационную стоимость, но считается, что данная система исчисления налога — устаревшая схема, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения никак не связана с рыночной, поскольку ее определяло специализированное БТИ (бюро технической инвентаризации).

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена оказывается намного ближе к рыночной, а оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

в личном кабинете Росреестра;
в личном кабинете ФНС;
через налоговый калькулятор на сайте ФНС/на публичной кадастровой карте;
в налоговых уведомлениях за соответствующие годы;

Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выберите “Налог на имущество физических лиц”, год и ваш регион. Введите кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентов.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств после перехода на новую систему выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять. Все зависит от конкретного объекта недвижимости.

Пример: Квартиру в Самаре площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р, почти в три с половиной раза дороже.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:

Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.

Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.

Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.

Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Расчет по инвентаризационной стоимости

Несмотря на то, что данная система считается устаревшей, в некоторых регионах все еще берут налог по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его просто вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения имущественного налога уже по кадастровой стоимости.

Инвентаризационная стоимость тоже рассчитывает налоговая. Формула расчета похожа, только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство. Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
И — инвентаризационная стоимость объекта,
КД — коэффициент-дефлятор,
С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.

Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,

где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.

Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.

В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.

Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.

Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.

Основания для предоставления налоговых льгот

Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.

ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта - налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая - 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..

Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок является собственником какого-либо объекта или владеет его долей, за него этот налог уплачивают его родители/законные представителя. Дети-инвалиды, сироты и несовершеннолетние граждане из многодетных семей также имеют возможность на получение льгот, которые либо полностью погасят сумму долга, либо возьмут на себя часть.

Штрафы за неуплату налога на имущество

Как и за любую другую неуплату/просрочку платежа по налогам, на должника накладываются определенные санкции. Пени. За каждый новый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности. Взыскание через суд. Налоговая присылает должнику требование об уплате с указанием срока исполнения платежа. Если в этот срок платеж не будет произведен, то налоговая служба обратиться в суд, а оттуда судебных приставам, а также работодателю. Кроме того, должник будет обязан уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор за работу судебных приставов (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей). Ограничение выезда за границу. Для этого сумма задолженности должна достигать 30 000 рублей.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2021 году

Оплатить налог на имущество необходимо один раз в год не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодов. Начисленный за 2020 год налог, необходимо оплатить до 1 декабря 2021.

У многих людей есть во владении сразу несколько квартир. Популярных случаев, по которым это происходит сразу, несколько – начиная с обычного владения несколькими квартирами и заканчивая намеренным оформлением недвижимости на второго супруга или просто родственника по каким-то причинам. Рассмотрим, изменяется ли налоговая база в такой ситуации.

Нужно ли платить налог за вторую квартиру

Годы инфляции убедили граждан лишь в одном – хранить свои сбережения в национальной валюте крайне недальновидно. Именно поэтому все больше людей предпочитают хранить свои капиталы в недвижимости, если есть такая возможность. Но имея вторую квартиру в собственности, возникает логичный вопрос – меняется ли налоговая база при этом. Важно в таком вопросе разобраться сразу по нескольким причинам:

в 2016 году изменилась система налогообложения по части личной недвижимости;
начиная с 2017 года, налогообложение имущества, которое входит в жилой фонд, привязывается к кадастровой стоимости (до этого была оценка БТИ);
изменилась налоговая схема для граждан, у которых больше одной квартиры.

[attention type=green]При покупке второй квартиры для продавца ситуация кардинально не изменится, ведь ему все еще нужно уплачивать налог на продажу, который определенными способами можно уменьшить.[/attention]

Другое дело покупатель, у которого в собственности появляется вторая квартира. При покупке недвижимости граждане РФ могут воспользоваться налоговым вычетом, который позволит сократить некоторые расходы. Однако нужно помнить, что данная процедура доступна всего один раз в пределах одного календарного года, а потому может быть применена ко второй квартире, если не использовалась еще для первой.

Помимо этого, есть обычный налог на недвижимость, который нужно выплачивать большинству граждан РФ. Этот налог привязывается непосредственно к самой недвижимости и не имеет никакого отношения к ее общему количеству у физического лица. Таким образом, сначала рассчитывается налог на каждую из квартир, после чего он может быть суммирован или уплачен отдельно. До 2015 года в целом налоги на квартиры были довольно низкие, причем как в регионах, так и в столице. Сейчас же ситуация немного другая.

Законодательная база в 2019 году

Начиная с 2015 года, начались изменения в законодательстве, которые касались налогообложения жилой недвижимости граждан РФ и иностранных лиц, которые являются владельцами имущества на территории страны.

В целом налог на имущество был довольно гибким до этого времени, причем не только ежегодный, но и дополнительные налоги на продажу, покупку и так далее. В результате получалось, что действительно платили их в полной мере лишь сознательные граждане, те, кто не знал, как обойти систему.

Большая часть самых крупных сделок проводилась с использованием слабых сторон законодательства, да и после этого новые владельцы квартир и домов через БТИ искусственно занижали стоимость своего имущества, чтобы в итоге платить намного меньшие налоги как ежегодно, так и в случае будущей продажи.

Все изменилось вместе с внедрением кадастровой стоимости недвижимости. Начиная с 2016 года, кадастровая стоимость начала влиять на все налоги, которые связаны с обладанием недвижимостью и ее продажей/покупкой.

Все потому, что кадастровая стоимость была максимально близкой к реальной рыночной цене, а именно этого и пытались избегать люди темными путями ранее. Назвать такую систему идеальной тоже нельзя. Все потому, что в некоторых случаях кадастровая стоимость квартиры не просто была примерно равной рыночной, а иногда сильно ее превышала. Проблемой это стало потому, что налоги, как ежегодные, так и разовые, теперь зависят от этого значения. В итоге мы получили:

более открытую и прозрачную систему налогообложения;
ужесточение правил, благодаря которому сократилось количество теневых сделок;
созданы более четкие параметры налогообложения;
определенные проблемы для владельцев недвижимости на рынках с высокой стоимостью.

Размер налога

Государство предоставило отрезок времени длительностью в 5 лет для того, чтобы плавно и постепенно изменить систему налогообложения недвижимости. К 2020 году налог на недвижимость может как увеличиться в десятки раз, так и стать заметно меньше. Разберемся в том, как начисляются и будут начисляться налоги.

Начнем с того, что все налоги на недвижимость нужно теперь уплачивать до начала октября отчетного календарного года. Поскольку кадастровая стоимость квартиры примерно равна рыночной, будем отталкиваться именно от последней. В качестве основы для расчета налога берется стоимость 1 кв. м. В виде налога вам нужно выплатить сумму, которая будет находиться в пределах от 0,1-2%.

В данный момент владельцы двухкомнатных квартир в регионах страны выплачивают порядка 600-800 рублей налога каждый год. Обычно эта сумма разделяется на все 12 месяцев, а потому сильно большой не ощущается. Так вот, с полноценным запуском новой системы этот налог увеличится практически в два раза и будет составлять до 1500 рублей в год. Эти цифры берутся с учетом кадастровой стоимости квадратного метра в 30-32 тыс. рублей (среднестатистическая цена в регионах). Более того, данный размер налога уже включает в себя налоговый вычет. Сейчас ситуация такая:

налоговая ставка 0,1% от кадастровой стоимости (еще реальной, а не равной рыночной);
учитываются доступные гражданам льготы, которые могут сократить налоги;
доступен налоговый вычет – 20 кв. м для квартиры и 10 кв. м для комнаты.

Вместе с тем правительство за собой закрепило право в 2020 году увеличить ставку и сделать ее 0,3% или же пойти в другую сторону и сделать ее 0%. Сильнее всего первый сценарий скажется на жителях крупных городов, особенно Москвы, где сейчас самая дорогая недвижимость во всей стране. В результате ежегодный налог на квартиру москвичей может быть увеличен в 20 раз, но не это самое страшное.

Еще хуже будет ситуация, если кадастровая стоимость квадратного метра в Москве будет приравниваться к средней по рынку. В итоге мы получим порядка 160 тыс. рублей за квадратный метр, что при 0,1% выливается в 5-5,5 тыс. рублей для квартиры в 50-55 кв. м.

Более того, к 2020 году эта сумма может возрасти до 20 тыс. рублей, которые нужно будет выплачивать каждый год владельцу простой двухкомнатной квартиры в Москве. Вероятнее всего, будет принят следующий вариант: владельцы жилья дороже 300 миллионов рублей получат ставку в 2%, а все, что находится ниже – 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на вторую квартиру для пенсионеров

Льготы никуда не денутся, а потому людям, которые их получают, не стоит начинать беспокоиться о текущих изменениях в налогообложении. Налог на квартиру пенсионерам платить не нужно, впрочем, как и другим группам льготников. Сюда входят: пенсионеры, инвалиды, граждане с ограниченными возможностями и так далее (полный список можно найти в официальном законе).

Но все это касается только тех людей, у которых в собственности одна единица личного жилого имущества (дом или квартира). Если же в собственности пенсионера есть сразу несколько квартир, то льготы будут предоставлены лишь по одной из них, а потому на вторую квартиру ежегодно нужно будет выплачивать налоги.

Читайте также: