Эксперт справка для налоговой

Обновлено: 29.04.2024

Если вы официально работаете и платите налоги, то можете вернуть часть денег, потраченных на лечение зубов в прошлом году. Но сумма выплат ограничена, и для ее получения придется предоставить ряд документов.

Содержание

Стоматологические услуги весьма недешевы, и для большинства приведение зубов в порядок – существенная статья расходов. Однако далеко не все знают, что часть потраченных на лечение денег можно вернуть в виде налогового вычета. Рассказываем, кто имеет на него право и как правильно оформить все документы.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно за любые стоматологические услуги, если они были оказаны в клинике, имеющей лицензию (ст. 219 Налогового кодекса). Однако есть и исключения, например, отбеливание зубов по закону в список услуг, за которые можно получить вычет, не входит.

Компенсация за протезирование зубов

Протезирование тоже входит в список услуг, за которые можно получить налоговый вычет. А учитывая то, что это одна из самых дорогостоящих манипуляций, как раз за протезирование можно получить самые привлекательные выплаты.

Кто может получить вычет?

Получить налоговый вычет может любой человек, имевший в год оказания стоматологических услуг доходы, с которых уплачивался НДФЛ 13%.

Можно получить налоговый вычет даже в том случае, если вы официально не трудоустроены

Получить налоговый вычет за стоматологические услуги можно не только за собственное лечение, но и за услуги, оказанные родителям, детям, супругу (супруге). Таким образом, даже неработающие пенсионеры, школьники, студенты, люди без официального дохода могут получить налоговый вычет при помощи своих родственников со стабильной работой. Как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру? Через родственников, которые работают с официальным оформлением. Налоговый вычет за лечение зубов ребенка, как правило, получает кто-то из родителей.

Как рассчитать размер компенсации?

Налоговый вычет на лечение зубов составляет 13%, но максимальная сумма, от которой они высчитываются, не может превышать 120 000 рублей. Таким образом, получить можно до 15 600 рублей. Единственная услуга, на которую не устанавливается максимальная сумма выплаты, – имплантация протезов. И еще один важный нюанс – сумма возвращенных средств не может быть больше, чем работодатель отчислил с ваших доходов за год.

Возврат налога за лечение зубов: инструкция

Документы

Документы для налогового вычета за лечение зубов необходимо подготовить заранее и отдать все сразу. Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, вам нужно предоставить:

Паспорт.
Справка 2-НДФЛ и налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заявление на получение вычета.
Квитанция (чеки) об оплате стоматологических услуг.
Договор с клиникой, которая оказывала услуги.
·Копия лицензии клиники.

Если вы получаете налоговый вычет за своего родственника, нужно собрать дополнительные документы:

Свидетельство о рождении ребенка (если лечился ребенок).
Свидетельство о рождении того, кто получит вычет (если лечился родитель).
Свидетельство о браке (если услуги оказывались мужу или жене).

Заявление

Заявление оформляется по специальной форме. Ее лучше запросить в ФНС, чтобы у вас точно был корректный документ. В интернете можно посмотреть примеры и образцы, но не советуем скачивать шаблоны с незнакомых сайтов, в данном случае лучше подстраховаться и лишний раз проконтролировать, чтобы у вас была самая свежая и актуальная форма.

Кстати, в налоговой инспекции вам могут помочь с заполнением заявления, если вы сомневаетесь в том, что сможете сами учесть все нюансы.

Сроки подачи заявления на вычет – до 3 лет

Налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем годом, когда оказывалось лечение. То есть в 2021 году можно получить вычет за стоматологические услуги, оказанные в 2020 году. А в целом заявление можно подать в течение трех лет после лечения.

Когда придет вычет?

ФНС готовит уведомление в течение 30 дней. Вся сумма компенсации выплачивается единовременно – в среднем через несколько месяцев после подачи документов.

Можно ли вернуть НДФЛ через работодателя?

Да, это возможно. Если вы хотите вернуть деньги за лечение зубов через работодателя, обратитесь в бухгалтерию и предоставьте документ, подтверждающий право на льготу (он должен быть заранее получен в налоговой инспекции). Важно! В этом случае вы не получите выплату сразу, она постепенно ровными долями будет распределена на последующие месяцы – из вашей зарплаты будет вычитаться меньше налогов, пока вся компенсация не будет возвращена.

Социальный и имущественный вычет в один год – это возможно?

Да, это возможно, но нужно учесть важный нюанс: сначала нужно подавать документы на социальный вычет, а потом – на имущественный. Дело в том, что выплату по социальному вычету нельзя перенести на следующий год, и, если будут какие-либо проволочки, вы можете потерять возможность получить деньги. Поэтому сначала нужно разобраться с этим вопросом, а потом в спокойной обстановке оформлять имущественный вычет (часть его можно перенести на будущие периоды).

Налоговая экспертиза представляет собой совокупность услуг консультационного характера, направленных на диагностику деятельности предприятия – совершения сделок и выполнения прочих хозяйственных мероприятий с финансовой точки зрения. Смысл проведения налоговой экспертизы заключается в минимизации рисков, возникающих в ходе размещения денежных средств в различные организации в виде инвестиций и в предупреждении налоговых преступлений. Кроме того, данное исследование осуществляет проверку, не противоречит ли принятая система налоговых выплат действующему законодательству.

Налоговая экспертиза производится специалистами, обладающими исчерпывающими знаниями в области системы налогообложения и современного налогового законодательства, актуального на сегодняшний день в пределах Российской Федерации. К результатам налоговой экспертизы можно отнести следующие экспертные выводы и рекомендации:

Оценка структуры налогов и сборов, подлежащих уплате.
Рекомендации специалиста по оптимизации ведения учета выплаты налогов, а также по организации соответствующих хозяйственных мероприятий.
Анализ соответствия действующей (или предполагаемой) системы налогообложения актуальному законодательству Российской Федерации в налоговой сфере.
Разработка эффективных моделей уплаты налогов и сборов в случае изменения вида деятельности или объемов производства.

Налоговая экспертиза также может быть эффективным инструментов легитимного снижения налоговых отчислений, для чего требуется тщательный анализ деятельности организации, выполняемый квалифицированным специалистом в данной сфере. В ходе проведения исследования эксперты скрупулезно анализируют налоговые и бухгалтерские бумаги, а также могут представлять интересы организации в налоговых инстанциях или в суде. Организация, в отношении которой производится налоговая экспертиза, должна представить специалистам все требующиеся для осуществления исследования материалы. В случаях, когда имеющиеся материалы не полны или составлены с ошибками, эксперт вправе отказаться от формулирования экспертного заключения ввиду отсутствия для этого достаточных оснований.

Инициатором налоговой экспертизы могут выступать судебные или налоговые организации, а также сами предприятия (их менеджеры или собственники).

Для экспертов существуют ограничения в праве доступа для осуществления налоговой экспертизы. Специалист не допускается к проведению экспертизы в следующих случаях:

Если эксперт имеет личную заинтересованность в разрешении данного дела.
Если специалист состоит в родственной или интимной связи с лицом, в отношении которого производится экспертиза.
Если эксперт попадает под служебную или иную зависимость от лиц, в отношении которых осуществляется исследование.
Если специалист делал публичные заявления или прилюдно высказывал комментарии относительно рассматриваемого дела.
Если беспристрастность и объективность эксперта ставится под сомнение в результате каких-либо обстоятельств дела.

Задачи, решаемые в ходе осуществления налоговой экспертизы

Цели предстоящей налоговой экспертизы, а также обстоятельства ее назначения предполагают постановку определенных задач исследования. Задачи также зависят от того, какой именно орган выступает инициатором проведения исследования. Перед экспертом могут быть поставлены любые из следующих задач:

Определение объемов денежных средств организации (предприятия), выведенных из-под налогообложения.
Анализ структуры исчисления уплаты налогов (синтетического или аналитического).
Установление достоверности отображения налогового бремени организации в налоговой и бухгалтерской документации. Выявление полноты исполнения налоговых обязательств.
Установление своевременности уплаты налогов. Выявление отсутствия задолженности по уплате налогов.
Установление факта, были ли в полной мере учтены предписания налогового законодательства при определении налоговой базы организации (предприятия).
При проведении досудебных исследований – составление акта разногласий, сформулированного на основе осуществленной налоговой проверки.

Правовая база производства налоговой экспертизы

Процедура назначения и производства налоговой экспертизы описывается в статье 95 Налогового кодекса Российской Федерации. Та же статья предусматривает заключение договора на проведение налоговой экспертизы в качестве основного условия, необходимого для подключения эксперта к участию в выездной проверке налоговой сферы предприятия (организации).

Эксперт несет ответственность за отказ от производства налоговой экспертизы, что зафиксировано в статье 129 Налогового кодекса Российской Федерации. Данная ответственность специалиста наступает только в случае, если он уклоняется от выполнения своих обязанностей после того, как договор был заключен и данный специалист назначен в качестве эксперта.

Вопросы, ответы на которые дает специалист в области производства налоговой экспертизы

Ответы на перечисленные вопросы составляют существенный объем информации, представляемой специалистом в своем экспертном заключении. Постановка данных вопросов основана на обстоятельствах проведения исследования и его целях, вследствие чего задает эксперту некий вектор направления усилий и область, в которой следует проводить анализ. Ответы на вопросы в обязательном порядке включаются в экспертное заключение. Список вопросов составляется индивидуально для каждого конкретного случая проведения налоговой экспертизы. Эксперту могут быть адресованы следующие вопросы:

Соответствует ли сформированная налоговая база организации (предприятия) предписаниям актуального налогового законодательства, действующего в юридическом пространстве Российской Федерации.
В полном ли объеме были выполнены налоговые обязательства организации (предприятия) перед федеральным бюджетом?
Своевременно ли были уплачены налоги и сборы?
Каким образом можно легитимно уменьшить налогооблагаемую базу?
Какие недостатки системы учета расходов по налогам обнаружены в ходе производства экспертизы?
Какие именно объемы денежных средств предприятия (организации) не подлежат обложению налогами?
Насколько достоверно отображены налоговые обязательства организации в ее налоговой и бухгалтерской документации?
В полной ли мере отображены налоговые обязательства предприятия в налоговой и бухгалтерской отчетности?
Каким образом следует модифицировать систему налогообложения в свете предстоящего изменения вида деятельности организации (предприятия)?
Какова наиболее эффективная схема налогообложения для данной организации (предприятия), если объемы производства будут увеличены (уменьшены) на заданную величину?
Каковы рекомендации эксперта по модификации системы ведения налогового учета?
Достоверно ли определена сумма налогов и сборов, подлежащих к уплате?

Проведение экспертизы по уголовному делу

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2010 г. N 28 "О судебной экспертизе по уголовным делам" экспертиза по уголовному делу может быть проведена либо государственным экспертным учреждением, либо некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О некоммерческих организациях", осуществляющих судебно-экспертную деятельность в соответствии с принятыми ими уставами.

Коммерческие организации и лаборатории, индивидуальные предприниматели, образовательные учреждения, а также некоммерческие организации, для которых экспертная деятельность не является уставной, не имеют право проводить экспертизу по уголовному делу. Экспертиза, подготовленная указанными организациями в рамках уголовного процесса, может быть признана недопустимым доказательством, т.е. доказательством, полученным с нарушением требований процессуального закона.

Недопустимые доказательства не могут использоваться в процессе доказывания, в том числе, исследоваться или оглашаться в судебном заседании, и подлежат исключению из материалов уголовного дела.

Так как АНО "Судебный эксперт" является автономной некоммерческой организацией, а проведение судебных экспертиз является её основной уставной деятельностью (см. раздел "Документы организации"), то она имеет право проводить экспертизы в том числе и по уголовным делам.

Оставить заявку

Документы для оформления имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья, земельного участка под ИЖС или с жилым домом, оплатой ипотечного кредита

Для оформления имущественного налогового вычета в связи с приобретением названной недвижимости в налоговом органе вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
копии документов, подтверждающих приобретение жилья, земельного участка под ИЖС или с жилым домом (копия договора участия в долевом строительстве, купли-продажи, договора об участии в ЖСК или иного возмездного договора, копии документов, подтверждающих полную оплату стоимости недвижимости, иные документы, подтверждающие расходы на приобретение)
копия передаточного акта (при оформлении налогового вычета в связи с покупкой квартиры по ДДУ)
копия свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН, подтверждающей право собственности налогоплательщика на указанную недвижимость
копия свидетельства о заключении брака (если недвижимость находится в совместной собственности супругов)
копия кредитного договора и оригинал справки об уплаченных процентов по кредиту (если оформляется налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту)
копия пенсионного удостоверения ( при оформлении налогового вычета пенсионером)
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

Документы для оформления социального налогового вычета в связи с обучением

Для оформления социального налогового вычета в связи с оплатой образования своего, детей, брата (сестры) в налоговом органе вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
копия договора с образовательной организацией
копия лицензии на осуществление образовательной деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты)
копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения
копии документов, подтверждающих родство налогоплательщика и обучающегося (свидетельства о рождении, документы опекуна или попечителя)
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

Документы для оформления социального налогового вычета в связи с лечением

Для оформления социального налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг за себя, детей, родителей или супруга (-и) в налоговом органе вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
копия договора с медицинской организацией
копия лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты)
оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу
оригинал справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов)
копия корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении
копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.); Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
копии документов, подтверждающих родство с пациентом, лечение которого оплачивалось
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

Документы для оформления налогового вычета в связи с благотворительностью

Для оформления налогового вычета в связи с расходами на благотворительность вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.) о перечислении денежных средств на благотворительность
договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.д. (при наличии)
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

Документы для оформления налогового вычета в связи с негосударственным пенсионным обеспечением

Для оформления налогового вычета в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение (свое, супруги (-а), детей, родителей) вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией)
копии платежных документов, подтверждающих оплату негосударственного пенсионного обеспечения
копии документов, подтверждающих родство с выгодоприобретателем (если оплачивалось негосударственное пенсионного обеспечение близкого родственника)
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

Документы для оформления налогового вычета по взносам на индивидуальный инвестиционный счет

Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
копия договора с брокером об открытии индивидуального инвестиционного счета или другого документа, подтверждающего факт открытия счета (например, копия генерального соглашения и заявления на открытие ИИС)
копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежные поручения, квитанции, заявление о переводе денежных средств на счёт)
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

Документы для оформления налогового вычета по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок на рынке ценных бумаг

Для оформления налогового вычета вам потребуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
документы, подтверждающие получение прибыли и/или убытка на организованном рынке ценных бумаг (для исчисления налогового вычета можно учесть убытки за 10 лет, включая год, в котором подаётся декларация)
копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)

119180, г. Москва, пер. 1-й Голутвинский, д. 3-5, стр. 1, 1 этаж

Политика конфиденциальности

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.2. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.

1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.

1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:

Фамилия, Имя, Отчество;
Адрес электронной почты;
Номер телефона;
иные данные, необходимые Оператору при оказании услуг Пользователям, для обеспечения функционирования Сайта.

1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:

обеспечение возможности обратной связи от Специалистов Оператора по запросам Пользователей;
обеспечение возможности онлайн оплаты заказанных на Сайте услуг;
обеспечения исполнения обязательств Оператора перед Пользователями;
в целях исследования рынка;
информирования Субъекта персональных данных об акциях, конкурсах, специальных предложениях, о новых услугах, скидок, рекламных материалов и других сервисов, а также получения коммерческой или рекламной информации и бесплатной продукции, участия в выставках или мероприятиях, выполнения маркетинговых исследований и уведомления обо всех специальных инициативах для клиентов;
статистических целях;
в иных целях, если соответствующие действия Оператора не противоречат действующему законодательству, деятельности Оператора, и на проведение указанной обработки получено согласие Субъекта персональных данных.

1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:

сбор;
запись;
систематизацию;
накопление;
хранение;
уточнение (обновление, изменение);
извлечение;
использование;
передачу (распространение, предоставление, доступ);
обезличивание;
блокирование;
удаление;
уничтожение.

2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:

законности и справедливости;
конфиденциальности;
своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.

2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:

3. ПОЛУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ.

3.1. Персональные данные субъектов персональных данных получаются Оператором:

3.2. Оператор получает и начинает обработку персональных данных Субъекта с момента получения его согласия.

3.4. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Для отзыва согласия на обработку персональных данных, необходимо подать соответствующее заявление Оператору по доступным средствам связи. При этом Оператор должен прекратить их обработку или обеспечить прекращение такой обработки и в случае, если сохранение персональных данных более не требуется для целей их обработки, уничтожить персональные данные или обеспечить их уничтожение в срок, не превышающий 30 (Тридцати) дней с даты поступления указанного отзыва.

3.5. В случае отзыва Субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных, Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия Субъекта персональных данных только при наличии оснований, указанных в Законе о персональных данных.

3.6. Субъект персональных данных вправе выбрать, какие именно персональные данные будут им предоставлены. Однако, в случае неполного предоставления необходимых данных Оператор не гарантирует возможность субъекта использовать все сервисы и продукты Сайта, пользоваться всеми услугами Сайта.

4. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

4.1. Оператор принимает технические и организационно-правовые меры в целях обеспечения защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий.

4.3. Для авторизации доступа к Сайту используется Логин и Пароль. Ответственность за сохранность данной информации несет субъект персональных данных. Субъект персональных данных не вправе передавать собственный Логин и Пароль третьим лицам, а также обязан предпринимать меры по обеспечению их конфиденциальности.

4.4. При передаче персональных данных Оператор соблюдает следующие требования:

не сообщает персональные данные субъекта персональных данных третьей стороне без выраженного согласия, за исключением случаев, когда это необходимо в целях обработки персональных данных, предупреждения угрозы жизни и здоровью субъекта персональных данных, а также в случаях, установленных законодательством;
не сообщает персональные данные в коммерческих целях без выраженного согласия субъекта персональных данных;
информирует лиц, получающих персональные данные, о том, что эти данные могут быть использованы лишь в целях, для которых они сообщены, и требует от этих лиц принятия надлежащих мер по защите персональных данных. Лица, получающие персональные данные Пользователя, обязаны соблюдать режим конфиденциальности;
разрешает доступ к персональным данным только уполномоченным лицам, при этом указанные лица должны иметь право получать только те персональные данные, которые необходимы для выполнения конкретных функций.

4.5. Оператор вправе раскрыть любую собранную о Пользователе данного Сайта информацию, если раскрытие необходимо в связи с расследованием или жалобой в отношении неправомерного использования Сайта, либо для установления (идентификации) Пользователя, который может нарушать или вмешиваться в права Администрации сайта или в права других Пользователей Сайта, а также для выполнения положений действующего законодательства или судебных решений, обеспечения выполнения условий настоящего Соглашения, защиты прав или безопасности иных Пользователей и любых третьих лиц.

4.6. Третьи лица самостоятельно определяют перечень иных лиц (своих сотрудников), имеющих непосредственный доступ к таким персональным данным и (или) осуществляющих их обработку. Перечень указанных лиц, а также порядок доступа и(или) обработки ими персональных данных утверждается внутренними документами Третьего лица.

4.7. Оператор не продаёт и не предоставляет персональные данные третьим лицам для маркетинговых целей, не предусмотренных данной Политикой конфиденциальности, без прямого согласия субъектов персональных данных. Оператор может объединять обезличенные данные с иной информацией, полученной от третьих лиц, и использовать их для совершенствования и персонификации услуг, информационного наполнения и рекламы.

4.8. Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, трансграничная передача персональных данных не осуществляется. Оператор оставляет за собой право выбирать любые каналы передачи информации о персональных данных, а также содержания передаваемой информации.

4.9. Личная информация, собранная онлайн, хранится у Оператора и/или поставщиков услуг в базах данных, защищенных посредством физических и электронных средств контроля, технологий системы ограничения доступа и других приемлемых мер обеспечения безопасности.

4.10. Субъект персональных данных осознаёт, подтверждает и соглашается с тем, что техническая обработка и передача информации на Сайте Оператора может включать в себя передачу данных по различным сетям, в том числе по незашифрованным каналам связи сети Интернет, которая никогда не является полностью конфиденциальной и безопасной.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. В случае возникновения любых споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих Правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. В случае, если споры не будут разрешены путем переговоров, споры подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Настоящие Политика конфиденциальности вступают в силу для Субъекта персональных данных с момента начала использования Сайта Оператора и действует в течение неопределенного срока.

5.3. Настоящие Политика конфиденциальности могут быть изменены и/или дополнены Оператором в любое время в течение срока действия Правил по своему усмотрению без необходимости получения на то согласия Субъекта персональных данных. Все изменения и/или дополнения размещаются Оператором в соответствующем разделе Сайта и вступают в силу в день такого размещения. Субъект персональных данных обязуется своевременно и самостоятельно знакомиться со всеми изменениями и/или дополнениями. При несогласии Субъекта персональных данных с внесенными изменениями он обязан отказаться от доступа к Сайту, прекратить использование материалов и сервисов Сайта.

Если Вы собираетесь получить налоговый вычет за платное лечение, Вам необходимо подготовить пакет документов. Среди прочих документов для возврата налога за медицинские услуги подается справка об оплате медицинских услуг. В статье будут даны ответы на вопросы, касающиеся получения и проверки справки: обязательна ли медицинская справка для налоговой, где взять, как получить, можно ли оформить справку без чеков, как должна быть заполнена справка для получения вычета за лечение ребенка, супруга, родителя.

Справка для налоговой об оплате медицинских услуг (образец, форма, бланк) утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. № ГКПИ11-1422 настоящий приказ признан не противоречащим действующему законодательству.

Справку выдают все учреждения здравоохранения независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности (в т.ч. ИП).

Справка для налогового вычета за медицинские услуги выдается организациями (или ИП), имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому вычет на лечение за границей получить невозможно (см. Письмо Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804).

О других условиях выдачи справки (наличие чеков, срок давности лечения) будет рассказано ниже.

Обычно вместе с медицинской справкой для налогового вычета лечебная организация выдает копию своей лицензии, заверенную печатью и подписью должностного лица.

Для чего нужна справка об оплате медицинских услуг?

Справка об оказании медицинских услуг для налоговой нужна для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на лечение. Т.е. справка подтверждает, что именно налогоплательщик (тот, кто получает налоговый вычет за лечение) потратил деньги на оплату своего лечения (лечение супруга, родителя или ребенка) в данном медицинском учреждении. Образец заполнения справки см. здесь.

Обязательна ли справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов?

Вы собираете документы на вычет, и у Вас возникает вопрос, нужна ли справка об оплате медицинских услуг, можно ли без нее обойтись? Согласно Письму ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ в перечне документов, необходимых для получения налогового вычета на лечение, указана справка об оказании медицинских услуг. Т.е. на данный момент вернуть 13 процентов от лечения без нее невозможно, оформлять ее придется.

Справка об оплате медицинских услуг: оригинал или копия

Медицинская справка для налогового вычета обязательна. Что же необходимо сдать в налоговую инспекцию: оригинал или копию? Согласно вышеуказанному Письму в ИФНС необходимо предоставить именно оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Где взять справку об оплате медицинских услуг?

Как получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов?

Порядок выдачи справки следующий.

Необходимо обратиться в медицинское учреждение, где сам налогоплательщик (или его супруг, ребенок, родитель) проходил лечение. Лечебной организации могут понадобиться документы (см. ниже) или данные из них для заполнения и выдачи справки для налоговой об оплате медицинских услуг. Запросить оформление справки можно лично (посетив клинику) или другим возможным способом, доступным в Вашем случае и приемлемым для медучреждения (по телефону и т.д.).

Когда справка или несколько справок будут готовы, налогоплательщик забирает документы. Для этого он приезжает в лечебную организацию, проверяет правильность заполнения справки и расписывается в корешке. Также возможен вариант высылки справки по почте (далее об этом).

Как получить справку для налоговой о лечении, находясь в другом городе?

Кто может получить справку об оплате медицинских услуг?

Справку медучреждения для налоговой может получить как сам налогоплательщик, так и другое лицо – представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона или на основании доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

Нужна ли справка об оплате медицинских услуг, если есть чеки?

Справка для вычета за медицинские услуги подтверждает фактические расходы на лечение (как и кассовые чеки). Обязательно ли ее получать или достаточно чеков? Справка об оплате медицинских услуг обязательно предоставляется в ИФНС (см. Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Поэтому вопроса, что нужно предоставлять в налоговую инспекцию – справку или чеки, возникнуть не должно (о том, можно ли сдать только справку вместо чека, рассказано ниже).

Справка об оплате медицинских услуг без чеков

Если Вы потеряли все чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Налоговая инспекция должна принять документы.

Отметим, что чеки (или другие платежные документы) обязательны при получении налогового вычета за обучение.

Как получить справку об оплате медицинских услуг, если не сохранились чеки?

У Вас нет чеков (они утеряны, выцвели). Без них можно возместить НДФЛ за лечение, но нужна справка для налоговой об оплате медицинских услуг. Можно ли получить справку без чеков?

Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг, если расплачивался картой?

Не выдают справку об оплате медицинских услуг – что делать?

Согласно Приложению № 2 к Приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 справка на медицинские услуги заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Т.е. после оплаты медицинской услуги справку обязаны дать по требованию налогоплательщика.

Что делать, если справку об оказанных медицинских услугах отказываются выдавать? Можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.

Об отказе в выдаче справки в случае оплаты лечения частями в течение нескольких лет будет рассказано ниже.

Как получить справку об оплате медицинских услуг, если организация закрылась?

Если клиника, в которой Вы оплачивали лечение, перестала существовать, ликвидировалась, сможете ли Вы оформить налоговый вычет? Т.к. медицинского учреждения уже нет, получить справку о медицинских услугах для налоговой Вы не сможете. В этом случае в ИФНС необходимо будет предоставить имеющиеся у Вас документы (кассовые чеки, договор и др.) и объяснить причину отсутствия справки на лечение.

За какой период выдается справка об оплате медицинских услуг?

Вычет за лечение можно осуществить за последние три года. Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период.

Справка об оплате медицинских услуг за несколько лет

В том случае, если Вы собираетесь получить налоговый вычет за несколько лет (два или три), сколько справок Вам должны выдать? Необходимо знать, что налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ), т.е. за каждый год необходимо подготовить отдельный пакет документов. Для получения налогового вычета на лечение необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Поэтому за каждый год выдается отдельная справка для налоговой об оплате медицинских услуг, а не одна (общая) за несколько лет. Если этого не сделать, невозможно будет определить, какая сумма относится к каждому году.

Сколько справок об оплате медицинских услуг выдадут за несколько оплат?

Если Вы несколько раз оплачивали лечение в одном медицинском учреждении, у Вас несколько чеков или их много, то справка об оплате медицинских услуг предоставляется на каждый чек или за год общая?

Когда можно получить справку об оплате медицинских услуг?

Справку об оказании медицинских услуг для налоговой можно получить после оказания медицинской услуги и оплаты лечения (Приложение № 2 к Приказу № 289/БГ-3-04/256). Обычно документы для налогового вычета начинают собирать после окончания года, в котором было оплачено лечение. Тогда же стоит обратиться в клинику за оформлением и выдачей справки об оплате мед услуг.

Но сделать это можно не дожидаясь окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. Так можно поступить, например, в случае получения вычета через работодателя, при возврате 13 процентов за лечение в санатории, лечения в другом городе или если Вы точно уверены, что в этой медицинской организации в текущем году Вы больше никакого лечения оплачивать не будете.

В течение какого времени можно получить справку об оплате медицинских услуг?

Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг, если оплата лечения по договору происходит в течение нескольких лет?

В том случае, если лечение по одному договору оплачивается по частям (аванс в одном году, а остальная часть в следующем), по предоплате, то Вам обязаны выдать как минимум две справки об оплате медицинских услуг (за каждый год отдельная). Вторая справка, естественно, выдается после оплаты в следующем году или позже. Чтобы получить первую справку (на аванс, предоплату) дожидаться окончательной оплаты по договору в следующем году необязательно, но при этом медицинская услуга должна быть предоставлена. Необходимо также знать, что вычет на лечение на другой период не переносится.

Справка об оплате медицинских услуг: срок действия

Срок выдачи справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов

После того как Вы отдали в лечебное учреждение документы для оформления справки, необходимо узнать, через сколько дней можно будет ее забрать. Дело в том, что срок предоставления справки не установлен законодательно. Обычно он составляет от нескольких дней до нескольких недель. Если Вам долго не выдают справку для вычета за медицинские услуги без уважительной причины, Вы можете обратиться к руководителю организации. Если результата не будет, придется обратиться в компетентные органы.

Какие документы нужны для получения справки об оплате медицинских услуг?

копию ИНН;
копии или оригиналы чеков. Оригиналы чеков лучше не отдавать в клинику во избежание их потери. Если копий у Вас нет, пусть в клинике сделают ксерокопии и возьмут их. Если чеки не сохранились, справку должны выдать без них (как было указано выше);
копия договора на медицинские услуги (запрашивают не всегда);
если клиника затребует копию паспорта, настоятельно рекомендуем копию не отдавать во избежание возможных негативных последствий.

свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги);
свидетельство о рождении ребенка (если налогоплательщик родитель, а пациент — ребенок до 18 лет);
свидетельство о рождении налогоплательщика (если пациент родитель).

Код услуги в справке для налоговой об оплате медицинских услуг

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги (Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

От выбранного кода может зависеть сумма возврата налога за лечение.

Если за налоговый период были оплачены медицинские услуги по разным кодам услуги, то справки обязаны выдать как минимум две (одна с кодом 1, вторая – с кодом 2). Данные из этих справок (суммы) отражаются в разных строках налоговой декларации 3 НДФЛ.

Справка об оплате медицинских услуг: на кого должна быть оформлена?

Налогоплательщик (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациент (тот, кто получал медицинские услуги) могут различаться.

за его собственное лечение,
лечение мужа/жены (также можно распределить вычет между супругами),
лечение матери/отца,
лечение сына/дочери.

Если налогоплательщик и пациент одно лицо, в строке, где указывается, кому оказаны услуги, ставится прочерк.

Если налогоплательщик оплатил лечение одному из вышеуказанных родственников, то в справке указывается, кому были оказаны услуги (см. образец заполнения справки).

Когда Вы запрашивайте справку о лечении для налоговой в медицинской организации, не забудьте сказать, на чье имя необходимо оформить справку (кого указать в качестве налогоплательщика).

Что делать, если медицинское учреждение отказывается выдавать справку на мужа, если лечение проходила жена?

Справка об оказании (оплате) медицинских услуг выдается на того, кто оплатил услуги. Существует письмо Минфина РФ от 12 мая 2014г. N 03-04-05/22028, в котором говорится, что супруг может получить налоговый вычет за лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с клиникой и платежные документы) оформлены на другого супруга.

Если оплачивало лечение третье лицо, можно ли получить вычет?

В том случае, если Ваше лечение (или лечение Вашего родственника) оплатил кто-то третий (передал деньги в медицинское учреждение), а вычет хотите получить именно Вы, то можно попытаться выйти из положения, предоставив в лечебную организацию и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой произошла оплата. Оформлять доверенность нотариально необязательно (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Бланк справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов

Ниже дана форма справки об оплате медицинских услуг в налоговую.

Образец заполнения представлен в данной статье. Заполненную справку об оплате медицинских услуг выдадут в медицинском учреждении. Внимательно проверьте правильность ее заполнения.

Проверка правильности оформления справки об оплате медицинских услуг

В левом верхнем углу Справки должен быть штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
Проверяем правильность написания ФИО налогоплательщика и ФИО того, кому были оказаны услуги. Они должны быть указаны полностью. Если налогоплательщик и пациент совпадают, в строке, в которой пишется, кому оказаны медицинские услуги, ставится прочерк.
ИНН налогоплательщика сверяем с ИНН по свидетельству.
Стоимость медицинских услуг должна совпадать с чеком (или другим документом), указывается прописью с большой буквы.
В поле Код услуги должно быть проставлено 1 или 2.
Дата оплаты медицинской услуги. Указывается дата оплаты, если лечение оплачивалось несколько раз, то можно указать несколько дат.
В справке должны быть указаны Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку (заполняется полностью), также дается номер телефона лица, выдавшего справку.
В левом нижнем углу справки ставится печать медучреждения. Если Вы получили справку об оплате медицинских услуг без печати, обратитесь в лечебную организацию за проставлением печати. Согласно Письму Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 при отсутствии гербовой печати справки скрепляются печатью медицинского учреждения (организации)

После того как Вы проверили справку, необходимо расписаться в корешке, который отрывается и остается в медицинской организации. Далее справка вместе с другими документами для вычета сдается в ИФНС. После проверки документов, расчетная сумма налога будет возвращена.

Справка об оплате медицинских услуг за лечение зубов

В стоматологические клиники часто обращаются за справкой о медицинских услугах для налоговой для получения вычета за лечение зубов, т.к. стоматологические услуги могут оказаться дорогими. Это может быть лечение кариеса, установка пломб, брекетов, протезирование, имплантация и прочее. Но далеко не все дорогое лечение зубов относится к дорогостоящему лечению в стоматологии.

За какие медицинские услуги можно получить справку об оплате медицинских услуг?

лечение зубов;
санаторно-курортное лечение; ;
платное ведение беременности, роды (в том числе кесарево сечение);
операции; , обследование (например, УЗИ, МРТ, рентген);
различные анализы;
другие медицинские услуги.

Для получения налогового вычета за лечение необходима справка об оплате медицинских услуг. Без этой справки вернуть налог вряд ли получится. В статье были представлены ответы на часто возникающие вопросы при получении справки (как оформить справку без чеков, о количестве справок, оформлении справки на налогоплательщика, а не на пациента).