Должен ли человек платить налоги если у него нет гражданства

Обновлено: 23.05.2024

Налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) – это налог, который исчисляется с доходов физических лиц в виде процентов. Для иностранцев процент налога зависит от многих факторов – от статуса, от продолжительности пребывания в России и т.д. Плательщиками данного налога являются физически лица резиденты и нерезиденты. Резиденты это те лица, которые находятся на территории России 183 календарных дней или больше в течение года, то есть где-то приблизительно полгода. Если человек в течение полгода постоянно жил в России, то он является резидентом. Нерезиденты соответственно это те, кто находятся в России меньше 183 дней в году. Общие ставки НДФЛ:

13% — для резидентов;
30% — для нерезидентов;
35% — не зависит от того кто человек резидент или нет.

Для расчета НДФЛ важны следующие моменты – является ли иностранец высококвалифицированным специалистом, беженцем, является ли он гражданином стран Евразийского союза, есть ли у него виза или он прибыл в безвизовом порядке. В основном, НДФЛ рассчитывает, удерживает с заработной платы работника и перечисляет в бюджет работодатель, выполняя при этом роль налогового агента. Исключение составляют иностранцы, которые работают по патенту. В этом случае иностранный гражданин платит НДФЛ самостоятельно в виде авансовых платежей. Стоимость патента разная в разных регионах России. Ставки НДФЛ:

13 % — с доходов высококвалифицированных специалистов;
13 % — с доходов, полученных участниками госпрограммы по переселению;
13 % — с доходов иностранцев-резидентов;
13 % — с доходов беженцев;
зависит от региона — патенты;
13 % — с доходов граждан Евразийского союза.

Иностранец получает статус высококвалифицированного специалиста в том случае, если его заработная плата составляет свыше 2 000 000 рублей в год (или 1 000 000 рублей в год для научных и педагогических сотрудников). Ставка 13 % относится только к заработной плате, премиям, то есть к суммам, которые являются вознаграждением за труд. Все остальные выплаты (компенсация за аренду жилья, сотовую связь и т.д.) облагаются по ставке 30 %, если у высококвалифицированного специалиста статус нерезидента. Люди со статусом беженца практически приравнены в правах к россиянам. Они могут получать пособия, пенсии, социальные льготы и т.д. К странам Евразийского союза относятся страны Армения, Киргизия, Казахстан и Белоруссия. Для работы в России некоторые категории безвизовых иностранцев должны приобретать трудовой патент.

Страховые взносы

В соответствии с российскими законами, помимо НДФЛ, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. В общем, можно выделить три типа иностранцев:

те, кто временно пребывает на территории России (иностранец находится на территории России, имея визу или в безвизовом режиме, при этом он либо не имеет разрешение на временное проживание, либо у него нет вида на жительство);
те, кто временно проживает на территории России (имеет разрешение на временное проживание);
те, кто постоянно проживает на территории России (имеет вид на жительство)

Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. А также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.

Имущественный налог

Если иностранец имеет на территории России недвижимость, то он обязан платить налог на имущество. Налог на имущество для иностранцев оплачивается в том же размере, что и для россиян. За налоговую базу берется кадастровая стоимость недвижимости, которая приравнена к рыночной стоимости. Ставка налога на имущество:

если стоимость объекта недвижимости составляет менее 300 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть больше 0,1 % от налоговой базы;
если стоимость объекта недвижимости составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,1 % до 0,3 %;
если стоимость объекта недвижимости больше 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,3 % до 2 %

Ставка налога на имущество разная в разных регионах страны. Местные власти устанавливают свои ставки, но при этом они должны попадать в указанные диапазоны, установленные федеральным законодательством.

Земельный налог

Что касается имущества, то говоря о том, что иностранцы имеют право приобретать объекты недвижимости, мы не имели в виду земельные участки. По каким-то своим соображениям российские законодатели решили лишить иностранцев такой радости, как покупка земельных участков, а также это касается домов, стоящих на земле. Землю и дом на земле иностранцы имеют право только взять в аренду. Но все же у них есть шанс стать владельцем земли или дома на земле. Речь идет о наследстве или дарении. В этом случае иностранец может стать владельцем вышеуказанных объектов недвижимости. Земельный и имущественный налог, являются региональным налогами, это значит, что ставки по таким налогам устанавливают местные власти, но в утвержденных пределах, которые устанавливаются федеральной властью. Сами люди земельный налог и налог на имущество не начисляют, этим занимаются налоговые органы, которые рассчитывают эти налоги и высылают уведомление собственникам. Все что должны сделать собственники, это вовремя заплатить налоги.

Налог при продаже имущества

Так как, как мы уже поняли, иностранцы имеют право владеть недвижимостью, то в таком случае у них возникает налог при продаже имущества. В имущество включается недвижимость, земельные участки, транспортные средства и т.д. Как мы уже разбирали выше, иностранцы будут в этом случае уплачивать НДФЛ. Если недвижимость находилась в собственности больше 3 лет, то платить НДФЛ при продаже не нужно. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. Дополнительно ко всему нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами и таким образом снизить НДФЛ.

Транспортный налог

Транспортный налог выплачивают физические лица, которые владеют автомобилем, мотоциклом, лодкой и другими транспортными средствами. Рассчитывает сумму налога физическим лицам налоговые органы. Сумма налога зависит от сведений о транспорте, а именно от вида транспортного средства, мощности его двигателя, года выпуска и т.д. Для расчета этого налога установлены базовые налоговые ставки, но их могут повышать местные власти.

Получить гражданство через покупку недвижимости в России нельзя. Однако наличие дома или квартиры может стать дополнительным преимуществом при рассмотрении вопроса о гражданстве или ВНЖ, уточняют юристы

С каждым годом российское гражданство получают все больше людей. Только за первый квартал 2020 года — более 161 тыс. человек. Это в 2,5 раза больше по сравнению с аналогичным прошлогодним периодом. Среди получивших гражданство больше всего граждан ДНР и ЛНР. В прошлом году российский паспорт получили почти полмиллиона человек. Для сравнения, в 2018 году — 269,4 тыс. человек.

Спросили у юристов, дает ли иностранцу покупка недвижимости в России возможность получения российского паспорта и в каких странах гражданство за инвестиции в недвижимость возможно.

Покупка недвижимости в России. Права иностранцев

Согласно российскому законодательству, иностранные граждане в нашей стране вправе приобретать, владеть и распоряжаться недвижимостью (домами, квартирами и земельными участками) в коммерческих и личных целях. Иностранцы также могут приобрести недвижимость в кредит в российских банках.

По данным экспертов, чаще всего иностранные граждане покупают недвижимость в Москве и Подмосковье, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, а также в Сочи. Среди покупателей лидируют граждане Белоруссии, Казахстана, Украины, Узбекистана. Европейские страны, США и Великобритания идут в отрыве и часто покупают элитную недвижимость в столице, а также квартиры в старом фонде Петербурга.

Так выглядит российский документ — вид на жительство иностранного гражданина в России (Фото: Dmitry Vorona/shutterstock)

Для покупки недвижимости в России необязателен вид на жительство (ВНЖ). Он дает право постоянно находиться в стране, а недвижимость может быть для проживания некоторое время или для сдачи в аренду, добавила Ольга Эттлер.

Что дает наличие недвижимости в России иностранцу

Покупка недвижимости в России не дает иностранцу права на получение российского гражданства или вида на жительство. Преференций при покупке недвижимости в России нет и у граждан стран СНГ.

При этом, по мнению Татьяны Гебгарт, наличие в собственности у иностранца российской недвижимости может упростить подтверждение квоты на временное проживание. Сейчас закон предусматривает, что подтверждение квоты не требуется лицу, осуществившему инвестиции в России.

Разрешение на временное проживание (РВП) — это документ, позволяющий иностранцу проживать и работать в России в течение трех лет. Проживание на основании РВП — в большинстве случае это первый этап получения российского гражданства. Каждый год правительство России устанавливает определенное количество квот на РВП.

В Министерстве экономического развития предложили выдавать ВНЖ за инвестиции в российскую недвижимость (Фото: Urban_Reporter/shutterstock)

Также в мае Министерство экономического развития (МЭР) подготовило законопроект, принятие которого позволит получать вид на жительство в России иностранным предпринимателям, которые приобретут в стране недвижимость. Предполагается, что нововведение повысит инвестиционную привлекательность российской экономики.

Кроме того, в июне Госдума приняла закон, который позволит получать гражданство России в упрощенном порядке всем иностранцам, чьи дети уже имеют российские паспорта и достигли 18 лет. Сейчас данное правило распространяется только на нетрудоспособных родителей взрослых детей.

Для большинства компаний иностранный сотрудник — головная боль и дополнительная работа для бухгалтерии. Но что делать, когда нужен именно такой специалист? Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса, рассказывает, от чего зависит размер налогов за таких сотрудников, кого нужно о них уведомлять и как работодатель может сэкономить на отчислениях

Правой статус иностранных граждан

Для начала нужно прояснить, в каком статусе находится ваш сотрудник: всех иностранных граждан в РФ можно разделить на три категории на том основании, на котором они находятся в стране. Первая — временно пребывающие в РФ. Это те, кто прибыл в Россию по визе (или в порядке, не требующем получения визы) — и которые не имеют вида на жительство или разрешения на временное проживание. Вторая категория — временно проживающие в РФ и имеющие разрешение на временное проживание. Последняя категория — постоянно проживающие в РФ и имеющие вид на жительство.

Кроме правового статуса, можно выделить еще несколько категорий иностранных граждан:

Резидент или нерезидент РФ. Резидент — физическое лицо, которое находилось в РФ более 183 календарных дней за последние 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода. Остальные — нерезиденты, и здесь неважно, какое гражданство у этого лица. Проверить можно с помощью любых документов, где есть печати пограничных служб.
Гражданин ли он одной из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Страны ЕАЭС — Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия.
Высококвалифицированный ли он специалист. Это те граждане, у которых есть подтвержденный опыт работы, навыки и достижения по конкретной специальности. Для проверки можно запросить диплом и документы с предыдущих мест работы.
Работает ли он по патенту. Это документ, который дает право иностранцу работать без получения визы — как правило, он выдается на 1-12 месяцев. Его можно оформить в случае, если работник находится на территории РФ меньше 183 дней. Но чтобы получить патент и работать по нему, в течение 12 месяцев иностранцу нужно ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Для некоторых граждан (Украины, например) такой патент обязателен. Где проверить: на сайте Главного управления по вопросам миграции внутренних дел Российской Федерации.

Все эти факторы будут в итоге влиять на то, какие налоги и в каком размере вы будете платить.

Есть пять видов налогов, которые платит работодатель за сотрудников. Если у вашего специалиста нет гражданства РФ, вам тоже придется их платить — но с некоторым различиями:

НДФЛ . Налог на доходы физических лиц, в зависимости от категории может быть от 13% до 30%. Минимальная ставка, например, будет для обладателей патента, для налоговых резидентов, для граждан ЕАЭС и для высококвалифицированных специалистов. Для всех остальных ставка будет выше — 30%.
Пенсионное страхование . Отчисления, фиксированные для каждой категории — 22%.
Медицинское страхование . Здесь отчисления тоже одинаковы для каждой категории — 5,1%
Социальное страхование на случай болезни и материнства — в зависимости от категории от 1,8% до 2,9%.
Страхование от несчастных случаев — в зависимости от категории может быть от 0,2% до 8,5%.

Форма трудоустройства

Оформить иностранного сотрудника (как и гражданина РФ) можно или по договору ГПХ (гражданско-правового характера), или по трудовому.

По трудовому договору работодатель обязан уплачивать все налоги, перечисленные выше. По договору ГПХ не делаются отчисления социального страхования (но в случае, если работник временно пребывающий высококвалифицированный специалист, то за него по-прежнему надо вносить 13%).

Важный момент: если договор ГПХ будет напоминать по содержанию трудовой договор, то это повлечет административную ответственность и штрафы. Если вы планируете работать со специалистом какой-то период, то лучше заключить трудовой, а если его услуга будет носить разовый характер, то договор ГПХ. При этом в обоих случаях надо будет получить разрешение на привлечение иностранного работника — уведомить МВД.

Максимальное количество иностранных сотрудников в отрасли

Более того, их количество регулирует даже ТК: в статье 327.6 Трудового кодекса прописана возможность расторжения трудового договора, если количество иностранных работников превышает прописанное в законе.

Основные сложности для бухгалтерии

Чтобы выплатить все налоги на доходы физических лиц, организация должна определять налоговый статус работника на каждую дату выплаты доходов. Если иностранных сотрудников несколько, то бухгалтеру придется смотреть условия для каждого из них.

Если работник выезжает в командировку необходимо будет вычесть дни, которые он был за границей, для расчета налогового резидентства. В 183 дня не входят дни, когда иностранный гражданин был за пределами РФ.

После каждой выплаты необходимо уведомлять налоговую инспекцию. Плюс, выплата в пользу нерезидента рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, что расчёты должны быть только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Штрафы для компании

Если налоговый агент не удержит или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, или сделает это не полностью, то ему может прийти штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Выдавать зарплату наличными деньгами временно пребывающим и временно проживающим в РФ нельзя. Работодателю за это грозит штраф от Росфиннадзора в размере от 75 до 100% выплаченной суммы.

В каких ситуациях бизнесу нужно привлечь юриста

Юриста лучше привлекать на начальном этапе, когда компания только собирается принять на работу иностранного гражданина – для того, чтобы оформить все документы правильно и уведомить органы (в противном случае организации грозит штраф до 800 000 рублей). Ну и конечно, когда возникают проблемы с налогами, лучше сразу обратиться к юристу, чтобы минимизировать штрафы.

Нововведения

С 2019 года компании, у которых есть налоговые долги, больше не могут принимать на работу иностранных сотрудников. Плюс, компаниям необходимо сообщать в МВД обо всех изменениях, связанных с трудовым договором с иностранным специалистом. Найти актуальные образцы уведомлений можно в приказе МВД России от 30 июля 2020 г. N 536.

В марте 2021 года МВД РФ сообщило, что в России создадут информационную платформу учета мигрантов, которая позволит последним получить госуслуги в электронном виде. Цифровой профиль позволит иностранцам вступать в трудовые отношения с работодателем. Компании, которые нанимают иностранных сотрудников, так же будут обязаны зарегистрироваться в системе.

Бонусы

Как таковых бонусов и льгот за найм иностранных сотрудников для работодателя нет. Но для некоторых категорий предусмотрена сниженная ставка, например, по такой ставке облагаются доходы иностранцев, получивших статус беженца (13%)

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Если сотрудник — временно пребывающий высококвалифицированный специалист, работающий по трудовому договору, компания платит 13% от зарплаты в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в социальное страхование на случай получения профессионального заболевания.

Плюс, согласно п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (в г. Астана 29.05.2014) работодатели государства-члена могут привлекать к работе граждан Республик Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии, не учитывая ограничения по защите национального рынка труда. Гражданам стран союза не нужно получать разрешение — оформить их на работу гораздо легче, чем специалистов не из ЕАЭС.

Если вы большую часть года живете за пределами России, налоговая может присвоить вам статус нерезидента. Для них действуют другие ставки и нет возврата налога. Рассказываем, кто такой нерезидент, как посчитать для него налог и что будет, если этот налог не уплатить.

Проверка налогов по

Кто налоговый нерезидент в РФ

В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину. Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.

Чем отличается резидент от нерезидента

Ставка налога. Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2019 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.

Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:

Вычеты. Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.

Как получить статус резидента и можно ли его утратить

Как получить. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:

миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
справка от бухгалтера с работы,
приказ о командировке,
путевой лист или билеты,
договоры о платном лечении или обучении,
справки от управляющей компании или ТСЖ.

Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2020 год.

Срок получения статуса резидента — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.

За что лишают. Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.

Какие налоги платит нерезидент в России

Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.

Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит

Если есть работодатель. Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.

Если нерезидент — ИП или учредитель ООО. Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.

Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.

Если продает имущество. Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.

Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России

Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:

0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.

Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России

Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.

110 × 25 = 2 750 рублей.

Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.

Земельный налог для налоговых нерезидентов в России

Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:

0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.

Налог считается по формуле:

Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения

Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.

Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.

Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги

Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:

Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.

Сначала посчитаем сумму налога:

2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.

140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.

Это сумма налога. Вычислим пени:

42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.

Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.

Как проверить налоги нерезидентов

Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:

миграционной карточки;
бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
нотариально заверенного перевода паспорта.

Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.

Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки

Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему

Допустим, вы получили гражданство Израиля (или только собираетесь это сделать), но жить планируете в России. Что изменится для вас с точки зрения налогового законодательства? А какие правила будут действовать, если вы всё же решите жить за границей? Юрист Анастасия Иванчихина ответила на пять основных вопросов по налогам, которые актуальны для людей с гражданствами этих двух стран.

Налоговое резидентство определяет то, в какой стране вы обязаны платить налоги. Этот статус не всегда зависит от вашего гражданства. Например, вы можете быть гражданином Израиля (или любой другой страны), но налоговым резидентом России.

Как понять, чей вы налоговый резидент? Для начала посчитайте количество дней, которые вы проводите в разных странах.

Если в России вы физически находитесь больше 183 дней в год, поздравляем — вы российский налоговый резидент. Это значит, что со всех доходов — и тех, что получены в РФ, и доходов из-за границы — налоги за отчётный период (календарный год) вы должны будете уплатить в России.

Нерезидент платит только налоги на доход, полученный в России. То есть если вы проводите в РФ меньше 183 дней в течение календарного года и в этот период получаете доход из источников в России, то тогда нужно будет и налог заплатить. А вот ваши израильские доходы (или доходы из любой другой страны) за этот период российскими налогами не облагаются.

Чтобы один и тот же человек (не дай Б-г!) не уплатил налог дважды (в стране своего резидентства и в стране получения дохода), между странами заключаются соглашения об избежании двойного налогообложения. Такое соглашение (конвенция) между Россией и Израилем действует с 1994 года.

Я посчитал дни, проведённые в России, и понял, что я нерезидент РФ. С каких доходов я всё-таки должен платить налоги в России?

Некоторые обязанности перед российским государством у вас остаются, даже если ваша нога не ступала на родную землю уже долгое время. Российские граждане, даже живущие большую часть года в Израиле, должны платить налоги в России с доходов от источников в России. Например, это могут быть:

доходы от недвижимого имущества в РФ (если вы сдаёте квартиру в России или продали недвижимость);
доходы от российских компаний (если вы продали акции российских компаний или долю в них (ну вдруг!), получили по ним дивиденды или вам выплатили проценты по займам российские резиденты — компании и физические лица);
доходы по портфелю инвестиций, если он находится в российском банке (сюда входят дивиденды по акциям российских компаний, купоны по российским облигациям, доходы от продажи российских ценных бумаг);
заработная плата в РФ, вознаграждения директоров российских компаний.

Я посчитал дни, проведённые в России, и понял, что я резидент РФ. С каких доходов я должен платить налоги в России?

Российские налоговые резиденты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех своих российских и зарубежных доходов. Налогооблагаемые доходы от источников в России — те же самые, что в предыдущем пункте. А налогооблагаемыми зарубежными доходами считаются, например:

доходы от недвижимого имущества за рубежом (если вы сдаёте квартиру в Израиле или других странах, ну и если продали недвижимость);
доходы от иностранных компаний (если у вас есть дивиденды, доходы от продажи акций или долей иностранных компаний, проценты по займам от зарубежных компаний и физических лиц — нерезидентов РФ);
доходы по портфелю инвестиций, если он находится в израильском или другом зарубежном банке (дивиденды, купоны по облигациям, доходы от продажи ценных бумаг);
доходы от продажи движимого имущества (например, если вы продали машину или парочку предметов искусства. Ну вдруг!);
заработная плата в Израиле или другой зарубежной стране и иные доходы.

Когда вы будете считать размер налога, который нужно заплатить в России, помните, что у вас есть льготы, предусмотренные российским налоговым законодательством и конвенцией между Россией и Израилем.

Конвенция позволяет вычесть то, что вы уже уплатили в Израиле, из суммы налога, который нужно заплатить в России. Допустим, вы заплатили со своего дохода в Израиле один шекель налогов. Соответственно, этот шекель вы имеете право вычесть из суммы налога, который вы должны заплатить в России.

Так, и какой у меня будет налог, если я резидент РФ и у меня есть второе гражданство Израиля?

Если вы налоговый резидент РФ, не важно, есть у вас второе гражданство или нет. По общему правилу размер ставки НДФЛ с доходов российских резидентов составляет 13%.

Правда, с 1 января 2021 года была введена ставка 15% для доходов свыше пяти миллионов рублей в год. Если это ваш случай, то, во-первых, поздравляем, во-вторых, подробно на этом вопросе останавливаться не будем — скорее всего, у вас уже есть юрист.

По ставке 13% будут облагаться, например, доходы от сдачи квартиры в аренду, дивиденды, проценты по займам, купоны по облигациям, заработная плата, доходы от продажи недвижимости, если вы к моменту продажи владели ею менее трёх (в некоторых случаях — пяти) лет, и от продажи движимого имущества, которым вы владели менее трёх лет.

А какой у меня будет налог, если я нерезидент РФ?

Читайте также: