Договор с самозанятым ндфл и взносы нужно ли платить

Обновлено: 18.05.2024

Многие бизнесмены тут же оценили возможности, которые даёт самозанятость. Ведь если на вас работает самозанятый, вы не платите:

ни страховые взносы — 30% от оплаты его труда;
ни НДФЛ — 13%.

Самозанятый платит свой налог на профессиональный доход сам — это 4% или 6%.

У многих работодателей возник соблазн подменить трудовые договоры договорами с самозанятыми. Этот соблазн понятен.

Мы искали судебную практику по самозанятым: выходит ли инспекция с требованием переквалифицировать договоры с ними в трудовые с доначислением налогов? Мы не нашли такую практику. Это понятно: во-первых инспекция обещала наложить запрет на проверки самозанятых в первый год их деятельности, во-вторых, слишком мало времени прошло после введения этого режима и возможно, такие дела еще не дошли до судов.

Следует ли из этого, что надо переводить своих сотрудников на самозанятость? Конечно, нет.

Поэтому вопрос правильного оформления отношений с самозанятыми остаётся актуальным.

Как не надо работать с самозанятыми?

В целом, самозанятые мало чем отличаются от предпринимателей. Строить работу с самозанятыми и предпринимателями надо одинаково.

Самозанятый не может работать как обычный сотрудник по трудовому договору . То есть самозанятый не должен приходить в офис по расписанию, у него не должно быть должностной инструкции и других документов, свойственных работникам по ТД. У него не должно быть своего рабочего места в вашей компании. Он не должен отмечаться на проходной как работник компании, не должен уходить в отпуск и на больничный.

Самозанятый работает на себя. Поэтому он сам решает где, как и когда ему работать. Вы не должны ему это указывать.

Самозанятому лучше не арендовать рабочее место у заказчика услуг . Инспекция видит в этом признак трудовых отношений.

Инспекция насторожится, если самозанятые получают выплаты от вашей компании регулярно, 2 раза в месяц, и размер оплаты всегда одинаковый . Лучше, когда размер оплаты привязан к объему выполненных работ.

Нет закрывающих документов: актов выполненных работ/оказанных услуг, отчёта . Одного чека недостаточно. Требуется весь комплект первичной документации: акта, отчёта.

Как правильно составить договор с самозанятыми? Что в нём обязательно надо предусмотреть, а что нельзя писать?

Если в договоре с самозанятым будет хоть что-то, типичное для трудового договора, инспекция за это зацепится (она внимательно читает договоры!) и постарается переквалифицировать этот договор в трудовой. Это повлечёт для вас доначисления по НДФЛ, страховым взносам + пени и штраф. Поэтому договор нужно составлять внимательно и тщательно.

В договоре с самозанятым нельзя:

прописывать трудовую функцию (то есть чтобы исполнитель лично выполнял работы определенного рода);
присваивать самозанятому должности, специальности, профессии и указывать ту же квалификацию, которая предусмотренных штатным расписанием вашей компании
без указания конкретного вида и объема работ.
прописывать ежемесячную гарантированную в определенной сумме оплату по тарифным ставкам, должностным окладам самозанятого с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат и так далее;
включать самозанятого в производственную деятельность компании;
обязывать самозанятого подчиняться внутреннему трудовому распорядку;
прописывать дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение ваших распоряжений;
прописывать условия о соблюдении определенного режима работы и отдыха;
вы не должны брать на себя обязательства по социальному страхованию самозанятого;
прописывать, что вы предоставляете самозанятому стационарное рабочее место и условия для работы.

В договоре с самозанятым надо прописать, что:

самозанятый по вашему заданию выполняет работы или оказывает услуги, определенные в договоре в установленный срок, а вы их оплачиваете;
работы или услуги носят разовый характер;
вы оплачиваете стоимость работ или услуг после подписания акта сдачи-приемки работ в фиксированном в заявке размере, которая выплачивается единовременно;
при определении фиксированной суммы вознаграждения вы руководствуетесь результатом своевременного выполнения работ;
работы или услуги, выполняемые по заключенному договору, не предполагают подчинения правилам внутреннего трудового распорядка;
самозанятый не выполняет в процессе работы ваши распоряжения, вы не привлекайте его к дисциплинарной ответственности;
самозанятый самостоятельно устанавливает время и порядок своей работы;
самозанятому не обеспечиваются социальные гарантии и компенсации.

Если вы выполните все условия выше, то договор с самозанятым станет максимально непохожим на трудовой договор. Это и требуется.

Три важных момента в работе с самозанятыми

Самозанятый формирует чек в приложении и отправляет его на электронную почту заказчика услуг. Без чека выплата самозанятому будет считаться просто выплатой физическому лицу . Если так, то вы будете обязаны уплатить в бюджет НДФЛ как налоговый агент.

В интернете пишут, что нельзя работать с самозанятым, если он был вашим работником по ТД в течение двух лет с тех пор, как ТД перестал действовать. То есть якобы ТД должен перестать действовать, должно пройти два года и вот тогда можно начинать работать со своим бывшим работником, который стал самозанятым.

Мы сформировали полный пакет документов для безопасной работы с самозанятыми

исчерпывающая инструкция по работе с самозанятыми;
информация по налогообложению;
требования к договору;
шаблон договора;
шаблон заявки;
шаблон акта;
инструкция по взаимодействию с самозанятыми;
правовое обоснование.

Если вы будете правильно использовать эти документы, то вы сведёте к минимуму риск претензий налоговой.

Полный пакет документов для безопасной работы с самозанятыми

Узнайте о готовом к внедрению комплекте документов, который позволяет работать с самозанятыми безопасно

Выводы

Самозанятые не могут заменить работников по трудовому договору. Суть деятельности работников по ТД и самозанятых разная.

Чтобы свести к минимуму риск претензий налоговой по работе с самозанятым, надо исключить любые признаки, указывающие на то, что этот самозанятый по сути — работник по трудовому договору.

- Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии "Налоговые адвокаты";

Расплата за схемы с самозанятыми близка: налоговая дала понять, что скоро пойдут доначисления за подмену трудового договора договором с самозанятыми

Фиктивная реализация и как ФНС научилась с ней бороться

Обеспечительные меры: как защитить имущество и расчётный счёт от инспекции?

Апелляционный суд отменил налоговую реконструкцию по делу Кузбассконсервмолоко

Алиментное соглашение — возможно, самый хитрый и интересный инструмент для защиты имущества

IP и MAC-адреса компьютеров — лучшие друзья налоговой?

Напишите нам письмо

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Также вы можете получить готовые решения для бизнеса

Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.

Документы для удалённой работы

Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.

Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).

Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.

Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.

Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.

Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.

Защита от обыска в офисе

Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.

Работа с самозанятыми

Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.

Читайте также: