Данные о доходах полученных работником в налоговом периоде по предыдущему месту работы необходимо ввести

Обновлено: 18.05.2024

4. Если доходы по предыдущему месту работы не превысили 40000 руб.

12.7 Для корректного исчисления налога на доходы физических лиц из справки 2-НДФЛ, выданной по предыдущему месту работы, в информа­ционную базу необходимо ввести:

1. Данные об облагаемом доходе по месяцам

2. Данные об облагаемом доходе и сумме удержанного налога на доходы физических лиц

3. Данные о полученных доходах и предоставленных налоговых вычетах

4. Данные о полученных доходах по месяцам, налоговых вычетах и сумме удержанно­го налога на доходы физических лиц

12.8 Данные из справки 2-НДФЛ, выданной по предыдущему месту работы, необходимо ввести:

1. В документе "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. В карточке сотрудника по ссылке "Налог на доходы" - "Доходы с предыдущего мес­та работы"

3. В документе "2-НДФЛ для сотрудников"

4. В форме отчета "Регистр налогового учета по НДФЛ"

12.9 Профессиональный налоговый вычет физического лица по НДФЛ ре­гистрируется:

1. Документом "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Документом "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Документом "Операция учета по НДФЛ"

4. Документом "Договор (работы, услуги)", "Договор авторского заказа" или "Акт приемки выполненных работ"

5. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом такой вычет не пре­доставляется

12.10 Работник представил уведомление ИФНС о праве на получение иму­щественного вычета. Для предоставления вычета необходимо:

1. Зарегистрировать право на вычет с помощью документа "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Составить по физическому лицу форму 2-НДФЛ и переслать ее в ИФНС по месту жительства физического лица для предоставления имущественного вычета

3. Ввести документ "Уведомление о праве на имущественный вычет"

4. Ввести документ "Операция учета по НДФЛ"




12.11 Работнице в мае была начислена заработная плата из расчета полно­стью отработанного месяца. В июне работница представила больничный лист, в котором период нетрудоспособности начинается с 25 мая. В на­логовом регистре по НДФЛ выплаченное в июне пособие и перерассчи­танная за май зарплата будут отражены следующим образом:

1. Доход за май будет уменьшен на сумму оплаты труда, приходящуюся на период с 25 по 31 мая, и увеличен на сумму пособия по временной нетрудоспособности в части, приходящейся на указанный период.

2. Доход за май будет уменьшен на сумму оплаты труда, приходящуюся на период с 25 по 31 мая. Сумма пособия за весь период временной нетрудоспособности будет уч­тена в составе доходов, полученных в июне.

3. Доход за май будет увеличен на сумму пособия по временной нетрудоспособности в части, приходящейся на период с 25 по 31 мая

4. Доход за июнь будет уменьшен на сумму оплаты труда, приходящуюся на период с 25 по 31 мая, и увеличен на сумму пособия по временной нетрудоспособности за весь период временной нетрудоспособности

12.12 Размер имущественного вычета по НДФЛ, право на который имеет физическое лицо:

1. Приводится в справочнике "Виды вычетов НДФЛ"

2. Указывается в документе "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Указывается в карточке сотрудника по ссылке "Налог на доходы"

4. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом такой вычет не пре­доставляется

12.13 Сумма примененного имущественного вычета при расчете НДФЛ за текущий месяц:

1. Указывается в форме документа "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ".

2. Указывается в форме документа "Начисление зарплаты" на закладке "Начисления".

3. Указывается в форме документа "Уведомление о праве на имущественный вычет".

4. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом регистрируется только право на такой вычет.

12.14 Сумма неиспользованного в текущем налоговом периоде имущест­венного налогового вычета по НДФЛ:

1. Автоматически переносится налоговым агентом на следующий год.

2. Переносится налоговым агентом на следующий год по просьбе физического лица, который имеет право на этот вычет.

3. На следующий год автоматически налоговым агентом не переносится.

4. Перечисляется налоговым агентом налоговому органу для выплаты физическому лицу по окончании налогового периода при подаче налоговом декларации.

12.15 Право физического лица на стандартные налоговые вычеты регист рируется:

1. Документом "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Документом "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Документом "2-НДФЛ для сотрудников"

4. Документом "2-НДФЛ для передачи в ИФНС"

12.16 Если иное не предусмотрено НК РФ, то в отношении доходов физиче­ских лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ по НДФЛ, применя­ется налоговая ставка в размере:

12.17 Если иное не предусмотрено НК РФ, то в отношении доходов физиче­ских лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ по НДФЛ, приме­няется налоговая ставка в размере:

12.18 Расчет НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, полученной налоговыми резидентами от экономии на процентах за пользование за­емными средствами, производится:

1. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ".

2. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "Погашение займов"

3. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ", если материальная выго­да облагается по ставке 13%, или "Погашение займов", если материальная выгода об­лагается по ставке 35%.

4. В документе "Договор займа сотруднику"

12.19 Расчет НДФЛ с доходов в виде дивидендов (процентов от участия), полученных физическими лицами, являющими работниками организа­ции, производится:

1. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ"

2. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "Удержания"

3. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ", если доходы облагаются по ставке 9%, или "Удержания", если доходы облагаются по ставке 15%.

4. В документе "Дивиденды"

12.20 Налог на доходы физических лиц текущего расчетного периода исчис­ляется:

1. Как разница между суммой налога, исчисленной нарастающим итогом с начала на­логового периода, и суммой налога, исчисленной за налоговый период ранее.

2. Настающим итогом с начала месяца с зачетом ранее исчисленных сумм налога.

3. Нарастающим итогом с начала квартала с зачетом ранее исчисленных в этом квар­тале сумм налога.

4. По ставке 13 процентов от доходов текущего месяца, уменьшенных на налоговые вычеты.

12.21 Работнику предоставлен оплачиваемый отпуск, переходящий на сле­дующий месяц. Отпускные для целей исчисления НДФЛ будут учтены:

1. Полностью в месяце начисления, указанном в документе "Отпуск"

2. Полностью в месяце, на который приходится дата выплаты, указанная в документе "Отпуск"

3. Полностью в месяце, когда отпускные были фактически выплачены

4. Разбиты на два месяца в соответствии с периодом действия отпуска

12.22 Работнику предоставлен оплачиваемый отпуск, переходящий на сле­дующий месяц. НДФЛ за дни отпуска, переходящего на следующий ме­сяц, будет удержан:

1. При выплате отпускных

2. В следующем месяце

3. В декабре, если отпуск заканчивается в следующем году

4. В январе, если отпуск начинается в предыдущем году

12.23 НДФЛ исчисленный отличается от НДФЛ удержанного тем, что:

1. НДФЛ исчисленный отражает сумму налога, подлежащую удержанию налоговым агентом при выплате дохода, НДФЛ удержанный - сумму налога, фактически удер­жанную налоговым агентом при выплате дохода

2. НДФЛ исчисленный отражает сумму налога, подлежащую удержанию налоговым агентом при выплате дохода, нарастающим итогом с начала налогового периода, а НДФЛ удержанный - сумму налога, фактически удержанную налоговым агентом при выплате дохода за месяц

3. НДФЛ исчисленный отражает сумму налога, подлежащую удержанию налоговым агентом при выплате дохода за месяц, НДФЛ удержанный - сумму налога, фактически удержанную налоговым агентом при выплате дохода за налоговый период.

4. НДФЛ исчисленный отражает предварительную сумму налога, подлежащую удер­жанию налоговым агентом по межрасчетным выплатам, НДФЛ удержанный - сумму налога по окончательному расчету

12.24 Сумма исчисленного налога на доходы физических лиц за текущий месяц:

1. Не может быть отрицательной.

2. Может быть отрицательной.

3. Может быть только положительной либо равной нулю.

4. Должна быть не меньше суммы удержанного в текущем налоговом периоде налога.

12.25 Регистр налогового учета по НДФЛ необходимо вести:

1. Для штатных работников и внешних совместителей.

2. Для штатных работников, внутренних и внешних совместителей.

3. Для штатных работников, внутренних и внешних совместителей, а также работаю­щих по договорам гражданско-правового характера.

4. Для всех физических лиц, получающих в организации доходы в денежной и нату­ральной форме, или в форме права на распоряжение доходами, а также в виде матери­альной выгоды

12.26 Сумма удержанного в текущем налоговом периоде налога на доходы физических лиц за текущий месяц:

1. Не может быть положительной.

2. Может быть отрицательной.

3. Может быть только положительной либо равной нулю.

4. Должна быть не меньше суммы исчисленного в текущем налоговом периоде налога.

12.27 Сумма НДФЛ, излишне удержанная в предыдущие месяцы налогового периода:

1. Автоматически засчитывается при исчислении налога в следующих месяцах нало­гового периода.

2. Предоставляется в виде социального налогового вычета в следующих месяцах нало­гового периода.

3. Перечисляется в ИФНС для возврата физическому лицу.

4. Засчитывается при исчислении налога в следующих месяцах налогового периода или по заявлению работника начисляется к возврату документом "Возврат НДФЛ"

12.28 Возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц ре­гистрируется документом:

2. "Перерасчет НДФЛ"

3. "Перечисление НДФЛ в бюджет"

4. "Операция учета по НДФЛ"

12.29 Документ "Перерасчет НДФЛ" используется:

1. Для камеральной проверки заполнения формы 2-НДФЛ

2. Для перерасчета суммы налога за указанный месяц налогового периода

3. Для перерасчета суммы налога за указанный налоговый период

4. Во всех выше перечисленных случаях

1. Отразятся в налоговом регистре того налогового периода, за который производится перерасчет НДФЛ

2. Отразятся в налоговом регистре текущего налогового периода

3. В налоговом регистре не отражаются

4. Для штатных работников отразятся в налоговом регистре прошлого налогового пе­риода, для уволенных работников - в налоговом регистре текущего налогового перио­да

1. В декабре прошлого года

2. В периоде, к которому относится дата документа "Перерасчет НДФЛ".

3. В последнем месяце налогового периода, за который производится перерасчет сум­мы налога.

4. В месяце перерасчета, который указан в документе "Перерасчет НДФЛ".

12.32 Вид тарифа страховых взносов, применяемый в организации, уста­навливается:

1. В форме настроек расчета зарплаты

2. В форме настроек кадрового учета

3. В справочнике "Организации" на закладке "Фонды"

4. В форме настроек учетной политики организации

12.33 Тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производст­ве и профессиональных заболеваний, установленный для организации, указывается:

1. В форме настроек расчета зарплаты

2. В форме настроек кадрового учета

3. В справочнике "Организации" на закладке "Фонды"

4. В форме настроек учетной политики организации

12.34 Расчет суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС производится документом:

1. "Расчет страховых взносов"

2. "Начисление зарплаты"

4. "Начисление зарплаты" и "Увольнение", а также взносы могут рассчитываться в до­кументе "Отпуск по уходу за ребенком"

12.35 Расчет суммы страховых взносов на страхование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний производится документом:

1. "Расчет страховых взносов"

2. "Начисление зарплаты"

4. "Начисление зарплаты" и "Увольнение", а также взносы могут рассчитываться в до­кументе "Отпуск по уходу за ребенком"

5. "Отражение зарплаты в бухучете"

12.36 На работу в организацию принят иностранный гражданин, временно пребывающий на территории Российской Федерации. Для правильного исчисления страховых взносов в отношении выплат в пользу этого ра­ботника необходимо в карточке сотрудника:

1. По ссылке "Личные данные" указать страну, гражданином которой является со­трудник

2. По ссылке "Страхование" указать, статус застрахованного лица "Иностранец, вре­менно пребывающий на территории РФ"

3. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Нерезидент"

4. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Высококвалифи­цированный иностранный специалист"

12.37 При расчете страховых взносов за месяц база для начисления страхо­вых взносов определяется:

1. Отдельно в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода.

2. Суммирование доходов всех физических лиц нарастающим итогом с начала расчет­ного периода.

3. Отдельно в отношении каждого физического лица за текущий месяц расчетного пе­риода.

4. Суммирование доходов всех физических лиц за текущий месяц расчетного периода.

12.38 На работу в организацию принят иностранный гражданин, временно проживающий на территории Российской Федерации. Для правильного исчисления страховых взносов в отношении выплат в пользу этого ра­ботника необходимо в карточке сотрудника:

1. По ссылке "Личные данные" указать страну, гражданином которой является со­трудник

2. По ссылке "Страхование" указать, статус застрахованного лица "Иностранец, вре­менно проживающий на территории РФ"

3. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Нерезидент"

4. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Высококвалифи­цированный иностранный специалист"

12.39 В организации работают инвалиды I, II и III группы. Взносы на обяза­тельное страхование от несчастных случаев на производстве и профес­сиональных заболеваний в отношении выплат в пользу этих лиц:

1. Не начисляются.

2. Начисляются в части сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих 100000 руб. в течение календарного года.

3. Начисляются с применением ставки в размере 40% от базового тарифа.

4. Начисляются с применением ставки в размере 60% от базового тарифа.

1. Никаких дополнительных действий производить не нужно, программа автоматиче­ски начнет исчислять страховые взносы для физического лица по полному тарифу, ис­ходя из срока действия справки

2. Нужно в карточке сотрудника сбросить флажок "Есть справка об инвалидности"

3. Нужно открыть форму с ранее введенными сведениями об инвалидности и очистить поле "Срок действия"

За работников должны отчитываться все предприниматели и организации — вне зависимости от вида деятельности и выбранного налогового режима. За людей, которых нанимали для разовой работы, например по договору подряда, компании тоже подают отчетность.

Отчеты нужно отправлять в ИФНС, ПФР, ФСС — налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд социального страхования.

В налоговую

В ИФНС нужно предоставлять справки о доходах 2-НДФЛ, расчеты по форме 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам.

Справка о доходах 2-НДФЛ. Эту справку оформляют на каждого работника, в ней указывают полученный работником доход и удержанный с него НДФЛ — 13%. Также вписывают налоговые вычеты, если они были.

Справки по всем работникам сдают один раз по итогам года. Это нужно сделать не позднее 1 марта года, который следует за отчетным.

Расчет по форме 6-НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ указывают сумму полученных доходов всеми сотрудниками сразу и обозначают, какая сумма НДФЛ была исчислена, удержана и перечислена в бюджет.

Расчет по страховым взносам. В нем указывают сумму страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, начисленных на зарплаты.

Единый расчет по страховым взносам сдают нарастающим итогом ежеквартально, как и расчет по форме 6-НДФЛ.

Перед пенсионным фондом

В пенсионный фонд нужно сдавать СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-стаж и опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1.

СЗВ-М. Сведения о работниках — ФИО, ИНН и СНИЛС — вносят в СЗВ-М. Сдают отчет ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В этом документе указывают, когда человек поступил на работу, на какую должность, прописывают реквизиты приказа о приеме на работу. Если увольняете сотрудника, в этом же документе нужно указать причины увольнения и реквизиты приказа об увольнении.

В СЗВ-ТД также указывают изменения статуса сотрудника внутри компании, такие как перевод на другую должность или повышение.

Если работника перевели или ему дали новую квалификацию, внесли запись в трудовую книжку, то СЗВ-ТД подают до 15 числа следующего после изменений месяца.

СЗВ-СТАЖ и опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1 сдают раз в год — до 1 марта года, который следует за отчетным.

В СЗВ-СТАЖ указывают наименование работодателя, ФИО и СНИЛС работников, информацию для исчисления страхового стажа, например, период работы, отпуск, периоды болезни.

Не позднее дня, следующего за днем начала работы или увольнения.
В остальных случаях — до 15 числа месяца, следующего после изменений

В фонд социального страхования

Расчет 4-ФСС

В нем указывают количество работников организации, сколько им выплатили денег в качестве заработной платы, обозначают суммы взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, приводят данные спецоценки рабочих мест. Если в организации произошел несчастный случай, в расчете 4-ФСС также указывают сведения по пособиям.

Сроки отправки отчета зависят от того, подаете ли вы бумажный документ или электронный. Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной, днем сдачи будет следующий рабочий день.

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности

Один раз в год до 15 апреля в ФСС нужно отправлять заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Это нужно делать, чтобы вам назначили тарифы страховых взносов на травматизм или пересчитали их, если они изменились.

Если не подтвердить основной вид деятельности, фонд присвоит вам максимальный класс профессионального риска из тех видов деятельности, которые вы указали в ЕГРЮЛ. Это значит, что платить страховые взносы придется по максимуму.

Компаниям, которые не относятся к малому бизнесу, нужно дополнительно отправлять копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

В центр занятости

Работодатель должен сообщить в центр занятости населения о ликвидации, сокращении штата, введении режима неполного рабочего времени или объявления простоя для всей компании.

Если собираетесь сокращать штат или ликвидировать компанию, уведомить службу занятости нужно не позднее чем за два месяца до события. Для ИП срок меньше — за две недели.

Когда сокращение штата может привести к массовому увольнению, сроки уведомления ЦЗН для компаний увеличиваются до трех месяцев.

Указанные сведения оформляют в произвольной форме или по форме, установленной конкретным центром занятости.

Бумажно или электронно

Отчеты за работников можно отправлять в бумажном или электронном виде. В некоторых случаях отчеты можно отправлять только электронно: это зависит от количества человек, за которых отчитывается работодатель.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2021 г. № БС-4-11/16428@ О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом


Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2021 г. № БС-4-11/16428@ О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение АО по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (далее - приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

Согласно пункту 1.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ, налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

С учетом пункта 4.3 Порядка заполнения в поле 110 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода, а в поле 140 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (пункт 2 статьи 223 Кодекса).

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226 Кодекса).

Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.

Таким образом, учитывая условия приведенного в обращении примера, в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года, представленном налоговым агентом в налоговый орган 13.10.2021, не указывается заработная плата, начисленная за сентябрь 2021 года, которая фактически будет выплачена работникам организации 15.10.2021. Соответственно, также сумма исчисленного НДФЛ с такого дохода не указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.

При этом, после фактической выплаты заработной платы работникам организации, с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса налоговому агенту необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.

Вместе с тем, поскольку срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года не позднее 01.11.2021 (пункт 2 статьи 230 и пункт 7 статьи 61 Кодекса), то в данной ситуации во избежании представления налоговым агентом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года целесообразно представить расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года после даты фактической выплаты работникам заработной платы, то есть после 15.10.2021.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса		 С.Л. Бондарчук

Обзор документа

В расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., представленном 13.10.2021, не указывается зарплата, начисленная за сентябрь 2021 г., которая фактически выплачена 15.10.2021.

После фактической выплаты зарплаты налоговому агенту необходимо внести соответствующие изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет за 9 месяцев 2021 г.

Поскольку расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. должен быть представлен не позднее 01.11.2021, ФНС в рассматриваемой ситуации рекомендует передать расчет после фактической выплаты зарплаты, то есть после 15.10.2021.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Сотрудники могут получить налоговый вычет по НДФЛ двумя способами: через ФНС и через работодателя. С 2022 года уведомлять работодателей о том, что у сотрудника появилось такое право, налоговая будет напрямую. Рассмотрим условия и алгоритм получения вычета у работодателя.

Кто может получить вычет у работодателя

Сотрудник имеет право на налоговый вычет у работодателя, если:

  • между ними заключен трудовой договор (п. 8 ст. 220 НК РФ, ст. 20 ТК РФ);
  • он является резидентом РФ и получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
  • право на вычет возникло в текущем году (например, оплатил учебу, операцию, внес оплату за имущество и т.п.).

Что сделать сотруднику, чтобы получить налоговый вычет у работодателя

Если в текущем году возникло право на налоговый вычет, сотрудник должен действовать по алгоритму:

Шаг 1. Собрать документы для подтверждения права на вычет: договор купли-продажи имущества, договор и выписки по оплате обучения и т.п.

Шаг 2. Предоставить в ФНС пакет документов вместе с заявлением о подтверждении права вычета — через личный кабинет налогоплательщика, лично или по почте.

Шаг 3. Ожидать в течение 30 календарных дней, пока инспекция проверит документы.

Шаг 4. Получить Уведомление о подтверждении права на вычет в ФНС.

Шаг 5. Заполнить заявление о предоставлении вычета в свободной форме и передать в бухгалтерию, уведомление о подтверждении права на вычет налоговая направит сама.

Важно! Для получения стандартного вычета (например, на ребенка) достаточно написать заявление работодателю с приложением свидетельства о рождении и других подтверждающих документов. Обращаться в ФНС и предоставлять уведомлений не нужно.

Что изменилось в порядке с 2022 года

Раньше сотрудники должны были самостоятельно предоставлять в бухгалтерию уведомление о подтверждении права на вычет, которое они получили в налоговой.

С 2022 года инспекция сама направит работодателю подтверждение права налогоплательщика на имущественный и социальный налоговый вычет (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Но пока неизвестно, каким образом налоговые органы будут направлять документы работодателю.

Такое же уведомление сотрудник получит в личном кабинете на сайте ФНС, а при отсутствии доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом.

Как работодатель предоставляет вычет

Сумма вычета будет указана в подтверждении из налоговой. При каждой выплате дохода работнику нужно будет уменьшить его сумму сначала на стандартные и социальные вычеты, затем — на имущественные. С остатка удерживается НДФЛ. Если дохода за год не хватило, чтобы использовать всю сумму вычета, имущественный можно перенести на следующие годы. Стандартный и социальный вычеты не переносятся.

Вычет предоставляется начиная с месяца, когда работодателю поступит подтверждение права на вычет из инспекции и сотрудник подаст заявление на вычет.

Налоговая база по доходам для предоставления вычета рассчитывается с начала года. Это значит, что работодатель должен выплатить излишне удержанный НДФЛ за весь период работы сотрудника в текущем году. Например, если документы по вычету сотрудника поступили в бухгалтерию в июне, организация начинает выплаты вычета с июля, но возмещает суммы НДФЛ, начиная с января, если сотрудник работает с начала года.

Пример. Оклад Ивана 30 000 рублей, на руки он получает 26 100 рублей (за вычетом НДФЛ 3 900 рублей).

В феврале 2022 года Иван заплатил за обучение 100 тыс. рублей, а также у него есть остаток по имущественному вычету в размере 400 тыс. рублей. В марте 2022 года Иван подал заявление в ИФНС на получение полагающихся ему вычетов. В апреле налоговая предоставила подтверждение права на вычет работодателю.

С апреля 2022 года организация предоставила Ивану сначала вычет по обучению с доходов в сумме 100 тыс. рублей, далее имущественный.

Начиная с апреля, сотрудник получает на руки уже не 26 100, а 30 000 рублей, а также работодатель ему вернет излишне удержанный НДФЛ за январь-март в размере 11 700 рублей (3 900 × 3 мес.).

Так как сумма доходов Ивана за год составляет 360 000 рублей, то за 2022 год ему будет предоставлен весь социальный вычет в полном размере, а часть имущественного перенесена на следующий год (400 000 — 260 000).

Преимущества получения вычета у работодателя

Получение вычета через работодателя удобнее по следующим причинам:

Если же предполагается получения вычетов по разным основаниям в течение одного периода и право на их получение возникает в разное время (например несколько платежей в течение года), придется получать вычет через подачу декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

Читайте также: